会计制度设计习题

第一章会计制度设计概述（练习题）

一、单选题

1．会计规范体系中，属于会计行政法规内容的是（）

A．会计法 B．企业会计准则

C．注册会计师职业准则 D．民间非营利组织会计制度

2．财政部门制定的会计制度，其特点是（）

A．适用面广 B．适用面窄

C．适用性强 D．针对性强

3．会计制度设计的科学性原则是指（）

A．真实性和合规性原则 B．针对性和适应性原则

C．系统性和合理性原则 D．效益性和控制性原则

4.会计规范体系中，属于会计规章制度内容的是（）

A.《会计法》 B.《会计基础工作规范》

C.《中国注册会计师职业准则》 D.《民间非营利组织会计制度》

5.综合性会计制度是指规范全国会计工作的法律、法规和制度，其特点是（）

A.普遍适用性 B.可操作性强

C.技术性强 D.针对性强

6.从会计工作的内容来看，企业会计准则和企业会计制度属于（）

A.会计核算制度 B.会计分析制度

C.会计监督制度 D.会计人员制度

7.会计制度按设计权限划分，可分为( )

A.企业会计制度和预算会计制度

B.小企业会计制度和企业会计制度

C.统一会计制度和企业内部会计制度

D.会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度

8.《会计法》、《企业会计准则》和《会计档案管理办法》属于( )

A.综合性会计制度 B.企业内部会计制度

C.业务性会计制度 D.会计人员制度

9.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指(

A.会计法 B.会计制度

C.会计准则 D.会计基础工作规范

10、会计制度按适用部门和单位分为( )

A、小企业会计制度和企业会计制度

B、企业会计制度和预算会计制度

C、会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度

D、综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度

11、《企业会计准则——应用指南》、《小企业会计制度》等属于典型的( )

A、综合性会计制度 B、企业内部会计制度

C、业务性会计制度 D、会计人员制度

12、会计规范体系的基础内容是( )

A、会计法律 B、会计行政法规

C、会计职业道德 D、会计制度

13.按会计制度本身的内容，《企业会计准则》利《会计档案管理办法》等制度属于（

A.业务性会计制度 B.综合性会计制度

1 ) ）

C.技术性会计制度 D.操作性会计制度

14.《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》和《民间非盈利组织会计制度》属于典型的（）

A.综合性会计制度

C.业务性会计制度

15.会计制度设计的科学性意味着（）

A.完整性和真实性

C.效益性和合规性 B.针对性和适应性 D.系统性和合理性 B.企业内部会计制度 D.会计人员制度

16．由政府部门、企业单位通过一定程序制定的具有一定强制性的会计行为准则和规范是（）

A．会计法 B．会计准则

C．会计制度 D．会计程序

17.确定会计制度的框架结构属于会计制度设计程序中的（）

A.准备阶段 B.设计阶段

C.试行修正阶段 D.定稿颁布阶段

18.会计制度设计的针对性原则是指（）

A.针对单位的具体实际进行设计

B.针对国家的宏观要求进行设计

C.针对决策者的要求进行设计

D.针对国家的监管要求进行设计

19.由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法和程序所制定的规范性文件是指（

A.会计法 B.会计准则

C.会计制度 D.会计程序

20.会计法规是就会计活动的普遍规律所作的总结，它一般不包括．．．（）

A.公司法 B.会计行政法规

C.会计规章制度 D.会计职业道德

21．按会计工作的内容划分，会计制度可分为（）

A．统一会计制度和企业内部会计制度

B．会计核算制度、会计分析制度和会计监督制度

C．综合性会计制度、业务性会计制度和会计人员制度

D．企业会计制度和预算会计制度

22．会计制度设计是一项综合应用型的会计管理活动，其特点有涉及面广、协同度高和（

A．理论性强 B．专用性高

C．通用性强 D．针对性强

二、多选题

1．会计规范体系中，属于会计行政法规的内容有（）

A．会计法 B．企业会计准则

C．总会计师条例 D．会计基础工作规范

E．会计从业资格管理办法

2.内部控制的产生、发展过程可划分为（）

A.内部监督阶段 B.内部牵制阶段

C.内部控制制度阶段 D.内部控制结构阶段

E.内部控制整体框架阶段

2 ））

3.会计制度设计的内容一般包含( )

A.会计组织系统 B.会计运行系统

C.会计信息系统 D.会计控制系统

E.会计法规系统

4.会计规范体系中，会计规章制度的内容主要包括（）

A.《会计法》 B.《总会计师条例》

C.《企业会计准则》 D.《企业会计制度》

E.《会计基础工作规范》

5．执行会计制度可以发挥的作用有（）

A．保证会计工作的正常进行 B．保证会计及相关工作有序运转

C．保证会计工作质量的提高 D．保证会计监控作用有效发挥

E．保证会计人员行使职权

6．设计会计制度最主要、最直接的依据是（）

A．宪法 B．会计法

C．企业会计准则 D．统一会计制度

E．企业规章

三、名词解释

1．流程图法

2.预算会计制度

3、内部控制制度

4.会计分析制度

5．内部牵制

6．会计制度设计

四、简答题

1. 简述会计制度设计的含义及意义

2.简述会计制度设计与内部控制制度的关系。

第二章企业会计制度的总体设计（练习题）

一、单选题

1．会计制度总体设计的具体内容中，会计报表的设计属于（）

A．成本管理制度设计 B．会计核算形式设计

C．成本费用核算设计 D．财产核算管理制度设计

2．企业长期股权投资会计核算由成本法改为权益法，属于会计制度局部设计中的（）

A．修订性设计 B．补充性设计

C．会计政策设计 D．会计估计设计

3．由单位选派高级会计人员及聘请合格的会计师共同参加会计制度设计工作，这种设计方式称为（

A．单独设计 B．集体设计

C．共同设计 D．会议设计

4.由合格的会计师或专家、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担会计制度设计

任务，这种设计方式称为（）

3 ）

A.单独设计 B.集体设计

C.共同设计 D.会议设计

5.企业会计制度总体设计具体内容中的会计科目设计属于( )

A.会计核算形式设计 B.财产核算及其管理制度设计

C.成本费用核算及其管理制度设计 D.提高企业经营管理水平设计

6.企业原来是手工记账，现改为电脑记账，属于会计制度局部设计中的( )

A.补充性设计 B.修正性设计

C.会计政策设计 D.会计估计设计

7.两家企业合并为一家企业，新企业会计制度的设计方案是( )

A.补充性设计 B.修正性设计

C.全面设计 D.局部设计

8、企业会计制度总体设计中的会计核算形式的设计不包括．．．( )

A、会计科目的设计 B、会计报表的设计

C、会计机构和人员配备的设计 D、会计凭证、会计账簿的设计

9.账务处理程序的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（）

A.会计机构和人员配备的设计

B.财产核算及其管理制度的设计

C.成本费用核算及其管理制度的设计

D.会计核算形式的设计

10.企业存货会计核算由先进先出法改为加权平均法，属于会计制度局部设计中的

A.补充性设计 B.修订性设计

C.会计差错更正设计 D.会计估计设计

11．会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（）

A．会计核算形式的设计

B．财产核算及其管理制度的设计

C．成本费用核算及其管理制度的设计

D．会计机构和人员配备的设计

12.做好会计制度设计的关键是（）

A.调查研究收集资料

B.确定设计类型和设计方案

C.选择会计政策和设计手段

D.编写会计制度总体设计利具体的设计安排

13．企业在选择会计政策时必须处理好稳定性与调整性的关系外，还必须妥善处理好的关系是（

A．政策性与灵活性的关系 B．理论与实践的关系

C．成本与效益的关系 D．通用性与强制性的关系

二、多选题

1．根据企业会计制度设计涉及的范围，所形成的系统、框架和规划，具体可分为（）

A．单独设计 B．集体设计

C．全面设计 D．局部设计

E．共同设计

2.企业会计制度总体设计方案可分为( )

A.全面设计 B.局部设计

4 ））（

C.人工设计

E.ERP设计 D.电脑设计

3.按组织方式的不同，企业会计制度总体设计方式可分为（）

A.单独设计

C.集体设计

E.招标设计

B.共同设计 D.会议设计

三、名词解释

1．全面设计

2.修订性设计

3.会计制度总体设计方式的会议设计

4.会计制度总体设计

5.会计制度的局部设计

四、简答题

1．简述企业会计制度总体设计的含义及作用。

第三章企业会计组织机构与岗位职责的设计（练习题）

一、单选题

1．按我国《会计法》的规定，必须设置总会计师岗位的是（）

A．大型上市公司

C．国有资产占控股地位的大型企业 B．大型中外合资企业 D．大型外商独资企业

2．根据《会计法》的规定，会计部经理的任职条件是（）

A．具有三年以上会计管理经验的会计师或高级会计师

B．具有五年以上会计管理经验的会计师或高级会计师

C．具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师

D．具有三年以上财务与会计管理经验的高级会计师

3．以总会计师为领导，以会计部、财务管理部、审计部为主管，各个科室分工负责的会计工作分工模式，称为

（）

A．财会主管领导下的集中核算模式 B．总会计师领导下的集中核算模式

C．总会计师领导下的分散核算模式 D．会计部经理领导下的集中核算模式

4.某企业集团的管理系统不只是控制总公司，而且控制子公司。由此它的会计组织机构通

常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司，此种会计组织机构设计安排所基于

的原则是（）

A.控制性原则

C.责权对等原则 B.系统性原则 D.适应性原则

5.根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是（）

A.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师

B.具有十年以上财务与会计管理经验的中级会计师

C.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师

D.具有十年以上财务与会计管理经验的高级会计师

6.以一个主抓财务的副厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计工作分工模式，称为（）

A.总会计师领导下的集中核算模式

C.总会计师领导下的分散核算模式 B.财会主管领导下的集中核算模式 D.会计部经理领导下的集中核算模式

7.某小型企业为对整个经营活动实行集中管理，将计划、财务和会计合并成立计划财务科，此种会计组织机构设计安排所基于的原则是( )

A.系统性原则

C.责权对等原则 B.控制性原则 D.适应性原则

8.根据《会计法》和《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是( )

A.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师

B.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师

C.具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师

D.具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师

9.以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的会计工作分工模式，称为

( )

A.总会计师领导下的集中核算模式

B.会计部经理领导下的集中核算模式

C.财会主管领导下的集中核算模式

D.总会计师领导下的分散核算模式

10、下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（）

A、小型会计师事务所

C、中型国有炼钢企业 B、大型外商独资酒店 D、大型民营房地产企业

11、某集团性企业为满足其业务需要，成立独立的财务公司作为其专门的会计组织机构，此

种会计组织机构设计安排所基于的原则是（）

A、适应性原则

C、责权对等原则 B、系统性原则 D、控制性原则

12、企业集团在会计岗位职责设计要求上有别于单体公司，需增设( )

A、稽核岗位职责

B、资本基金核算岗位职责

C、资金调度与监督的岗位职责

D、组织领导本部门财务与会计管理工作的岗位职责

13.下列企业类型中，必须设置总会计师岗位的是（）

A.大型民营企业

C.大型国有企业 B.大型中外合资企业 D.大型外商独资企业

14.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（）

A.独立 B.统一

C.控制 D.灵活

15.财会主管领导下的集中核算模式中，通常设置的岗位主管是（）

A.财会主管和其他业务主管

B.会计部经理和审计部经理

C.财务部经理、会计部经理和审计部经理

D.资金主管、成本主管、报表主管和财产物资主管

16.根据《会计基础工作规范》，下列不属于．．．会计工作岗位的是（）

A.成本费用核算 B.会计电算化

C.环境绩效核算 D.出纳

17.在总会计师领导下的分散核算模式中，承担成本业务核算任务的部门通常是（）

A.总厂会计部 B.分厂或车间

C.总厂财务部 D.总厂审计部

18.下列选项中，属于企业内部核算机构设计方式的是（）

A.在企业财会部门内部附设结算中心

B.在企业财务管理科内部附设结算中心

C.在企业责任会计科内部附设结算中心

D.在企业会计核算科内部附设结算中心

19.根据《会计法》、《总会计师条例》的规定，总会计师的任职条件是（）

A.具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师

B.具有五年以上财务与会计管理经验的中级会计师

C.具有四年以上财务与会计管理经验的高级会计师

D.具有四年以上财务与会计管理经验的中级会计师

20.对于集团公司来说，其会计机构的运作关键是（）

A.独立 B.统一

C.牵制 D.沟通

21.下列选项中，不属于．．．企业进行内部核算目的的是（）

A.提高企业各部门、各车间、各职能科室的核算效率，进而降低营运成本

B.加强企业各部门、各车间、各职能科室的业务核算

C.使企业各部门、各车间、各职能科室既能保持核算的独立性，又不破坏企业的整体核算

D.使企业可统一调配资金，加强资金的管理

22．下列选项中，必须设置总会计师岗位的是（）

A．小型会计师事务所 B．大型外商独资酒店

C．中型国有炼钢企业 D．大型民营房地产企业

23．下列选项中，不属于．．．企业会计组织机构内部分工设计模式的是（）

A．总会计师领导下的集中核算模式 B．总会计师领导下的分散核算模式

C．财会主管领导下的集中核算模式 D．财会主管领导下的分散核算模式

24．下列选项中，属于小型企业会计主管岗位基本职责和要求的是（）

A．负责企业各种税费的计算和缴纳工作 B．编制各种会计报表

C．审核原始凭证 D．定期进行财务成本完成情况的分析

25．我国新《会计法》规定，对本单位会计工作和会计资料的真实性及完整性负责的是（

7 ）

A．单位负责人 B．会计机构、会计人员

C．财务总监（总会计师） D．注册会计师

二、多选题

1．总会计师领导下的集中核算模式，一般可设置的部门包括（）

A．会计部 B．审计部

C．成本核算部 D．职工薪酬部

E．财务管理部

2.财会主管领导下的集中核算模式，其岗位一般设置（）

A.财会主管 B.会计员

C.出纳员 D.成本核算员

E.材料核算员

3.企业会计机构内部的分工有多种设计模式，一般的设计模式有( )

A.财会主管领导下的集中核算模式

B.总会计师领导下的集中核算模式

C.总会计师领导下的分散核算模式

D.会计部经理领导下的集中核算模式

E.会计部经理领导下的分散核算模式

4.设计企业会计组织机构及其岗位责任制时，应遵守的原则有（）

A.适应性原则 B.系统性原则

C.责权对等原则 D.控制性原则

E.效率性原则

三、名词解释

1．会计岗位责任制

2.控制性原则

3.总会计师领导下的集中核算模式

4.会计与财务分别设置

5．会计与财务合并设置

四、简答题

1．简述小型企业会计机构的运作要求。

第四章会计科目、会计核算形式的设计（练习题）

一、单选题

1．根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“一般风险准备”科目应归属于（

A．资产类会计科目 B．负债类会计科目

C．所有者权益类会计科目 D．共同类会计科目

2．科目汇总表记账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是（）

A．记账凭证核算形式 B．科目汇总表核算形式

8 ）

C．汇总记账凭证核算形式 D．多栏式日记账核算形式

3．为总分类科目“应收账款”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（）

A．按总分类科目的核算对象设计 B．按总分类科目核算的内容类别设计

C．按总分类科目涉及的部门设计 D．按总分类科目来源或支出的用途设计

4.企业会计制度总体设计的具体内容中，会计凭证、会计账簿的设计属于（）

A.会计核算形式设计

C.财产核算及其管理制度设计 B.提高企业经营管理水平设计 D.成本费用核算及其管理制度设计

5.一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小

的企业，会计核算形式的设计可采用（）

A.记账凭证核算形式

C.汇总记账凭证核算形式

6.多栏式明细账的设计适用于（）

A.应收类账户

C.成本类账户 B.存货类账户 D.应付类账户 B.科目汇总表核算形式 D.多栏式日记账核算形式

7.下列选项中，不符合会计凭证内部控制要求的是（）．．．

A.收款收据、销货#5@p事后编号

B.根据需要采用套写方式填制凭证

C.建立会计凭证的复查和核对制度

D.会计凭证上必须有业务经办人员的签名或盖章

8.一般情况下，对经营规模较小，业务量较少，企业管理和决策对会计信息的依赖性较小的企业，其会计核算形式的设计可采用( )

A.日记总账核算形式 B.科目汇总表核算形式

C.汇总记账凭证核算形式 D.多栏式日记账核算形式

9.数量金额式明细账的设计适用于( )

A.应收、应付类账户 B.存货类账户

C.费用类账户 D.收入类账户

10.下列各项中，不符合会计凭证内部控制要求的是( ) ．．．

A.根据需要采用套写方式填制凭证

B.销货#5@p按顺序统一编号

C.会计凭证上可以没有业务经办人员的签名或盖章

D.建立会计凭证的复查和核对制度

11、会计凭证、会计账簿和会计报表的设计是企业会计制度总体设计具体内容中的（）

A、会计核算形式的设计 B、财产核算及其管理制度的设计

C、成本费用核算及其管理制度的设计 D、会计机构和人员配备的设计

12、根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“研发支出”属于( )

A、资产类会计科目 B、共同类会计科目

C、成本类会计科目 D、损益类会计科目

13、在设计原始凭证时，重点是要( )

A、真实地记录经济业务的发生过程 B、充分地体现企业内部加强管理的要求

C、科学地建立凭证传递程序 D、合理地安排原始凭证的基本要素

L4、“无形资产”科目下，不可以设置的二级科目是( ) ．．．

A、商标权

C、商誉 B、专利权 D、非专利专有技术

15.根据《企业会计准则》对总分类会计科目的规定，“衍生工具”和“套期工具”等会计科目应归属于（）

A.资产类会计科目

C.所有者权益类会计科目 B.负债类会计科目 D.共同类会计科目

16.汇总收款凭证、汇总付款凭证和汇总转账凭证的设计，主要适用的会计核算形式是（）

A.记账凭证核算形式

C.汇总记账凭证核算形式 B.科目汇总表核算形式 D.多栏式日记账核算形式

17.为总分类科目“固定资产”设置明细分类会计科目时，一般采用的设计依据是（）

A.按总分类科目的核算对象设计

B.按总分类科目核算的内容类别设计

C.按总分类科目涉及的部门设计

D.按总分类科目来源或支出的用途设计

18.为总分类科目“应收账款”设置明细分类科目时，一般所采用的设计依据是（）

A.按总分类科目核算的内容类别设计

B.按总分类科目的核算对象设计

C.按总分类科目来源或支出的用途设计

D.按总分类科目涉及的部门设计

19.从原始凭证的用途来看，“制造费用分配表”属于（）

A.通知凭证 B.执行凭证

C.计算凭证 D.计划凭证

20.在会计科目表设计中，不需要解决的问题是（）．．．

A.会计科目分类排列的设计

B.会计报表项目名称的设计

C.会计科目使用说明的设计

D.会计科目编号的设计

21．在设计原始凭证时，重点是（）

A．真实地记录经济业务的发生过程

C．科学地建立凭证传递程序 B．充分地体现企业内部加强管理的要求 D．合理地安排原始凭证的基本要素

22．下列选项中，属于存货资产类会计科目的是（）

A．材料成本差异

C．累计摊销

23．结算类科目设置明细账应按（）

A．种类和品名

C．对象 B．单位名称或个人 D．业务种类和项目 B．工程物资 D．资产减值损失

24．三栏式总账是总账的基本格式，这里的“三栏”是指（）

A．日期栏、摘要栏和金额栏

C．日期栏、凭证栏和金额栏 B．日期栏、凭证栏和摘要栏 D．借方、贷方和余额三个金额栏

25．下列关于银行存款日记账的说法中，不正确的是（）．．．

A．按银行存款的收、付款业务发生的先后顺序逐笔登记

B．在我国通常作为登记银行存款总账的依据

C．采用订本式

D．由出纳人员登记

二、多选题

1．根据《企业会计准则》的规定，除了资产类、负债类、所有者权益类之外，总分类会计科目的类别还有

（）

A．损益类 B．成本类

C．共同类 D．费用类

E．收入类

2.企业会计核算形式的设计，其内容一般包括（）

A.会计科目的设计

C.会计账簿的设计

E.账务处理程序的设计

3.为了保证会计核算形式的科学性和合理性，设计会计核算形式时应遵循的原则有（）

A.会计核算与经营管理相结合

B.分散监督性与实际情况相结合

C.集中统一性与实际情况相结合

D.合理性与合法性相结合

E.合理简化手续与保证会计信息质量相结合

4.企业会计账簿的设计原则有( )

A.合法性原则 B.完整性原则

C.控制性原则 D.真实性原则

E.效益性原则

5.根据《企业会计准则》的规定，我国企业总分类会计科目分为六大类，除了资产类、负债类、所有者权益类和共同类外，还有（）

A.损益类

C.收入类 B.成本类 D.费用类 B.会计凭证的设计 D.会计报表的设计

E.利润类

6.对原始凭证进行会计检查和审计时，所包含的主要内容有（）

A.合法性和合规性审核 B.系统性审核

C.完整性审核 D.技术性审核

E.重要性审核

7.下列选项中，由银行统一监制的凭证有（）

A.送款单 B.收款单

C.进账单 D.存款单

E.代垫费用结算清单

8．下列选项中，属于借款类会计科目的有（）

A．应付账款

C．短期借款

E．应付股利

9．转账凭证所反映的借贷会计科目的特征是（）

A．具有不固定性

C．必然涉及现金

E．必然涉及银行存款

11 B．应付利息 D．应付债券 B．不会涉及现金 D．不会涉及银行存款

三、名词解释

1．共同类会计科目：（P93）

2.多栏式总账：（P139）

3.会计科目表：（P99）

4.会计核算形式：（P142）

5.记账凭证：（P125）

6．会计凭证：（P111）

四、简答题

1.在设计会计凭证时，应遵循哪些设计原则?

五、综合设计题

1.乙公司是一家大量、大批多步骤生产的企业，为使成本计算工作有序进行，需要设计成本核算业务的原始记录。要求：为乙公司设计成本核算业务的各种原始记录(指明名称即可，限于单据形式的原始凭证和由会计人员编制的各种费用分配表格式的原始凭证)及用途。

第五章货币资金业务会计制度的设计（练习题）

一、单选题

1．企业不得签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，这种安排属于（）

A．职责分工控制制度设计 B．授权审批控制制度设计

C．货币资金核算控制制度设计 D．货币资金监督检查制度设计

2.库存现金支出审批人员同出纳人员、支票保管人员和记账人员的职务相分离，这种安排属于（）

A.授权审批控制制度设计 B.职责分工控制制度设计

C.货币资金核算控制制度设计 D.货币资金监督检查制度设计

3.库存现金实物的收付及保管只能由经过授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金，这种安排属于( )

A.授权审批控制制度设计 B.职责分工控制制度设计

C.核算控制制度设计 D.监督检查制度设计

4、负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种安排属于( )

A、职责分工控制制度设计 B、授权审批控制制度设计

C、货币资金核算控制制度设计 D、货币资金监督检查制度设计

5、下列各项中，不能体现货币资金管理重要性的是( ) ．．

A、货币资金的流动性最强

C、货币资金的风险最大 B、货币资金的安全性最高 D、货币资金为任何单位所必需

6.企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，这种安排属于（）

A.职责分工控制制度设计

C.货币资金核算控制制度设计 B.授权审批控制制度设计 D.货币资金监督检查制度设计

7.加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理应付账款，这种安排属于（）

A.职责分工与授权批准设计 B.授权制度与审核批准制度设计

C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计

8.企业向银行送存现金、支票、银行本票、银行汇票时，应当填写并送存银行的凭证是（）

A.进账单 B.送款单

C.存款单 D.收款单

9.零星费用报销支付现金的业务流程中，不涉及．．．的控制要点是（）

A.费用报销必须要有原始凭证

B.费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准

C.费用报销后，必须由会计主管进行事后审核

D.定期进行账账核对

10.库存现金支出审批人员可以兼任（）

A.出纳人员 B.负责调整银行存款账的人员

C.支票保管人员 D.记账人员

11.在支票付款签发的业务流程中，只能由会计部门承担的工作职责是（）

A.审核外单位收款通知或自制付款凭证 B.签发支票

C.登记银行存款明细账 D.登记银行存款日记账

12．负责应收账款的人员，不能同时负责库存现金收入账的登记工作，这种要求属于（

A．职责分工控制制度的设计 B．授权审批控制制度的设计

C．货币资金核算控制制度的设计 D．货币资金监督检查制度的设计

二、多选题

1．货币资金业务不相容职务包括（）

A．库存现金支出审批与出纳 B．库存现金支出审批与支票保管

C．库存现金支出审批与记账 D．库存现金支出审批与成本核算 E．库存现金支出审批与会计主管

2.货币资金业务会计制度设计的目标包括（）

A.保证货币资金的安全性和完整性 B.保证货币资金的合规和合法性

C.保证货币资金业务结算的及时性 D.保证货币资金业务结算的正确性 E.保证货币资金业务会计核算资料的准确和可靠性

3.出纳人员不得．．兼任的工作有( )

A.会计档案保管 B.收入登记

C.支出费用登记 D.债权债务登记

E.库存现金及银行存款日记账登记

4、根据货币资金的存放地点及其用途的不同，货币资金分为( )

A、库存现金 B、备用现金

C、银行存款 D、其他货币资金

E、外币资金

5.货币资金业务不相容岗位主要有（）

A..货币资金的收付与保管 B.货币资金支付的审批与执行

C.货币资金的保管与盘点清查 D.货币资金的会计记录与审计监督 E.货币资金支付的审批与审核

6.进行货币资金业务会计制度设计时，应符合的要求有（）

A.合法性 B.独立性

C.规范性 D.效率性

E.及时性

7.下列选项中，由企业自行设计的库存现金支出凭证有（）

A.职工医药费报销单 B.罚款单

13 ）

C.备用金报销清单

E.发货单 D.领料单

8．为实现货币资金业务控制目标，企业的内部会计控制制度主要包括（）

A．职责分工控制制度

C．货币资金核算控制制度

E．货币资金监督检查制度

9．企业必须与银行进行银行存款的清查核对，这是因为（）

A．银行存款是企业最重要的流动资产之一，它由银行负责保管

B．企业与银行之间的往来频繁，双方都可能出现差错

C．银行存款的收付有多种转账结算方式，而在有些方式下是由银行完成收付后才通知企业的

D．企业需要根据银行对账单显示的记账错误和未达账项，调整银行存款日记账

E．企业需要将银行存款日记账余额调整为银行对账单余额

B．授权审批控制制度 D．货币资金反洗钱控制制度

三、名词解释

1．银行借款报告单

2.货币资金增减变动情况表

四、简答题

1．简述出纳部门收取现金业务流程的控制要点。

2. 简述货币资金业务会计制度设计的要求。

3.简述货币资金监督检查制度设计的主要内容。

4．简述企业零星费用报销支付现金业务流程的控制要点。

5.简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法。

五、综合设计题

1、某公司职员陈某，自20xx年至20xx年间，身兼单位招待应酬费的经办人和现金出纳员两职。陈某在其长达6年的工作时间中，采用不规范填写报销单据形式、私自在经领导审核批准的《报销审批单》后加贴#5@p、篡改合计金额等方式疯狂作案，非法获取报销费用，合计人民币36.9万元。据审计人员调查后发现，该公司报销凭证仅有单位主要领导和经办人员签字，没有业务部门领导人员和财会人员的审核签字。

要求：

（1）根据上述资料，请指出该公司的内部控制制度存在哪些主要问题?

（2）一个规范的零星费用报销付现流程应如何设计?

2．审计人员在对A公司进行审计时，发现存在以下情况：

（1）出纳李某负责A公司的货币资金收付业务，收、付款原始凭证的复核和收、付款原始凭证的编制；

（2）A公司的支票及用于签发支票的相关印鉴都由出纳李某一人保管；

（3）某日，公司销售主管需现金3000元应急，向出纳李某借款，李某让其写了一张欠条，充作现金放入公司

保险箱中；

（4）出纳李某逐日登记库存现金日记账，同时登记库存现金明细账。

要求：根据上述情况，请问A公司在货币资金内部控制制度方面存在哪些问题？针对存在的问题，请指出相

应的正确做法。

3.某企业认识到货币资金是流动性最强的一项资产，容易招致非法挪用、侵吞，决定设计货币资金内部控制制度。

请指出：

（1）货币资金内部控制制度设计的核心；

（2）货币资金内部控制制度设计最基本的要求；

（3）货币资金内部控制制度设计要点。

第六章存货业务会计制度的设计（练习题）

一、单选题

1．采购、验收人员与相关会计记录人员分离，这种安排属于（）

A．职责分工与授权批准设计 B．授权制度与审核批准制度设计

C．采购与验收控制设计 D．付款控制设计

2.建立严格的退货管理制度，对退货条件、退货手续、货物出库和退货货款回收作出明确规定，及时收回退货货款，这种安排属于（）

A.职责分工与授权批准设计

C.付款控制设计 B.采购与验收控制设计 D.授权制度与审核批准制度设计

3.付款的申请、审批人员与执行付款人员分离，这种安排属于( )

A.职责分工与授权批准设计 B.授权制度与审核批准制度设计

C.采购与验收控制设计 D.付款控制设计

4.企业的退货管理制度所归属的会计制度设计范畴是（）

A.职责分工控制制度设计

B.授权制度和审核批准制度设计

C.采购与验收控制设计

D.付款控制设计

5.领料登记表是一种多次使用的领料凭证，平时保留在（）

A.仓库部门 B.领料部门

C.会计部门 D.供应部门

6．存货编号设计按存放地点位置进行编号，这种方法称为（）

A．“三号定位”法

C．“五号定位”法 B．“四号定位”法 D．“六号定位”法

7．组织存货明细核算的口径通常不包括（）．．．

A．财会部门的“会计库存”

C．计划部门的“计划库存”

B．仓库部门的“保管库存” D．业务部门的“可调库存”

二、多选题

1．工业企业的订货合同一般可分为（）

A．循环订货合同 B．定量订货合同

C．定期订货合同 D．一次性订货合同

E．协议性订货合同

2.存货业务会计制度设计的目标包括（）

A.保证存货的安全

B.控制存货的流动

C.监督、落实存货的经营责任

D.提供真实、完整、有用的存货信息

E.加速存货资金周转，考核存货的经济效益

3.商品储存指标有不同的口径，主要有( )

A.业务部门的“可调库存” B.计划部门的“计划库存”

C.仓库部门的“保管库存” D.采购部门的“安全库存”

E.财会部门的“会计库存”

4、工业企业的订货合同一般可以分为( )

A、周期订货合同 B、定期订货合同

C、一次性订货合同 D、短期订货合同

E、协议性订货合同

5.工业企业对重点控制的物质一般可采用的订货方式有（）

A.周期订货 B.定期订货

C.一次性订货 D.定量订货

E.协议性订货

6.采购与付款业务中，企业在设计各种凭证传递程序时，必须考虑的事项有（）

A.指定专人填制有关凭证

B.指定专人传递有关凭证

C.不能由一个部门（或人员）完成凭证的所有必要手续

D.不相容职务分离

E.凭证传递要及时

7.退货单各联次应送交的单位（或部门）有（）

A.销货单位 B.运输部门

C.仓库 D.供应部门

E.财会部门

8.在采购业务中，退货及折让流程的控制点有（）

A.退货及折让发生时，由双方协商解决

B.退货及折让发生时，交给公司法务部或法律顾问出面处理，走法律途径解决问题

C.由采购部门编制退回及折让通知单，分送有关部门

D.由仓库编制退回及折让通知单，分送有关部门

E.将送交会计部门的通知单，作为冲减应付账款的凭证

9．商品储存指标有不同的口径，它包括（）

A．业务部门的“可调库存” B．业务部门的“计划库存”

C．仓库部门的“保管库存” D．仓库部门的“留存库存”

E．财会部门的“会计库存”

10．经过存货使用部门和存货保管部门主管签字的请购单，还需要经过采购部门的确认，其目的在于（

A．为采购人员进行存货的验收保管提供依据

B．咨询现行市场价格，对所需采购资金进行估算

C．为采购人员进行付款审批提供依据

D．根据企业的经营目标、资金预算范围和现有资金状况进行综合审查

E．防止已经采购的存货又重复执行

三、名词解释

1、盘点控制

2.限额领料单

四、简答题

16 ）

1. 简述企业材料采购、验收到付款的业务流程。

五、综合设计题

1.甲公司为一大型工业企业，材料的品种较多，用量较大。为了保证材料采购与付款业务核算规程的有序进行，需要设计材料采购与付款业务处理的凭证和传递程序。

要求：(1)代为设计材料采购与付款业务的主要原始凭证(指明名称即可)及用途。

(2)说明各种凭证传递程序设计的要求。

2.甲企业材料仓库以往的收发料业务内部控制不严，经常发生差错。请你为甲公司设计一套较科学的材料发料程序，并确定材料发料业务处理流程的控制点。

3、某企业拥有自己的运输部门。供应部门将提货单交给运输部门，运输部门将提货任务下达给司机。司机A与

仓库保管员B达成合谋共识，A利用自己承担提货任务的机会，将一部分货物私自转卖他人后，再行入库，入库时B明知入库货物数量短缺，但仍在收料单上签收，财会部门依据#5@p、代垫运单以及收料单等原始凭证，对照合同副本进行审核无误后办理付款。此举导致该仓库存货账实严重不符，且直至年终财产清查时才得以觉察，但已给企业带来严重的经济损失。

要求：

(1)根据上述资料，请你评价该企业的内部控制制度。

(2)请为该企业提出内部控制制度的改进建议，以尽可能减少或避免上述事件的再度发生(请从盘存制度、验

收制度、存货稽核制度等角度进行阐述)。

4．甲公司正在设计材料采购、验货、付款处理的程序，包括确定材料采购、验货、付款流程的控制点。你认为该如何完成此项工作？

5.由于客户突然增加订单，A公司需要临时进行一批小额零星采购。这批货物由采购员直接购买，待货物入库后再凭入库单和收据交采购主管审核报销；报销时，采购主管认为这只是小额零星采购，在未经详细审核的情况下就予以签字，事后察觉这批货物的供应商是一陌生供应商，且该批货物可能存在虚开#5@p、多报货款的问题。而这批所采购的货物已经发给客户，货款也已报销完毕。

要求：

（1）如果这批货物的采购确实有作弊行为，你认为作弊者可能是什么人?

（2）对于小额零星采购业务，在进行采购与验收控制设计时应特别注意什么问题?

（3）该批临时采购业务未经申请程序，请问这样做妥当吗?如果不妥，应如何设计临时采购申请处理程序? 6某企业存货消耗较大，平时库存数量较多，在对内部控制情况进行调查时发现以下情况：

（1）由仓库验收到货的存货，并填制收货单一式二份，一份留存，一份交财务部。

（2）由会计员开具付款通知单，后附收料及#5@p有关资料，交出纳付款。

（3）存货由仓库保管员保管和登记明细账。

（4）各使用部门有存货的消耗额度，领用物品时填制领用单一式二份，一份使用部门留存，一份仓库留存。仓

库发货后，在使用部门账册中进行登记，并于月底将各部门领用的存货编制汇总表，向财务部报送。

要求：根据上述情况，指出该企业存货内部控制存在的问题，并提出改进建议。

7．某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的收、发、存进行永续记录。收到验

收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货明细账。平时，各用料部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，由仓库保管员根据领料单发出材料。由于存货保管员工作认真负责，存货保管记录齐全，收发频繁，考虑到实际情况没有对存货进行实地盘点。

要求：

(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在的主要问题及可能导致的弊端。

(2)请对该企业内部会计控制中存在的问题进行补充性或修正性设计。

第七章投资业务会计制度的设计（练习题）

一、单选题

1．金融资产后续计量时，按公允价值计量且其变动计入所有者权益的是（）

A．交易性金融资产 B．持有至到期投资

C．可供出售金融资产 D．长期股权投资

2.后续计量时，按公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产是（）

A.交易性金融资产 B.持有至到期投资

C.可供出售金融资产 D.长期股权投资

3、企业投资取得必须遵循记名登记控制制度，下列做法错误的是( ) ．．

A、对无记名证券，不必登记于企业名下

B、将购入的股票或债券登记于经办个人名下，以便明确经办人责任

C、只有经财务经理授权后，企业才能在证券公司以企业的名义开设账户

D、将购入股票或债券登记于企业名下，以便正确反映企业拥有的投资证券

4.对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批准。其体现的会计原则是（）

A.重要性原则 B.谨慎性原则

C.职责分离原则 D.实质重于形式原则

5.企业对投资预算提出审核意见的部门是（）

A.财务部门 B.法务部门

C.投资部门 D.出纳部门

6.对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批；对企业生产经营影

响很大的投资项目，必须通过董事会批准。它体现的原则是（）

A.安全性原则 B.合法性原则

C.重要性原则 D.职责分离原则

7．与短期股票投资相比，长期股权投资的特点是（）

A．投资风险较小

B．会计核算较为简单

C．有合同、章程等法律文件的严格约束

D．投资目的仅是为了使闲置资金发挥效益

8．下列关于长期股权投资核算方法的表述中，正确的是（）

A．投资企业对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响，采用成本法

B．投资企业对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，采用权益法

C．投资企业对被投资单位具有重大影响，须采用权益法

D．投资企业的投资额占被投资单位有表决权资本总额的比例低于20%时，须采用成本法

二、多选题

1．投资业务会计制度设计的目标主要有（）

A．防范投资风险 B．符合成本效益要求

C．符合反馈要求 D．保护投资资产的安全与完整

E．提供真实投资状况的财务信息

2.下列选项中，可能划分为持有至到期投资的投资对象有（）

A.购入的股票

C.购入的股指期货

E.购入的基金

18 B.购入的国库券 D.购入的公司债券

3.投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容岗位人员主要包括( ) ．．．

A.对外投资的决策人员与执行人员

B.对外投资计划的编制人员与审批人员

C.对外投资处置的审批人员与执行人员

D.参与投资交易的经办人员与会计核算人员

E.证券保管人员与投资交易的账务处理人员

4、投资业务应遵循职责分离制度，须予分离的不相容岗位包括( )

A、对外投资的决策与执行 B、对外投资计划的编制与审批

C、对外投资处置的审批与执行 D、参与投资交易活动与有价证券的盘点

E、证券保管与投资交易的账务处理

5.投资业务会计制度设计的要求有（）

A.安全要求

C.权责明确、奖惩结合要求 B.成本效益要求 D.风险要求

E.信息反馈要求

6.对投资资产的处置，具有审批权的主体有（）

A.总经理 B.董事会

C.财务经理 D.投资部门

E.内部审计部门

7.如果投资的数额较大，投资计划的审批者只能是（）

A.总经理 B.董事会

C.监事会 D.财务经理

E.负责投资业务的经理

8．投资业务会计制度设计应遵循一定的目标和要求，正确的做法有（）

A．控制点越少越好，以体现成本效益要求

B．控制点越多越好，不能以成本效益要求为借口

C．将防范投资风险作为投资业务会计制度设计的首要目标

D．寻求一种能够按期收回本金，并能获得投资收益的安全的会计制度

E．将保护投资资产的安全与完整，作为投资业务会计制度设计的重要目标

9．投资业务的职责分离制度主要体现在（）

A．投资计划的编制人员与投资的审批人员相分离，以保证审批人员客观地分析投资的可行性、合理性

B．投资业务的操作人员与会计人员相分离，以保证业务运行和会计记录的相互核对、控制关系

C．有价证券的保管人员与会计记账人员相分离，以保证会计账簿对有价证券的安全进行有效监控

D．投资股利、利息的经办人员与会计核算人员相分离，以保证股利、利息所获现金的全款取得入账 E．投资业务的不相容职务由一人兼任，以防止、发现和纠正多人参与可能产生的错误与舞弊

三、名词解释

1.对外投资职责分离制度

四、简答题

1.简述对外投资职责分离制度的含义，以及投资业务职责分离制度设计的主要内容。

2、简述长期股权投资核算方法的选择条件

3．简述对外投资的含义以及对外投资业务的特点。

五、综合设计题

1.某企业有大量的对外投资业务，管理层希望能加强分类管理，提高财务管理水平。但不清楚该如何区分交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产，对长期股权投资成本法和权益法的适用范围及核算特点也很困惑。

要求：

（1）代为设计交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产的区分标准；

（2）代为设计长期股权投资核算方法的选择标准及核算要点。

2．某企业有大量的对外投资业务，计划设计包括投资取得、持有期间利息及股利的收取、期末计价、投资收回

等全过程的会计核算控制制度。

要求：

（1）代为设计投资取得控制制度；

（2）代为设计投资保管控制制度；

（3）代为设计投资收益控制制度；

（4）代为设计投资处置控制制度；

（5）代为设计投资盘点控制制度。

第八章固定资产和无形资产业务会计制度的设计（练习题）

一、单选

1．企业专设销售机构发生的固定资产后续支出，符合固定资产确认条件的，应计入（）

A．在建工程 B．销售费用

C．制造费用 D．管理费用

2.企业的资本性预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效，这种设计主要是基于（

A.预算控制 B.权责分配制度

C.授权批准制度 D.职责分工制度

3.与固定资产相比，最能体现无形资产特点的内部会计控制制度是( )

A.预算控制制度 B.授权批准制度

C.会计核算控制制度 D.保密控制制度

4.对于改、扩建的固定资产，在改、扩建开始时，应将有关固定资产卡片排列在卡片箱中的(

A.未使用固定资产类 B.原固定资产类

C.改、扩建工程类 D.使用中固定资产类

5、与固定资产相比，体现无形资产特点的内部会计控制制度是( )

A、预算控制制度 B、保密控制制度

C、会计核算控制制度 D、授权批准制度

6.企业专设销售机构发生的固定资产后续支出，不符合．．．固定资产确认条件的，应计入（）

A.在建工程 B.销售费用

C.制造费用 D.管理费用

7严格来讲，不属于．．．固定资产内部控制范围的是（）

A.维护保养制度 B.保险制度和程序

C.定期盘点制度 D.账簿记录制度

8.关于固定资产盘盈和盘亏的会计处理，正确的做法是（）

A.均通过“以前年度损益调整”核算

B.均通过“待处理财产损溢”核算

C.盘盈通过“以前年度损益调整”核算，盘亏通过“待处理财产损溢”核算

D.均通过“固定资产清理”核算

20 ) ）

9.对于改、扩建的固定资产，应在改、扩建开始时，将有关固定资产卡片排列在卡片箱中的（）

A.未使用固定资产类 B.不需用固定资产类

C.在建工程类 D.原固定资产类

10．企业生产车间（部门）发生的固定资产修理费用，不符合固定资产确认条件的，应计入（）

A．在建工程

C．制造费用

11．下列选项中，应计提折旧的是（）

A．季节性停用、大修理停用的固定资产

B．已提足折旧继续使用的固定资产

C．未提足折旧提前报废的固定资产

D．以经营租赁方式租入的固定资产

12．与固定资产相比，体现无形资产特点的监控制度有（）

A．职务分离控制制度

C．摊销控制制度

E．保密控制制度

B．审核入账控制制度 D．投资管理控制制度 B．生产成本 D．管理费用

二、多选题

1．固定资产基础工作设计的主要内容有（）

A．固定资产的构成条件 B．固定资产的分类

C．固定资产的计价 D．固定资产折旧的处理方法

E．固定资产修理费用的处理方法

2.无形资产基础工作设计的主要内容有（）

A.无形资产构成条件

C.无形资产的计量 B.无形资产的分类 D.无形资产摊销处理方法

E.无形资产处置处理方法

3.无形资产内部会计控制制度设计的主要内容有( )

A.预算和审核控制制度的设计

B.权责分配和职责分工制度的设计

C.会计核算控制制度的设计

D.无形资产摊销控制制度的设计

E.保密控制制度的设计

4、企业拥有或控制的无形资产，具有的基本特点包括( )

A、没有实物形态 B、属于货币性长期资产

C、为企业自用而非出售的资产 D、获利性具有不确定性

E、具有不可辨认性

5.固定资产内部会计控制制度设计的主要内容有（）

A.预算和审批程序设计

C.会计核算控制制度设计 B.权责分配和职责分工制度设计 D.固定资产保险控制制度设计

E.保密控制制度设计

6.关于无形资产的摊销方法，正确的做法有（）

A.自取得当月起，在预计使用期限内分期摊销

B.自取得次月起，在预计使用期限内分期摊销

C.统一采用直线法进行摊销

D.无法可靠确定预期实现方式的，应采用直线法摊销

E.按月摊销时，一般计入管理费用

7.关于固定资产的折旧方法，正确的表述有（）

A.自取得当月起，在预计使用期限内分期计提折旧

B.自取得次月起，在预计使用期限内分期计提折旧

C.企业应根据实际情况，确定固定资产折旧方法

D.年限平均法又称直线法，每期通常计提等额的折旧

E.工作量法、年数总和法和双倍余额递减法均为加速折旧法

8．与流动资产相比，固定资产的特点包括（）

A．占资产总额的比重小

C．盈利性较弱

E．价值补偿具有任意性

B．风险性较小 D．资金耗费缓慢

三、名词解释

无

四、简答题

1．什么是固定资产?简述固定资产业务会计制度设计的目标。

2.简述无形资产的含义及无形资产业务会计制度设计的目标。

3．简述固定资产业务会计制度设计的要求。

4. 简述企业设备采购、验收到付款的业务流程。

五、综合设计题

1.某公司固定资产占资产总额的比重大，固定资产业务比较多。为了保证固定资产业务会计制度的有效实施，需要设计规范的固定资产业务处理的原始凭证。

要求：

围绕固定资产常见的业务，代为设计固定资产业务处理的原始凭证（指明名称即可，不必图示表格），并简要说明其用途。

2. 某企业固定资产占资产总额的比重大，固定资产业务比较多，需要增强固定资产核算工作的规范性，以加强

固定资产管理。

要求：

（1）代为设计固定资产的业务凭证并简要说明其用途；（指明名称即可，不必图示一般格式，但至少得设计5

张。）

（2）代为设计固定资产业务的核算账户，并简要说明其核算内容。

3、请设计外购设备具体的业务流程(包括涉及的部门和控制要点)。

第九章筹资业务会计制度的设计（练习题）

一、单选

1．直接筹资作为一种直接与资本所有者协商融通资本的筹资活动，其基本方式不包括（）．．．

A．商业信用

C．发行债券 B．发行股票 D．融资租赁

2.间接筹资是指企业借助银行等金融机构融通资本的一种筹资活动，其基本方式是（）

A.商业信用 B.融资租赁

C.发行债券

3.企业的股利发放，必须由( )

A.职工代表大会决定

C.公司总经理决定

4、间接筹资的基本方式是( )

A、银行借款

C、发行债券 D.发行股票 B.财务经理决定 D.公司董事会决定 B、发行股票 D、商业信用

5.内部筹资是企业所筹资金的来源之一，其形成于（）

A.商业信用 B.银行借款

C.留存利润 D.职工内部股

6.我国企业在发行股票时，应委托的承销机构是（）

A.商业银行 B.证券公司

C.信托投资公司 D.证券交易所

7.在债券或股票正式发行前，作为防止发生错误或弊端的最后审核环节的是（）

A.签发制度 B.会计核算控制制度

C.财务分析控制制度 D.实物保管控制制度

8．间接筹资的基本方式是（）

A．发行股票

C．银行借款

B．发行债券 D．商业信用

二、多选题

1．间接筹资是指企业借助银行等金融机构融通资本的一种筹资活动，其基本方式有（）

A．商业信用 B．发行股票

C．发行债券 D．融资租赁

E．银行借款

2.直接筹资是指企业不借助银行等金融机构，直接与资本所有者协商融通资本的一种筹资活动，其基本方式有（）

A.商业信用

C.发行债券 B.发行股票 D.融资租赁

E.投入资本

3.直接筹资作为一种主要筹资活动，其主要方式有( )

A.银行借款 B.融资租赁

C.发行债券 D.发行股票

E.商业信用

4、筹资计划经批准后，该项筹资活动对未来净收益增加的可能性及筹资方式的合理性的共同审核人一般为

( )

A、总经理 B、财务经理

C、财务顾问 D、法律顾问

E、企业领导

5.公司筹资业务会计核算控制制度的设计内容应包括（）

A.筹资计划控制制度

C.实物保管控制制度 B.筹资收入款项控制制度 D.利息支付控制制度

E.股利发放控制制度

6.股票发行业务流程的控制要点包括（）

A.股票发行、收款、记录职务分离

B.股票交款单与银行收款通知金额核对一致

C.股东名册持有数与财务报表列示发行股数核对一致

D.股票发行、收款、记录的账证、账单、账表核对一致

E.核对付息记录与应付计息的一致性

7.间接筹资作为一种传统的筹资类型，采取的方式包括（）

A.银行借款 B.商业信用

C.发行债券 D.投入资本

E.融资租赁

8．直接筹资作为一种筹资活动，其主要方式有（）

A．银行借款

C．融资租赁

E．商业信用

B．投入资本 D．发行股票

三、名词解释

四、简答题

1．简述筹资业务内部控制制度设计中的职责分离制度的设计。

2.简述筹资业务会计制度设计的要求。

3．简述企业股票发行业务流程的控制要点。

4.简述筹资业务会计制度设计除实行职责分工外的其他目标。

5.简述筹资的含义以及筹资业务的特点。

第十章成本核算业务会计制度的设计（练习题）

一、单选题

1．单件小批生产的产品，一般适用的成本计算方法是（）

A．分批法 B．分步法

C．品种法 D．定额比例法

2.消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较小的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法一般可采用（）

A.定额比例法 B.不计算在产品成本法

C.在产品按定额成本计价法 D.按年初数固定计算在产品成本法

3.消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较大的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法可采用( )

A.定额比例法 B.不计算在产品成本法

C.在产品按定额成本计价法 D.按年初数固定计算在产品成本法

4、各辅助生产车间之间不相互分配费用的方法是( ) ．

A、直接分配法 B、顺序分配法

C、交互分配法 D、计划成本分配法

5、消耗定额准确、稳定，各月末在产品数量变化较大的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法

可采用( )

A、不计算在产品成本法 B、在产品按定额成本计价法

C、定额比例法 D、按年初数固定计算在产品成本法

6.在大量大批多步骤生产的企业中，如果企业在成本管理中不要求提供各步骤的半成品成本资料，一般适用的成．．．

本计算方法是（）

A.品种法 B.分步法

C.分批法 D.定额比例法

7.成本核算业务的基础工作控制制度设计中，不应包括（）．．．．

A.定额管理和原始记录制度

B.奖惩制度

C.材料物资的收发、领退、清查制度

D.企业内部计划价格制度

8.企业期末在产品数量较少或者期末在产品数量虽然较多，但各月之间在产品数量变化不大的产品，其生产费用在完工产品与在产品之间的分配方法可采用（）

A.不计算在产品成本法 B.约当产量比例法

C.定额比例法 D.按年初数固定计算在产品成本法

9．月末生产费用在完工产品与在产品之间分配时，一般不需要计算在产品成本的情况是（）．．．

A．月末在产品数量较少

C．产成品价值较大

B．月末在产品数量较多 D．前后各期月末在产品数量悬殊

二、多选题

1. 、成本核算业务基础工作控制制度设计的主要内容包括( )

A、定额核算制度 B、原始记录制度

C、材料物资的收发、领退、清查制度 D、建立完整的采购登记制度

E、企业内部计划价格制度

2、根据企业的生产特点和成本管理要求，以产品批别为成本计算对象，一般适用于 ( )

A、大量大批单步骤生产的产品

B、小批单件组织生产的产品

C、大量大批但是管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品

D、大量大批而且管理上要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品

E、小批单件但是管理上不要求分步计算半成品成本的多步骤生产的产品

3.单件小批生产的企业，其成本计算期的设计为（）

A.定期计算成本

B.不定期计算成本

C.成本计算期与会计报告期一致

D.成本计算期与生产周期一致

E.可定期也可不定期计算成本

4．制造费用的分配标准有（）

A．生产工人工时

C．机器工时比例

E．定额费用比例

5．成本核算业务与其它会计业务比较，其特点有（）

A．风险性

C．综合性

E．盈利性

B．群众性 D．技术性 B．生产工人工资 D．年度制造费用分配率

三、名词解释

1. 、成本会计制度

四、简答题

1. 简述生产环节中各种职务实行必要分离控制的主要内容。

五、综合设计题

1．某企业是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有两个生产步骤但管理上不要求计算半成品成本。

要求：

(1)请为该企业设计合适的成本计算方法，重点规划其成本计算对象和成本计算期。

(2)根据适用的成本计算方法，设计成本计算流程。

2.甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有三个生产步骤，根据成本管理的要求，有两种方案可供选择：

(1)除计算最后步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。

(2)只计算最后步骤生产的产品成本，不需要提供各生产步骤的半成品成本资料。

要求：

(1)请指出两种不同方案选择各适用哪种成本计算方法?并解释其核算特点。

(2)请为甲公司设计第二种方案所适用的成本计算流程。

3、某公司是一家小型企业，其生产组织和工艺特点是大量大批多步骤加工，期末在产品数量较多，有两个辅助生产车间。根据企业成本管理的要求，不需要分步计算半成品成本。

要求：请为该公司设计合适的产品成本计算方法和成本计算流程。

4．某集团公司是一家大型企业，集团公司内有许多企业，其生产工艺特点既有单步骤生产也有多步骤生产；生产组织特点既有大量生产、成批生产，也有单件生产；在成本管理要求上有些要计算自制半成品成本，有些则不需要。请为该集团公司不同的成本计算对象设计成本计算方法。

5．甲公司是一家新成立的大量、大批单步骤生产的企业，需要设计一套适合本企业的会计制度。

要求：请为甲公司设计合适的成本计算方法和成本计算流程。

6．甲公司是一家大量、大批多步骤生产的企业。该公司有三个生产步骤，根据成本管理的要求，除要计算最后

步骤生产的产品成本以外，还需要提供各生产步骤的半成品成本资料。

要求：请为甲公司设计合适的成本计算方法和成本计算流程。

7. 某企业计划设计一套将成本计算和成本控制相结合的产品成本核算制度，咨询机构推荐采用标准成本会计制

度。但该企业担心标准成本会计制度违反实际成本原则，是否会游离于复式记账的账户系统之外，不能与现有的会计模式和成本计算方法兼容。

请你作为咨询人员：

（1）说服该企业采用标准成本会计制度；

（2）向该企业说明标准成本会计制度的实施步骤。

第十一章销售与收款业务会计制度的设计（练习题）

一、单选题

1．下列选项中，属于销售与收款业务的不相容岗位的是（）

A．销售业务经办与坏账核销的岗位

B．销售业务经办与账款催收的签订岗位

C．销售业务经办与账款可收回性分析的岗位

D．销售业务经办与#5@p开具、管理的岗位

2.根据内部控制制度的岗位分离原则，一般可担任企业现销业务收款工作的是（）

A.销售人员 B.独立人员

C.企业出纳 D.会计记账人员

3.根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是( )

A.销售人员 B.独立人员

C.销售业务主管 D.会计记账人员

4、下列各项中，不属于合同发货制销售业务流程控制点的是( ) ．．．

A、销售开票、发货、收款和记账分管

B、严格按合同发运商品，结算货款

C、定期进行账账、账实核对

D、一般情况下先收款后提货，减少销售坏账损失

5.企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（）

A.销售货款的确认、回收与办理发货岗位

B.销售货款的确认、回收与合同审批岗位

C.销售货款的确认、回收与相关会计记录岗位

D.销售货款的确认、回收与销售合同签订岗位

6.企业采用分期收款销售的方式，在不符合收入确认条件但商品已经发出的情况下，对分期收款销售的商品，应设置的科目是（）

A.发出商品 B.库存商品

C.在途商品 D.主营业务成本

7.根据内部控制制度的岗位分离原则，可担任企业现销业务收款工作的是（）

A.销售人员 B.会计记账人员

C.销售业务主管 D.独立人员

8．企业在设计销售与收款业务的内部会计控制制度时，销售与收款业务的不相容岗位是指（）．．．

A．销售货款的确认、回收与办理发货的岗位

B．销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位

C．销售货款的确认、回收与销售合同的审批的岗位

D．销售货款的确认、回收与销售合同的签订的岗位

二、多选题

1. 企业应当建立销售与收款业务的内部会计控制制度，明确相关部门和岗位的职责权限。销售与收款业务的不

相容岗位包括( )

A、销售合同的审批、签订与办理发货的岗位

B、销售货款的确认、回收与相关会计记录的岗位

C、销售退回货物的验收、处置与相关会计记录的岗位

D、销售业务经办与#5@p开具、管理的岗位

E、坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批的岗位

2.销售与收款业务会计制度设计的目标主要有（）

A.保证销售收入的真实性和合理性

B.保证产品的安全和完整

C.保证销售折扣措施恰当

D.保证销售折让和退回的合理与正确

E.保证货款及时足额地收回

3.在进行销售与收款内部控制制度设计中，应采取相应控制措施的方面包括（）

A.职责分工与授权批准制度设计

B.货币资金核算控制制度设计

C.销售与收款业务会计核算控制制度设计

D.储存业务内部会计控制制度设计

E.销售与发货控制制度设计

三、名词解释

四、简答题

1. 简述销售与收款业务会计制度设计的目标。

五、综合设计题

1．某企业在商业街设立一个产品销售网点，主要进行产品的零售。王某是该销售网点的店长兼任记账员。自2007

年以来，他采用截留销售款、账内做假账等方式，将单位公款用于赌博，使企业直接经济损失50余万元。王某挪用公款主要有两种手段，一是直接挪用销售款，二是做假账。王某自20xx年担任店长起，多次从店销售款中直接取走现金，两年的时间里挪用30多万元去赌博；在兼任记账员期间，他又利用负责清理收回销售网点的外单位欠款机会，将收回的外单位欠款数10万元输在赌桌上并做坏账处理。与此同时，利用自己既是店长又是记账员的便利，王某又采取账内做假账的方式来掩盖其舞弊行为。企业每年对他的经营情况进行审计，但只是简单的核对账目，基本上是在走形式。

要求：

(1)根据上述资料，请指出该企业内部会计控制制度存在哪些主要问题。

(2)请指出该销售网点的销售与收款业务流程设计的控制要点。

2. 丙公司是一家小型企业，由于业务量不大，销售和收款业务均由主管销售业务的会计一人办理，近来业务量逐年增多，拖欠货款的现象也较严重，最近公司新进了一批人员，准备充实该项业务的经办部门，但不知如何设置岗位和职责分工。

要求：(1)请你为该公司销售和收款业务设置必要的岗位，并指出哪些岗位是不相容岗位。

(2)针对拖欠货款的现象日益严重，提出改进建议。

3.某公司是一家大型企业，长期以来商品销售都采用提货制，今年全部改为发货制，但最近经常发生差错。经调查，除了管理上的一些问题以外，该公司发货单的设计为一式三份，一份为销售部门联，一份为仓库联，另一份为提货出门联。

要求：

(1)该公司现在发货单的设计是否可行?发货单的设计存在哪些不足?

(2)请为该公司设计发货制下的发货单(要求指明每份发货单的用途)。

4．甲公司是一家大型企业，其销售业务一般采用非合同发货制，请为该公司制定非合同发货制销售业务处理程序设计要点和销售与收款业务流程控制要点。

5.某公司的产品销售方式是合同发货制，请你为该公司设计销售业务流程控制点，并指出销售业务处理程序的设计要点。

第十二章财务报告的设计（练习题）

一、单选题

1．在我国上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是（）

A．主营业务收入 B．主营业务成本

C．资产减值损失 D．其他业务利润

2.对内报表是由企业根据自身的经营特点和管理要求自行规定、自行设计的会计报表，实务中不包括（）．．．

A.企业收支情况表 B.期间费用报表

C.所有者权益变动表 D.货币资金增减变动表

3.与年度财务报告相比，可适当简略的中期财务报告组成部分是( )

A.资产负债表 B.利润表

C.现金流量表 D.附注

4．下列选项中，不属于会计报表主表的是（）．．．

A．利润表

C．资产负债表 B．利润分配表 D．现金流量表

5.在我国上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是（）

A.主营业务收入 B.主营业务成本

C.其他业务利润 D.公允价值变动收益

6.下列关于设计会计报表时应遵循的原则，表述正确的是（）

A.对外会计报表须强调灵活性

B.对内会计报表须强调统一性

C.报表项目须与账户名称保持一致性

D.报表指标内容、名称须保持相对稳定性

7.利润表项目一般按照相关科目的发生额填列，但例外的是（）．．

A.管理费用 B.每股收益

C.营业收入 D.营业成本

8.期间费用报表反映的内容，不应包括（）．．．．

A.制造费用 B.管理费用

C.销售费用 D.财务费用

9.按照我国资产负债表项目的排列规则，正确的做法是（）

A.资产项目流动性小的排在前

B.负债项目到期日远的排在前

C.所有者权益项目永久性强的排在前

D.资产、负债项目排在前，所有者权益项目排在后

10.在上市公司的利润表中，单独作为一个项目列示的是（）

A.主营业务收入 B.主营业务成本

C.其他业务利润 D.资产减值损失

11.在利润表中，排在营业利润之后、不影响营业利润计算的项目是（）．．．

A.销售费用 B.所得税费用

C.投资收益 D.公允价值变动收益

12.按照重要性原则，财务报告附注应首先披露的是（）

A.是否遵循了企业会计准则和财务报表的编制基础

B.采用的会计政策和会计估计

C.对财务报表重要项目作进一步解释

D.未在报表中列示，但对理解企业财务状况、经营成果和现金流量有用的信息

13、在现金流量表的构成内容中，不属于基本部分的是（）．．．

A.经营活动现金流量

C.筹资活动现金流量 B.投资活动现金流量 D.汇率变动对现金的影响

14．小型企业规模较小，它所编制的财务报表可以不包括（）．．．

A．资产负债表

C．现金流量表 B．利润表 D．所有者权益变动表

15．按照财务报表服务的对象，划为对内报表的是（）

A．资产负债表

C．所有者权益变动表

B．成本费用报表 D．利润表

二、多选题

1．在设计会计报表时，应遵循的原则有（）

A．完整性与系统性 B．自主性与简明性

C．统一性与灵活性 D．稳定性

E．简便易行，使会计信息迅速生成

2.对内会计报表的设计要求有（）

A.适应性

C.统一性 B.简明性 D.系统性

E.及时性

3.大中型工业和商品流通企业一般可以考虑设计的内部报表种类有( )

A.日常管理用报表的设计 B.财务状况分析表的设计

C.经营成果分析表的设计 D.成本费用报表的设计

E.所有者权益变动表的设计

4、财务报告设计的目标，主要包括的内容有( )

A、有助于财务报表使用者作出经济决策

B、有助于考核企业管理层经济责任的履行情况

C、有助于企业加强经营管理，提高经济效益

D、专门为投资者、债权人等外部使用者提供会计信息

E、主要向企业管理层、职工等内部使用者提供会计信息

5、反映企业成本费用的报表主要有( )

A、产品生产成本报表(按产品品种) B、产品生产成本报表(按成本项目)

C、主要产品单位成本报表 D、制造费用明细表

E、管理费用分析表

6.企业对内会计报表与对外会计报表相比较，其特点表现为（）

A.编报期限具有灵活性

C.报表内容具有普遍性 B.报表指标具有多样性 D.报表种类具有不固定性

E.报表内容有较强的针对性

7.中期财务报表是指以中期为基础编制的财务报表，包括（）

A.月度财务报表 B.季度财务报表

C.半年度财务报表 D.年初至本中期末的财务报表

E.年度财务报表

8.下列各项中，需要列示在营业外收支明细表中的项目有（）

A.非常损失 B.资产减值损失

C.投资收益 D.债务重组利得

E.公允价值变动收益

9.财务报表的设计应遵循一定的平衡原理，以下说法正确的有（）

A.资产负债表的平衡原理为“资产=负债”

B.利润表的平衡原理为“利润=收入-费用”

C.资产负债表的平衡原理为“资产=负债+所有者权益”

D.利润表的平衡原理为“利润=收入-费用+直接计入当期利润的利得-直接计入当期利润的损失” E.现金流量表的平衡原理为“现金流入量一现金流出量=现金净流量”

10.其他业务利润分析表中的业务包括（）

A.出售固定资产 B.出租固定资产

C.出售无形资产 D.出租无形资产

E.销售多余材料

11．上市公司向外提供的财务报告应包括（）

A．资产负债表

C．现金流量表

E．会计报表附注

12．与对外会计报表相比，对内会计报表的特点表现为（）

A．报表内容具有普遍性

C．编报期限具有灵活性

E．报表内容有较强的针对性

13．经营活动现金流量有直接法和间接法两种编制方法，下列说法正确的是（）

A．直接法是按现金收入和支出的主要类别直接反映经营活动现金流量

B．间接法是以净利润为基础，调整不涉及现金的收入、费用项目以及其它有关项目，据此确定经营活动现金流

量

C．我国现金流量表准则规定，企业应同时采用直接法和间接法两种方法反映经营活动现金流量

D．间接法的主要优点是便于分析企业经营活动现金流量的来源和用途，预测企业现金流量的未来前景 E．直接法的主要优点是便于从现金流量的角度分析净利润的质量

B．报表指标具有多样性 D．报表种类具有不固定性 B．利润表 D．所有者权益变动表

三、名词解释

1.采购日报表

2、管理报表

3.财务状况分析表

4．经营成果分析表

5．对内报表

6银行借款报告单

7货币资金增减变动情况表

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