第一部分 公司基本情况简介

一、公司基本情况简介

XX有限公司系以    为主导产业的公司。公司注册资本为  万元，截止20##年X月X日公司总资产为  万元。总负债 万元，所有者权益  万元。20##年1-X月公司共实现营业收入 万元，利润总额  万元。

第二部分 公司报表分析

一、资产结构及变动情况

表1-1                            资产负债表项目变动情况              单位：万元

项目结构变动说明：

1、增减原因（增减幅度20%）

2、货币资金结构：银行存款期末    元，保证金期末    元，库存现金    元。

3、应收账款、预付账款、其他应收款帐龄结构，一年以上应收、预付、其他应收形成原因，预计收回时间。

截至20##年 月 日，本公司应收账款（预付账款、其他应收款）欠款金额前五名合计  元，占应收账款（预付账款、其他应收款）总额比例 %。应收账款（预付账款、其他应收款）前五名列示一下。

4、存货占用情况：存货占资产  %，存货的分布情况，存货比重较大金额说明其类别、名称、原因及占用时间。

5、主要固定资产增减变动情况：在建工程转固、新购大型设备、处置固定资产等

6、在建工程进度情况：主要工程项目  工程预算总造价  开工时间  工程进度已付款项  预计完工时间

7、应付账款、预收账款、其他应付款的帐龄结构，一年以上应付、预收、其他应付形成原因。

截至20##年 月 日，本公司应付账款(预收账款、其他应付款)欠款金额前五名合计    元，占应收账款(预收账款、其他应付款)总额比例 %。应收账款(预收账款、其他应付款)前五名列示一下。

二、损益情况

                                利润及盈利能力情况表             单位：人民币元

影响利润因素：

说明各项目增减变动原因及对利润的影响

三、偿债能力分析

表3-1                             偿债能力指标表

注: 流动比率＝流动资产/流动负债

速动比率＝（流动资产-存货）/流动负债

资产负债率＝负债合计/总资产

文字叙述各项比率增减的原因及影响

四、营运能力分析

表4-1                              营运能力指标表

注3：存货周转率＝营业成本/平均存货

存货周转天数＝360天/存货周转数

应收账款周转率＝营业收入/平均应收账款

应收账款周转天数＝360天/应收账款周转率

应付账款周转率＝营业收入/平均应付账款

应付账款周转天数＝360天/应付账款周转率

文字叙述各项指标增减变动对公司营运能力的影响

五、盈利能力分析

表5-1:                   盈利能力分析表

注１：毛利率＝1-报告期年主营业务成本/报告期主营业务收入×100%

  净利润率＝报告期净利润/报告期主营业务收入×100%

总资产收益率＝报告期净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100%

净资产收益率＝报告期净利润/[(期初股东权益+期末股东权益)/2]×100%

文字叙述各项比率上升与下降的原因及影响

六、成本分析

1、总额分析

分析制造费用总额与上月和去年同期变化情况。分析直接材料、燃料动力、直接工资、专用工装、废品损失、制造费用的总额与上月和去年同期变化情况。

2、单位产品成本分析

说明制造成本的分摊方式。按制造成本六大要素，分析单位可比产品成本的变化情况，分析不可比产品的成本水平。与上月相比，与去年同期比，分析其控制情况。

通过上述分析，重点分析出成本增减变化的原因，提出加强管理的措施。

七、税务分析

公司涉及的税种、税率及应享受的税收优惠政策，本期应缴纳的税额与上月相比、与去年同期相比的增减变动情况。

八、会计人员结构分析

财务部的人员及分工情况财务部共有X人，副总兼财务部经理X人、财务部副经理X人、费用会计X人、成本会计X人、税务会计X人、销售会计X人等。

九、重大事项说明

1、公司10万元以上非生产用固定资产的购置；

2、重要资产转让及其出售情况；

3、重大诉讼、仲裁事项；

4、公司收购兼并、资产重组事项；

5、对公司有重大影响的国家政策变化；

6、或有事项、承诺事项，重大合同（担保、抵押等）事项；

7、重大投资、融资活动及进度。

十、异常情况阐述

 

第二篇：20xx学年上学期《财务报表分析》期末考试试题

学习中心_________

姓 名_____________ 学 号

西安电子科技大学网络教育

2011学年上学期

《财务报表分析》期末考试试题

（综合大作业）

考试说明：

1．大作业于20xx年06月11日下发，20xx年06月25日交回。

2．试题必须独立完成，如发现抄袭、雷同均按零分计。

一、判断改错题（如有错误请说明原因，每题2分，共20分）

1．公司缴纳所得税的利润等于利润表中反映的利润总额。（ ）

2．在现金流量表中，购买机器设备属于经营活动。（ ）

3．现金流量表中的现金是指由出纳保管的保险柜中的钱。（ ）

4．观察企业的财务状况和经营成果，有资产负债表和利润表就足够了，不需要现金流量表。 （ ）

5．财务报告就是会计报表，会计报表就是财务报告。 （ ）

6．资产负债表，利润表和现金流量表三者完全对立，没有任何关系。( )

7．没有现金流入公司时，公司就不能确定取得收入。（ ）

8.现金流量表反映的是公司所有与现金有关的经济活动。（ ）

9．会计报表附注对于会计报表来说，只是画蛇添足，一点价值都没有。（ ）

10．如果现金流量表中“取得投资收益收到的现金”与利润表中的“投资收益”不相等，说 明报表编制有错误。( ) 第 1 页 （共 4 页）

二、简析题（每题5分，共20分）

1、某高科技公司历时三年研制成功一项专利技术，研制过程中，每年投入100万元，共计 300万元，这300万元根据制度规定作为当年的管理费用。在专利申请的过程中，各项费用为5000元，在资产负债表上该项专利的价值是5000元。试分析这样的处理方法对企业有何影响？

2、财务报表与财务会计报告有何区别？ 3、简述财务杠杆的作用。

4、公司资不抵债时资产负债表是否平衡？举例说明。

三、案例分析（20分）

P公司资产负债表

P公司利润表

编制单位：P公司 20xx年12月31日 单位：万元

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行业平均指标

要求：

1、请根据表3计算出本企业的相关比率指标（10分）； 2、请结合比率指标和上述报表进行分析（10分）。

四、实务题（40分）

A公司某年12月发生以下业务：

1、12月1日向A厂购入甲材料2000吨，每吨买进价300元，材料运输由A厂代办， 应支付运费500元。材料已验收入库，款项尚未支付。

2、12月2日，公司根据董事会决议，从工商银行四口支行借入为期6个月的150 000 元贷款。贷款手续已办理完毕，款项存入银行。

3、12月12日向B厂购入乙材料40吨，每吨买进价3000元，应支付运费800元。货 款及对方代垫的运费通过银行转账划出，材料尚未到达。

4、12月12日以转账支票支付车间设备定期保养费1800元。按半年的保养周期计算， 应分6个月进行摊销。

5、12月15日，公司根据合同规定向甲单位销售A商品1000件，单价95元。收到支 票70 000元存入银行，其余货款尚未收回；经查，该批商品的成本单价为65元。

6、12月16日，销售甲材料一批，获得收入8000元，收到银行转账支票一张存入银行。 经查，该材料的成本价为6500元。

7、12月19日，公司根据合同规定向乙单位销售B商品2000件，单价65元。商品发

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运时，以银行转账支票为乙单位代垫运费750元。当日，商品发出后根据有关手续，向银行 办妥全部款项的托收手续。经查，该批商品的成本单价为40元。

8、12月24日，接银行通知，公司向乙单位托收货款及代垫运费等相关费用已收妥入 账。

9、12月31日预提车间当月水电费1600元。

10、12月31日摊销当月应负担的车间设备保养费300元。

11、12月31日，根据人事部门转来的职工工资单，本月应支付车间管理人员工资4800 元；生产工人的当月工资86 000元，其中A产品生产人员工资53 000元，B产品生产人员 工资33 000元。工资应于下月初发放。同时，应按工资总额的14%计提当月职工福利费。 12、12月31日计提车间固定资产的本月折旧费14000元。 13、12月31日，仓库月底提供的当月出库单汇总表如下：

出库单汇总表

14、12月31日将本月发生的制造费用按生产工时标准分配转入生产成本，其中生产A产 品的工时为4000小时，生产B产品的工时为1000小时。

15、12月31日A产品完工2800件，其生产成本182 000元；B产品完工5200件，其实 际成本208 000元。完工产品已全部验收入库。

16、12月31日，计算出本月应缴纳城市维护建设税3200元。 17、12月31日，将各收支科目结转至本年利润。

要求： 1、写出各会计分录（写在答题纸上）（30分） 2、编列本月试算平衡表（10分）

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