单位负责人对会计工作会计资料的真实性完整性负责，保证财务会计报告真实完整，保证会计机构和会计人员依法履行职权，不得教唆授意强令会计机构和会计人员违反办理会计事物，单位负责人是单位的会计责任主体

单位负责人是单位特定主管人员或者法律，行政法规规定形式职权的主要负责人，及公司的董事长

要注意的是，单位负责人是单位的会计责任主体，但不是什么都要单位负责人事毕躬亲，直接代表会计人员办理会计事物，这是不可以的，根据会计法规定，单位负责人组织好，管理好单位的会计核算和监督工作，保证会计机构和会计人员依法执行职责

会计人员隶属于本单位所以，会计人员的选拔任用奖惩实在所属单位负责，单位要加强对会计人员的管理，则优选拔，任用会计人员，对做出显著成绩的会计人员给予精神或者物质的奖励，在会计从业资格考试办法中规定，单位不得任用不具备会计从业资格证书的人员从事会计工作，不具备会计从业资格证书的人员不得从事会计工作，不得参加会计技术资格考试或生平，不得参加会计技术职务的选拔，不得审批取得会计人员荣誉证书

会计核算是以货币为主要计量单位，通过确认 计量 报告等环节，对特定的主体进行生产经营活动和预算执业过程进行的反映

会计核算是会计的基本职能之一，是会计工作的基础。会计核算主要包括填制和审核会计凭证，登记会计帐簿，编辑财务会计报表。本节是会计法的核心内容，要求重点掌握

会计法规定，各单位必须根据实际发生的经纪业务事项来进行会计核算，填制会计凭证，登记会计帐簿，编制财务会计报表。各单位不得已虚假的经纪业务事项来进行会计核算，是对会计核算的最基本要求，是对会计核算可观性原则的要求，是保证会计资料质量的关键。实际发生的经纪业务事项是通过单位的生产经营活动和预算执业过程的引起资金增减变动的经济活动。不是所有的经济活动都需要核算和不会引起资金增减变动的不需要核算，例如，单位正在制定一项投资计划就不需要核算，应为该投资计划没有执行，不会引起资金增减变动。只有在投资计划实施引起资金变动时，才需要对投资计划按实际情况来进行会计核算

会计资料，主要包括会计凭证，会计帐簿，财务会计报表等会计核算专业资料。他是会计核算的重要成果，是投资者做出投资决策，经营者做出经营管理，国家做出宏观调控的重要依据。

会计资料包括会计凭证，会计账簿，财务会计报表和其他资料。会计资料的质量直接关系到单位的经营和工作秩序，同时关系到国家的经济管理秩序。因此，会计法规定，会计凭证，会计帐簿，财务会计报表和其他资料必须严格按照国家统一的会计制度的规定。所有单位不得伪造，变造会计凭证，会计帐簿和其他资料，不得提供虚假的财务会计报表。伪造变造会计资料是严重违法行为，会给单位的经营管理和国家的经济管理造成破坏。

伪造会计资料包括伪造会计凭证和会计帐簿，是以虚假的经济业务来填制会计凭证和会计帐簿

编造会计资料包括变造会计凭证和会计帐簿，是通过涂改，挖补等手段来改变会计资料的真实内容，以扭曲事实真相

虚假的财务会计报表是通过虚假的会计凭证，会计帐簿来编制财务会计报表或者直接串改财务会计报表上的数据，使财务会计报表不真实，不完整的反映财务状况和经营成果，借以误导，欺骗会计资料使用者的行为

会计资料的真实性和完整性，是会计资料最基本的要求，是会计工作的生命线，各单位必须严格按照会计法的规定执行，保证会计资料的真实性和完整性。会计资料的真实性，主要是指会计资料所反映的经济内容和结果与单位实际发生的经济业务内容及结果相一致。会计完整性，主要是指相结合的会计资料的各项要素必须要齐全，保证会计核算能如实全面的反映和记录经济业务的发生情况，便于会计报表的使用者全面，准确的了解一个单位的经济活动情况

会计电算化是现代企业会计核算的基本手段，用电子计算机代替手工会计核算是现代科技技术和企业生产经营过程的有机结合，是今后的发展方向

用电子计算机生成的会计资料的真实，完整和安全，会计法对会计电算化做出两点要求：一是使用的会计核算软件必须符合国家统一的会计制度的要求，使用的会计软件必须通过我国的财政部门的审核批准，二是通过电子计算机生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求

会计凭证是指经济业务发生或完成情况的书面证明，是填制会计账簿的依据

会计凭证按照填制程序和用途不同可分为原始凭证和记账凭证，填制和审核记账凭证是会计核算的首要环节

原始凭证记录的是经济信息，是填制记账凭证的依据，是会计核算的基础。原始凭证是有经济交易或事项的经办人填制或取得，是编制会计分录的依据。原始凭证的内容不同，格式各异，种类繁多，对应关系不明显，直接用原始凭证记账，会出现错误，不便于查账

原始凭证的分类。原始凭证按照来源的不同可分为外来原始凭证和自制原始凭证。前者是企业，单位向外部的企业，单位或个人办理经济业务，向外部企业单位个人取得的原始凭证，如#5@p，银行对账单。后者是单位内部经办人员发生的经济业务事项自行填制的原始凭证，如领料单，入库单

原始凭证的填制，取得和提交，会计法的规定，办理会计核算业务必须要填制或取得原始凭证并及时上交会计机构。原始凭证通常有经济业务事项的经办人填制或取得，为确保原始凭证的真实完整，原始凭证因及时上交会计机构，最长延迟一个会计结算期

原始凭证的审核。会计法对原始凭证审核做出具体规定：一是会计机构和会计人员严格审核原始凭证。二是会计机构和会计人员审核原始凭证应当按照国家统一的会计制度的规定进

行，三是会计机构和会计人员对不真实不完整的原始凭证已与退回，并报单位负责人，要求查明事实，追究当事人的责任。对记录不准确，不完整的原始凭证应与退回，并要求经办人元按照国家统一的会计制度的要求进行更正，补充

原始凭证错误的更正。会计法，会计基础工作规范对原始凭证做出具体规定，一是原始凭证的经济内容不得涂改，二是原始凭证所记载的内容发生错误时，应当有出具单位重开或者更正，更正工作有出具单位进行，并在更正处加盖出具单位印章，三是原始凭证的金额发生错误不得更正，需需出具单位重开，四是原始凭证出具单位依法开具准确无误的原始凭证，如有错误，负有更正或者重开的法律责任，不得拒绝

原始凭证的书写规范，原始凭证必须要蓝色或黑色笔书写，字迹要清楚工整规范

阿拉伯数字要一个一个写，不得连写。阿拉伯数字前要加货币符号，货币符号和阿拉伯数字之间不得留空，凡是阿拉伯数字前必须加货币符号，数字后不得写货币符号。所有以元为单位的阿拉伯数字，除表示单位意外，必须写到角分，无角无分可写0或者-，有角无分，角写0，分不得写-

汉字数字大写金额，一律用正楷或者行书书写，不得用自创字体书写

大写金额前未印货币符号，请在大写金额前加货币符号，大写金额和货币名称之间不得有空隙，大写金额有分的后面不加正，其与都要在后面加整

阿拉伯数字有0的，汉字大写要写零，如106.50，大写金额写成一百零陆元伍角

在编制记账凭证应遵守如下规定：1 记账凭证的编制要以原始凭证和其他资料为依据，2 作为记账凭证的依据必须是审核无误的原始凭证和其他资料，3 除结账 更正错误的记账凭证不附有原始凭证外，其他记账凭证必须负有原始凭证并注明所附原始凭证的张数，4 一张原始凭证所列的支出必须有两个以上的单位共同负责时，应有保存该原始凭证的单位开具分割单给其他应负责的单位

会计帐簿，是指有一定的格式，相互联系的帐页组成的，用来序时，分类的全面记录和反映一个单位经济业务事项的会计簿籍，是会计资料的重要载体之一，也是会计资料的重要组成部分

会计账簿是连接记账凭证和财务会计报告的中心环节。会计账簿的主要作用是将记账凭证提供的大量分散数据和资料进行分类归集整理的记录和反映经济活动情况，是编制财务会计报告，检查 分析和控制单位经济活动的重要依据

会计帐簿按照用途的不同，可分为序时账簿，分类账簿，备查账簿

序时账簿。序时账簿又称日记账，是指按照经济业务发生时间顺序逐日逐笔填写的账簿，主要有现金日记账和银行存款日记账

分类账簿。分类账簿是指对发生的经济业务按照会计科目的不同分别填写的账簿，分类账簿按照经济业务内容的详细程度可分为总分类账簿和明细分类账簿

总分类账簿简称总账，是根据一级会计科目设置的，是总括反映经济业务的账簿，总账对明细分类账簿起统驭控制作用

明细账分类账簿简称明细账，是根据明细会计科目设置的，是详细反映经济业务的账簿，明细账是对总账的补充和具体化，在实际工作中，每个单位根据经济关系的不同，对总账账户设置明细账

备查账簿。备查账簿又称辅助账簿，是指对日记账和分类账中未记录或记录不全的经济业务进行补充登记的账簿，不是根据记账凭证登记的账簿，也没有固定的格式，例如，租入的固定资产登记簿，委托加工材料登记簿等

按外形的不同，会计帐簿可分为订本式账簿，活页式账簿和卡片式账簿

订本式账簿。订本式账簿简称订本账，是指在未启用前将一定数量的帐页固定装订成册的账簿，订本账可以避免帐页散失和防止抽换帐页，保证账簿资料的完整，但在同一时间只能有一人登记账簿，不便于会计人员的分工合作，总账，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本账

活页式账簿，活页式账簿简称活页账，是年度内不固定装订成册，而置活页夹中，根据需要随时增减和抽换帐页的账簿，活页账可以抽换增减帐页，便于记账人员的分工记账，但是会造成帐页的散失和抽换，在年度终了时，将活页账装订成册，妥善保管，明细账都采用活页式

卡片式账簿，简称卡片账，是指有若干具有相同格式的卡片组成帐页的账簿，卡片账通常放在卡片箱内，不用装订成册，卡片账可取可放可移动，也可跨年度长期使用，但卡片账容易丢失，一般情况下，固定资产的明细账采用卡片账

各单位必须依法设置会计帐簿，保证其真实完整。依法设置会计帐簿，是单位会计核算的最基本要求，是如是记录和反映经济活动情况的重要前提，实施独立的会计核算的国家机关，社会团体，公司企业事业单位和其他组织都必须依法按照会计法的规定，设置会计帐簿，保证其真实完整

 

第二篇：会计基础工作课件资料

会计基础工作培训

第一部分现金出纳工作

出纳的概述

出纳顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

出纳工作的主要任务：

（一）按照国家法令、法规办理现金（包括人民币和外币现金）的收付、整点、以及损伤票币、大#4@p币的兑换，办理各种债券的保管、发行与兑付。

（二）根据市场货币流通需要，调剂、调运各种票币，做好现金供应和回笼工作。

（三）宣传爱护人民币，做好反假币、反破坏人民币工作。

（四）做好现金管理工作，加强核算。

第一节 基本规定

一、现金出纳业务的原则

1.柜员办理现金业务必须坚持“现金收入先收款后记账，现金付出先记账后付款”的原则。

2. 现金管理坚持“当日核对、双人守库、双人押运、离岗查库（箱）”的原则。

3. 实行复核柜员制的机构办理现金业务时，坚持双人临柜、换人复核的原则。实行综合柜员制的机构办理现金业务时，坚持单人临柜、逐笔结清、账款自付的原则，大额现金收付由授权员采取“卡把并清点散把现金”的方式，进行复点.

4. 柜员临时离柜，要将款项全部入箱保管。营业终了，柜员实物尾箱必须 1

入库保管，对本机构未设现金库房的，柜员尾箱需要按规定程序办理交接手续后，交押运员送交上级机构保管，移交事项应在监控范围内或监交人监督下进行。

第二节 现金的整点与兑换

一、现金整点的原则

柜员整点现金，要做到点准、墩齐、挑净、捆紧、盖章清楚；整捆（把）现金未清点完毕前，不得将原封签（腰条）丢弃。

二、现金整点的挑剔办法

整点票币时，应按照《不宜流通人民币挑剔标准》随时挑出损伤票币。 《不宜流通人民币挑剔标准》：

（一）纸币票面缺少面积在20平方毫米以上的。

（二）纸币票面裂口2处以上，长度每处超过5毫米的；裂口1处，长度超过10毫米的。

（三）纸币票面有纸质较绵软，起皱较明显，脱色、变色、变形，不能保持其票面防伪功能等情形之一的。

（四）纸币票面污渍、涂写字迹面积超过2平方厘米的；不超过2平方厘米，但遮盖了防伪特征之一的。

（五）硬币有穿孔，裂口，变形，磨损，氧化，文字、面额数字、图案模糊不清等情形之一的。

三、票币的整理

票币整点时应按券别平铺整理，100张为1把，10把为1捆，以双十字捆扎；硬币100枚(或50枚)为1卷，10卷为1捆。每把(卷)须盖经手人名章，每捆应在绳头结处贴封签，标明券别、金额、封捆日期，加盖封捆员和复核员名章。

损伤票币除按上述方法整理外，还应对主币分版捆扎，并及时缴存中国人 2

民银行当地分支行。

四、现金的兑换

残缺污损票币的兑换，应按照《中国人民银行残缺污损人民币兑换办法》办理。

（一）残缺、污损人民币是指票面撕裂、损缺，或因自然磨损、侵蚀，外观、质地受损，颜色变化，图案不清晰，防伪特征受损，不宜再继续流通使用的人民币。

（二）残缺、污损人民币兑换分“全额”、“半额”两种情况：

全额：

能辨别面额，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额全额兑换。 半额：

能辨别面额，票面剩余二分之一（含二分之一）至四分之三以下，其图案、文字能按原样连接的残缺、污损人民币，金融机构应向持有人按原面额的一半兑换。

纸币呈正十字形缺少四分之一的，按原面额的一半兑换。

兑付额不足一分的，不予兑换；五分按半额兑换的，兑付二分。

第三节 假币管理相关规定

一、假币的定义

假币是指伪造、变造的货币。伪造的货币是指仿照真币的图案、形状、色彩等，采用各种手段制作的假币；变造的货币是指在真币的基础上，利用挖补、揭层、涂改、拼凑、移位、重印等多种方法制作，改变真币原形态的假币。

二、识别假币要点

识别人民币纸币真伪，通常采用“一看、二摸、三听、四测”的方法： 3

一看:用眼睛仔细观察票面的颜色、图案、花纹、水印、安全线等外观情况。看钞票的水印是否清晰、有无层次感和立体效果；看安全线是否与纸张牢固地粘合在一起；看整张票面图案是否单一或者偏色；看纸币的整体印刷效果，人民币真币使用特制的机器和油墨印刷，整体效果精美细致，假币的整体效果粗糙，工艺水平。

二摸：依靠手指触摸钞票的感觉来分辨人民币的真伪。票面上的行名、盲文、国徽和主景图案一般采用凹版印刷工艺，触摸票面凹印部位的线条是否有明显的凹凸感。假币无凹凸感或者凹凸感不强烈.

三听：

即通过抖动钞票使其发出声响，根据声音来分辨人民币真伪。人民币的纸张是用专用特制纸张印制而成的，具有挺括、耐折、不易撕裂的特点。手持钞票用力抖动、手指轻弹或两手一张一弛轻轻对称拉动钞票，能发出清脆响亮的声音。

四测：

借助一些简单的工具和专用的仪器来分辨人民币真伪。如借助放大镜可以观察票面线条清晰度、胶、凹印缩微文字等；用紫外灯光照射票面，可以观察钞票纸油墨的荧光反映；用磁性检测仪可以检测黑色横号码的磁性。

例2： HD90假币特征图

附：图片

三、 假币的收缴

（一）办理人民币存取款业务的信用社（部）及其分支机构，发现伪造、变造的人民币时应分情况处理。

1.数量较多

在收缴假币过程中有下列情形之一的，应当立即报告当地公安机关，提供 4

有关线索：

（1）一次性发现假人民币２０张（枚）（含２０张、枚）以上、假外币１０张（含１０张、枚）以上的；

（2）属于利用新的造假手段制造假币的；

（3）有制造贩卖假币线索的；

（4）持有人不配合金融机构收缴行为的

2.数量较少的，由该金融机构两名以上业务人员当面予以收缴。

（二）《假币收缴凭证》和“假币”印章的印制与分发

长春地区的《假币收缴凭证》由中国人民银行长春分行统一印制。“假币”印章由办理人民币存取款业务的信用社按照要求和样式自行制作。

（三）《假币收缴凭证》的说明

金融机构收缴假币时使用。该凭证为中英文对照，一式二联，第一联由收缴单位留底，第二联交被收缴人。收缴假币时按币种、版别、券别分别填写，相同版别、券别和面额，且冠字号码重号或连号的，可填写在一张凭证上。

（四）“假币”印章说明

1.“假币”印章的上方为“假币”字样，下方为各省简称和金融机构编码；

2.“假币”印章采用蓝色油墨；

3.“假币”印章盖在假币正面水印窗和背面中间位臵。

四、假币的收缴流程

在办理现金业务发现假币时，应由取得《反假货币上岗资格证书》的柜员当场收缴，换人验证，无误后，对假人民币纸币的正、背面，应当面加盖“假币”字样的戳记；对假外币纸币及各种假硬币，应当面以统一格式的专用袋加封，封口处加盖“假币”字样戳记，并在专用袋上标明币种、券别、面额、张（枚）数、冠字号码、收缴人、复核人名章等细项。向持有人出具中国人民银行统一印制的《假币收缴凭证》，交持币人签章确认，并告知持有人如对被收 5

缴的货币真伪有异议，可向中国人民银行当地分支机构或中国人民银行授权的当地鉴定机构申请鉴定。收缴的假币，不得再交予持有人。假币收缴过程需在有效监控或客户视线范围内进行。

五、假币的保管

信用社对收缴的假币应按季（月）汇总，办理好出库交接手续后，上缴县级联社。然后，由县级联社按照规定程序上缴中国人民银行当地分支行，严防假币重新流入市场。

六、违反人民币管理条例的处罚

发现假币而不收缴的；未按照本办法规定程序收缴假币的；应向人民银行和公安机关报告而不报告的；有以上行为之一，但尚未构成犯罪的，由中国人民银行给予警告、罚款，同时，责成金融机构对相关主管人员和其他直接责任人给予相应纪律处分。

第四节 出纳错款处理

一、错款处理原则

发生出纳错款，应立即查找，并严格履行报告程序。对确实无法收回的错款损失，应区别性质进行处理。

二、错款的性质

1.技术性错款，按规定手续审批后，长款归公，短款报损，不得以长补短。

2.责任事故错款，应按长款归公、短款自赔的原则处理。

3.属于自盗、挪用以及侵吞长款的，要追回款项，严肃处理；触犯刑律的，要移交司法部门。

三、错款的责任

现金调缴发生的错款，调入社和调出社都负有追查责任，要查明原因，及时处理。

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四、错款的其他情况

原封新券(币)发生错款，应查明原因，根据错款性质和张数的不同，区别处理。

1.如确非本机构责任，应开具证明，说明发现经过(拆捆时原封有无破裂，证明人等)及捆内各把票券的起讫号码、缺号、补号情况，并加盖经手人和证明人章，经出纳主管人员和信用社主任审批后，连同原捆封签、原把纸条，通过县联社报送中国人民银行当地分支行审查。

2.如发现捆内整把(券)短少或把内短少十张以上者，应将原捆、原把票币原样保管，并立即将发现经过及原捆的冠字、号码、封捆时间和封捆员代号送交中国人民银行当地分支行处理。

第二部分有价单证及重要

空白凭证管理

有价单证及重要空白凭证定义

有价单证是指印有固定面额的特定凭证，包括国库券、金融债券、定额存单等。

重要空白凭证是指由信用社或客户填写金额并经签章后即具有支付效力的空白凭证，包括支票、汇票、存单等，是信用社凭以办理收付款项的重要书面依据。

第一节分类与核算

一、分类

重要空白凭证按用途分为存款类、贷款类、结算类、权益类和其他类。 存款类包括：活期存折、活期一本通存折、储蓄存款存单、单位定期存单、定期储蓄存折、印鉴卡、个人借记卡、单位借记卡、开户证实书等； 7

贷款类包括：贷款还款凭证、小额信用贷款卡等；

结算类包括：银行汇票、现金支票、转帐支票、本票等；

权益类包括：股金证等。

其他类包括：代理业务及其他系统不自动销号的重要空白凭证。

预制柜员卡视同重要空白凭证管理。

二、核算

有价单证以原面值金额入表外科目核算；重要空白凭证以份为单位，按照每份1元的假定价格纳入表外科目核算。

第二节 检查与清点

一、清点

每日营业终了，柜员要认真清点签发、销售和结余凭证数量，做到按日核对，账实相符，并装箱入库保管。

二、检查

坚持定期核查制度。对有价单证和重要凭证，信用社内勤主任或主管会计每月至少要核查两次；信用社主任每月至少核查一次；县级联社主任每年至少要组织一次全面核查。核查工作结束后，要在查库登记簿上作出记录，签字备查。

第三部分会计专用印章管理

会计专用印章的定义：

会计专用印章是指各机构在办理会计业务过程中对票据、凭证、报表、函件、证实书等凭证加盖的印章。

第一节 种类和使用范围

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会计专用印章的种类和使用范围：

（一）业务公章：用于对外签发存单（折）、开户证实书、余额对帐单以及出具挂失申请书、存款证明书等。

（二）业务讫章：用于现金、转账及表外业务的记账凭证、客户回单和事务类业务凭证。

（三）结算专用章：用于托收凭证、查询查复凭证、贴现与转贴现提示他行付款凭证。

（四）受理凭证专用章：用于受理客户提交而尚未进行账务处理的各种凭证的回执。

（五）汇票专用章：用于对外签发银行汇票、银行承兑汇票以及承兑汇票的背书。

（六）票据交换专用章：用于同城交换业务提出凭证。

（七）个人名章：用于记载、制作、经办各种单证、凭证、账簿和报表等。

第二节 会计印章的配备与保管

一、配备的原则

（一）业务公章、业务讫章按对外营业窗口进行配备，不对外办理业务的机构可按实际需要配备，通过编号进行区分；

（二）结算专用章、受理凭证专用章按办理支付结算业务的机构配备，通过编号进行区分；

（三）汇票专用章按办理汇票业务的机构配备；票据交换专用章按照拥有同城交换号的机构配备。

二、保管的原则

会计专用印章保管必须坚持“专人保管，人离章收，班后入库（柜）”的原则，不得私自授受会计专用章。个人名章由本人负责保管。

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第三节 会计印章的使用与销毁

一、会计印章的领用

各机构领取会计专用印章时，实行双人签领制度，柜员领用印章应及时登记。

二、会计印章的使用

（一）使用原则

会计专用印章应专人使用、专人负责，岗位变动涉及的印章交接事项，须由内勤主任或主管会计监督办理（个人名章除外）。

（二）日常使用中的注意事项

1.会计专用印章印油均应用红色，可变动日期按工作日更换。

2.会计专用印章不得错用、串用、提前、过期使用或在无真实会计记录的凭证上使用。

第四部分综合业务系统柜员管理办法

柜员的定义

柜员是指在系统中拥有柜员代码，并根据授予的操作权限进行业务处理的信用社员工。系统中自动清算、记账的柜员及自助设备等实物形态柜员，不适用于本办法。

一、柜员管理的原则

综合业务系统（以下简称系统）既支持复核柜员制，又支持综合柜员制。系统中的柜员管理，遵循“集中控制、分级管理”的原则。

二、柜员的分类

（一）系统柜员按照权限范围

分为01级、02级、05级、06级、07级、08级、09级七个级别。

1.01级、02级柜员:在授予权限范围内，办理对内、对外业务以及对非本 10

柜员经办的业务进行复核、授权、实时监督的柜员。机构库管员一般为02级柜员。

2.05级、06级柜员:在授予权限范围内，对非本柜员经办的业务进行授权、对重要业务事项实时监督和事后稽核以及对01级、02级柜员进行管理的柜员，也可直接办理对内、对外业务。05级（含）以上的柜员称为主管，其中06级柜员应为信用社（含）以上账务机构负责人。

3.09级、08级、07级柜员是分别在省、市、县设臵的只用于贷款异地授权的柜员。

六、柜员卡管理

柜员卡的解释

柜员卡是指柜员持有的用于在系统中识别柜员身份，并可凭以进入系统办理业务的磁条卡。

柜员卡由省联社卡部负责印制，并视同重要空白凭证管理。

（一）柜员卡的使用

柜员卡实行一人一卡制，仅限本人使用，严禁随意摆放或转借他人。柜员在营业期间必须坚持“卡不离身、人离卡收”的原则，非营业时间由本人自行将柜员卡入柜（屉）加锁保管。

（三）柜员卡的保管

机构凭证库管员将空白柜员卡入库后，必须将至少一张空白柜员卡调剂给其他柜员入库（柜）保管，防止库管员柜员卡消磁、丢失后无法领用等意外情况发生。

十一、柜员代码管理与信息维护

柜员代码的定义

柜员代码由六位数字组成，由县级联社（含）以上机构统一编制。柜员代码的前两位为所在机构网点号的前两位，后四位为顺序号，柜员代码全省唯一。 11

（一）柜员代码的特点

柜员代码实行终身使用制，不因柜员工作调动而变动。柜员删除后，其柜员代码不允许再分配给其他柜员使用，永久保留在系统中。

（二）柜员管理方面其他事项

1.营业期间，柜员临时离柜，须将操作界面退到“初始界面login”下。每日营业终了，柜员必须签退，若因特殊情况，柜员未能按时签退，必须由本机构05级或06级柜员代理签退，并写明未签退原因，存档备查。

2.柜员休假在三天（含）以上必须由主管执行柜员休假交易，柜员休假结束后再由主管执行柜员启用交易。

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