高校内部领导干部经济责任审计

开展高校内部领导干部经济责任审计，是落实《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称“新规定”）的必然要求，是推进高校科学发展的现实需要，是加强干部选任和廉政建设的重要途径。笔者结合工作实践，就开展高校内部领导干部经济责任审计进行一些探讨，供从事高校内部审计工作者以参考。

一、高校内部领导干部经济责任审计的内容和方法

（一）高校内部领导干部经济责任审计的内容

经济责任审计新规定要求，经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，严格依法界定审计内容。

经济责任审计新规定对审计内容的要求是大范畴的，审计对象不同，它履行的经济责任就不同。所以，在审计过程中，需要根据自身实际，灵活确定审计内容。一般来讲，高校内部领导干部的经济责任主要是经济管理责任、经济发展责任和个人经济行为责任三个方面。体现在审计内容上，主要是“六个重点”：即事业发展情况，重大经济决策管理绩效情况，国家财经

政策执行情况，预算执行及其他财务收支活动的真实合法效益情况，内部管理与控制情况，被审计领导干部本人遵守廉政规定情况。仅以高校财务部门和建设工程管理部门负责人为例，说说高校内部领导干部经济责任审计内容。

1、高校财务部门负责人经济责任审计的主要内容。

依据有关规定和高校财务部门的职责，审计时应重点关注以下内容：是否根据国家政策和财经法规，制定、完善和实施经济政策、财务制度，明确财务管理的主要任务，规范校内经济秩序；是否根据《预算法》、《高校财务制度》的要求编制学校年度财务预算方案，并严格按照国家有关政策规定依法组织收入，控制、监督支出；是否按《会计法》要求，对有关经济业务事项进行会计核算，财务报告及有关的会计账簿、会计凭证等会计资料是否完整、真实、合法；专项资金是否专款专用、专项核算；资金管理是否符合规定，有无乱设银行账户，出租、出借银行账户，现金、转账支票、本票、汇票管理是否安全、合规，筹资、融资、投资活动是否按规定办理；是否及时清理应收和预付款，对长期应收、预付款项是否督促有关部门查明原因，分清责任，及时处理；是否配合资产管理部门做好资产管理工作，定期核对账目，督促有关部门完善固定资产管理制度；有无账外账、私设“小金库”问题；债权、债务是否清楚，有无纠纷和遗留问题；单位和本人遵守财经法规、财务制度以及廉政规定的情况等。

2、高校建设工程管理部门负责人经济责任审计的主要内容。

依据有关规定和高校建设工程管理部门的职责，审计时应重点关注以下内容：建设工程项目是否纳入计划管理，是否按批准的建设工程项目计划和建设工程投资计划组织开展基本建设工作，有无计划外工程项目和超计划工程项目，有无自行改变批建设项目或扩大建筑面积、提高建筑标准等问题；建设工程经费是否落实，资金来源是否真实、合法；工程招标、对外签订承包合同及建设工程材料物资采购合同等是否符合规定程序，手续是否完备、合法，合同协议的执行情况如何；设计变更、施工签证是否真实；建设工程经费管理和使用是否符合规定，有无截留、挪用等问题，经费使用效益如何；财务决算报表是否真实、合法；有无超预（概）算工程项目和长期未完工项目；竣工项目是否按期交付使用，并办理相关手续；工程竣工决算是否真实、合法，是否经过审计后结算工程款等。

当然，我们也可以简单的把高校内部领导干部经济责任审计的内容分为共性内容和个性内容，但不管是共性内容还是个性内容，都体现了对领导干部“四权”的关注，即“领导干部的经济决策权、经济政策执行权、经济管理权和经济监督权”。

（二）高校内部领导干部经济责任审计的方法

有效的审计方法是提升审计质量和效果的保证。笔者认为，

在高校内部领导干部经济责任审计中，采取“三入手”方法将使审计达到事半功倍的效果。

1、从权力运行轨迹入手。近几年来，各高校都十分注意制度建设，出台了内部管理的制度和办法。但在执行中，仍然存在决策权、执行权、管理权和监督权不分离，制约机制缺乏的个别现象。在这种情况下，我们如果还仅限于财政财务的收支范围去进行审计，就犹如隔靴搔痒，重点不突出。所以，我们在对高校内部经济责任审计时，要从权力运行轨迹入手，检查被审计对象的职责履行情况。通过审查决策资料、查阅相关会议纪要原件和记录、与有关经济决策及具体执行人座谈等方式，掌握内部不同岗位的领导干部重大的经济决策项目及内容，从而梳理出审计需要的情况和结果。

2、从部门职能特点入手。高校内部部门和二级学院比较多，它们的职能各异，相互联系又彼此独立。我们在审计中，要创新审计方法，从其不同的职能特点入手，去揭露和发现问题。首先要做的事情不是先看账，而是详细掌握被审计部门的各项主要职能，紧紧抓住被审计单位履行各项管理和服务的过程及环节，通过对单位主要收入来源及其管理行为的审计查证，弄清楚具体执行的各个环节及其执行结果，再结合会计账册从中查找问题。

3、从廉政职责履行情况入手。廉政是领导干部必须恪守的职业准则。从审计的角度而言，它与领导干部履行经济责任密

切相关。首先，要关注公务消费行为，从目前的情况看，部分公务消费明显超出了有关规定范畴，已成为一种不正之风和滋生腐败行为的重要领域。为此，在对学院内部领导干部经济责任审计时，必须对公务消费行为进行检查。主要看是否严格执行办公用房建设的有关规定，有无超标准建造办公楼、豪华装修办公楼等情况；看是否严格执行公务用车配备标准，有否超标准配备公务用车、长期借用下属单位车辆等情况；看是否严格执行公务接待有关规定，是否存在用公款相互吃请、超标准接待消费等情况；看是否严格执行外出学习考察的有关规定，有否借公务名义游山玩水等情况。其次，要重点关注个人廉洁自律情况。主要是对学院内部领导干部本人遵守廉政规定情况的审查。首先，要从账面上看其收入来源的合规合法性，有无非法收入等；其次，对群众举报与财政财务收支相关问题，特别是与领导干部本人直接相关又可以通过审计手段能够核实的问题，应全面加以调查核实。对群众举报反映不实的问题，通过审计也可予以澄清。对群众反映的一些不能直接从财政财务收支资料中查清的问题，根据项目和资金走向，向上追溯决策过程、报批程序和领导批示，向下延伸资金流向、项目实施过程及其效果，重点加以核实。再次，对单位违纪违规问题，应在查明违纪事实的基础上逐项分析产生问题的背景原因，分清是个人经济问题，还是财政财务收支的违纪违规问题。

上述“三入手”只是很多方法的一部分，具体到审计工作中

还有很多行之有效的方法，比如加强审计延伸，采取纵向审到底、横向审到边的延伸审计的思路，对有关需要的审计事项向外围单位延伸；分析复核选重点，实地盘存、观察积累、调查核对选重点等方法；设立网上举报、接受群众的信件反映，及时向校纪委、组织部发函征询审计线索等等。

二、高校内部领导干部经济责任审计的评价

经济责任审计新规定要求，审计机关应当根据审计查证或者认定的事实，依照法律法规、国家有关规定和政策，以及责任制考核目标和行业标准等，在法定职权范围内，对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价应当与审计内容相统一，评价结论应当有充分的审计证据支持。同时，要求对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，应当区别不同情况作出界定。

当前，对高校内部领导干部审计后如何进行评价，仍然面临着受被审计对象的多元化、 审计过程中对管理过程重视不够、审计人员受到体制机制方面的约束等因素影响，而导致难以制定统一的评价标准、评价内容不明确、评价往往及事不及人的问题。所以在评价中，应从三方面着手。

（一）对高校经济责任审计对象进行分析，科学确定经济责任审计评价内容。科学界定高校内部二级单位负责人经济责任审计评价内容是科学评价的基础。经济责任可以由法定职责

和约定职责两部分组成，不同类型部门负责人之间由于部门职责不同，所对应的经济责任也存在差异。因此，高校内部经济责任审计评价应从分析经济责任审计对象的属性入手，突显不同类型经济责任审计范围和重点，根据各自的特点建立相对应的评价指标，才能有针对性的做出科学的评价。

（二）对被审计对象的管理过程和具体经济行为重点关注，提高审计评价的真实性。 目前，高校内部审计主要关注经济活动的结果，忽略了对过程的监管，而往往许多问题是出在过程中而在结果上无法得到反映。这就要求我们的内审重点关注一些关键岗位，如基建、设备采购、后勤管理、计划财务等重点部门和岗位，对这些部门管理过程的审计应远远重要与于对经济结果的审计。

（三）对高校经济责任审计领导小组作用充分发挥，提高评价的权威性。高校内部经济责任审计要在校党委的统一领导下，充分发挥好经济责任审计领导小组这个平台作用，树立审计人员应有的权威，使审计人员依法独立行使审计监督权，做出审计判断，表达审计意见，提出审计报告。

三、高校内部领导干部经济责任审计的成果运用

经济责任审计新规定明确要求，有关部门和单位应当根据干部管理监督的相关要求运用经济责任审计结果，将其作为考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据；经济责任审计结果报告应当归入被审计领导干部本人档案。

结合高校实际，高校内部领导干部经济责任审计成果运用要体现在四个方面：

1、将审计成果运用于高校干部年度考核、评先表彰、调整任用中。高校党委要结合内部的审计情况，一方面在年度考核、表彰奖励及所在处室评选文明单位等方面运用审计成果。对被审计领导干部在任职期间经济责任履行情况比较好、工作业绩突出的，审计综合评价为优秀等次的，给予表彰和奖励；审计综合评价达不到良好以上等次的，年度考核不能评为优秀等次，所在处室不能参加先进单位评选。另一方面在干部考察时，将审计结果写入考察材料，作为干部任用的参考依据。对审计发现的问题，需要采取组织手段处理的，结合干部考察等情况，提出谈话、诫勉、调整、免职、降职等建议。审计综合评价达不到良好以上等次的，一般不能提拔任用，或不能担任重要岗位的领导职务；被确定为较差等次的，由校领导进行诫勉谈话；连续两次被确定为较差等次的，应给予调离或免职处理；对任职期间经济责任履行情况较差、问题较为严重的，应当及时进行职务调整。当然，对于那些敬业精神强、政治思想过硬、经济管理经验丰富、综合业务素质强的干部应予以重用。

2、将审计成果运用于高校党委的重大决策中。在保证审计成果“可用、好用”同时，要提升审计成果运用层次，要让校党委在重要决策中参考审计成果。这就给我们具体从事这项工作的同志要善于透过现象看本质，透过微观见宏观，透过苗头看

趋势，深层次去归纳问题。要善于从根源上进行梳理，透过体制机制缺失，研究预防解决的措施，从宏观层面提出建设性意见，为校党委决策提供参考依据，使审计成果“有用”。比如，在经济责任审计过程中，发现有关处室或二级学院存在财务管理方面的问题，就要综合分析问题产生的根源，提出具体可行的解决办法。

3、将审计成果运用于高校对干部的警示教育中。经济责任审计工作最突出的一个特点就是防范、预警功能，通过把审计发现的问题通过不同层次的通报，可以加强对领导干部的警示教育。在审计结束后，要原汁原味向被审计对象所在处室通报审计情况，警示教育大遵守财经法律；对审计发现的重大问题和典型问题，不隐瞒、不回避，要及时向校党委汇报；对审计发现的共性问题，要在校干部职工大会进行通报；对查处的重大违规问题，要在有关媒体进行曝光，起到“审计一人、教育一批、规范一方、警示一片”的效果。

4、将审计成果运用于高校堵塞漏洞和管理规范中。经济责任审计的一个重要作用就是预防决策失误，堵塞制度漏洞，促进管理规范，通过对审计查出问题的整改督办，从体制机制上提出解决办法，力求“查出一个问题、完善一项制度、堵塞一方漏洞”，实现审计成果的最大化

 

第二篇：经济责任审计方案

************有限公司

经济责任审计工作方案

为了协助************有限公司（以下简称“****公司”）建立健全企业内部经济责任审计制度，加强干部的监督管理，正确客观的评价企业负责人履行经济责任和经济效益情况，推进党风廉政建设，制定以下经济责任审计工作方案：

一、    审计的目标

通过任职期间公司资产、负债和损益的真实性、合法性和效益性及其有关经济活动进行审计监督，以分清经济责任，评价工作业绩，为集团领导考核、任免、奖惩提供依据。同时，通过审计促使公司干部增强遵纪守法和廉洁自律的意识，推进党风廉政建设，建立健全内部控制制度，加强经营管理，提高经济效益，确保国有资产的保值增值。

二、    审计的内容与重点

（一）财务状况的真实性。重点审查企业领导干部任职期间企业的财务状况和经营成果是否真实、完整，账实是否相符，会计核算是否准确，合并财务报表范围是否完整等。主要内容包括：

1.企业财务会计核算是否准确、真实，是否存在财务状况和经营成果不实的问题；

2.企业财务报表的合并范围、方法、内容和编报是否符合规定，是否存在故意编造虚假财务报表等问题；

3.企业会计账簿记录与实物、款项和有关资料是否相符；

4.企业采用的会计确认标准或计量方法是否正确，有无随意变更或者滥用会计估计和会计政策，故意编造虚假利润等问题。

（二）财务状况及财务收支的合法性。重点审查企业领导干部任职期间，企业的财务收支管理和核算是否符合国家有关规定。主要内容包括：

1.企业收入、成本费用的确认和核算是否符合有关规定，有无虚列、多列、不列或者少列收入及成本费用等问题；

2.企业资产、负债、所有者权益的确认和核算是否符合有关规定，有无随意改变确认标准或计量方法，以及虚列、多列、不列或者少列资产、负债、所有者权益等问题。

（三）企业财务的效益性。重点审查企业的盈利能力状况、资产质量状况、债务风险状况、经营增长状况等方面经济指标完成情况。

1.盈利能力状况审计。主要通过资本及资产报酬水平、成本费用控制水平和经营现金流量状况等反映企业盈利能力的财务指标，审查企业领导干部在任职期间企业的投入产出水平和盈利能力。

2.资产质量状况审计。主要通过资产周转速度、资产运行状态、资产结构以及资产有效性等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业占用经济资源的利用效率、资产管理水平与资产的安全性。

重点对不良资产进行审计，按照企业领导干部任期职责、任期时间及不良资产产生原因等情况，分清企业不良资产产生的责任。核实企业领导干部任期以前存在的不良资产、任期内消化的任期以前的不良资产、任期内新增不良资产以及任期内因客观因素新增的不良资产。

3.债务风险状况审计。主要通过债务负担水平、资产负债结构、或有负债情况、现金偿债能力等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的债务水平、偿债能力及其面临的债务风险。可参考指标包括：资产负债率、速动比率、现金流动负债比率、带息负债比率、或有负债比率等。

4.经营增长状况审计。主要通过市场拓展、资本积累、效益增长以及技术投入等方面的财务指标，审查企业领导干部任职期间企业的经营增长水平、资本增值状况及持续发展能力。

（四）遵守法律法规和贯彻执行国家有关经济工作方针政策和决策部署情况、制定和执行重大经济决策情况。审查企业领导干部任职期间，企业重大决策、重要人事任免、重大项目安排和大额度资金运作事项（以下简称“三重一大”事项）的决策规则和程序是否建立健全，经济决策方案是否得到良好的执行以及执行的结果是否达到决策目标要求等内容，明确企业领导干部在重大经济决策中应负的责任。具体内容包括：

1.企业是否建立了“三重一大”事项决策机制，制定的基本程序是否符合规定，是否存在未经决策机构集体讨论、由企业领导干部个人或少数人决策的问题。

2.重大经济决策的内容是否符合国家有关法律法规、政策及规定。

3.重大经济决策是否经国家有关部门核准或审批，所签订协议或者合同内容是否符合企业实际，是否存在损害本企业利益的条款。

4.重大经济决策方案是否得到良好执行，是否明确了具体的管理部门，是否进行过程监控。

5.重大经济决策是否存在重大风险，决策方案中有无预防和控制风险转化为损失的应对措施，决策执行的结果是否达到决策目标要求，是否给企业造成损失或潜在损失等。

（五）内部控制建立及执行情况。审查企业领导干部所在企业内部控制的健全性、适当性和有效性，并结合企业领导干部的职责要求确定其在内部控制建立及执行中应承担的责任。重点审查以下内容：

1.内部环境。审查企业治理结构是否合理，机构设置与权责分配是否明确，内部审计机构是否健全，人力资源政策是否有效制定和实施等。

2.风险评估。审查企业是否能够及时识别经营活动中与实现内部控制目标相关的内、外部风险，是否采用定性与定量相结合的方法，系统分析风险并合理确定风险应对策略等。

3.控制活动。审查企业不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等控制措施是否恰当、有效，能否运用控制措施，对各种业务和事项的风险控制在可承受度之内。

4.信息与沟通。审查企业是否建立信息与沟通制度，内部控制相关信息的收集、处理和传递程序是否明确，内部控制相关信息能否在企业内、外部各方面及时沟通和反馈，是否建立反舞弊机制等。

5.内部监督。审查企业是否制定内部控制监督制度，是否明确内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限，是否制定内部控制缺陷认定标准，是否定期对内部控制有效性进行自我评价等。

（六）企业领导干部遵守廉洁从业规定情况。主要审查企业领导干部有无违反国家法律法规和廉政纪律，以权谋私，贪污、挪用、私分公款，转移国家资财，行贿受贿和挥霍浪费等行为。主要内容包括：

1.有无以权谋私和违反廉洁从业规定的问题；

2.根据人事、纪检监察部门的意见，需要审计查证的事项；

3.根据群众反映，需要审计查证的问题；

4.其他违法、违纪问题。

三、    审计的程序

整个经济责任审计共分为四个阶段：

1.     准备阶段：了解企业基本情况，选配审计人员组成审计小组，编制审计计划，进行风险评估。

2.     实施阶段：收集审计资料，评价企业内部控制，实施实质性程序，进行审计取证工作，整理、编写工作底稿，复核工作底稿。

3.     报告阶段：编写审计报告，与被审计人及委托单位交换意见，根据意见修改报告，最后完成正式审计报告。

4.     归档阶段：审计资料整理归案,建立审计档案。

四、    审计方法

（一）内部控制符合性测试

1．检查内控制度的程序：询问、了解、检查文件、实地观察、穿行测试。

（1）确定被审单位内控制度的标准模式；

（2）检查被审单位内控制度现状；

（3）进行内部控制的测试；

（4）进行内部控制的综合评价；

（5）必要时进行实质性测试。

2.方法：流程图法、调查表法、描述法。

3.测试被审单位内控制度的有效性（符合性测试），检查认为健全完善的内控制度是否得到认真贯彻执行、是否有效地保证各项控制目标的实现。

4.评价内控制度建立和执行情况，即内部控制系统评审。是否建立系统性的公司内部控制管理制度，相关内控制度的执行情况。重点检查公司在财务支出方面是否有章可循，照章办事。

（二）实质性测试方法

1.对报表、账簿、凭证的查阅审计：原始凭证的真实、合法性；金额的正确性；账务处理的规范准确性；账簿记录的正确性；资产、负债真实性、计价准确性等。

2.对一些报表项目的分析性复核：钩稽关系的正确性，金额、比例等的合理性等。

具体项目的审计方法如下：

1.对应收账款、其他应收款的审计。

（1）进行账龄分析，按应收账款、其他应收款对象列出明细表，是否建立健全签认、催收等制度，并得到确实的执行；

（2）是否存在尚未处理的坏账净损失；坏账准备的提取、转回与核销是否符合规定；收回已经核销的应收款项是否及时入账；

（3）是否存在三年以上尚未收回的应收款项，对三年以上未回款项相关部门写书面情况说明；应收票据的分类、管理、核算是否符合规定。

2.对资产管理情况审计，包括车辆、设备、存货等。

（1）资产的日常管理是否到位，年末盘点手续是否齐全；

（2）资产的产权关系是否明晰，资产的处置是否履行了相应的报批程序，是否存在因管理不严而造成人为丢失、毁损的情况；

（3）是否存在个人或小集体长期无偿占用国有资产的情况；

（4）资产的处置中是否因处置不当而造成国有资产的流失，国有资产的收益是否得以体现等。

3.对公司工程项目的审计

（1）工程项目的决策依据，是否有工程预算、结算、决算报告，有无相关工程合同、协议等法律文件，在建工程的维修项目有无审批手续、相关审计报告和工程合同等以及工程的财务入账情况；

（2）查看在建工程进度款的支付情况，看支付手续是否完备，支付条件是否按合同进行；

（3）转为固定资产的时间是否符合规定，有无转资不及时少提折旧的情况；有无固定资产清理损失挂账，未计入当期损益的问题。

4.对公司收入的审计。

（1）各项收入确认是否符合会计准则规定，是否有依据，记录是否完整；

（2）根据收入种类进行分类汇总，对每月的收入进行分析，调查公司收入增减原因；

（3）有无截留、转移收入或将收入账外存放形成资金体外循环的情况。

5.各项费用的审计。

（1）成本费用核算是否真实，有无按当期预算计提或冲回成本的情况；各项成本费用的列支渠道是否正确；有无擅自扩大成本开支范围，提高开支标准导致成本费用不合理上升的情况；

（2）成本核算方法前后期是否一致，有无随意改变成本核算方法的情况；成本核算是否严格遵守权责发生制原则，正确划分了不同会计期间的费用界限。

6.对负债的审计

（1）长短期借款是否严格执行有关债务管理的制度办法；借款费用的处理是否符合会计准则规定；应付款项中是否存在无明确支付对象或虚假支付对象的情况；

（2）其他应付款往来账务处理中是否有核算收支、调节损益现象；其他应付款的其他中有无核算项目的明细或详细明细清单；

（三）投资项目及重大经济决策事项。

1.首先摸清在领导干部任期内，都有哪些经济决策事项，投资的性质和种类，然后有重点地选择几个金额较大的项目，有步骤地审计其立项情况，投资方案情况，资金来源和使用情况，项目预决算情况，投资效益及效果情况。审查其决策的背景、决策的过程、决策的执行和落实情况，决策的效果情况。以此来确定和评价领导干部的任期经济责任。

2.对外投资是否真实，投资决策程序及批复是否规范，是否取得了预期的投资回报；对外投资核算的方法是否符合会计准则、会计制度和公司的有关规定；投资收益（损失）的确认是否及时、正确，有无投资收益（损失）不入账的情况；投资减值准备的提取、转回与核销是否符合规定。

3.对在经济责任审计期间歇业的公司，对已歇业公司的审计报告、歇业申报程序、资产清算申报表等歇业资料进行核对。并对应收回的投资款与本公司财务部账面实际收回的金额进行审计。

（四）领导者本人执行廉政纪律情况。

通过对帐务的审计，审查领导干部本人是否违规报销应由个人负担的各项费用（用车、通讯工具使用、出国出境支出等），是否存在私设“小金库”为个人或小集体发放各种钱物的问题，甚至挪用、贪污公款的行为，是否存在个人长期无偿占用、甚至侵占公共财产的行为。

（五）对领导干部任职期间内的综合评价

1.抽调公司组织人事部、企业管理部门有关人员召开会议，宣读离任领导干部述职报告，进行民意测评。按评定的要素，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以领导干部任职期间本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础”，具体涵盖科学经营决策、遵纪守法、履职尽责、经营管理、财务收支、廉洁自律等主要六个方面，分别以（好、较好、一般、差、不了解）五个等次，由参加测评人员选择。测评时单位领导应当回避，并以不记名填表方式进行。测评后，由审计组进行统计，并将统计结果纳入到审计结果的评价之中。

（2）根据公司领导干部在其任职期间应履行的责任即：财务责任、管理责任和法纪责任三方面的内容。围绕与企业领导干部相关的经营管理活动，经济效益情况，内部控制管理的健全，遵守国家法纪法规等方面，对其在任职期内的经营业绩和经济责任进行综合评价。

附件：

1.  审计需提供资料清单；

2.  内部控制调查表；

3.  领导人离任经济责任审计民主测评表。

附件1

需向审计组提供的资料清单

1、企业内部的财务规章制度和内部控制制度；

2、任期内审计单位在银行和非银行机构设立的全部账户的情况，包括已注销的账户；

3、企业章程、有关内部机构设置、职责分工情况；

4、任期内历年资产经营计划和经济指标完成情况；

5、任期内历年财务报表、账簿、凭证等会计资料；

6、任期内重大投资项目及实施结果，对外投资项目明细表；

7、任期内全部协议书及经济合同；

8、任期末各种财产物资盘点表、债权债务清理明细表；

9、任期内重大经济事项的决策材料及相关会议记录；

10、任职前后有关经济遗留问题的专门材料；

11、任期内有关经济监督部门及检查机构作出的重大事项检查结果、处理意见及纠正情况资料；

12、任期内上级内部审计机构或社会审计机构出具的审计报告、验资报告、资产评估报告及办理企业合并、分立等事项出具的有关报告等；

13、审计机构认为需要的其他资料。

附件2

内部控制制度调查表

被审计单位名称（盖章）：

附件3