任期经济责任履行情况的报告

雷霄飞

（二○○八年七月十日）

县审计局：

我是20xx年2月至2007月10月到龙井乡工作的。于20xx年3月至20xx年12月担任龙井乡人民政府乡长，20xx年12月至20xx年10月担任龙井乡党委书记。在任乡长之职期间，乡党委分工，我主持政府工作，侧重分管财政、重点项目工作；任党委书记之职期间，我主持党委工作，侧重分管党的建设。3年又8个月，无论是担任乡长还是担任党委书记，我都认认真真履职，踏踏实实做事，清清白白为人，为龙井的经济社会发展，尽了自己的一点微薄之力，受到了龙井老百姓的好评。3年又8个月，既磨练了自己的意志，丰富了人生经历，又为百姓做了点有益的事，我无怨无悔。

根据县审计局审计通知书（巫山审通?2008?22号）要求，现将本人在龙井乡任职期间的经济责任履行情况报告如下。

一、为百姓做了一些事

（一）清晰发展思路，经济社会稳步发展。

龙井乡地处城郊，辖15个个村114个社，2.4万人，幅员 - 1 -

127k㎡，海拔175-1700m,立体气候明显，其自然条件和人居环境较差，因此，龙井经济总量很小,发展不平衡,农民收入普遍不高,基础设施相对落后，人民生存环境不大好：20xx年，全乡工农业总产值6200万元，农民人平纯收入仅1671元，低于全县平均水平。有4个村不通路，老百姓还在肩挑背磨；有3个村不通电，老百姓还在用煤油灯照明；有占1/3的村饮水困难，有的喝的还是雨水和泥塘水；有许多子女受教育困难，有的因交不起学费而失学；有许多人缺医少药，无钱看病，病残的身躯忍受着疾病的煎熬；甚至还有不少人过着衣不蔽体、食不果腹、居不安寝的贫困日子。

面对这种情况，我和班子成员深感责任重大，怀着对龙井

2.4万老百姓的一片深情，我们深入村社，走访群众，开展调查研究，广泛发动群众，集思广益找发展路子，逐步探索出了龙井乡经济社会发展的路子。那就是：围绕一个主题（发展城郊型经济），抓好两大产业（特色产业、休闲产业），实现三大目标（生态龙井、绿色龙井、休闲龙井），突出四项重点（移民搬迁、高速公路、招商引资、和谐稳定）。到20xx年，力争工农业生产总值突破1亿元，年均增长10%，人均生产总值4000元 ；农民人均纯收入达到2800元，年均增长8%； 全乡城镇化率达到20%，人口自然增长率控制在4‰以内，森林覆盖率达到35%以上。

经过3年多的努力，龙井乡经济社会稳步发展。从20xx年 - 2 -

到20xx年三年时间，全乡工农业总产值达到7500万元，年均增长10%，农民人均纯收入2200元，年均增长15%。建成了1200亩花椒园、2700亩柑桔园、1700亩石榴园、3000亩蔬菜基地和46081平方米的蘑菇基地，建成了肉牛养殖和生猪养殖小区，基本形成了“三园二基地一小区”的经济城效型新格局。招商引资效果明显，佳益农业、顺丰农业、振兴农业、迪力奶业、侩源农业、鑫源食品、达源食品、集仙药业、发美家具等20多家民营企业落户龙井。基础设施有较大改善，全面实施“户户通电”工程，解决了全乡780户无电户照明问题，结束了祖祖辈辈用煤油灯照明历史，完成了12个村的农网改造工程；修建村级公路100多公里，全乡15个村已村村通公路。

（二）创新工作机制，各项工作责任明确。

工作思路清晰后，奋斗目标明确后，就要有一个好的机制去实现它，去完成它。在龙井乡，我们创新工作机制，推行“五项制度”，既明确了每一个领导和干部的责任，又确保工作任务的落实，收到了明显的效果。

一是实行科室联系村，分管领导联系片制度，改变过去个人驻村、大包大揽村务的做法。从而使驻村干部从大包大揽的村级事务中摆脱出来，变越俎代庖为指导服务，村级组织的积极性很快被调动起来，科室的主观能动性和创造性也得到较好发挥。班 - 3 -

子成员也从大量繁琐的事务中解脱出来抓大事。二是实行定岗定员定责和干部双向选择制度，在岗位选择上采取职工自荐、分管领导推荐、党委研究的办法，有效调动了干部职工的工作积极性和主动性。三是实行目标管理责任制，层层签订责任书。四是实行重点工作和分工责任人制度，每一项重点工作和重点项目，都有一名领导负责，组成专门班子工作。五是实行考核考评制度，各项工作都制订了考核办法，年底逗硬奖惩。

（三）加强财经管理，严格执行财务制度。

龙井乡是一个经济小乡，财政穷乡，加强财经管理，建立节约型政府尤为重要。为此，我们采取了一系列行之有效的措施来加强财经管理，收到了良好效果。全乡财务管理比较规范，没有新增债务，没有违规使用和挪用如扶贫、以工代赈、民政救灾、移民等专项资金。个人也严格遵守国家财经法规，认真履行党风廉政建设责任制和个人廉洁自律规定，没有贪污受贿行为。一是制定了《巫山县龙井乡财务管理办法》，并在20xx年7月政府全体会议上通过；二是严格执行三签或多签制，凡财政统管的资金，每笔开须经经办人、分管领导、财政所审核、财务负责人签字后，方能列支；三是重大开支或拨款必须集体研究；四是部分工作实行分管领导负责制，如移民、民政、高速公路、机关迁建由分管该项工作的负责人按财务管理办法签字生效。

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（四）坚持集体决策，维护和谐团结大局。

一是自行实施的项目坚持集体研究。3年来，在龙井实施的移民、扶贫、以工代赈、水利设施等项目比较多，但每一个项目都是班子集体研究，按规定该实行公开招投标的一律公开招投标，没有一例是我个人说了算的，也没有一个是给亲属做的。二是协助实施的项目坚持集体研究。凡县上在本乡实施的项目，如库周绿化、高速路征地拆迁等工作，我们也是集体研究，积极协助。三是重大经济事项决策坚持集体研究。如年终综合奖励、移民等单项奖励，都是经班子集体研究后，以文件形式固定下来的。由于坚持民主决策机制。班子成员之间本着积极主动、平等坦诚的原则，互相通气、共同商量、相互支持，增强了班子的凝聚力和战斗力，营造了团结和谐的融洽氛围。

二、还是留下许多遗憾

在龙井3年多，虽然为老百姓做了一些事情，在单位也没有摆遗留问题，但还是有许多要做的事情还没做，想解决的问题还没解决，现在想起来，深感遗憾，真是对不起龙井乡的百姓和全体干部。

一是基础设施建设推进力度不够，项目实施进展缓慢。 二是项目争取力度不够，龙井经济发展速度缓慢，发展水平不高。

三是机关迁建竣工验收迟迟未完成。

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第二篇：经济责任报告模板1

湖北省审计厅文件

鄂审经责发?2011?23号

湖北省审计厅关于印发经济责任 审计报告模拟版（试行）的通知

厅机关各处室：

为了贯彻执行《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》和《中华人民共和国国家审计准则》，规范经济责任审计报告文书格式，进一步提高我省经济责任审计工作质量和水平，现将经济责任审计报告模拟版（试行）印发给你们，请遵照执行。

二○一一年三月二十三日

湖北省审计厅

审计报告

鄂审经责报〔20**〕**号

被 审 计 单 位：***县（市、区）人民政府 被审计领导人员：***县（市、区）长***同志

审 计 项 目：***县（市、区）长***同志经济责任审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发?2010?32号），按照我厅年度审计工作计划和省委组织部《关于***同志任***市人民政府长市长期间经济责任审计委托书》（鄂组监函?20**? **号）的委托，省审计厅派出审计组于20**年**月**日至**月**日，对***同志任***市长期间履行经济责任及***市20**年至20**年财政财务收支情况进行了就地审计。***市及***同志提供了与审计相关的财政财务会计资料、履行经济责任情况的述职报告和其他有关资料，并承诺对其真实性、完整性负责。***市政府的责任是在财政财务收支以及有关经济活动中，履行法定职责、遵守相关法律法规、建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告、保持财务会计资料的真实性和完整性。省审计厅的责任是依据法律法规和国家审计准则的规定，对***市财政财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论。具体审计情况如下：

一、基本情况

***市国土面积**平方公里，辖*个*级经济技术开发区、**个乡镇、**个街道办、**个行政村（居委会）。20**年末总人口***万人，其中农业人口**万人。

***同志自20**年**月任***市政府代市长，20**年**月当选为市长，主持市政府全面工作，分管****工作，主管****工作。

根据***同志任期职责和目标，重点对20**年至20**年***市区域经济和社会发展情况、贯彻执行国家经济政策法规情况、重大经济事项决策情况、财政财务收支及政府负债情况、政府重大投资项目管理和建设情况、监管市直部门单位情况以及***同志个人遵守财

经纪律和廉政规定情况等内容进行了审计。审计范围主要包括市政府办、市委办、财政局、地税局、国土局、环保局、城投公司、开发区管委会等**个单位和**个乡镇，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

二、审计评价

审计结果表明，***同志任职期间，认真（较好、基本）履行了经济责任，为***市经济社会事业发展做了大量（一定）工作，取得了明显（较好、一定）成效。

（一）全面完成经济工作目标，经济社会事业呈现出良好发展态势。

一是人大确定的主要经济目标任务全面完成。据***市统计局提供的资料反映，20xx年，国内生产总值为******万元,分别较20xx年、20xx年增长了**%和**%；规模以上工业增加值为*****万元，分别较20xx年、20xx年增长了**%和**%；社会固定资产投资***亿元，分别较20xx年、20xx年增长了**%和**%；社会消费品零售总额***亿元，分别较20xx年、20xx年增长了**%和**%；外贸出口总值***亿元，分别较20xx年、20xx年增长了**%和**%；地方一般预算收入***亿元，分别较20xx年、20xx年增长了**%和**%；城镇居民人均收入*****元，分别较20xx年、20xx年增长了**%和**%；农民人均纯收入*****元，分别较20xx年、20xx年增长了**%和**%。人大确定的主要经济目标任务全面完成，其中国内生产总值、****、****、****、****等指标年均增幅分别高于全省**个百分点、**个百分点、**个百分点、**个百分点和**个百分点。在全省县域经济综合绩效考核中，排名从**位上升到**位。

二是区域经济协调发展。***市委、市政府主动承接东部和沿海地区产业转移，大力招商引资，加快新型工业化进程和农业特色经济发展，经济发展方式进一步转变，区域经济协调发展。据**资料反映，2008至20xx年，***市吸引5000万元以上外资项目**个、**个、**个，同比增长**%、**%和**%；实际到位资金**亿元、**亿元、**亿元，同比增长**%、**%和**%。****、****等**个低碳经济、循环经济项目落户**、**工业园区；****、****等**个投资超过**亿元的新型工业企业和产业集群建成投产。投资*****万元开发****等旅游项目，带动了****一系列旅游产品的发展。突出水产、食品为特色的农业发展思路，大力发展农业特色经济。20xx年，全市水产养殖面积***万亩，比20xx年增加***万亩，增长**%；食品加工***万吨，比20xx年增加***万吨，增长**%；水产、食品行业上缴税金****万元，比20xx年增长**%。***市水产量在全省排名中由**位上升到**位，获得“湖北省**农产品**称号”，“**品牌”进入全省十大著名品牌行列。区域经济协调发展，优化了产业结构。据***市统计局提供的资料反映，一、二、三产业比重由20xx年的**：**：**调整为20xx年的**：**：**，第二、第三产业比重分别提高**%和**%。

三是民生进一步得到改善。20xx年***市教育、社会保障、医疗卫生、科技经费和农业等五项政策性支出分别为****万元、****万元、****万元、****万元和****万元，比20xx年增长**%、**%、**%、**%和**%，民生方面的财政支出力度逐年加大。特别是教育经费、医疗卫生和社会保障支出大幅度提高，分别高于同期财政收入增长幅度**%、**%和**%。社会保障水平也进一步改善和提高。2010

年，基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险参保人数分别为*****人、*****人、*****人、*****人和*****人，比20xx年增长**%、**%、**%、**%和**%。社保资金收入*****万元，支出*****万元，比20xx年增长**%、**%。全市**万农民参加新型农村合作医疗，参合率达**%。20xx年基本养老保险由20xx年****元／人年提高到****元／人年，城市最低生活费补助由20xx年***元／人年提高到***元／人年，农村分散供养的“五保”对象补助标准由20xx年****元／人年提高到****元／人年，新型农民合作医疗人均补助标准每月提高到***元。同时，进一步扩大就业再就业，三年来向非农产业转移农村劳动力**万人（次），20xx年城镇登记失业率为**%，实现省控目标的**%。

（二）较好地贯彻执行了国家宏观经济政策法规。

一是能够贯彻落实国家关于土地管理、调控等政策，逐步健全土地市场管理制度，强化国有土地使用权供应和出让金征收使用管理，改进征地补偿安臵工作，促进了国有土地使用权交易和出让金收支管理的逐步规范。2008至20xx年，该市出让国有土地使用权分别为**宗、**公顷，**宗、**公顷，**宗、**公顷，其中：招拍挂出让商业用地**宗、**公顷，**宗、**公顷，**宗、**公顷; 出让工业用地**宗、**公顷，**宗、**公顷，**宗、**公顷。招拍挂出让程序合规。2008至20xx年，国有土地出让金合同总金额*****万元，其中，20xx年*****万元，20xx年*****万元，20xx年*****万元；已上缴财政土地出让收入*****万元，其中，20xx年*****万元，20xx年*****万元，20xx年*****万元；欠缴****万元，其中，**单位欠缴***万元，滞留市国土管资源局*****万元。 －6－

二是基本完成了节能减排和环境保护目标。2008至20xx年，***市政府与上级**部门签订了节能减排及环境保护目标责任书，将单位GDP能耗、二氧化硫排放量、化学需氧量和环境保护投入占GDP比例指标纳入政府年度考核范围。按照签订的目标任务，***市政府制定了《***市节能减排和污染防治**规划》，取缔关闭沿**湖和**流域的**家造纸厂、**家高污染的企业；投资**亿元，兴建环境保护和污染控制重点项目****，****，项目建成后，分别减少二氧化硫排放量**吨、**吨，下降**%和**%；化学需氧量（COD）排放量**吨、**吨，下降**%和**%，经查阅上级**部门考核结果，2008至20xx年，***市万元GDP能耗为**吨、**吨和**吨标准煤，同比下降**%、**%和**%，分别完成目标任务的**%、**%和**%;二氧化硫排放总量**吨、**吨和**吨, 同比下降**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%;化学需氧量排放总量**吨、**吨和**吨, 同比下降**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%;环境保护投入占GDP比例**%、**%和**%，同比上升**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%。从考核结果看，***市万元GDP能耗、环境保护投入占GDP比例全面完成了目标任务；二氧化硫排放总量、化学需氧量排放总量未完成目标任务，主要原因****。

（三）重大经济决策管理制度较健全执行较有效。

***市政府制订了《***市人民政府工作规则》和《***市人民政府常务会议事决策规则》，规定了集体决策的基本规则和主要事项，包括政府工作报告、国民经济和社会发展计划及中长期规划、财政预算及预算调整、重大政策调整、重要资源配臵、政府重大投资建设项目等。据此，按照分工负责、民主集中的原则，将属于***

同志责任范围内的重大经济事项的决策过程，与上述制度比较，并查阅市政府常务会议和市长办公会议记录、纪要及与相关人员座谈，结果表明，2008至20xx年，***同志就***市“十一五”经济社会战略发展规划，***、***政府重大投资建设项目，年度财政预算、***、***项目土地出让，***招商引资项目，***工业园区建设等重大经济事项决策主持召开市政府常务会议或市长办公会议**次。这些会议的召集，会议研究的问题，决策的程序均符合《***市人民政府工作规则》和《***市人民政府常务会议事决策规则》。我们还重点对***招商引资项目决策执行及效果情况进行了审计调查。***招商引资项目计划投资**万元，资金来源为***投资****万元，***投资****万元；年生产能力****，实现利税****万元，计划20xx年6月建成投产。该项目实际投资****万元，其中****投资****万元，****投资****万元，比计划少投资****万元；20xx年11月建成投产，比计划提前了7个月；20xx年6月建成投产以来已实现产值****万元，利税****万元，比计划有所增长。从审计调查情况看，****招商引资项目决策执行是到位的，也达到了决策预期效果。同时，根据《***市人民政府常务会议事决策规则》，财政预算调整应由***同志主持召开市政府常务会议讨论研究，但审计过程中，未查阅到相关会议决策资料。

（四）加大了政府重大投资项目建设，城乡基础设施逐步完备。 中央实行积极财政政策以来，在中央及省增加基础设施建设投入，扩大内需的总体要求下，***市不断加大对基础设施建设等政府投资的财政投入。2008至20xx年，共争取国家和省预算内投资项目***个，投资总额**万元，争取中央扩大内需投资项目***个，投－8－

资总额**万元 。同时加大财政投入，使用地方性财政资金建设项目投资*****万元，三年市政府重大建设项目总投资分别为**亿元、**亿元和**亿元，同比增长**%、**%和**%，该市基础设施整体推进，城乡面貌明显改观。

（五）财政改革稳步推进，财政收支稳定增长。

***市部门预算、国库集中支付、收支两条线、政府采购等财政四项改革全面实施，财政收入质量不断提高。***市将所有财政性资金纳入国库单一账户体系管理，严格执行收支两条线，收入直达国库、人员工资直达个人账户、政府采购直达供应商、专项经费直达开支项目；建立市、乡、村三级财务预决算制度，取消预算单位基本账户，市直预算单位和乡镇处纳入集中收付，各类资金在统一平台上集中运行、集中管理、集中支付。2008至20xx年，***市分别完成地方财政总收入**亿元、**亿元和**亿元，分别比上年增长**％、**％和**％；完成一般预算收入*****万元、*****万元和*****万元，比上年增长**%、**%和**%。其中：地方税收*****万元、*****万元和*****万元，比上年增长**%、**%和**%。地方税收占一般预算收入的**%、**%和**%，***市财政收入质量明显提高。财政总支出分别为*****万元、*****万元和*****万元，分别比上年增长**％、**％和**％。

但审计也发现，***市在贯彻执行国家有关政策法规、重大政府投资项目管理及财政预算管理和财政财务收支等方面还存在不规范、不到位的情况。

（六）***同志个人执行财经纪律和廉政规定方面。

在审计过程中，审计组听取了组织部门、纪检监察部门的意见，并采取召开座谈会、个别谈话等方式对有关情况进行了调查了解，重点关注***同志个人遵守廉政规定的情况。经审计，***同志领取的工资收入、出国出访、住房及用车等均符合政策规定和审批程序。20**年*月任职以来，退还钱物、上交礼金**万元。在本次审计的范围内，未发现***同志存在个人经济问题。（或收到省纪委转来举报信**封，审计进行了重点核实，核实结果报告附件单独反映）。

三、审计发现的主要问题及处理处罚意见

（一）执行国家土地政策还不完全到位。

1．化整为零越权审批用地****公顷。经审计，20**年**省发改委批复同意***市在**开发区内设立***工业园，该工业园总体规划用地面积**平方公里，其中正在实施的一期工程规划面积为**平方公里，征占**镇**个村集体土地。至20**年**月，该工业园经省国土资源厅批准用地****公顷，并转为建设用地，但实际用地****公顷，超出用地****公顷未按规定报省国土资源厅批准，而经***同志签字，由市国土资源局经**次化整为零越权审批。

2．市**发展有限公司用地不符合土地利用总体规划。20xx年4月，市**发展有限公司未经有部门批准，在土地利用总体规划之外，以租赁方式非法占用市**镇集体土地进行**建设，实际租赁集体土地面积****公顷，其中农用地****公顷，（包括基本农田****公顷），未利用地****公顷。已实施建设非法占地面积****公顷，（基本农田****公顷），建设内容包括土方起伏造型（占地****公顷，其中基本农田****公顷）和开挖人工湖（****公顷，均为基本农田）。

3．将**企业工业用地无偿改变为商业用地，出让时未招拍挂。－10－

20**年**月，为招商引资，市政府与**有限公司签订协议，承诺无偿为该公司所属**公司老厂区地块合计**公顷由工业用地变为商业用地。20**年*月，市国土资源局根据市政府与**有限公司签订的协议，在未按规定进行招拍挂的情况下，为该宗土地无偿改变了用地性质。按所在地段发布的参考地价，经测算，两者地价相差**亿元。

4．土地出让金管理不严。2008至20xx年，***市出让国有土地使用权**宗，土地出让合同总金额****万元，实际上缴财政土地出让金**万元，应收未收或被挤占挪用资金****万元，占合同总金额的**%。其中，20xx年**月，湖北**公司应交土地出让金****万元至今未交；2008至20xx年，市政府和财政挪用土地出让金****万元，用于建设新办公大楼和拨给****等单位作公用经费开支。同时，市政府违反规定制定土地出让金先征后返有关文件，2008至20xx年先征后返给****、****公司等企业土地出让金****万元。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，***市应******。

以上化整为零越权审批用地；**工业用地改变为商业用地，出让时未招拍挂；违规先征后返土地出让金的问题，***同志负有直接责任。其他问题，***同志负有领导责任。

（二）部分节能减排目标任务未完成，环保监督管理还不够严格

2008至20xx年，***市与上级**部门签订四项节能减排及环境保护目标任务，经审计，二氧化硫排放总量、化学需氧量排放总量未完成目标任务，具体情况为：***、***。同时，审计调查新上**家工业企业项目中, 发现属于高能耗、高污染项目的有**家，按规

定进行环境影响评价和建有环保设施的只有**家;还有**家既未按规定进行环境影响评价，也未建设环保设施。其中**、**等**家企业已建成投产。已建有环保设施的企业污染物也不能做到稳定达标排放，20xx年以来先后有**家企业、**次因不正常使用环保设施、偷排或超标排放废水等受到处罚。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，***市应******。

以上问题，***同志负有直接责任。

（三）建设项目在管理程序及资金管理上还不够规范。

1. 部分政府投资项目未按规定进行招投标，由***市政府专题会议确定建设项目施工方

2008至20xx年，***市使用地方财政资金投资建设项目****万元，其中：开发区基础设施项目****万元，城区建设项目****万元，民生项目****万元。经抽查**个建设项目发现，有**个项目未进行公开招投标，合同金额****万元。一是20**年*月*日市政府专题会议确定开发区**个项目施工方，合同金额****万元，其中：由****公司施工**个项目，合同金额****万元；由****公司施工**个项目，合同金额****万元。二是20**年*月*日市政府专题会议确定**个民生项目施工方，合同金额****万元，其中：由****公司施工**个项目，合同金额****万元；由****公司施工**个项目，合同金额****万元。

2. 部分城市建设项目违规转包、分包。经审计，20**年12月，***广场中标单位湖北***公司将工程转包给***公司施工，涉及金额****万元，湖北***公司收取管理费***万元。***污水截留、垃圾处－12－

理场中标单位为***公司，20**年5月中标后，将***工程转包给***公司施工，涉及金额***万元。20**年**局负责**路工程项目，在进行公开招投标后，又将部分工程项目分给无施工资质的**公司施工，涉及金额****万元。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，***市应******。

以上未按规定进行招投标的问题，***同志负有直接责任；违规转包、分包问题，***同志负有领导责任。

（四）政府预算执行及财政管理存在一些问题。

1．部门预算编制不够规范、科学。一是部分收入未编入预算。经审计，20**年，市财政上年结存资金****万元未纳入年初部门预算编制；20**年，市***、***等**个单位的以前年度财政拨款结余等资金****万元未编入当年部门预算。二是部门预算没有细化到具体项目和单位。从审计***、***等**个部门****年年初预算编制情况看，有****万元未细化到具体项目和单位，****。三是部门预算编制不合理。经审计，20**年，部门预算编制还是采用过去沿用的基数加增长的方式，未严格按各部门职责、工作任务及工作量编制预算。据对**个市直部门20**年决算抽查，基本支出人均水平高低相差2至3倍，形成苦乐不均。

2．财政收支反映不够真实。一是部分财政收入未纳入预算管理。20**年至20**年，***市财政部门收取的****价款****万元、***建设费****万元、****基金**万元等预算内资金和政府性基金，未纳入预算管理。20**年**转让资金****万元未作预算收入，直接拨给***公司。***国有资产经营有限公司向投资方收取的土地价款****

万元，未上缴财政。二是虚增财政收入。20**年至20**年，市财政采取空转行政性收费的方式，虚增财政收入****万元，空入库行政性收费****万元，实际行政性收费只有***万元。三是虚列支出、收支不实。20**年至20**年，市财政***，虚列财政支出****万元，****。

3．批复支出预算不足额，追加支出预算****万元未经市政府常务会议讨论和人大批复。年初政府财政支出预算经本级人大审议通过后具有法律效力，必须严格执行。调整预算支出，应提交市政府常务会议讨论，并报经本级人大常委会批复。但审计查明，这项规定未严格执行。2008至20xx年，市人大通过的支出预算共计****万元，剔除***费****万元后，应下达支出预算****万元，而市财政实际下达到部门和单位的支出预算****万元，预留待分配支出预算指标****万元。同时，市财政未通过人大批复追加预算支出****万元，其中：20xx年****万元、20xx年****万元、20xx年****万元。这些追加预算支出只是有相关市领导签批，其中市长***审批支出****万元、常务副市长***审批支出****万元、财政局长***审批支出****万元。审批支出的资金中，用于科教文卫等社会事业支出****万元、用于弥补各单位公用经费支出****万元。

4. 政府偿债压力较大，地方政府债务存在一定风险。截止20xx年底，***市政府债务总额**亿元，占财政收入的**%。其中：财政局财政周转金户举债*****万元、土地收储中心举债*****万元、经济开发区举债*****万元、市城投公司举债*****万元、粮食亏损挂帐*****万元和供销社亏损挂帐*****万元等。负债资金来源主要是国家开发银行贷款****万元、农发行贷款****万元、商业银行贷款－14－

****万元。债务总额较***同志任职时的20**年增长**亿元，年均增长**%。新增政府债务中，通过政府融资平台，为市城投公司贷款****万元用于城市道路和污水处理场建设，为**发展总公司等扩大内需项目作为地方配套资金贷款****万元，由政府担保**经济开发区建设贷款****万元。

通过对***市政府财力和负债情况的测算，政府偿债压力较大。以20xx年为例，***市本级财政预算总收入为**亿元，其中：地方一般预算收入**亿元，上级税收返还和转移支付补助**亿元。***市20xx年度本级预算中支出**亿元，其中：体制上解及结算上交**亿元，县域经济、农业、综合治理、四川地震灾区援建等刚性支出**亿元，按照有关规定要求列支的民生性支出**亿元，扣除上述支出后仅余**亿元可用于安排人员支出，本级财政供养人员**万人计算，人均仅**万元。据此地方财力无力负担政府债务的贷款本息，而新增债务投资本身无经营性收入，只能靠借新还旧、滚动贷款来还本付息，存在较大的债务风险。同时，债务规模和可用于还本付息的支出呈现逐年增加的趋势，而用于项目建设或投资的支出却逐年减少，给今后可持续发展带来沉重压力。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，***市政府应******。

以上批复支出预算不足额，追加支出预算未经市政府常务会议讨论和人大批复的问题，***同志负有直接责任。其他问题， ***同志负有领导责任。

（五）对部分市直部门单位监管还存在薄弱环节。

1．部分专项资金管理不严。经审计，***工程按工程进度应拨款****万元，实际拨付****万元，超付****万元。同时，挤占挪用****万元，其中，用于******万元、用于******万元。同时，部分城市建设项目管理费用支出过大。****、****。

2．市政府机关财务公款私存、设臵账外账和超越规定范围收费****万元。经审计，2008至20xx年，市政府机关财务将***收入****万元存放账外。截止20xx年底，开支各种费用***万元。其中，开支招待费**万元、发放职工奖金**万元，结余资金**万元；20xx年，**局将***收入***万元，以职工个人名义公款私存，截止20xx年7月，转入财务***万元，结余资金***万元。同时，超越规定范围收费***万元。其中向**局收取**款等***万元；向***办收取**费**万元；***、***等。这些资金大部分都被用于本单位公用经费开支。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，***市政府应******。

以上问题，***同志负有领导责任。

四、审计建议

对审计发现的违反国家规定的财政财务收支问题，省审计厅将依法下达审计决定，为了促进***市经济社会发展和严肃财经法纪，提出以下建议：

一是建立和完善建设用地批后监管机制，加强土地出让管理，规范国有土地的出让程序；及时足额收取出让金并全额缴库纳入预算管理；自觉纠正擅自改变用途、自行出台财税优惠政策、违规返还土地出让金等问题。

二是进一步深化财政体制改革，细化预算编制，强化预算约束，逐步推行财政预算向社会公开。建立地方债务管理办法，设立预警机制，切实加强地方债务管理，防范政府债务风险。

三是加大对城市基础设施和工业园区项目建设的管理力度，切实提高项目管理水平。尤其要规范招投标和项目的财务资金管理，确保工程质量和提高投资效益；加强项目资金使用管理，建立健全内控制度，规范会计核算和财务管理；强化建设项目的审计监督，对政府投资项目全面实行工程预决算和造价审计。

***市政府应组织有关部门，切实抓好对审计发现问题的整改，并在收到审计报告之日起90日内将整改结果函告我厅。

***同志对我厅出具的经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起30日内向省审计厅申诉，省审计厅依法作出复查决定；***同志对复查决定仍有异议的，可以自收到复查决定之日起30日内向上一级审计机关申请复核。

二○一*年**月**日

湖北省审计厅

审计报告

鄂审经责报〔20**〕**号

被 审 计 单 位：湖北省****厅

被审计领导人员：湖北省****厅长***同志

审 计 项 目：湖北省****厅长***同志经济责任审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发?2010?32号），按照我厅年度审计工作计划和省委组织部《关于***同志任**厅厅长期间经济责任审计委托书》（鄂组监函?20**?**号）的委托，省审计厅派出审计组于20**年**月**日至**月**日，对***同志任**厅厅长期间履行经济责任及***厅20**年至20**年财政财务收支情况进行了就地审计。**厅及***同志提供了与审计相关的财政财务会计资料、履行经济责任情况的述职报告和其他有关资料，并承诺对其真实性、完整性负责。**厅的责任是在财政财务收支以及有关经济活动中，履行法定职责、遵守相关法律法规、建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告、保持财务会计资料的真实性和完整性。省审计厅的责任是依据法律法规和国家审计准则的规定，对***市财政财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论。具体审计情况如下：

一、基本情况

**厅是省政府组成部门，主要职能为***,***,***等。

**厅机关内设办公室、人事处、综合处、计财处等**个职能处（室、部）。直属单位**个，其中行政单位**个，事业单位**个，企业单位**个。**厅定编**人，实有**人，超编**人，其中在职干部职工**人，离退休干部职工**人。

***同志自20**年**月至今，任***厅党委(组)书记、厅长，主持全面工作，20**年**月至20**年**月，分管***处（室、部、公司），20**年**月至今，分管***处（室、部、公司）。

根据***同志任期职责和目标，对***同志任职期间，职能工作目标任务完成情况、贯彻执行国家经济政策法规情况、重大经济决策情况、预算执行及财政财务收支情况、内控制度建立执行和所属部门单位监督管理以及***同志个人遵守财经纪律和廉政规定情况等内容进行了审计。重点审计了计财处、**局等*个独立核算单位，延伸审计了**局、**企业，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

二、审计评价

审计结果表明，***同志任职期间，认真（较好、基本）履行了经济职责，为**部门事业发展做了大量（一定）工作，取得了显著（较好、一定）成效。

（一）职能工作目标任务全面完成。

《湖北省**厅年度工作要点》、《目标责任书》和***同志履行经济责任情况报告反映，**厅主要职能目标任务，一是20**至20**年，**厅制定***、***、***等经济指标分别完成****万元、****万元、***万吨；二是****；三是****；四是****。从查阅的有关资料看，各项工作目标任务全面完成。一是20**至20**年， ****、****、****等经济指标实际完成****万元、****万元、****万吨，超目标任务***万元、***万元、***万吨，分同比增长**%、**%、**%。20**年末****、****、****等经济指标分别较***同志上任初的20**年****万元、****万元****万吨增长**%、**%、**%。二是****；三是****；四是****。以上目标任务的全面完成有效推进了部门事业发展，***、***。***、***等先进经验得到全国推广运用。

（二）较好地贯彻执行了国家宏观经济政策法规 。

结合**厅职能,我们重点审计了**厅贯彻执行***政策的执行情况。**厅为贯彻执行好***政策，按照省委、省政府《关于***发展意见（试行）》文件精神，制定了《关于贯彻执行***政策的指导意见》、《***资金管理使用暂行办法》及《***内部管理规定》，明确了执行***政策的具体措施和项目立项、***资金使用管理办法,制定的意见、规定、办法与上级政策法规相一致。根据***政策，20**至20**年，审批通过***项目**个，组织实施***项目**个，总投资额**亿元，累计筹集资金**亿元，包括财政资金**亿元、银行贷款**亿元、社会资金**亿元；累计拨付资金**亿元，其中财政资金**亿元、银行贷款**亿元、社会资金**亿元。项目审批严格按照申报立项、业务受理、论证审核的程序进行操作，每个环节都必须落实到位，进行层层把关；***资金的拨付按照项目进度进行，完成多少拨付多少，杜绝了少拨和滞拨的现象。经审计调查，至20**年末，***项目、***项目、***项目己按时建成，其余项目建设进展顺利。该项政策执行效果显现出良好态势，有效提升了经济和社会效益。***，***。***高新技术产业增加值突破**亿元大关，达**亿元，较上任之初的20**年**亿元增加**％。

（三）重大经济决策管理制度较健全、执行较有效。

经查阅**厅有关文件及会议纪要，***同志任职期间完善了重大事项决策机制，制定了《湖北省***厅工作规则》，规定对部门事业发展战略规划、行政许可审批、专项资金分配、基本项目建设、国有资产处臵等重大经济事项，必须进行党委（组）集体讨论研究和民主科学决策。

1．20**至20**年，***厅开展了**个**企业单位登记审查，办理了**个**生产、使用许可证，审批了**个**重点实验室、**个**计划项目，进行了**个**促进中心、**个**企业认定。行政许可审批能够按照项目申请人上报审核所需相关资料，业务处室受理，相关处室审核后，提请党委会全体讨论研究，决定后安排处室办理程序操作。审计重点抽查了**生产使用许可证和**企业认定审批情况，截至20**年，**家企业提交审核资料申请办理**生产使用许可证，**厅全部受理，经相关处室审核通过**家，占申请总数的**%，提交党委（组）会全体讨论研究决定发放**家企业，占审核通过的**%，已经发放**家企业**生产使用许可证**张，还有**家企业的**生产使用许可证正在办理过程中。但审计还发现***同志个人未按程序审批发放许可证**张的问题。

2．20**至20**年度，国家和省拨入各类专项资金****万元，其中***资金***万元，**资金***万元，**资金***万元，已拨付使用****万元，拨付率**%，至20**年末结余各类专项资金***万元。经对各类专项资金的分配情况进行审计和调查，均按照《湖北省**专项资金使用管理办法》规定，计划综合部门制定具体的分配标准和配套措施，用款单位提交申报立项所需的相关资料，业务处室受理采纳，部分专业技术性较强的项目聘请专家进行评审，党委（组）每年集中研究一次的程序进行分配。**厅还成立了**专项资金检查领导小组，***同志任组长，负责对资金拨付使用情况进行监管和检查。**专项资金依据每个县市***万元的标准，共拨付**个县市，合计****万元。并对***等**个***重点县市，加大投入力度，进一步－22－

投入资金***万元。但审计发现部分专项资金使用不够规范，存在挤占挪用的问题。

3．20**至20**年，***厅党委（组）经集体讨论研究决定，开展了**楼、**楼及附属设施等**个项目建设，总投资**亿元，占地面积**亩，建筑面积**万平方米，建成**、**等一批**基础设施。这些项目都经过了发改部门立项审批，国土和规划部门审核规划，专业机构可行性研究和论证，环保部门环境测评，各项资料齐全，报批手续完备。大部分基本项目建设管理和招投标能够按照《湖北省***厅基本建设项目管理办法》、《湖北省***厅基本建设项目招投标管理规定》执行。但审计发现，经***同志签字同意，部分基本建设项目未公开招投标，违规直接发包、分包给施工企业，有的中标施工企业违规转包、分包基建项目。

（四）预算执行情况较好，财政财务收支较真实。

经审查**厅财务收支报表，20**至20**年预算收入为****万元，预算支出为****万元，审计核实收入为****万元，支出为****万元。实际收入较预算收入增加***万元，增幅为**%、**%，实际收入较预算收入增长较大的主要原因是，中央新增**专项资金***万元，占收入增加额的**%；省新增**配套资金***万元，占收入增加额的**%；临时性追加项目资金***万元，占收入增加额的**%；部分收入未纳入预算管理，占收入增加额的**%。实际支出较预算支出增加***万元，增幅为**%、**%，实际支出较预算支出增长较大的主要原因是，拨付中央新增**专项资金***万元，占支出增加额的**%；投入临时性追加项目资金***万元，占支出增加额的**%。审计情况表明，**

厅预算执行情况较好，财政财务收支较真实，基本符合国家有关预算和财经法规的规定，能够按照专项资金分配使用计划和工程项目进度拨付资金，保证了资金及时下拨和专款专用。但审计发现，**厅项目支出预算执行不够规范，所属部分单位和机关部分处室存在“账外账”、“小金库”的问题。

（五）内控制度建立健全，执行较严格。

20**至20**年，**厅对厅机关和下属**个行政单位、**个事业单位、**家企业的部门预算、国库集中支付、收支两条线、政府采购、国有资产生产经营等情况进行了管理和监督。审计情况表明，厅机关和下属单位的内控制度和监督管理等各项工作，能够按照《湖北省**厅预算管理办法》、《湖北省**厅机关财务管理办法》、《湖北省**厅国有资产管理暂行办法》、《湖北省**厅内部审计工作暂行规定》、《湖北省**厅下属部门（单位、企业）财务管理办法》的要求开展。各项内控制度较健全，执行较严格，能够较好的对所属部门（单位、企业）管理监督，经常性开展内部财务制度执行情况检查和内部审计。审计抽查了***单位财务收支情况，重点审查收支两条线和固定资产采购情况，审计发现该单位全部收入***万元均纳入了预算管理，三年采购车辆**辆、电脑**台、办公用品**件，金额共计***万元，均通过了政府采购程序；抽查了**企业资产、负债、损益情况，重点审查该企业业务经营、对外投资和债权债务情况，发现**企业违规经营，投资不当造成国有资产损失，出借国有资金到期无法收回等问题。

（六）个人遵守财经纪律和廉政规定方面。

审计过程中，审计组听取了纪律检查部门、组织部门的意见，并采取召开座谈会、个别谈话等方式对有关情况进行了调查了解，重点关注***同志个人遵守廉政规定的情况。经审计，***同志工资收入、出国出访、住房及工作用车等均符合政策规定和审批程序；20**年**月任职以来，退还钱物、上交礼金**万元。同时，该厅被省委、省政府授予党风廉政建设先进单位。本次审计范围内，未发现***同志存在个人经济问题。（或收到省纪委转来举报信*封，审计进行了重点核实，核实结果报告附件单独反映）。

三、审计发现的主要问题及责任界定

（一）违反审批程序，违规发放许可证**张。

根据**厅行政许可审批程序规定，发放**生产使用许可证应经过***、***。但审计发现，20**至20**年度，**厅在发放**生产使用许可证过程中，***、***等**家单位、企业相关申报资料不齐全，未经**处的资质审查，未组织专家进行评审，也未经**厅集体研究，仅由**处受理，***同志就决定发放上述**家单位和企业**生产使用许可证**张。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**厅应******。

对以上问题，***同志负有直接责任。

（二）基本建设项目中存在的问题。

1．部分基建项目未公开招投标，违规直接发包给施工企业。经审计发现，20**年**月，经***同志签字同意，未经过公开招投标程序，直接将***、***基本建设项目直接发包给建筑施工企业，投资

额为****万元，占全部项目的**%。

2．有的中标施工企业违规转包、分包基建项目。20**至20**年，由于对建筑承包企业监管不力，合同未有效执行，**家建筑承包商将其承建的**个项目违规分包、转包给其他企业，总造价****万元。如：湖北**臵业有限公司、湖北**房地产开发有限公司分别将承建的**楼和**项目违规转包给广西**集团武汉分公司、武汉**建筑安装工程有限公司等企业施工建设。

3．已审计基建项目中一半以上审计结算价高于合同价。截止20**年末，**厅对已完工的**个工程项目实施工程造价审计，其中**个项目审计结算价高于合同价，金额达****万元。如二期道路Ⅰ标段路面硬化及管网工程合同价****万元，审计结算价****万元，较合同价高出**%。此问题均因工程承包公司在合同签订后，未经厅长办公会集体研究同意，擅自变更施工内容所致。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**厅应******。

对以上问题，***同志负有直接责任。

（三）年度预算编制不完整，预算执行不到位**万元。

1．预算编制不够完整和规范。一是20*年**厅为多争取预算资金，未将上年结转资金***万元纳入当年部门预算收入来源编制范围，而是在预算执行中通过追加和调整执行到有关单位和相关项目。二是20*年厅机关经费结余***万元，未按规定编入20**年预算。

2．预算追加调整手续不合规。省财政厅20**年年初下达**厅20**年度部门预算收支为****万元，当年预算支出可用指标为****－26－

万元（含上年结转支出***万元，***部拨入专项经费***万元），当年**厅以鄂**函?20**?**号，追加调整超出年初预算***万元，其中：省财政厅追加***万元，规费分成等***万元，调整有关预算项目***万元。上述追加调整均未见省政府领导批准和省人大批复等相关手续。

3．项目预算编制和执行中存在的问题。**个项目预算编制不够科学，项目编制过大；虚编项目预算***万元；***万元的项目预算编制不细化，没有具体支出的明细内容。一是改变项目经费支出用途***万元，其中应该用于机关办公大楼改造的基建经费中列支局机关宿舍楼基建***万元，在系统硬件平台经费中列支软件支出***万元；二是无预算列支项目经费***万元。

4．挤占挪用各类专项资金****万元，用于基本建设、发放职工工资和公用经费支出。其中20**年度，****万元；20**年度，****万元；20**年度，****万元。用于基本建设**万元，发放职工工资奖金等***万元，弥补公用经费开支***万元。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**厅应******。

对以上问题，***同志负有主管责任。

（四）**资产经营权对外发包中存在的问题。

20**年，**厅投资***万元建设了会议接待中心——**会馆，会馆占地***平方米，建筑面积****平方米。经审计发现，会馆承包合同与**会议记录、招标公告不符，标书约定承包人应为***职工，而实际承包人***为***亲属，并不符合上述条件，应无承包资格；标

书约定承包金第一年为***万元，以后逐年递增，而实际合同签为第一合同年“试运营期”不计收承包金，第二合同年承包金为**万元，第三合同年起每年承包金在上一年度承包金总金额的基础上递增**%。截至审计之日，***应支付承包金***万元，实际尚未支付。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**厅应******。

对以上问题，***同志负有主管责任。

（五）将**收入***万元私存账外，形成**个“账外账”、“小金库”。

经审计，**厅所属**个部门单位违反规定将****等收入私存账外，形成“账外账”、“小金库”。

1．各类收入***万元私存账外形成“账外账”、“小金库”。20**年至今，**厅所属**个部门单位为隐瞒违规收费等违法行为，将不合规的各项收入***万元，以单独建账独立核算和存入个人银行账户等形式放在账外。按收入来源部门分，**处**万元、**处**万元、**办公室**万元，其他部门**万元；按收入来源性质分，**款**万元，**费**万元，**费**万元，各类培训费**万元，其他收入***万元。

2．账外乱列滥支发放个人***万元。上述各项账外收入中已使用***万元，主要用途：一是用于**厅基本建设项目***万元，二是转入财务大账***万元，三是发放个人薪酬、补贴***万元，四是用于招待、旅游等***万元，五是设备购臵费等其他支出***万元，结余资金***万元。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**厅应******。

对以上问题，***同志负有领导责任。

（六）违规出借***万元资金到期无法收回面临损失风险。 **公司是**厅下属的国有企业，主要经营***，20**年末资产负债表反映，资产总额*****万元，负债总额*****万元，总收入*****万元，总支出*****万元，历年亏损****万元。审计发现，20**至20**年度，公司累计向**家私营企业出借国有资金****万元，其中20**年度，****万元；20**年度，****万元，20**年度，****万元。**公司***万元，**公司***万元，**公司***万元，**公司***万元。目前上述借款均到期但本息均未偿还，其中逾期**年未还的有****万元，逾期**年未还的有****万元，部分资金已形成损失和面临损失风险。如出借资金***万元给武汉**有限公司，该企业将其中***万元通过银行转账的方式转到武汉**臵业有限公司，***万元转到湖北**房地产开发有限公司，***万元转到武汉**物业公司，另以大额提现的方式将***万元提走。上述资金的最终去向因审计手段有限，无法进一步核实。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**厅应******。

对以上问题，***同志负有领导责任。

四、审计建议

对审计发现的违反国家规定的财政财务收支问题，省审计厅将依法下达审计决定,为了促进**部门事业发展和严肃财经法纪，提出如下建议：

一是切实建立健全各项内控制度****。

二是进一步完善决策管理机制****。

三是强化预算约束，加强预算管理，规范财务核算，提高财务管理水平。对所属单位要加强监督管理****，***、***、***。

四是严格执行基础设施建设项目、资产经营项目、固定资产采购项目公开招投标制度****。

***同志对我厅出具的经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起30日内向省审计厅申诉，省审计厅依法作出复查决定；***同志对复查决定仍有异议的，可以自收到复查决定之日起30日内向上一级审计机关申请复核。

二○一*年**月**日

湖北省审计厅

审计报告

鄂审经责报〔20**〕**号

被 审 计 单 位：湖北省****公司

被审计领导人员：湖北省****公司法人代表***同志

审 计 项 目：湖北省****公司法人代表***同志经济责任审计

根据《中华人民共和国审计法》第二十五条、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发?2010?32号），按照我厅年度审计工作计划和省委组织部《关于***同志任省****公司总经理期间经济责任审计委托书》（鄂组监函?20**?**号）的委托，我省审计厅派出审计组于20**年**月**日至**月**日，对省****公司总经理***同志任职期间履职情况及该公司20**至20**年资产负债损益情况进行了就地审计。****公司及***同志提供了与审计相关的财政财务会计资料、履行经济责任情况的述职报告和其他有关资料，并承诺对其真实性、完整性负责。***公司的责任是在财政财务收支以及有关经济活动中，履行法定职责、遵守相关法律法规、建立并实施内部控制、按照有关会计准则和会计制度编报财务会计报告、保持财务会计资料的真实性和完整性。省审计厅的责任是依据法律法规和国家审计准则的规定，对***市财政财务收支以及有关经济活动独立实施审计并作出审计结论。具体审计情况如下：

一、基本情况

省**公司于19**年**月成立，是由省政府批准成立的国有独资公司，注册资金**亿元。主要职能是**，**，**等。公司内设办公室、**部、**部、**部、**部等*个部室，下属独立核算的二级单位**家，其中全资公司*家，控股公司*家。现有员工****人，其中：正式人员****人、聘用人员***人。

***同志自20**年**月起任省**公司党组书记、总经理，主持－32－

全面工作；同时兼任**公司、**公司、**公司董事长。

根据***同志任期职责和目标，对***同志任职期间，公司经营发展、执行经济法规政策、重大经济事项决策、资产负债损益、对全资子公司和控股公司的监管以及***同志个人遵守财经纪律和廉政规定情况等内容进行了审计。重点延伸审计了**公司、**公司等*家全资子公司，*家控股公司，并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

二、审计评价

审计结果表明，***同志任职期间，认真（较好、基本）履行了经济责任，为公司经营发展做了大量（一定）工作，取得了明显（较好、一定）成效。

（一）提升核心竞争力，促进企业稳步发展。

***同志任职期间，省**公司围绕省国资委确定的企业经营范围和目标，结合企业核心竞争能力和市场状况，建立了“***、***”的企业发展方向和思路，确保了企业持续、快速、健康发展。

一是全面完成了省国资委确定的经营目标和任务。2008至20xx年，省国资委将企业总资产报酬率、净资产收益率、总资产周转率、流动资产周转率、利润总额以及国有资产保值增值率等六个指标纳入省**公司年度考核目标任务。根据省国资委考核结果，2008至20xx年，省**公司总资产报酬率分别为**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；净资产收益率**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；总资产周转率**%、

**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；流动资产周转率**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；利润总额**亿元、**亿元和**亿元，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%；国有资产保值增值率**%、**%和**%，完成目标任务的**%、**%和**%，年均增长**%。从考核情况看，***同志任职期间，除20xx年经财政厅批准，核销以前年度存货和固定资产****万元，利润总额减少**%，其余指标均超额完成任务。其中，净资产收益率、总资产周转率和流动资产周转率等指标，在同行业中分别排名第**、第**和第**，比任职之初的20xx年，排名上升*位、*位和*位。省国资委对公司经营业绩三年考核结果分别为*级、*级和*级。

二是产品创新力度不断加大。经审计，***同志任职以来，省**公司不断加大自主研发和技术创新投入，2008至20xx年，企业分别投入研发资金（R&D）****万元、****万元和****万元，分别占企业销售收入的**%、**%和**%，年均增长**%。20xx年企业R&D资金投入比任职之初的20xx年增长**%。企业在现有产品的基础上，开发出升级换代新产品**项，获得国家专利**项。其中，20xx年**产品和**产品分别被国家**部授予**金奖和**金奖，**产品被**媒体评选为“**年度最值得信赖的**品牌”。20xx年，**和**新产品投产后，当年分别生产和销售**万吨和**万件，销售收入占企业总收入的**%，产品净利润*****万元，成为企业新的利润增长点。从审计情况看，***同志任职期间，**公司核心竞争力进一步增强，科－34－

技实力已在同行业中排**位，上升了**位，**产品市场份额增长**%，产品创新成为企业发展的源动力。

三是企业产业链不断延伸。以主业为依托，通过资产兼并重组、参股、直接投资等方式，企业集团向上下游产业和外延扩张。经审计，***同志任职期间，省**公司共对外投资****万元，项目和单位**个。其中：20xx年**月，投资****万元参股企业的上游产业**公司，占**%股权，资产溢价***万元。参股后，企业作为第*大股东，优先从该公司获得生产所需的煤炭燃料的供应。20xx年该公司为企业提供煤炭燃料***万吨，占企业总消耗量的**%以上，保障了企业主要能源的稳定供应，解决了企业后顾之忧；20xx年**月，投资****万元兴建**有限公司，占**%股权,主要生产主业所需的***等产品。20xx年**月投产，省**公司从该公司共采购产品**万件，均价**元，低于对外采购价**元/件，降低企业生产成本***万元。从审计情况看，**公司较好地控制了对外投资风险，产业链不断延伸，投资得到较好的回报。但审计也发现，部分投资存在可行性研究不够，出现损失的问题。

（二）较好地贯彻执行了国家宏观经济政策法规 。

根据省**公司具体情况，审计选择企业贯彻执行国家关于节能减排、职工劳动保障和税收等政策情况进行了重点抽查。

1．节能减排目标任务基本完成。根据省国资委《关于要求企业落实节能减排工作措施》的要求，省**公司确定了20xx年和20xx年节能减排工作目标和任务，二氧化碳和二氧化硫主要污染物排放

量分别减少***万吨和***万吨，万元生产总值炭和石油能耗下降**%和**%。经审计，为完成节能减排工作目标，省**公司成立了负责节能减排工作的专门机构，制定了工作规划，建立健全了管理制度。2008至20xx年，公司投入**万元用于改造节能减排设备，其中企业自筹***万元，财政及国债投入***万元；淘汰和关停高污染、高能耗的落后工艺装备***台，年节约标准煤***万吨。同时，引进脱硫设施**套，**车间脱硫机组容量由任职之初20xx年的**万千瓦上升到20xx年的**万千瓦，增长了**%。根据企业和当地环保部门资料，20xx年和20xx年，二氧化碳和二氧化硫主要污染物排放量分别为***万吨和***万吨，完成目标任务的**%和**%，年均减少**万吨和**万吨；万元生产总值炭和石油能耗下降**%和**%，完成目标任务的**%和**%，年均降低**%和**%。但审计也发现，企业**节能减排设施运行效率不高，“三废”处臵和排放政策执行不够到位。

2．职工劳动保障政策落实到位。截止20xx年底，省**公司在职职工****人，其中：正式职工****人，临时人员***人。经审计，为规范用工制度，自20**年以来，根据《劳动法》和劳动部门的相关规定，企业均与正式职工和临时人员签订了《**公司**劳动合同》，实行同工同酬。《**公司**劳动合同》要素齐全，包括企业和劳务人员的权利、义务、用工形式、劳动合同期限以及合同的解除和终止等，符合《劳动法》的相关规定。根据劳动合同，**公司为**名职工购买了“五险一金”，即养老、失业、医疗、工伤、生育等保险以及住房公积金，社保覆盖率达100%。2008至20xx年，公司共－36－

上缴社保资金****万元，其中，代扣代缴资金****万元，企业上缴资金****万元。审计没有发现滞留或欠缴职工社保资金的情况。

3．依法照章纳税。省**公司及下属公司独立纳税企业为**家，其中，下属**公司20xx年经相关部门批准，享受高科技企业所得税“两免三减半”优惠，其余公司均按照一般纳税人标准缴纳各类税金。经审计，2008至20xx年，省**公司及下属公司财务反映上缴各类税金**万元。其中：营业税及附加****万元、房产税****万元、企业所得税****万元、个人所得税***万元。但审计也发现，20xx年该公司下属**公司以隐瞒收入形式，少缴企业所得税金***万元的问题。

（三）重大经济决策管理制度较健全、执行较有效。

根据省国资委制定的《湖北省国有企业“三重一大”工作制度暂行办法》规定，2008至20xx年，省**公司涉及重大事项决策、重要项目安排、大额度资金的使用等情况主要为：一是20xx年省**公司对外投资兴建**有限公司、参股企业的上游产业**公司、购买武汉**有限公司股权，投资额分别为****万元、****万元和****万元，占股权的**%、**%和**%；二是20xx年投入****万元用于改造节能减排设备，其中企业自筹****万元，财政及国债投入***万元；三是20xx年修建**办公楼及职工宿舍楼，建筑面积****平方米，完成投资****万元；四是2008至20xx年委托理财资金****万元。经查阅公司董事会和总经理办公会会议记录和纪要及与相关人员座谈，企业对外投资、节能减排设备改造、**办公楼及职工宿舍建设

等重大经济事项，根据《省**公司工作规则》、《省**公司董事会议事工作规则》的规定，由相关部门及人员组成论证专家小组，形成了具体的论证和可行性研究报告，并经董事会会议集体研究表决。重点对公司对外投资的效益和效果情况进行审计和审计调查，投资兴建的**有限公司20xx年**月投产，一方面销售省**公司产品**万件，金额****万元，降低省**公司生产成本****万元，另一方面对外销售产品**万件，销售收入****万元，占销售收入总额的**%。20xx年度，该公司实现净利润***万元，占投资总额的**%，预计**年可以收回全部投资；20xx年**月，投资****万元参股企业的上游产业**公司，占**%股权，资产溢价****万元。20xx年底，投资收益为***万元，占股本的**%。但审计发现，根据《湖北省国有企业“三重一大”工作制度暂行办法》，省**公司委托理财资金****万元应召开公司董事会议讨论研究，但未查阅到相关会议决策资料。

（四）加强资产负债管理，确保国有资产保值增值。

1．集团资产负债损益情况。根据省**公司合并财务报表反映：20xx年度，资产总额***亿元，负债总额***亿元，净资产***亿元；2008至20xx年共实现销售收入***亿元，利润总额***亿元。经审计核实，与任职之初的20xx年比，20xx年公司资产总额从**亿元上升到**亿元，增长了**%；净资产从**亿元上升到**亿元，增长了**%；销售收入从**亿元上升到**亿元，增长了**%；利润总额从**亿元上升到**亿元，增长了**%。但审计也发现，存在少计资产****万元、负债****万元、净资产****万元问题，分别为其下属**公司、－38－

**项目资产****万元、负债****万元、净资产****万元未纳入合并报表，形成账外资产。

2．公司本部资产负债损益情况。截止20xx年底，公司本部资产****万元、负债****万元、净资产****万元；主营收入****万元、投资收益****万元、利润总额****万元。经审计，主营收入和投资收益分别比20xx年增长**%和**%，净资产增长了**%。但审计也发现，***等问题。

（五）强化对全资子公司和控股公司的监管。

根据省**公司实际情况，重点对公司本部招待费、会议费、办公费等三项费用支出，下属公司资金管理和年报审计情况进行了审计。

1．控制三项费用支出，降低经营成本。从审计情况看，***同志任职以来，加强内部财务管理，**公司本部招待费、会议费、办公费等三项费用逐年减少。20xx年三项费用开支分别为***万元、***万元和***万元，分别比20xx年降低***万元、***万元和***万元，年均降低**%、**%和**%。其中，下降幅度最大的是招待费开支，公司招待费由20xx年的**万元下降到20xx年的**万元，降低了**%。但审计也发现，存在以不合规#5@p报账**万元的问题。

2．严格下属公司资金审批管理。根据《省**公司资金管理**的规定》，省**公司下属子公司和控股公司超过**万元的资金支出必须经公司总部财务审批。经审计，2008至20xx年，共发生超过**万元以上的对外采购、对外投资、税后利润分配等经济事项**次，

总金额**万元。其中：对外采购***万元、对外投资****万元、税后利润分配***万元。从审计情况看，总公司财务根据下属单位上报的文件、年度预算、合同副本等相关资料，审批同意支付资金***万元。因为***原因，未同意支付***万元资金给***单位。

3．外部审计监督促整改。2008至20xx年，根据省国资委指定，省**公司分别聘请湖北**会计师事务所、**事务所和**事务所对下属**家子公司、**家控股公司进行了年报审计，支付审计费用**万元。审计后，提出了整改意见**条，出具了无保留意见的审计结论。各子公司根据年报审计意见，整改到位**条，因**方面原因，***方面没有进行整改。但审计也发现，部分下属公司仍然存在私设“小金库”、兴建***基建项目不规范等问题。

（六）***同志个人执行财经纪律和廉政规定方面。

在审计过程中，审计组听取了组织部门、纪检监察部门的意见，并采取召开座谈会、个别谈话等方式对有关情况进行了调查了解，重点关注***同志个人遵守廉政规定的情况。经审计，***同志领取的年薪、出国出访、住房及用车等均符合政策规定和审批程序。在本次审计的范围内，未发现***同志存在个人经济问题。（或收到省纪委转来举报信**封，审计进行了重点核实，核实结果报告附件单独反映）。

三、审计发现的主要问题及责任界定

（一）委托理财决策程序不规范，损失****万元。

20**至20**年，***同志违反公司决策程序及证监会关于不得－40－

利用银行信贷资金进行证券投资的规定，未经董事会集体讨论研究，利用银行贷款****万元和自有资金****万元进行委托理财，造成投资损失***万元。具体情况是：

1．委托南方证券公司理财*****万元，损失****万元。20**年*月，下属**公司先后两次共将****万元自有资金汇入南方证券公司进行委托理财，双方约定保底收益率为**%，期限**个月。当年协议到期后，**公司收回本金****万元、收益***万元，另***万元未收回。20**年**月，**集团与南方证券公司签订资产委托管理变更协议，将**科技未收回的***万元资金变更转移到**集团名下，并于200*年*月收回资金**万元。目前，南方证券已经破产，剩余****万元资金至今未收回。

2．委托德恒证券公司理财***万元，损失**万元。20**年*月，**公司及其下属**公司分别以银行贷款资金***万元和自有资金**万元委托德恒证券公司理财。保底收益率**%，期限5至10个月。至20**年*月，两公司共收回本金***万元、收益***万元，剩余资金***万元至今未收回。

3．委托海通证券公司理财**亿元，损失**万元。20**年*月，**公司将银行贷款****万元、自有资金***万元资金先后汇入海通证券进行委托理财。根据协议，保底收益率*%，期限3至12个月。至20**年底，共收回本金****万元、收益***万元，剩余资金***万元无法收回。20**年5月，经法院调解，**公司追回资金***万元，损失**万元。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。

以上问题，***同志个人决策造成资金损失，应负直接责任。

（二）投资**企业连年亏损，****万元长期投资国有权益存在隐患。

20**年**月，经集体研究决策和省国资委批准，**公司投资***万元取得武汉**有限公司***万元的股权，溢价率为**%，占武汉**有限公司注册资本的**%。经审计，存在以下问题：一是武汉**有限公司资产评估值与实际结果相差较大，国有股权益受损。**公司溢价购入***有限公司股权，是根据**中介机构的评估结果及该公司的商业预测，但武汉**有限公司实际经营结果与评估结果及商业预测相差甚远，2007至20xx年，分别亏损***万元和***万元；二是未到位投资收益存在潜在损失。**公司与武汉**有限公司签订了年固定回报，投资收益合同约定为分期到位。截止20xx年底，应收投资收益***万元，实际收到***万元，鉴于目前该公司经营状况不佳，余下**万元存在损失风险。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。

以上问题，可行性研究论证不够充分，造成决策失误，资金损失风险较大，***同志负直接责任。

（三）**节能减排设施运行效率不高，“三废”处臵和排放政策执行不够到位。

经审计，**公司及所属子公司在节能减排项目建成后，未及时关停和淘汰高耗能设备，而且建成的**节能减排设施运行不稳定。如**公司20xx年建成的**机组**设施因存在质量问题和企业为降低运行成本，运用率仅为**%。同时，**公司及所属**有限公司、**公司等未及时关停**台高能耗的**设备，并继续使用国家明令淘汰的**高耗能设备；企业部分固体废物处臵不当，给周边环境造成污染和污染隐患。如**公司将**万吨**废物交给无经营许可证的企业处臵；所属**公司将**万吨**废物采取简易填埋或直接堆放的方式处理，因安全防护措施不当，造成部分**泄露污染周边土地；所属**公司采用**或直接排入等方式处臵未综合利用的**原料，造成环境污染隐患。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。

以上问题， **企业为降低生产成本，乱排乱放污染物，造成环境污染，***同志负主管责任。

（四）资产、负债、损益反映不真实。

1．多计利润***万元，其中：少计成本***万元、多计收入***万元。分别是：20xx年**公司应摊未摊材料成本差异***万元；**公司企业改制费用经济补偿金挂帐***万元；截止20xx年底，**公司对**工程固定资产清理损失挂帐***万元；20xx年**公司将投资收益**万元重复计账，导致多计收入**万元。

2．少计资产***万元。一是**公司所属**实业公司总资产****万元，净资产****万元，**公司一直未将其进行报表合并，财务也未反映长期投资情况，形成账外资产***万元；二是**公司附属企业物业管理中心和职工医院，总资产分别为***万元和***万元，净资产分别为***万元和***万元，**公司未将其并入集团公司财务报表，形成账外资产**万元。

3．不良资产和潜亏***万元。分别是：三年以上应收款项***万元、闲臵资产***万；20**年**公司经营***项目，由于经营亏损，20**年项目已经停产，投资和借款***万元预计无法收回。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。

以上问题，***同志负领导责任。

（五）所属公司管理上存在的主要问题。

1．私设“小金库”*个，金额***万元。20**至20**年，所属****公司虚列**成本和其他来源资金****转到**个私人存折，用于职工工资福利、招待费和办公费等开支，结余资金**万元；20**至20**年，所属***公司将**款和其他收入***元转到帐外，用于福利和其他开支。

2．兴建***基建项目不规范。20**至20**年，所属**公司投资***万元兴建了**宾馆。项目建设之初就没经过相关主管部门的备案管理和项目论证，也没有编制基建项目的概算和预算，而是仅以设计草图与施工方签订施工合同，项目建设方案随意性很大，从仅预－44－

算投资***万元建立经济型酒店到最后投资***万元。建设过程中，部分项目没有进行招投标和以其他形式规避招投标。同时，经审计组聘请中介机构对基建项目的部分工程重新进行的造价审计，发现存在向施工方让利**万元、部分结算材料单价高于市场行情等问题。

3．利用公款账外经营，资金**万元至今未还。20**至20**年，经所属湖北**有限公司董事长**批准，***从公司借款***万元账外经营**等生意，至20**年**月，还款***万元，余款***万元以生意亏损为由至今未还。

上述行为违反了《****》（文号）第***条“******”的规定。根据《****》（文号）第**条“******”的有关规定，**公司应******。

以上问题，***同志负领导责任。

四、审计建议

对审计发现的违反国家规定的财政财务收支问题，省审计厅将依法下达审计决定，为了促进企业的健康稳定发展，提出如下建议：

一是要进一步建立健全企业经营决策机制，对企业的重大投资决策要加强可行性研究和论证。鉴于证券公司的违规经营，国有企业委托理财已经成为高风险投资，**公司应加大对此类业务的清理力度，自觉规范投资行为，增强公司自我约束和防范风险能力，避免国有资产和资金损失。

二是要加强对节能减排工作的管理，根据省政府关于节能减排的***规划，进一步细化排放指标，把节能减排工作落实到实处。

三是要加强财务管理，规范会计核算，在建立完善内控制度的前提下严格遵循制度规定，真实反映企业的财务状况。加强对内部经营机构的经营活动及财务核算的监控力度，增收节支，增强风险防范意识。加强对子公司和控股公司的管理，对存在的问题，应进一步核实情况，确定责任，制定整改措施。对已造成损失的有关责任人，建议公司进行追究。加快债权债务清收和盘活存量资产，严格按照国家有关规定处臵资产，避免资金和财产的损失，努力提高经营效益。

***同志对我厅出具的经济责任审计报告有异议的，可以自收到审计报告之日起30日内向省审计厅申诉，省审计厅依法作出复查决定；***同志对复查决定仍有异议的，可以自收到复查决定之日起30日内向上一级审计机关申请复核。

二○一*年**月**日

主题词：经济责任 审计报告 通知 ，经责办（10），存（2）。 厅内分送：厅领导（7）

湖北省审计厅办公室 20xx年3月23日印发 －48－