应收账款管理制度、流程和表格模板 目录 应收账款管理制度、流程和表格模

板 ........................................................................................... 1 （一）应收账款制度模

板 ....................................................................................................... 1 应收账款管理办

法 ................................................................................................................. 1 问题账款管理制

度 ................................................................................................................. 5 呆账预防控制办

法 ................................................................................................................. 8 （二）应收账款表格模

板 ..................................................................................................... 12 应收账款日报

表 ................................................................................................................... 12 应收账款月报

表 ................................................................................................................... 12 应收账款明细

表 ................................................................................................................... 12 应收票据登记

表 ................................................................................................................... 13 应收账款分析

表 ................................................................................................................... 14 呆账处理申请

表 ................................................................................................................... 14 呆账核销汇总

表 ................................................................................................................... 15 （三）应收账款管理流

程 ..................................................................................................... 16 应收账款处理流

程 ............................................................................................................... 16 应收票据处理流

程 ............................................................................................................... 17 呆账坏账确认流

程 ............................................................................................................... 18 坏账账务处理流

程 ............................................................................................................... 19 （四）应收账款管理方案模

板 ............................................................................................. 20 账款催收方

案 ....................................................................................................................... 20 催款人员奖惩方

案 ............................................................................................................... 22 （一）应收账款制度模板 应收账

款管理办法 下面县某公司应收账款管理办法．供读者参考。 编 号 办法 名称 应收账款管理办法 执行部门 第1章总则

第1条 目的 为加强本公司应收账款的管理，加速资金周转，防止坏账的发生，提高公司整体经济效 益，特制 定本办法。

第2条定义 本办法所称的应收账款还包括应收票据、其他应收款和预付款项。 第3条归口管理部门 应收账款由财务部归口管理，财务部、销售部相关人员办理有关应收账款的事宜时，应 遵循本办 ：?， ． ? 法执行。 第2章应收账款管理 第4条公司应收账款的审批权限 公司应明确应收账款的审批权限，并做动态调整。 第5条建立客户信用档案 应收账款管理人员和销售人员应依照相关规定，对客户的信用进行调查，并随时监测客 户信用的 变化，建立客户信用档案，以此作为合同签订和赊销产品的依据。 第6条应收账款的收款时间 1．销售部最迟应于出货日起30日内收款，某些特殊情况应依同业习惯于55日内收款。 2．如果某一款项超过上列期限仍未收回，财务部即应调查相关资料，把未收款项的 详细列表通知 销售主管核阅，以督促催收。

3．如果超过60天仍未收回且金额超过5万元的款项，销售部应立即填写“应收账款报告 表”，送 财务部及法务部联合办理。 第7条应收账款内部管理与报告 1．根据公司内部管理报告制度，销售部、财务部应分别建立应收账款的台账，并分 客户、销售人 员、销售区域等建立周统计报表，按时

上报主管领导。 2．销售部和财务部应每月定期核对应收账款的情况，如有差异，须及时找出原因， 并限期 解决。第8条应收账款的催收管理 1．账龄分析 应收账款主管应督促下属员工在每月20日之前清理上月账中的应收账款，根据销售合 同及公司 的有关规定进行应收账款的账龄分析，理出拖欠款项（销售合同超过30天的）清单以及潜 在核销账 款并上交主管领导，由销售部门提出解决办法，经主管领导批准之后执行。 2．应收账款明细的调减 应收账款明细账调减必须经过有管理权限的分管领导书面批准后方可执行。

3．应收账款催收 负责收款的部门在接到“超期应收款通知单”24小时内，须制定收款时限及措施，对 所有超期应 收款限期开展追收工作，并将有关工作内容填人催收单，形成文件记录，妥善地存人客户 资信档案。 4．损失责任 申请付款的部门及经办人是清理追收应收款项的第一责任人。发生因清理追收不力， 造成呆坏账 的，应视情节轻重和损失大小对有关责任人予以经济和行政处罚，情节严重、损失巨大的， 要追究其 法律责任。 第3章预付账款管理 第9条预付账款执行条件 1．预付款项的对象必须是长期业务合作伙伴且其信用良好、财务状况良好。 2．预付款项必须依合同付款，并在合同约定的时间内清算完毕。 第10条预付账款信用管理 分管领导、法律顾问、财务人员、采购人员等组成预付账款信用管理小组，深入了解 供应商的信 用状况，

对预付账款项目进行风险评估，待评估合格后方可实施预付账款业务。 第11条付账的跟踪和责任 预付账款一旦付出，应当及时落实责任人并全程跟踪。责任人应掌握对方的信息，深 入现场以便 发现问题，一旦发现有欺诈行为，应当及时采取措施或通过法律途径进行追索。 第12条逾期预付账款的催讨 预付账款逾期后，应密切注意预期预付账款企业的财务状况，由预付账款责任人立即 进行催讨； 对供货商要采取限制措施，规定其在约定的时间内供货或退款，必要时，还应采用法律手 段催讨 款项。 第4章赊销行为和支票的管理 第13条赊销产品时，销售部必须办妥下列事项。 1．签订购销合同。 2．确立结算方式及付款期限，或获取付款保证书。 3．明确延期付款的违约责任。 第14条收受赊销单位的支票时，应注意下列事项。 1．#5@p人有无权限签发支票。 2．查明支票有效的必要记载事项，如用途、金额、到期日、#5@p人盖章等是否齐全。 3．非该商号或本人签发的支票，应要求交付支票人背书。 4．所收支票账户与银行往来的期间、金额、退票记录情形。 5．所收支票账号号码越少，表示与该银行往来时间越长，信用越可靠。 6．支票记载可更改处是否已加盖原印鉴章，有背书人时应同时盖章。

7．支票上文字有无涂改、涂销或变造。 8．注意支票是否已逾期1年（逾期1年失效），如有背书人，应注意支票提示日期是 否已超过本 办法“第15条”的规定。 9．注意支票

上的文字记载。 10.尽量利用机会，如通过A客户注意B客户支票（或客票）的信用。 第15条本公司收受的支票提示付款期限最迟应于到期后7日内办理。 第16条本公司收受的支票“到期日”与“兑现日”按下列方法办理。 1．本埠支票到期日当日兑现。 2．近郊支票到期日两日内兑现。 第17条所收支票已交者，如退票或因客户存款不足要求退回兑现或换票时，销售部应 填具票 据撤回申请书，经销售经理核准后，送财务部办理相关事宜。销售部取回原支票后，必须 先向客户取 得相当于原支票金额的现金或担保金，或新开支票，将原支票交付，并依上述规定办理。 第18条财务部接到银行通知客户退票时，应立即转告销售部，销售部对于退票，无法 换回现金 或新票时，应立即寄发存证信函通知#5@p人及背书人，并迅速拟定处理对策，由销售部填 送《呆账 （退票）处理报告表》，随附支票正本（副本留销售部供备忘催办）及退票理由单，送财 务部依法 办理。 第19条销售部将退票申诉案件送请财务部办理时，应提供下列资料。 1．#5@p人及背书人户籍所在地（先以电话告知财务部）。

2．#5@p人及背书人的财产情况，应注明名称、所有权人、存放地点、现值等事项。 3．其他投资事业。 第20条财务部接到“呆账（退票）处理报告表”，经呈准后两日内依法申诉，并随时 将情况通 知各有关单位。 第21条应收账款发生折让时，应填具“折让证明单”，并呈主管批准后开始办理。

若 遇销货退 回，应于出货日起60日内将交寄货运收据及原始统一#5@p取回，送交会计人员办理。 第22条上列账款确实无法收回时，应专案列表送财务部，并附原“呆账（退票）处理 报告表” 存根联、财政部门认可的合法凭证（如法院裁定书或邮政信函等）呈总经理核准后，才能 冲销应收 账款。

第23条依法申诉而无法收回的账款，应取得法院的债权凭证，交财务部列册保管，若 事后发现 债务人有偿还能力，应依有关规定向法院申请执行。 第5章坏账处理 第24条一般来讲，应收款项若符合下列条件之一的，应被确认为坏账。 1．因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产偿债后，确实不能收回的。 2．因债 务单位撤销、资不抵债或现金流量严重不足，确实不能收回的。 j 3．因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法偿付债务，确实无 法收回的。 4．因债务人逾期未履行偿债义务超过3年，经核查确实无法收回的。 第25条应收账款和其他应收款因发生问题未能收回时，经办的销售人员要提出书面说 明，会 计应单独设立明细科目予以列示。 第26条有问题的应收款项应依具体情况进行处理。 1．经理会议研究处理方法。

2．提请经济法庭调处。 3．依法起诉。 第27条提取坏账准备。 本公司按期对应收账款和其他应收款提取坏账准备，具体按照《资产减值准备和损失 处理制度》 有关规定执行。

第6章附则 第28条 本办法由公司财务部制定，解释权、

修改权归公司财务部。 第29条 本办法由财务部呈总经理核准后，自 年____月____日起公布实施。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 问题账款管理制度 制度 名称 问题账款管理制度 编 号 执行部门 第1 章 总则 第1 条 目的 为维护本公司与业务人员的权益，特制定本制度。 第2 条 定义 1．问题账款 问题账款系指本公司业务人员于销货过程中，所发生被骗、被倒账、收回票据无法如期 兑现或部分货款未能如期收回等情况的案件所涉账款。 2．发生日 本制度各条文中所称问题账款发生之日，如票据能兑现，系指第一次收回票据的到期日； 如为被骗，则为被骗的当日；此外的原因，则为该笔交易#5@p开立之日起算第60 天。 第3 条 适用范围 因销货而发生的应收账款，自#5@p开立日起，满60 天尚未收回，亦未按公司规定办理 销货退回者，均按本制度进行处理。 第2 章 问题账款报告程序 第4 条 问题账款发生后，相关人员应于两日内，据实填妥《问题账款报告书》，检附 有关证据、资料等，依序呈请部门主管查证并签注意见后转请法务部协助处理。 第5 条 《问题账款报告书》中的基本资料栏，由会计人员填写；经过情况、处理意见 及附件明细等栏，由业务人员填写。 第6 条 经办人填写《问题账款报告书》时，应注意以下事项。 1．务必亲自据实填写，不得遗漏。 2．发生原因栏如勾填“其他”时，应在括号内简略注明原因。 3．经

过情况栏应从与客户接洽时，依时间先后，逐一注明至填报日期止的所有经过情 况。本栏空白若不够填写，可另加粘白纸填写。 4．处理意见栏供经办人拟具赔偿意见之用，如需公司协助，请在本栏内填明。 第7 条 若经办人未依上述规定填写《问题账款报告书》，则法务部应将《问题账款报 告书》退回经办人，经办人可于收到后两天内重新填写。 第8 条 “问题账款”发生后，经办人未依规定期限提出报告书，请求协助处理者，法 务部可不予受理。逾期15 日仍未提出者，该问题账款应由经办人负全额赔偿责任。 第9 条 会计人员未主动填写《问题账款报告书》，部门主管疏于督促经办人于规定期 限内填妥并提出报告书，致使经办人负全额赔偿责任时，该部门主管或会计人员应连带受行 政处分。 第3 章 问题账款处理办法 第10 条 法务部应于收到《问题账款报告书》两日内，与经办人及部门主管协商，了 解情况后拟定处理办法，呈请总经理批示，并协助经办人处理。 第11 条 经指示后的报告书，法务部应即复印一份通知财务部备案。如为尚未开立发 票的问题账款，则应另复印一份通知财务部备案。 第12 条 问题账款处理期间，经办人及其部门主管应与法务部充分合作，必要时，法 务部须借阅有关单位的账册、资料，并需有关部门主管或人员配合查证，该部门主管或人员 不得拒绝或借故推托。 第13 条 有关人员销售时，应负责收取全部货款，遇倒账或收回票据未能如

期兑现的， 经办人应负责赔偿售价或损失的 50%。但收回的票据，若非统一#5@p抬头客户正式背书， 或不按公司规定作业，手续不全，未能如期兑现或交货尚未收回货款的，其经办人应负责赔 偿售价或损失的 80%。产品遗失时，经办人应负责赔偿底价的 l00%。上述赔偿应于发生后 即行签报，若经办人于事后追回产品或货款，应悉数缴回公司，再由公司就其原先赔偿的金 额比例发还。 第14 条 法务部协助销售部门处理的问题账款，自该问题账款发生之日起40 天内尚未 能处理完毕，除情况特殊经报请总经理核准延期赔偿者外，财务部应依本办法“第13 条” 的规定，签拟经办人应赔偿的金额及偿付方式，呈请总经理核定。 第15 条 经核定由经办人先行赔偿的问题账款，法务部仍应寻求一切可能的途径继续 处理。若事后追回产品或货款时，应通知财务部于追回之日起4 天内，依比率一次性退还原 经办人。 第16 条 法务部对问题账款的受理以《问题账款报告书》的收受为依据，如情况紧急， 须由经办人先以口头方式提请法务部处理。 第17 条 经办人未据实填写《问题账款报告书》，从而妨碍问题账款处理的，除应负全 额赔偿责任外，法务部须视情节轻重签请惩处。 第4 章 附则 第18 条 本制度由财务部和法务部联合制定，由法务部负责解释。 第19 条 本制度呈总经理核准后，自 年 月 日颁布实施。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期

呆账预防控制办法 下面是某企业呆账预防控制办法，供读者参考。 办法 名称 呆账预防控制办法 编 号 执行部门 第1 章 总则 第1 条 目的 为了有效地预防呆账的产生，提高呆账的催讨效率以及有效地处理呆账，保证公司资金 流通顺畅，特制定本办法。 第2 条 定义 1．呆账 呆账是指三年以上既不增加也不减少的无法收回且不能确定将来是否能收回的往来账 款。 2．信用限额 信用限额是指公司可赊销某客户的最高限额，即指客户的未到期票据及应收账款总和的 最高极限。任何客户的未到期票款，不得超过信用限额，否则应由销售人员及销售主管、会 计人员负责，并对所发生的倒账负赔偿责任。 第2 章 呆款的预防 第3 条 建立客户信用卡 各分公司应对所有客户建立客户信用卡，并由销售人员依照过去半年内的销售实绩及信 用的判断，拟定其信用限额，经销售主管核准后，转交会计人员善加保管，并填记于该客户 的应收账款明细账中。 第4 条 调整信用限额 为适应市场，配合客户的营业特点，每年年中和年末两次，由销售人员呈请调整客户的 信用限额，核定方式按本制度“第3 条”办理。 第5 条 收受票据注意事项

1．销售人员所收受支票的#5@p人非客户本人时，应交客户加盖签章及签名背书，经分 公司主管核阅后交出纳。因疏忽所遭致的损失，销售人员和主管各负一半的赔偿责任。

2．各种票据按记载日期提示，不得因客户的要求不提示或

延迟提示，但经分公司主管 核准者不在此限。催讨换延票时，原票尽可能留待新票兑现后返还票主。 3．销售人员不得以其本人的支票或代换其他支票充缴货款。如有违反除应负该支票兑 现的责任外，还将依法追究刑事责任。 第3 章 呆款的催讨 第6 条 催款管理 1．前往催讨 呆账的催讨工作一定要由专责人员随同原负责该款项目的销售人员前往催讨。 2．信函催讨 在派遣专员前往催款的同时，还须发出督促信函，请对方尽快支付货款。 第7 条 收款人员管理

1．防范不正当行为 为防止有些销售人员在收得货款之后不交给经营管理部门，相关部门必须加强实施“收 款处理手续”管理，以防患于未然。 2．指导教育 负责人应彻底掌握和了解销售人员的个性，不断对其实施有关货款回收的指导教育。 第8 条 “呆账催讨管理表”的制作与利用 在催讨呆账时，一定要制作“呆账催讨管理表”，利用此表来追踪把握销售人员的催款 进行状况，必要时予以援助。 第4 章 呆款的处理 第9 条 退票的处理 分公司收到退票资料后，若退票支票属#5@p人，则分公司主管应立即督促销售人员于一 周内收回票款。若退票支票有背书人，应立即填写“支票退票通知单”（一式两联），一联送 背书人，一联存查，并进行催讨。因违、误所造成的损失，概由分公司主管、销售人员共同 负责。 第10 条 催收票款的处理 1．各分公司对催收票款的处理，在30 日内经催告仍无法催回的，其金额在2 万

元以上， 应立即将该案移送法务部依法追诉。 2．催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回的，应出具公安机关证明、邮局存 证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解的裁决凭证、破产宣告裁定等其中任何一种证 件，送财务部作冲账准备。 3．销售人员应防止而未防止或有勾结行为者，以及没有合法营业场所或虚设账号的客 户，不论信用限额如何，全数由销售人员负赔偿责任。送货签单因销售人员的疏忽而遗失， 以致货款无法回收者亦同。 4．因未核定信用限额或超过信用限额销售而遭致倒账，其无信用限额的交易金额，由 销售人员负全数赔偿责任。而超过信用限额部分，若经会计或主管阻止，全数由销售人员负 责赔偿；若会计或主管未加阻止，则销售人员赔偿80%，会计及主管各赔偿10%。 5．设立“客户信用卡”未满半年的客户，其信用限额不得超过人民币2 万元。 第5 章 附则 第11 条 本办法由财务部主导制定、修定，销售部协助解释相关业务条款的工作。 第12 条 本办法经总经理办公会审议通过后，自颁发之日起生效实施。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 （二）应收账款表格模板 应收账款日报表 编号： 日期：一 年_月____日 单位：元 销货类别 昨日结存 本日销货 折让 转 应 收 票 据 今日结存 本月销货累计 合计 应收账款月报表 本月销货 本月收款 厂商 上月应 收账款 实 际 金 额 销 售 总 额

合 计 现 金 票 据 折 让 退 货 合 计 本月应 收账款 备 注 合计 应收账款明细表 编号： 日期： 年 月 日 单位：元 项目 户数 金额 占全部应收款 （%） 备注 元以上 A 公司 B 公司 ?6?7?6?7 元以上 C 公司 D 公司 ?6?7?6?7 元以上 E 公司 F 公司 ?6?7?6?7 元以下 G 公司 H 公司 ?6?7?6?7 合计 主管： 会计： 制表： 应收票据登记表 兑 现 日 期 ： 年 月 日 收 票 日 期 发 票 人 银 行 名 称 支 票 号 码 金 额 累 计 金 额 转 出 记 录 日 期 收 款 人 银 行 账 户 支 票 号 码 金 额 累 计 金 额 备 注 合 合 计 计 应收账款分析表 月份 销售 额 累计 销售 额 未收 账款 应收 票据 累计 票据 未贴 现金 额 兑现 金额 累计 金额 退票 金额 坏账 金额 1 月 2 月 ?6?7?6?7 12 月 具体分析 内容 分析人员 财务主管 呆账处理申请表 年___月____日 申请公司 欠款单位 业务发生时间 欠款金额 原经办人 现责任人 呆账形成原因 签章 清欠办意见 部门主管意见 各公司处理意见 财务部门意见 企业负责人意见 审计部意见 财务部意见 公司主管领导意见 总经理意见 呆账核销汇总表 年度 20 年 20_ ___年 20_ ___年 呆账编号 张数 金额 张数 金额 张数 金额 （三）应收账款管理流程 应收账款处理流程 应收账款处理流程关键节点说明 任务概要 应收账款处理 关键节点 相关说明 ① 应收账款会计登记销

售人员的应收账款，评估信用标准、条件，确定信用政 策，选择 合适的收账政策 关键节点 相关说明 ② 应收账款会计负责执行应收账款的催讨工作。若收到欠款，则交应收账款主 管进行账 务处理；若未收到欠款，则转交应收账款主管进一步催款 ③ 应收账款主管根据欠款情况制定限期催款政策，若客户在时限内付款，则 立即进行财 务处理；若在限期内仍未收到客户欠款，则移交法务部进行法律诉讼 ④ 法务部接到财务部的委托后，聘请律师咨询相关事项，争取运用法律手段收 回账款 ⑤ 财务总监审阅银行调节表，若发现银行调节表有任何异常，责成相关会计改 正 应收票据处理流程 应收票据处理流程关键节点说明 任务概要 应收票据处理 关键节点 相关说明 ① 应收账款会计收到客户签发的商业承兑汇票后，确认其面值及期限，并报 财务主管审核 ② 应收账款会计按票据的不同类别填制记账凭证，进行会计核算 ③ 出纳将本企业持有的商业汇票用以取得所需物资时，须进行背书转让，并 对票据的到 期付款负连带责任 ④ 背书转让票据经财务部经理审核后，财务部往来账会计按原始凭证填制记 账凭证，并 登记明细账 ⑤ 商业承兑汇票到期时，承兑人违约拒付或无力支付票款，财务部出纳收到 银行退票或相关 证明时，应收账款会计应将到期票据的票面金额转入“应收账款”账户，计 提坏账准备 呆账坏账确认流程 呆账坏账确认流程关键节点说明 任务概

要 呆账坏账的确认 关键节点 相关说明 ① 应收账款主管根据公司的相关规定制定计提坏账准备政策，明确计提坏账准 备的范 围、提取方法、账龄的划分和提取比例，按审批权限报主管领导审核、修改 ② 应收账款主管审核并登记应收账款明细账；于会计期末汇总凭证，登记总账， 将总账 交财务部经理审核 ③ 会计期末，应收账款主管检查应收款项，分析各应收款项的特性、金额大小、 信用期 限、债务人的信誉和当时的经营情况等因素 ④ 应收账款主管进行坏账确认；因债务人破产或死亡，债务单位撤销、资不抵 债或现金 流量严重不足，因发生严重的自然灾害等导致债务单位停产而在短时间内无法 偿付的债 务，因债务人逾期未履行偿债义务超过3年，确实不能收回的账款，应确认为坏 账 坏账账务处理流程 坏账账务处理流程说明 任务概要 坏账账务处理 关键节点 相关说明 ① 应收账款主管按估计的坏账损失，计提坏账准备；借记“管理费用”，贷 记“坏账准备” ② 应收账款主管计算应补提或冲销的坏账准备金额，如应补提，借记“管理 费用”，贷 记“坏账准备”；如应冲减，借记“坏账准备”，贷记“管理费用” ③ 如企业I：年度已冲销的坏账又收回，款项已存入银行，应收账款主管账 务处理应借记 “应收账款”、“其他应收款”等，贷记“坏账准备”；借记“银行存款”， 贷记“应收账 款”、“其他应收款”等 （四）应收账款管理方案模板 账款催收方案 下面是某企业账款

催收方案，供读者参考。 编 号 方案 名称 账款催收方案 执行部门 一、总体规划 1．日的 为加强本公司账款催收工作，加快资金的流转速度，提高资金利用效率，减少收账的 费用及损 失，特制定本方案。 2．适用范围 本方案适用于本公司销售部和财务部相关人员开展账款的催收工作。 二、账款催收程序 1．账单分发 (1)财务部应收账款主管及专员应依类别整理账单，定期汇集、编制账单清表（一式 三份），将 账单清表两份连同账单寄交销售人员签收。 (2)销售人员收到账单清表时，一份自行留存，另一份应尽速签还给财务部应收账款 主管，如发 现有不属本人的账单，应立即以挂号寄回。 (3)客户要求寄存账单时，应填写“寄存账单证明单”一份，详细列明交易笔数、金 额等交由客 户签认，收款时交还客户。如因寄存账单未取得客户签认而导致不能收款时，由销售人员 负责赔偿。 (4)收到公司寄来的账单后，到访问时仍未能立即收款，则应取得客户在账单上：的签认。 若未能 取得客户的签认，则应尽快于发货日起j三个月内向总务部申请取得邮局包裹追踪执据， 执凭收款；逾 期不办致使无法收取货款的，由销售人员负责赔偿。 2．收款处理程序 (1)销售人员于每H收到货款后，应于当日填写收款日报表，一式四份，一份自留，三份 寄交公 司财务部IJ t纳组。

(2)属于本市的未收账款，销售人员应直接将现金或支票连同收款日报表第一、第二、 第三联亲 自交Ⅲ纳人员并取得签

认。 (3)外埠地区的未收账款应将现金部分填写××银行送款单或邮政划拨储金通知单，存 入附近的 银行或邮局。次日上午将支票、银行送款单存根或邮政划拨储金通知单存根，以挂号形式 寄交财务部 出纳组。销售人员应将挂号收执贴在自存的收款日报表左下角备查。 3．收款票期规定 依客户的区别，收款票期的规定如下。 (1)直接客户。以货到收款为条件者，由销售人员收取现金，签收的客户则自销货日起 一个月内 忮取支票或现金（一个月按30天计算）。 (2)渠道客户。自销货日期起三个月（按91天计算）内。 4．收取票据须知 (1)收取票据时，应认真审查票据是否合格合法。法定支票记载的金额、#5@p人图章、 #5@p日期 女付款地，均应齐全，大写金额绝对不町更改，否则盖章仍属无效，其他有更改之处，务 必加盖负责 L印章。 (2)支票的抬头应填写“××股份有限公司”全称。 (3)在遇到跨年度销售收款时，日期易生笔误，应特别注意。 (4)字迹模糊不清的票据，应予退回重新开具。 (5)收取背书支票时，应请客户背书，并且写上“背书人：××股份有限公司”，销售 人员绝不 可代客户签名背书。 (6)注有“禁止背书转让”字样的客票，一律不予收取。 (7)收取客户客票大于应收账款时，不应以现金或其他客户的款项找钱，应依下列方式 处理。 ①支票到期后，由公司以现金找还。 ②另行订购抵账或抵交未付账款中的一部分。 (8)公司无销货折让的办法。#5@p金额误开或客户

佣金未扣时，需将原开统一#5@p收网， 寄交公 司更改或重新开具#5@p。如无法收同而不得已需抵扣时，则以备忘录形式向公司说明，不 得于收款时 巾除货款或以销货折让方式处理，否则尾数由销售人员负责。 5．退票的处理 (1)销售人员收到由信用室填写的“退票通知书”后，应先行核对，并于三日内将回执 联填妥并 寄同。 (2)销售人员收到“退票通知书”后，应于15日内（客票应即时）前往洽收，并将结 果填写于 “退票洽收报告”寄同信用室，否则，所发生的问题概由销售人员负责。如因特殊原因 未能如期洽忱 应先函告信用室并说明拟往洽收的日期，以确保时效，维护公司的权益。

(3)退票洽收时，若对方同意换票，则新开的票期不得超过“退票通知书”填发日期 45天。 6．账单的转移及对账 (】)销售人员在账单移交时，应填写“账款移交清表”一式四份，移交人、接收入 及核对人均应 签名以示负责，其中两份寄交信用室及应收账款主管人员，接收人员接收时，除核对账 单金额外，还 应注意是否经过客户签认。 (2)账单不可私下移交。 (3)为保证销售人员手中账单的真实性，财务部应随机对客户办理通信或实地对账。 (4)财务部应定期（一般为三个月一次）核对销售人员手中的账单，或出于特殊目的， 可不定期 抽查销售人员手中的账单。 (5)销售主管应随时核对销售人员手巾的账单，并督促收款工作及承担催收的责任。

三、账款催收禁止事项 经对账，如发现有下列情况之一者，

除限令销售人员于一周内予以补正外，还将依 公司的规定给 予相应的处分。 1．收款不报或积压收款。 2．退货不报或积压退货。 3．转售不依规定或转售图利。 编制人员 审核人员 批准人员 编制日期 审核日期 批准日期 催款人员奖惩方案 下面是某企业催款人员奖惩方案，供读者参考。 编 号 方案 名称 催款人员奖惩方案 执行部门 一、目的 为努力促进公司同款效率和资金流动性，提高营销人员、法务人员、财务人员同款丁 作的积极 性，特制定本方案。 二、原则 本办法遵循下列两项原则。 1． 在客观评价销售人员业绩的基础上，奖励先进、鞭策后进。 2．鼓励部门问的合作精神。 三、奖励方式 以发放奖金的方式进行鼓励。 四、奖惩标准 公司应收款项催款人员的奖惩实施，以应收款项的呆账控制情况为指标进行评价。具 体奖惩标准 如下所述。

1．各级销售人员 (1)各分公司销售主管、销售人员于其所负责的销售区域内，允许呆账率（即实际发生 呆账金额 除以全年销售净额的比率）设定为50100。 (2)各分公司销售主管、销售人员其每年发生的呆账率超过允许呆账率的惩处如下所 述： ①超过5%。，未满6%0，警告一次，减发年终奖金10%； ②超过6%0，未满8c/00，警告二次，减发年终奖金20%； ③超过8%0，未满lo?6?8，记小过一次，减发年终奖金30%； ④超过lo?6?8，未满12%0，记小过二次，减发年终奖金40%； ⑤超过12%0，未满15%0，

记大过一次，减发年终奖金500'/0； ⑥超过15%0，即行调职，不发年终奖金。 (3)各分公司销售主管、销售人员其每年发生的呆账率低于5%0时的奖励如下所述： ①低于5%0，高于4%0，嘉奖一次，加发年终奖金10%； ②低于4%c，高于30/oc，嘉奖二次，加发年终奖金20qo； ③低于3?6?8，高于20100，记小功一次，加发年终奖金30%； ④低于2?6?8，高于1%0，记小功二次，加发年终奖金40%； ⑤低于1?6?8，记大功一次，加发年终奖金50%。 (4)各分公司销售主管、销售人员以外人员的奖励，于该分公司本年所发生的呆账率低 于允许呆 账率时实行，如下所述： ①低于5%。，高于4?6?8，每人加发年终奖金5%；