医院固定资产管理制度

医院固定资产管理制度

一、固定资产的确认标准、分类和计价

1、确认标准

（1）一般设备单位价值在1000元以上，专业设备单位价值在1500元以上，使用时间在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物资形态。

（2）单位价值虽未达到规定标准，但使用时间在一年以上的大批同类物资设备，也属于固定资产范围，应作为固定资产管理。

2、范围和分类

（1）房屋及建筑物：指产权属于本单位的一切房屋建筑物及各种附属设施；

（2）专业设备：指用于业务的各种医疗仪器、设备等；

（3）一般设备：指办公与事务用的设备、家具、用具、交通工具等；

（4）图书：指各种专业图书、技术图书和重要杂志等；

（5）其他固定资产：指不属于以上各类范围的固定资产。

3、计价

（1）购入的固定资产，按购入价格，包括运输装卸、包装费用、安装调试费和进口税金等计价；

（2）新建的房屋建筑物，按固定资产交付使用前发生

的实际支出计价；

（3）在原有基础上进行改扩建发生的房屋建筑物，按其原值加上改扩建发生的实际支出，减去改扩建过程中拆除的固定资产原值和固定资产变价收入后的余额计价；

（4）自制的固定资产，按制造过程中发生的实际成本计价；

（5）借款购建的固定资产，安装完毕交付使用前发生的借款利息也应计入固定资产价值；

（6）接受捐款的固定资产，按市场同类固定资产的价格计价。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值；

（7）无偿调拨或由于医院撤并转入的固定资产，按原单位帐面原值计价；

（8）盘盈的固定资产，按重置完全价值计价。

二、固定资产管理原则

医院固定资产实行统一领导、归口管理、分级负责的管理原则。鉴于目前医院的现状，暂设置设备科和总务科为专门的财产管理部门，使用部门指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度。

1、建立健全三帐一卡制度

财务科负责固定资产总帐和一级明细分类帐，进行金额核算；财产管理部门负责二级明细分类帐，按类别、品名、

规格、型号，进行数量金额核算；使用科室负责建卡（台帐），进行数量管理。做到财会部门有帐，财产管理部门有帐有卡，使用科室有卡，便于清查核对，互相制约。

2、财产管理部门职责

设备科主要负责医疗设备的计划、采购、验收、安装调试、科学论证、内部调剂、维修保养、清查盘点及办理调拨、变价、报损、报废等有关报批手续，按档案管理要求建立设备仪器技术档案和运转日志，对大型贵重设备、仪器实行责任制，指定专人管理。

总务科主要负责固定资产的采购、验收、保管、办理出入库手续、健全帐目、清查盘点、对报废资产核实后提出申请，定期与财务科核对，做到帐帐、帐实、帐卡相符。

3、使用部门的职责

负责本科室固定资产的管理保养、登记帐卡、清理盘点工作，做好设备

使用、维修、故障、事故等情况记录。遇有丢失、报废或因故防疫站需修理的情况及时向财产管理部门反映。按照“谁使用、谁负责”的原则，科室财产要指定专人管理，做到定期清点实物，帐（卡）实相符。

4、核算部门的职责

财务科作为固定资产的核算部门，负责设置固定资产的总账和明细账，并对国定资产增减变动及时进行账务处理，

协助设备科每年进行一次国定资产的全面清查，做到账实相符。

三、固定资产的分类归口管理

1、屋房、建筑物及其各种附属设施，各种车辆、机电设备、锅炉、水暖、电器、家具、被服及有关设备等，归总务科管理。

2、医疗设备、医疗器械、电子仪器、及有关医疗、教学、科研、专用设备等，归设备科管理。

3、计算机设备，归信息科管理。

4、图书杂志及重要文献资料，归信息科(图书馆)管理。

四、国定资产购置、领用及转移调拨管理

1、购置的管理

（1）应本着勤俭节约的精神，充分考虑工作需要与实际可能的基础上，按批准的计划和预算办理。

（2）购置设备要按规定申报，大型仪器设备要进行可行性论证，申报中要详细说明仪器设备的价格、性能、适用范围，预测产生的社会效益和经济效益等，并通过组织专家咨询等方法，对安装条件、配装能力、资金来源、技术力量和利用率情况进行综合论证。

（3）对于购入、调入设备，必须按#5@p、调拔单、合同等组织验收，根据订货合同和#5@p内容及时认真地验质验量。如发现型号规格不符、性能不良、数量短少、质量不符

要求或残缺损坏、缺附件资料等情况，应立即与供货单位联系，尽快解决。

（4）及时办理财产建帐、入库、分配等有关手续。对验收合格的固定资产，要按财产类别填写“验收入库单”，财务和财产管理部门根据#5@p（或调拨单）、入库验收单，登记固定资产总帐、明细帐和台帐。

2、领用的管理

（1）各科室领用固定资产必须严格手续，由使用科室填写“财产物资出库单”一式三份，一联仓库保管留底，一联财产管理部门登帐，一联领用科室存查。

（2）及时建立台帐，仓库保管和使用科室各一份，做到责任明确，手续完备。

3、转移、调拨的管理

（1）各科领用的各种固定资产，不准随意变动，如确因工作需要，在科室之间进行转移调配时，须到设备科做转移登记，设备科应将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行账务处理。

（2）对各科室某些不再使用或有多余的固定资产，管理部门应予调出，以防止物资财产积压和浪费。

五、固定资产处置的管理

1、固定资产出售

固定资产如需出售处理，设备科必须申报出售处理固定

资产的报告并列出明细表，注明出售处理的原因，报院长批准；财务部门根据院长批准的国定资产出售处理报告进行账务处理，并开具#5@p及收款，并上报上级部门将款项上缴国库；设备科依据财务科开具的#5@p及收据办理发货手续。

2、固定资产报废

凡属固定资产管理的物资，须无偿调拨或折旧作价处理和报废时，须提出书面申请，填报《行政事业单位国有资产处置表》，报经院长审批，经主管部门审核同意后，报县国有资产管理局会同县财政局审批；并以此据作财务处理。

六、固定资产的清查盘点

1、医院定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度终了前进行一次全面清查盘点。固定资产的清查盘工作，由财产管理部门统一组织并实施，使用科室共同清理，财会部门负责指导和监督。

2、清查工作人员要深入到使用科室逐一盘点核对，发现余缺应及时作出记录，查明原因，提出处理意见，按报批手续报院长批准后进行账面调整。需追究责任者，按有关制度规定处理。

3、固定资产盘盈、盘亏有设备科按年度盘点后提出固定资产盘盈、盘亏报告，会同财务科核查落实后，报上级有关部门审批；财务科依据上级有关部门批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行账务处理。

七、固定资产日常管理

1、固定资产要按规定严格管理、定期维护保养，未经医院领导批准不得外借。

2、固定资产折旧

财务科每月按各类固定资产规定的使用年限，计算提取折旧，列入有关科室的成本费用的核算。

八、固定资产管理工作考核

1、固定资产的管理应纳入年终考核内容之一，目的是管好设备、用好设备、充分发挥设备应有的效能。

2、考核奖惩

（1）对管理制度健全、使用合理、注意保养、保证安全、延长使用年限、提高使用效益、取得较好社会效益和经济效益的科室和个人，应予以表扬、奖励；

（2）对管理不善、玩忽职守或违反操作规程，造成损失的，应追究当事人的责任，并按有关赔偿规定处理。

九、建立固定资产管理档案，房屋及建筑物的地质资料、设计、施工及竣工图纸，电器、水暖安装路线等有关材料，应归档保存。大型、贵重精密仪器等参照《仪器设备档案资料管理制度》执行。

十、固定资产的管理和使用应纳入科室工作的重要范畴，作到合理使用，管理完善，因玩忽职守或违反规定造成财产损失者，当事人或科室必须立即写出书面报告，述明原

因，根据情节按有关规定加以处理，对隐情不报者应严加处罚。

 

第二篇：森村乡医院固定资产管理制度

森村乡卫生院固定资产管理制度

1 目的

为了加强医院固定资产的管理，规范固定资产的采购、入库及日常维护管理行为，使医院各类固定资产得以有效利用，保障医院业务工作正常运行，制定本制度。

2 范围

本制度适用于本科室除低值易耗的所有办公设备、用品，医疗设备的管理。 3原则

3.1 预算管理原则

3.2 节约使用原则

3.3 按需采购原则

4 职责

4.1 财务部

4.1.1 组织制定年度固定资产的采购预算。

4.1.2 负责资产的计价折旧等账务核算，及时掌握增减变动情况，建立《固定资产明细帐》，确保账账相符。

4.1.3 负责审核采购是否在预算内，采购过程中资金运用是否合理。

4.1.4 会同院办定期对资产进行盘点。

4.2 院办

4.2.1 对采购申请进行审核，组织办公资产的采购并对采购过程进行控制和监督。

4.2.2 建立资产使用台帐，对资产的保管和使用进行指导和监督。

4.2.3 每半年组织一次资产盘点，做到帐实相符。

4.2.4 对需清理的固定资产提交处理意见，经原办报总院批准后进行清理。 1

4.3 网络管理部门（人员）

4.3.1 负责医院计算机及网络设备的配置规划，提出采购计划及费用预算。

4.3.2 协助院办进行计算机及网络设备的采购。

4.3.3 负责计算机及网络设备的日常维护及保养，协同院办进行计算机及网络设备的使用管理。

4.4 使用部门负责人

4.4.1 负责提出本部门年度采购计划。

4.4.2 协助药械部进行专业医疗设备和仪器的采购。

4.4.3 指导并监督下属人员合理使用资产。

4.5 保管人或使用人

4.5.1 保证资产及附属配件、资料的完整（设备说明书、使用手册等资料管理见《仪器设备档案管理制度》），合理使用资产，并作好日常维护保养工作。

5 工作程序

5.1 采购

5.1.1 部门提出采购申请，院办应对库存情况进行核对，可内部调整使用的应以内部调配为主，确需购入的按正常审批程序购入。

5.1.2 采购申请的审批：各部门物品的采购采用预算管理制度，报院领导批准后购买，财务部应对部门资产采购进行预算审核。

5.1.3 专业医疗设备和仪器由使用部门上报院办讨论，通过后上报总院进行采购。

5.2 入库

5.2.1 采购人员在院办专人处办理验收及入库手续。

5.2.2 专业设备和仪器经申请部门验货后，方可办理入库手续。

5.2.3 院办建立固定资产台账。

5.2.4 财务部对固定资产进行账务处理。

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5.3 领用

5.3.1 使用人在出库单上签字领用。

5.4 管理

5.4.1 使用

5.4.1.1 使用人要爱护使用固定资产，发现资产破损或故障时及时通知院办报修。如因疏忽造成资产损失或重大事故，相关责任人及保管或使用人员应负相应的赔偿责任。

5.4.1.2 保管或使用人员在使用过程中应注意对设备的检查，如发现实际情况与原配置不符时，应立即以书面形式上报院办，并协助调查。任何人私自拆换部件，造成与原设备档案不符的，由责任人承担赔偿责任，未查明责任人的，保管人应负相应的赔偿责任。

5.4.2 调拨

院办统一对各部门的资产进行调配，各使用部门或使用人之间的资产转移，必须通过院办完成。由原使用人或使用部门至院办办理入库，而后重新办理现使用部门的调入手续。各部门及员工不得随意变更使用人，如发现员工擅自挪用他人或其他部门物品，医院将根据双方责任，对资产使用保管人及擅自挪用人员予以处罚。

5.4.3 盘点

院办、财务部每两年组织一次资产盘点及清查工作，并共同对盘点结果进行处理。

5.4.4 报废

由院办、财务部清理报废。报院领导审批经同意后办理报废。

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