学校审计应注意的事项

一、高等学校财务管理制度进行审计的主要内容：

（一）财务管理体制是否符合国家的有关规定；

（二）是否按规定设置财务机构并配备合格的财会人员，学校一级财务机构是否对全校各项财务工作实行统一管理；

（三）会计核算是否符合会计法规和制度的规定；

（四）财务规章制度和内部控制制度是否健全、有效。

二、高等学校预算管理情况进行审计的主要内容：

（一）预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门和学校的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理，有无赤字预算；

（二）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效；

（三）预算调整有无确实的原因和明确的调整项目、数额和说明，是否按规定的程序办理并经批准后执行；

（四）学校为保证预算的完成采取了哪些措施，这些措施是否合法、有效；

（五）收入预算和支出预算最终实际执行结果如何，如与计划差异较大，应当分析其原因是否合理。

三、高等学校财务收入进行审计的主要内容：

（一）各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入是否统一管理、统一核算，是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题；

（二）收费的项目、标准和范围是否合法并报经有关部门批准，会计处理是否合法、合规，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等乱收费、乱集资问题；

（三）在事业收入中，是否按照国家规定将应当上缴的资金及时足额上缴。

四、高等学校财务支出进行审计的主要内容：

（一）各项支出，包括事业支出、经营支出、自筹基本建设支出和对附属单位补助支出是否真实并按

计划执行，有无超计划等问题；

（二）各项支出是否严格执行国家和上级主管部门有关财务规章制度规定的开支范围和开支标准，有无虚列虚报、违反规定发放钱物和其他违纪违规问题；

（三）专项资金是否专款专用，核算是否合规；

（四）各项支出所取得的效益如何，有无损失浪费等问题。

五、高等学校结余及其分配进行审计的主要内容：

（一）经营收支结余是否单独反映，会计处理是否合规；

（二）结余分配是否符合国家的有关规定，有无多提或少提职工福利基金等问题。

六、高等学校专用基金进行审计的主要内容：

（一）修购基金、职工福利基金、学生奖贷基金和勤工助学基金的提取，以及学校提取或设置的其他基金是符合国家的有关规定，是否及时足额到位；

（二）各项专用基金的管理是否合规，是否按照规定或捐赠人、捐赠单位限定的用途使用，使用效益如何；

（三）各项专用基金是否设置专门的帐户进行核算，核算是否合规。

七、高等学校资产进行审计的主要内容：

（一）现金和各种存款的管理和使用是否符合规定，内部管理制度是否健全、有效；银行开户是否合法、合规，有无出租、出借或转让等问题，各银行帐户是否核算规定的内容，有无公款私存和将事业资金在其他帐户核算的情况；有价证券的购买及其资金来源是否合法，保管、转让和帐务处理是否合法、合规，有无违纪违规和不安全等问题；

（二）对应收及暂付款项是否及时清理结算，有无长期挂帐等问题，对确实无法收回的应收及暂付款项是否查明原因、分清责任、按规定程序批准后核销；

（三）对存货是否进行定期或不定期的清查盘点，做到帐实相符，盘盈、盘亏是否及时调整；

（四）设备、材料、低值易耗品及固定资产的购置有无计划和审批手续，有无擅自购买国家规定的专项控制商品的问题；验收、领用、保管、报废、调出、变卖等是否按照规定的程序办理并报有关部门审批、备案，有无被无偿占用和流失等问题；会计核算是否符合规定；是否定期或不定期地进行清查盘点、帐帐、帐卡、帐物是否相符；

（五）无形资产的管理是否符合规定，转让无形资产是否按规定进行资产评估，收入的处理是否合法、合规；

（六）对外投资是否按规定报上级主管部门和有关管理部门批准或备案，以实物或无形资产对外投资是否按规定进行资产评估，收益处理是否合法、合规。

八、高等学校负债进行审计的主要内容：

（一）对各项负债包括借入款、应付及暂存款、应缴款项、代管款项等，是否按照不同性质分别管理，管理是否合法、合规；

（二）对各项负债是否及时清理，按照规定办理结算，并在规定期限内归还或上缴应缴款项。

九、高等学校财务决算进行审计的主要内容：

（一）年度决算和财务报告编报的原则、方法、程序和时限是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求；

（二）年度决算和财务报告包括资产负债表、收入支出表、专用基金变动情况表、有关附表的内容是否完整，填列的数字是否真实，有无隐瞒、遗漏或弄虚作假等情况；

（三）年度决算和财务报告所列各项收入和支出是否合法、合规，有无违记违规问题；

（四）财务情况说明书是否真实准确地反映了学校年度财务状况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项是否真实有据；

（五）财务分析的各项指标，包括经费自给率、预算收支完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、资产负债率、生均支出增减率等是否真实、准确；

九、学校领导认为需要审计的其它事项。

财务审计内容：(1)实行预算管理的事业单位主要审计内容：1.财务收入来源的合法性、入账的完整性；2.财务支出范围的合法性、合规性、合理性；3.资产的安全性等。 (2)基本建设项目的财务收支审计的主要内容：1.项目拨款是否按规定人账；2.资金使用是否符合规定的用途；3.资金是否安全等。 (3)实行企业管理的单位财务收支审计的主要内容：

1. 对企业的会计资料，包括会计报表、会计账簿和会计凭证的真实、合法进行审计。2. 对

企业资产，包括流动资产、长期投资、固定资产及其累计折旧、在建工程、无形资产、递延资产和其他资产的安全完整、保值增值进行审计。3. 对企业负债、包括流动负债和长期负债的情况进行审计。4. 对企业所有者权益，包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润的真实、合法进行审计。5. 对企业损益，包括收入、成本费用和利润的情9况进行审计。 (4)行政事业单位财务收支审计的主要内容：A.财务收入方面 1、未经省级人民政府的财政部门会同物价部门批准进行收费。 2、应缴未缴财政专户和没有及时足额上缴财政及坐支应缴未缴收入。3、账外资金形成“小金库”。 4、不按规定使用财政部门统一印制或监制的收费票据。B、财务支出方面 1、发放各种补贴、奖金未经财政部门批准。2、应交未交各种税金及附加。3、挤占、挪用专项资金。4、虚假#5@p报账。5、乱列支出。6、虚列支出。7、购置固定资产未记入单位的固定资产账。8、超越单位权限处置资产。9、购买控办商品未办理控办手续。C、财务其他方面。1、在往来款账中长期挂账。2、其他需要注意的问题。

 

第二篇：弱电审计注意事项

弱电工程如何审计

弱电工程审计是弱电施工中的一道关卡，具体分为弱电工程造价审计和竣工财务决算审计，弱电工程造价审计主要是根据国家有关法规和政策，依据国家建设行政主管部门颁发的工程定额、工程消耗标准、取费标准以及人工、材料、机械台册价格参数、设周一图纸和工程实物量，弱电工程造价的确人和控制进行有效的监督检查。在工程项目实施阶段，以承包合同为基础，在竣工验收后结合施工变更、工程签证。根据情况，作出符合施工实际的竣工造价中查结果，它是承发包双方结算的依据，也是工程决算的基础资料和依据;竣工财务决算审计依据《审计法》和审计署发《基本建设竣工决算审计工作要求》进行，弱电工程审计内容为(1)竣工决算编制依据；(2)项目建设及概(预)算执行情况；(3)建设成本；(4)交付使用资产；(5)尾工工程；(6)结余资金；(7)基建收人；(8)投资包干结余；(9)投资效益评价。

弱电工程如何审计

小编认为，在弱电工程审计时应采取以下方法：

1.程序性审计。

所谓程序性审计就是从签证程序的合法、合规性角度来检验签证的真实性。主要抓住两个环节：

(1)检验签证的真实性。一般签证书面材料中有业主驻工地代表、承包商、监理工程师的签字盖章。审计发现许多签证在签字过程中模仿笔迹、变相复印、其他人代笔等多种形式。如审计中发现一个工程的签证，业主和承包商提供的签证复印件不一致，经过反复核实，发现部分签证与工程实际情况不符，经向业主驻工地代表进行调查了解，承包商提供的签证上的签名系别人模仿他的笔迹签署的。所以，对签证审计时，首先要认定签名盖章、复印件的真实性。

(2)检查签证的合法性。如签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是审计的重要内容。签证是业主与承包商之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，相当于是一份补充合同，作为审计对象资料具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方法人签章齐全真实。审计时复印件与原件核对，签证的印章与投标书中印章相比对，保证签证形式合法、内容翔实合理。

2.实质性审计。

由于业主驻工地代表甚至法人代表在工程专业知识方面存在局限性，所以，对于程序合法合规的签证，仍要针对各种不同的情况，采取以下四种方法进行甄别：

(1)工程量审计法。对于工程量的签证，审计时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审计的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很规范，而现场勘察又比较困难。对此，审计人员应在征得业主和承包商双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。破坏性检查只是事后审计的一种方法，而更有效的审计办法是事中跟踪审计。在隐蔽工程被覆盖之前，深入施工现场，获得第一手资料，为竣工结算审计打下基础。如某影剧院屋面翻建工程，审计人员施工中曾三次去施工现场，特别是大面积的吊顶，由于在面层覆盖前，到现场取得轻钢龙骨的规格、间距的大小等有关原始数据资料，所以在结算审计时，这份原本很麻烦的签证就变得异常简单。

(2)材料价格审计。相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，由于弱电工程材料品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，业主也不能清晰、具体地提供材料的详细资料，审计人员要想准确地确定这些材料的价格几乎是不可能的。主观上，承包商甚至是业主都认为：材料的价格，只要他们双方同意并签证，审计人员应毫无疑义地采纳。为了保证审计结果的公正性和准确性，小编认为，审计人员要直面主客观因素，从理论上说服双方人员，统一思想认识;审计操作上组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。

(3)补充项目认定法。审计人员如何对补充项目以单方造价或总价方式的签证进行审计，一般可以先运用工程量和材料价格签证的确认方法对工程量和材料价格予以确认，再按照国家定额标准和有关文件进行测算，签证的单方造价和总价低于测算结果，则对该结果予以确认，签证的单方造价和总价高于测算结果，按测算结果确认。

(4)非量非价界定法。这种签证既无明确的工程量，也无明确的价值量，它仅仅从技术的角度陈述某一项目的实际施工情况。审计人员审计这样一种签证要采取寻求一个切入点的方法进行：首先考虑这一项目是否需要作为增加项目?是不是重复计划?界定的方法：分析

和证实业主驻工地代表对于某一项内容是否知道施工过程中确实发生了，如发生了是否知道这项内容在原预算的某一个综合定额子目中有没有包含，分析证实后说明清楚，然后加以界定，准确计算。

在审计实践中，我们发现许多工程签证和签证单不规范，其主要表现如下：

一、弱电工程审计不规范

(一)审计不及时。遇到问题不及时审计，到竣工决算时再补审计。

(二)审计工程量不完整。审计中往往只计增加工程量部分，而对那些因变更而减少的分部分项工程故意漏审，虚增工程量。

(三)审计要素不齐全。现场审计一般需要业主、监理、施工单位三方共同签字，但审计中发现，现场审计存在缺少一方甚至两方的签字，有的审计内容相互矛盾，偏离事实。

(四)现场审计不真实。特别对一些隐蔽工程，施工单位往利用其隐蔽性高及求证难的特点，高估冒算，弄虚作假，从而抬高工程造价。

(五)盲目审计，重复审计。施工单位利用建设单位的现场管理人员对工程方面的有关规定不了解，对投标包干的项目或者不应该签证的项目进行大量的签证，有的签证由施工单位填写，建设单位不认真核实就签字。

二、审计单不规范，有的审计单只是建设单位一些人员在一张纸上签上一些文字和数字及名字。

隐蔽签证直接影响工程造价，为了提高建设、监理和施工单位等相关人员的责任意识，确保工程建设项目的隐蔽签证和工程造价的真实性，实事求是做好隐蔽签证，应建立健全隐蔽签证制度和相关问责机制。现借鉴#5@p管理模式,结合工程建设实际情况，提出弱电工程审计管理中几项必备的内容:

首先，弱电工程审计中要有建设、监理和施工单位的权力和应尽的义务以及没有履行义务应承担相应的责任等内容。

其次，弱电工程审计中要素要明确。如：建设项目名称，连续号码，基本联数[建设单位联、监理单位联、施工单位联、审计(审计)联]，填单时间，签证项目内容、数量、简明图形，建设单位、监理单位、施工单位的现场人员签字等等。

第三、规定哪些审计属于无效签证。

(一)签证要素要齐全。规定弱电工程审计要素不全的，应为无效签证。

(二)签证要及时。规定弱电工程审计的时效，超过有效时间的签证应为无效签证。

(三)签证要有顺序。规定弱电工程审计必须按工程建设进程顺序进行签证，否则应为无效签证。

(四)签证内容相矛盾的应为无效签证。

(五)重复审计和盲目审计的应为无效审计。

弱电工程造价审计方法

弱电工程进行审计时一般通过如下方法单独或混合使用：

1.全面审计法

全面审计法是指按照国家或行业建筑工程预算定额的编制顺序或施工的先后顺序，逐一的全部进行审查的方法。其具体计算方法和审查过程与编制施工图预算基本相同。此方法的优点是全面、细致，经审计的工程造价差错比较少、质量比较高，但工作量较大，对于工程量比较小、工艺比较简单、造价编制或报价单位技术力量薄弱甚至信誉度较低的单位须采用全面审计法。

2.标准图审计法

标准图审计法是指对于利用标准图纸或通用图纸施工的工程项目，先集中审计力量编制标准预算或决算造价，以此为标准进行对比审计的方法。按标准图纸设计或通用图纸施工的工程可集中审计力量细审一份预决算造价，作为这种标准图纸的标准造价，或用这种标准图纸的工程量为标准，对照审计，而对局部不同的部分和设计变更部分作单独审查即可。这种方法的优点是时间短、效果好、定案容易。缺点是只适用按标准图纸设计或施工的工程，适用范围小。

3.分组计算审计法

这是一种加快工程量审计速度的方法。即把组成单位工程的最基本元素一一分项工程划分为若干组，并把相邻且有一定内在联系的项目编为一组，审计计算同一组中某个分项工程量，利用工程量间具有相同或相似计算基础的关系，判断同组中其他几个分项工程量计算的准确程度的方法。

4.对比审计法

对比审计法是指用已经审计的工程造价同拟审类似工程进行对比审计的方法。这种方法一般应根据工程的不同条件和特点区别对待。一是两工程采用同一个施工图，但基础部分和现场条件及变更不尽相同。其拟审计工程基础以上部分可采用对比审计法;不同部分可分别计算或采用相应的审计方法进行审计。二是两个工程设计相同，但建筑面积不同。可根据两个工程建筑面积之比与两个工程分部分项工程量之比例基本一致的特点，将两个工程每平方米建筑面积造价以及每平方米建筑面积的各分部分项工程量进行对比审查，如果基本相同时，说明拟审计工程造价是正确的，或拟审计的分部分项工程量是正确的。反之，说明拟审造价存在的问题，应找出差错原因，加以更正。三是拟审工程与已审工程的面积相同，但设计图纸不完全相同时，可把相同部分，如厂房中的柱子、房架、屋面、砖墙等进行工程量的对比审计，不能对比的分部分项工程按图纸或签证计算。

5.筛选审计法。

建筑工程虽然有建筑面积和高度的不同，但是它们的各个分部分项工程的工程量、造价、用工量在每个单位面积上的数值变化不大，我们把过去审计积累的这些数据加以汇集、优选、归纳为工程量、造价(价值)、用工等几个单方基本值表，并注明其适用的建筑标准。这些基本值犹如“筛子孔”，用来筛选各分部分项工程，筛下去的就不予审计了;没有筛下去的就意味着此分部分项的单位建筑面积数值不在基本值范围之内，应对该分部分项工程进行详细审计。此方法的优点是简单易懂、便于掌握，审计速度和发现问题快。适用于住宅工程或不具备全面审计审查条件的工程。

6.重点抽查审计法。

确定工程量大或造价较高、工程结构复杂的工程为重点，确定监理工程师签证的变更工程为重点，确定基础隐蔽工程为重点，确定采用新工艺、新材料工程为重点，确定甲乙双方自行协商增加工程项目为重点。抓住工程造价中的重点进行审计。

弱电工程竣工财务决算审计

弱电工程竣工财务决算，可以说是一件难缠和麻烦的事。深万科技十年弱电施工经验总结出如下几点方法来应对审计。

一、 要准备充分

充分的意思一是齐全;二是熟悉。结算所有用到的图纸、资料、计算底稿等等都要备齐，忌讳对帐时丢东落西，既耽误时间又容易让对方产生反感;对准备好的资料要了如直掌，通常自己一人经手编制的结算在短时间内应该不会太生疏，但多人合作的结算由你一个人出面去对，或经过很长时间才核对时，就要花大时间熟悉以往资料，不要仓促迎战。对自己的结算资料熟悉，就可以向对方清晰流畅地表达自己的编制思路，很容易让对方跟着你的思路跑，这样可以掌握主动。对新手来说更为重要，可以增强自信心，缓解紧张情绪。事前要掌握好结算中的薄弱点，所谓的薄弱点就是那些容易产生争议并且对自己不利的问题，要着重注意。知道了哪些是薄弱点，并做好相应的“补强”措施，还要预计一下，可能出现的最有利和最不利的结果会是怎样，制定相应的结算策略。与对方接触时，要注意守时、着装、谈吐等基本礼仪，既是代表单位的形象，又是为了给对方一个好印象，容易开展工作。不要轻易表态，尽量留有回旋余地，人不经过仔细思考，仓促间很容易作出错误决定。对帐其实不是个单纯的技术问题，要学的也不在建筑学的课程里。

二、竣工财务决算资料齐全

竣工财务决算资料要齐全，条理清楚。结算的书编制要让人一看就可以与所有的竣工资料比如竣工图及各种变更对应起来。比如我一般编制的时候，都是按竣工图整体编制一个结算书，然后把相关没法反映到竣工图上的变更及索赔事项，按相关单据编制按顺序单独编另一个“变更结算书”。这样你所有的结算数据就与依据对应上了。这一条很重要，因为结算书是要拿去让人审的。如果资料凌乱，审计的人无法一目了然，就会一点点的核对，难免出现一些问题。而且竣工财务决算资料齐全条例对应编制对自己也有好处，不但整洁，而且你可以详细对位分析所有的结算依据。有些依据有哪些问题，将来审计会怎样要求，做到心里有数。

三、尽量不做临时补充

合同规定的审计期与保险期一样，如果有什么事，如补了一个资料，那么审计期就会顺延，所以有经验的施工单位结算时，到一定时间就会不提供资料而要求尽快完成结算。

现实生活中，经常碰到因为弱电工程审计不达标而闹得双方都不愉快的场面，其实，北京深万科技有限公司(010-8844 8778)提醒您，只要您像深万科技这样认真负责的施工，完成必要的弱电施工，绝不会受到任何为难，只会得到长期的合作伙伴!

综合布线系统工程监理验收流程

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综合布线系统工程应按如下所列项目、内容进行验收。

一、 施工前检查：

A 监理项目及监理内容

1．环境要求：

（1） 土建施工情况

地面、墙面、门、电源插座及接地装置。

（2） 土建工艺

机房面积、预留孔洞。

（3） 施工电源。

（4） 活动地板敷设。

2．器材检验：

（1） 外观检查；

（2） 规格、品种、数量检查；

（3） 电缆电气性能抽样测试；

（4） 光纤特性测试。

3．安全、防火要求：

（1） 消防器材配备；

（2） 危险品的堆放；

（3） 预留孔洞防火措施检查。

B 监理方式：

施工前检查

二、 设备安装：

A 监理项目及内容：

1． 设备机架：

（1） 规格、型式、外观检查；

（2） 安装垂直、水平度检查；

（3） 油漆不得脱落、标志完整齐全；

（4） 各种螺丝必须坚固；

（5） 防震加固措施检查；

（6） 接地措施检查。

2． 信息插座：

（1） 规格、位置、质量检查；

（2） 各种螺丝必须拧紧；

（3） 标志齐全；

（4） 安装符合工艺要求；

（5） 屏蔽层可靠连接。

B 监理方式：

随工检查。

三、 电、光缆布放（楼内）：

A 监理项目及内容

1． 电缆桥架及槽道安装：

（1） 安装位置要正确；

（2） 安装符合工艺要求；

（3） 接地良好。

2． 缆线布放；

（1） 缆线规格、路由、位置检查：

（2） 符合布放缆线工艺要求。

B 监理方式：

随工检查。

四、 电、光缆布放（楼外）：

A 监理项目及内容

1．架空缆线：

（1） 吊线规格、架设位置、装设规格检查；

（2） 吊线垂度检查；

（3） 缆线规格检查；

（4） 卡、挂间隔检查；

（5） 缆线的引入符合工艺要求。

2、管理缆线：

（1） 使用管孔孔位；

（2） 缆线规格；

（3） 缆线走向；

（4） 缆线的防护设施的安装质量。

3． 埋式缆线：

（1） 缆线规格；

（2） 敷设位置、深度检查；

（3） 缆线的防护设施的安装质量检查；

（4） 回土夯实质量。

4． 隧道缆线：

（1） 缆线规格；

（2） 安装位置、路由；

（3） 土建设计符合工艺要求。

5． 其他：

（1） 通信线路与其他设施的间距；

（2） 进线室安装、施工质量。

B 监理方式：

1． 随工检查；

2． 隐蔽工程签证。

五、 缆线终端：

A 监理项目及内容：

（1） 信息插座：符合工艺要求。

（2） 配线模块：符合工艺要求。

（3） 光纤插座：符合工艺要求。

（4） 各类跳线：符合工艺要求。

B 监理方式：

随工检验。

六、 系统测试：

A 监理项目及内容：

1． 工程电气性能测试：

（1） 连接图；

（2） 长度；

（3） 衰减；

（4） 近端串扰；

（5） 设计中特殊规定的测试内容。

2． 光纤特性测试：

（1） 类型（单模或多模）；

（2） 衰减；

（3） 反射。

3． 系统接地：

符合设计要求。

B 监理方式：

竣工验收

七、 工程总验收：

A 监理项目及内容：

1． 竣工技术文件：

清点、交接技术文件。

2． 工程验收评价：

考核工程质量，确认验收结果。

B 监理方式：

竣工验收。

1、竣工技术文件要保证质量，做到外观整洁、内容齐全、数据准确。

2、竣工技术文件应满足如下要求：

（1） 工程竣工以后，施工单位应在工程验收以前，将工程竣工技术资料一式三份交给建设单位。

（2） 综合布线系统工程的竣工技术资料应包括以下内容：

1) 安装工程量；

2) 工程说明；

3) 设备、器材明细表；

4) 竣工图纸（为施工中更改后的施工设计图）；

5) 测试记录；

6) 系统如采用微机设计、管理、维护、监测，应提供程序清单和用户数据文件，如磁盘、操作说明等文件；

7) 工程变更、检查记录及施工进程中，需要更改设计或采用相关措施，由建设、设计、施工单位之间认可的双方洽商记录；

8) 随工验收记录；

9) 隐蔽工程签证。

在验收中发现不合格的项目，应由验收机构查明原因，分清现任, 提

出解决办法。

八、 验收报告

工程总体验收完成后初具验收报告。