第一篇 导论

第一章 导言

判断题

1.国际税收有其自身法定的课税主体和课税客体。

2.涉外税收只反映国家与涉外纳税人的征纳关系，而不反映国家之间的税收分配关系。

3.为避免国际商品流通的重复征税，目前世界上各国自愿实行单一目的国原则。 简答题

1．简述国际税收分配与国家税收分配的区别和联系。

2．简述广义国际税收学的研究对象。

3．什么是国际税收？它的性质是什么？。

4. 简述广义国际税收学的研究范围。

第二章 主体与客体

判断题

1. 目前世界上大多数国家实行的都是属地兼公民管辖权。

2．一般说来，一个国家国内法对居民个人条件规定的居住时间标准，与它的居（公）民管

辖权行使范围是成反比关系。

简答题

1．简述属地管辖权和属人管辖权、属人原则和属地原则。。

2. 简述原产国原则和目的国原则。

第二篇 国际重复征税

判断题

1. 反倾销税和反补贴税都属于关税。

2．根据《关贸总协定》的互惠原则，发展中国家与发达国家之间的关税减让应该是对等的

相互减让。

3．国际重复征税之所以发生，与有关国家行使不同的税制有关。

4．经济合作与发展组织就避免电子商务的国际重复征税作了如下阐述：网址本身不构成常

设机构；企业通过网址主机经营业务，不构成常设机构。

5.国际重复征税按其不同性质，可以分为税制性、法律性和经济性重复征税。

6．虽然甲国采用地域管辖权和居民管辖权，但乙国仅采用地域管辖权，所以在甲国和乙国

之间不会产生重复征税。

7．常设机构就是其所在国的居民公司。

8．我国是按照劳务提供地标准来判断劳务所得的来源地。

9．避免商品国际重复征税的办法只能是各国实行统一的消费地原则。

10.从有利于鼓励投资的角度看，采用分国限额抵免将会给本国居民（公民）跨国纳税人带

来更多的优惠照顾。

11．跨国的总机构与分支机构所在国家的关系，是不同的居民（公民）管辖权之间的关系。 1

12．跨国的母公司与其子公司所在国家的关系，是不同的居民（公民）管辖权之间的关系。

13．在国际上，关于税收饶让抵免，一般都是通过有关国家各自的税法来加以规定和执行的。 简答题

1.简述所得税的立法思想。

2.简述国际重复税征产生的原因。

3. 简述三种不同性质的国际重复征税及其概念。

4．简述税收居民自然人的判断标准。

5．简述税收居民法人的判断标准。

6．简述免除国际重复征税的方法。

7．简述避免由于自然人双重居民身份或双重住所而引起国际重复征税的一般国际规范。

8．什么是归属原则？什么是引力原则？

9.常设机构的定义。

10.简述避免对不动产国际重复征税的国际规范。

11．简述抵免限额的合理性。

论述题

1．如何理解税收饶让对发展中国家的影响。

2．试述避免国际重复征税的方法。

第三篇 国际避税和逃税

判断题

1.一个自由港可以同时是一个避税地。

2．跨国公司如果想利用其海外企业的不同组织形式来避税，那么，在海外机构进入正常盈

利阶段，将其改为子公司更为有利。

3．跨国公司集团最主要的经营目标是全球税后利润最大化。

4．在税务会计的处理上，延期纳税实际上是采用了现金收付制原则。

5．一般认为国际避税地就是不征收任何税收，即是无税国。

6．国际税收筹划与国际节税一样，采用的是合法手段。

7.由于独立核算原则的科学合理性，所以国际上普遍接受独立核算原则作为跨国关联企业间

收入与费用分配的原则。

8.我国只要对中外合资企业采取较低的所得税税率，来自发达国家的合营者就不会通过转让

定价将经营利润由我国转到国外去。

9．转让定价是跨国关联企业通过税收客体国际转移进行国际避税的最常用的最重要的方法。

10．跨国公司转让定价，其内部销售价格总是高于市场价格。

11．由于总利润原则能简化税务管理，所以国际上普遍接受总利润原则作为跨国关联企业间

收入与费用分配的原则。

12．处于市场中的任何企业都会发生国际收入与费用的分配问题。

2

简答题

1．国际避税与国际逃税有何不同？

2．国际避税产生的客观原因是什么？

3．什么是国际避税地？它有哪几种类型？

4. 简述滥用税收协定的常见方法。

5．简述避税地的特点。

6．简述跨国关联企业间收入和费用分配的原则。

7．简述我国关于关联企业的规定。

8．简述两大范本对关联企业的定义。

9. 简述传统交易法的内容。

10．简述交易利润法的内容。

论述题

1．试述利用避税地进行国际避税的常用方法。

2．试析国际避税的成因。

3．试述跨国公司利用转让定价的非税务动机。

4．试述跨国法人国际避税的手段。

第四篇 国际税收协定

判断题

1. 双边税收协定适用于缔约国一方或缔约国双方居民。

2．《经济合作与发展组织范本》比较强调居民管辖权，对地域管辖权有所限制，因此能为发达国家所接受。

3．国际税收协定虽然是建立在缔约国国内税法的基础上，但国际税收协定与国内税法在具体内容上并不完全一致，二者有时会出现一些矛盾之处。当两者不一致时，国际税收协定一般处于优先执行的地位。

4．19xx年发表通过的《联合国范本》比较强调地域管辖权，对居（公）民管辖权有所限制，因此能为发展中国家所接受。

简答题

1．简述避免对所得和资本重复征税的两大范本。

2. 我国对外谈签税收协定一般坚持哪些原则？

论述题

1． 试述两大范本的区别。

2. 试述国际税收协定的主要内容。

3

选择题

1. 20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是 （ ）

A、税负过重的必然结果 B、美国减税政策的国际延伸

C、促进国际贸易的客观需要 D、税收国际竞争的具体体现

2. 下列各项中不属于“跨国所得”的是( )

A、跨国一般经常性所得（或收益） B、跨国资本利得

C、跨国负债豁免 D、跨国遗产所得

3. 下列税种中属于直接税,不容易转嫁的是 （ ）

A、遗产税 B、增值税 C、消费税 D、营业税

4.在世界主要国家中，目前同时使用注册地标准、管理和控制地标准和选举权

控制标准来判定法人居民身份的国家是 （ ）

A、美国 B、日本 C、中国 D、澳大利亚

5.在世界范围内协调各国关税制度的目的在于（ ）

A、确保居住国的税收收入

C、协调各国的税收关系 B、确保来源国的税收收入 D、促进世界贸易

6.经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、船只或附属于经营上述船舶、飞机

或船只的动产所取得的收益，应由 （ ）

A、总机构所在地征税 B、交通工具长期停泊地征税

C、实际管理机构所在地征税 D、交通工具所有人居住地征税

7.根据两大税收协定范本的精神，如果采用注册地标准和管理机构所在地标准的两国在判定

法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据（ ）

A、注册地标准

B、常设机构标准 D、实际管理机构所在地标准 C、选举权控制标准

8.法律性国际双重征税是指 （ ）

A、 两个或两个以上的国家对同一纳税人的同一征税对象或税源的课征

B、 两个或两个以上的国家对不同纳税人的同一征税对象或税源的课征

C、 两个或两个以上的国家对不同纳税人的不同征税对象或税源的课征

D、 两个或两个以上的国家对同一纳税人的不同征税对象或税源的课征

9.美国对自然人行使的税收管辖权是 （ ）

A、单一的居民管辖权 B、单一的地域管辖权

C、单一的公民管辖权 D、地域管辖权和居（公）民管辖权

10.美国确定经营所得的来源地一般采用的标准是 （ ）

A、交易地点 B、常设机构

C、支付地 D、提供地

11.在常设机构应税跨国营业所得的范围上，主张归属原则的是（ ） 4

A、OECD范本 B、UN范本

C、关贸总协定 D、世界贸易组织

12.在法律标准下，判断跨国法人身份的标准是 （ ）

A、选举权控制地标准 B、注册登记地标准

C、总公司所在地标准 D、管理机构所在地标准

13.不能单独作为一个标准来判断居民自然人的是 （ ）

A、住所 B、居所 C、意愿 D、居住时间

14.按照一般国际规范，如果一国商品在制造、生产或输出时直接或间接接受了任何奖金和

补贴而出口到另一国，另一国可以对这种商品征收 （ ）

A、反补贴税 B、反倾销税

C、进口税、 D、消费税

15. 我国现行的个人所得税实行的是 （ ）

A、分类所得税制

C、地域管辖权 B、综合所得税制 D、居（公）民管辖权

16. 我国在与他国签订税收协定时，一般将预提所得税税率定为 （ ）

A、不超过5% B、20% C、限制在10% D、不超过15%

17. 在常设机构应税跨国营业所得的范围上，主张归属原则的是 （ ）

A、OECD范本 B、UN范本

C、关贸总协定 D、世界贸易组织

18.国际税收中提及的东道国是指 ( )

A、收入来源国 B、居住国 C、美国 D、中国

19.对于利息所得，两个协定范本遵循的原则是 ( )

A、居住国征税原则 B、共享征税权原则

C、来源国征税原则 D、协商解决原则

20.按照《联合国范本》的精神，劳务发生国对来源于下列劳务的所得不该征税的是

( )

A、独立劳务是通过发生国的固定基地进行

B、在劳务发生国停留183天

C、其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居住国和劳务发生国商定的数额

D、独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获得的收入

21.与我国签订第一个国际双边税收协定的国家是 ( )

A、日本 B、德国 C、美国 D、意大利

22. 属人管辖权包括 （ ）

A、 来源地管辖权 B、财产所在地管辖权

C、公民管辖权

D、原产地管辖权 5

23. 不会发生国际重复征税的是 ( )

A、两国实行单一的、内涵相同的税收管辖权

B、一国实行公民管辖权、另一国实行居民管辖权

C、一国实行公民管辖权、另一国实行地域管辖权

D、一国实行地域管辖权、另一国实行居民管辖权

24. 下列说法不正确的是 ( )

A、中国来源个人劳务所得是在中国境内提供劳务取得的所得

B、中国来源营业所得是在中国境内设立生产的场所取得的所得

C、中国来源利息所得是中国境内企业支付的利息利得

D、中国来源租金所得是出租人在中国境内出租财产获得的租金

25. 属地原则包括 （ ）

A、居所原则 B、常设机构原则

C、住所原则 D、国籍原则

26.两大范本规定协定仅适用于下列税种

A、关税 B、所得税 C、营业税 ( ) D、消费税

27.常设机构不包括 （ ）

A、管理场所 B、分支机构

C、工厂 D、仓库

28．《经合组织范本》和《联合国范本》在对常设机构经营利润征税问题上分别主张采用的

原则是 （ ）

A、归属原则、归属原则 B、引力原则、归属原则

C、归属原则、引力原则 D、引力原则、引力原则

29. 外国公司在中国境内设立机构、场所，但取得的股息与该机构、场所无实际联系，则这

笔所得的所得税适用税率为 （ ）

A、20% B、33% C、30% D、15%

30.国家主权的重要组成部分是 （ ）

A、税收管理权 B、税收管理体制 C、税收管辖权 D、财政管理体制

31.对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的原则是 （ ）

A、居住国优先征税

C、共享征税权 B、来源国优先征税 D、两国协商解决

（ ） 32.法律性国际双重征税产生的条件是

A、两国均实行地域管辖权

C、两国均实行居民管辖权 B、两国实行不同的税收管辖权 D、两国实行不同的所得税制度

33.在国际税收条约范本和有关国家双边税收协定文本中，被明确列举为常设机构的是

（ ）

6

A、分支机构 B、专为企业采购货物的固定营业场所

C、合伙企业 D、专为企业采购商品的固定营业场所

34. 一些拉美国家实行单一地域管辖权是因为 （ ）

A、受美国的影响 B、国际条约的规定

C、传统因素 D、吸引外资

35.中国行使的所得税税收管辖权是 （ ）

A、单一居民管辖权 B、单一地域管辖权

C、居民管辖权和地域管辖权 D、地域管辖权和公民管辖权

36. 按照不同征税权之间的级别关系划分，不属于国际重复征税的关系是（ ）

A、横向关系 B、斜向关系 C、垂直关系 D、平行关系

37.对不同纳税人的同一经济来源收入的重复征税是 （ ）

A、经济性重复征税 B、税制性重复征税

C、法律性重复征税 D、国际性重复征税

38.减轻国际重复征税的方法是（ ）。

A、直接抵免 B、间接抵免 C、免税法 D、扣除法

39.19xx年7月，联合国发展计划署提出开征“比特税”的议案之所以遭到美国

政府反对，其原因在于 （

A、“比特税”对电子邮件征税 B、属于超国家的税收

C、美国不能从中收益 D、不由美国提出

40. 纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务的行为称为( )

A、偷税 B、节税 C、避税 D、逃税

41.按照属人原则，一个国家在行使征税权力时课税的主体是 （

A、外国公民 B、本国公民和居民

C、外国居民 D、本国公民和外国居民

42.以“净资产增加论”作为所得税立法思想的国家认为，应税收益或所得是 （

A、采取分类税制的收益或所得 B、采取综合税制的收益或所得

C、循环出现的收益或所得 D、资产的增量或负债的减量

43.我国税法规定，在我国无住所的个人要成为我国的税收居民，必须在一个纳税

年度中在我国住满 （ ）

A、90天 B、183天 C、1年 D、180天

44.我国判定租金所得的来源地采用的是 （ ）

A、产生租金财产的使用地或所在地 B、租赁财产所有者的居住地

C、财产租赁合同签订地 D、租金支付者的居住地

45.《经合组织范本》规定，一般情况下，对动产的转让收益征税的国家应该是 （

A、购买者的居住国 B、转让者的居住国

） ） ） ）7

C、转让地点所在国 D、动产的使用国

46.中国香港行使的所得税税收管辖权是 （ ）

A、单一居民管辖权 B、单一地域管辖权

C、居民管辖权和地域管辖权 D、地域管辖权和公民管辖权

47.到20xx年为止，未开征增值税的国家有 （ ）

A、美国 B、中国 C、日本 D、法国

48.不能单独作为一个标准来判断居民自然人的是 （ ）

A、住所 B、居所 C、意愿 D、居住时间

49. 资本输出中性原则认为，为了不干扰全球经济的有效运行，不干扰资本输出，对国际流

动资本的征税应以（ ）

A、 收入来源国的税收负担为限 B、居住国的税收负担为限

C、非居住国的税收负担为限 D、国籍国的税收负担为限

50. 世界上第一个国际税收协定是在1899年签订的，缔约国是奥地利和 ( )

A、英国 B、美国 C、德国 D、意大利

51.纳税人考虑到国家对节能装置的税收优惠，采用节能装置来减轻其全球总纳税义务。这

种行为是 （ ）

A、避税 B、漏税 C、节税 D、逃税

52.纳税人利用现行税法中的漏洞减少纳税义务的行为称为 （ ）

A、偷税 B、节税 C、避税 D、逃税

53.给国家带来收入的脱税是 （ ）

A、税负转嫁 B、逃税 C、漏税 D、避税

54.跨国关联企业之间进行内部交易，集团母公司让转让定价高于市场价格，是为了

（ ）

A、从子公司取得利益动机 B、减少进口关税动机

C、规避母公司所得税动机 D、内部绩效评价动机

55.经济合作与发展组织及其有关国家税务机关认为，银行和金融跨国企业，分配企业总利

润以 （ ）

A、 各国机构的保险费收入占跨国企业保险费收入总额的比例为标准

B、 各国机构营业额占跨国企业营业总额的比例为标准

C、 各国机构营运资本额占跨国企业营运资本总额的比例为标准

D、 各国机构的人员工资额占跨国企业人员工资总额的比例为标准

56.在欧洲一向以低税的避税地而著称的国家是 （ ）

A、瑞士 B、列支敦士登 C、海峡群岛 D、巴拿马

57.下列国家中，属于纯避税地的是 （ ）

A、荷兰 B、香港 C、瑞士 D、巴哈马共和国

8

58.对跨国纳税人利用转让定价进行避税一般都要进行反避税调整，我国规定的调整追溯期

是 （ ）

A、6年 B、5年 C、3年 D、10年

59.法国一家租赁公司向它设在乙国的子公司出租机器设备。此时，母公司向子公司所收取

的租赁费必须符合 （ ）

A、市场标准 B、比较市场标准

C、成本标准 D、组成市场标准

60.19xx年，北欧的挪威、瑞典、芬兰、丹麦和冰岛五国就加强税收征管方面合

作问题签订了 （

A、《同期税务稽查协议范本》 B、《税收管理互助多边条约》

C、《税务互助多边条约》 D、UN范本

） 9 C