财 务 管 理 制 度

2

我公司有建立健全的财务制度，会计人员必须遵纪守法，严格按照国家统一的会计制度进行核算，建立健全会计帐簿。

一、会计人员必须严格按照会计程序进行核算，手续齐全。

二、会计人员必须严格审核各种原始凭证，确保原始凭证的真实、准确、完整。

三、按规定保管和使用#5@p。

四、对各期的经济业务按照统一的会计制度确认，正确记录资产、负债、所有者权益，收入费用成本和利润，不得伪造、隐瞒。

五、严格现金管理制度，严禁坐支，财务室不得留过多的现金，严格控制现金的使用，尽量使用银行转帐进行结帐。

六、不得私设小金库，对现金的收入要真实、准确、不得隐瞒，如实记载现金日记帐。

七、定期对库存现金进行清查，严禁白条子抵帐。

八、会计人员积极参加会计人员再教育和各种培训工作，不断提高业务素质，以适应经济发展的需要。

九、会计人员要严格按税法规定及足额上缴国家税款。

新疆西征金农生物化工有限公司

20xx年10月1日

增值税专用#5@p管理规定

一、增值税专用#5@p的开具要求：

1.1字迹清楚。

1.2不得涂改。如填写有误，应另行开具专用#5@p，关在误填的专用#5@p上注明“误填作废”四字。

1.3项目填写齐全。

1.4票、物相符，票面金额与实际收取的金额相符。

1.5各项目内容正确无误。

1.6全部联次一次填开，上、下联内容的金额一致。

1.7#5@p联和抵扣联加盖财务专用章或#5@p专用章。

1.8按照所规定的时限开具专用#5@p。

1.9不得开具伪造的专用#5@p。

1.10不得拆本使用专用#5@p。

1.11不得开具票样与国家税务总局统一制定的票样不相符合的专用#5@p。

二、增值税#5@p开具范围：

2.1商场增值税专用#5@p开具由财务部结算负责。

2.2必须严格控制增值税专用#5@p的开具范围，对零售用于个人消费的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具专用#5@p。

2.3索取专用#5@p的购货方必须具有增值税一般纳税人资格，购货方应持盖有一般纳税人戳记的税务登记证(副本)复印件或税务记证

(副本)复印件和一般纳税人审批认定表、购销合同、经办人的身份证。对未提供以上数据的购货方，一律不得开具专用#5@p。

2.4开票人员应认真审查相关证件，按照上述第2.3条的规定，对符

合条件的购货方开具增值税专用#5@p，开具时不得更换购货品名。对超过规定期限、购货方名称与税务登记证(副本)企业名称不一致等情况，一律不得开具增值税专用#5@p。

三、增值税进项#5@p的取得：

3.1提供增值税专用#5@p的供货商应提供以下数据：

①联销合同或商品购销合同；②一般纳税人数据认定表；③国税税务

登记证(副本)复印件；④企业法人营业执照。

3.2增值税进项#5@p取得时，结算员应对增值税专用#5@p进行初审，

审查内容如下：

①供货商资料是否齐备并与联销合同内容一致；②购货单位与销货单

位名称、纳税人识别号、地址、电话等信息是否正确；③#5@p金额与应结算金额是否一致；④#5@p印鉴是否齐备等。

3.3审查无误后，结算员应进行增值税进项#5@p的登记，内容有：发

票金额、#5@p票号、#5@p单位、#5@p签收日期、送票人签名等。

3.4商场供货商货款需于增值税进项#5@p在税务机关认证无误后方可

结付。

3.5结算员应在增值税进项#5@p认证后将#5@p按认证结果通知书及专

用#5@p认证结果清单交会计保管。

3.6会计人员应按税务机关要求将进项#5@p按份按月装订成册并妥善

保管。

四、增值税空白专用#5@p的保管：

4.1增值税专用#5@p保管，指一般纳税人对已领购的增值税专用#5@p

和已开具的增值税专用#5@p存根联、抵扣联以及增值税专用#5@p领购簿、纳税人领购增税专用#5@p台帐进行专门的保存管理。

4.2必须确定专人负责增值税专用#5@p的领购、开具和保管工作。

4.3必须购置增值税专用#5@p存储专用设备。

4.4必须建立《纳税人领购增值税专用#5@p台帐》，如实反映增值税专

用#5@p领购、注销、库存等情况。

4.5专表报告。必须月向国税机关报关《增值税专用#5@p使用明细表》。

4.6做好“五防”。必有采取措施，防火、防盗、防霉烂毁损、防虫蛀

鼠咬、防丢失。

4.7增值税专用#5@p存根联、抵扣联应当保存5年，期满报经国税机

关查验后，方可销毁。

新疆美的生活电器销售有限公司

20xx年6月30日

现金管理制度

1、现金的使用范围和库存现金使用限额

(1)工资、津贴；

(2)个人报酬；

(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种资金；

(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；

(5)向个人收购买物质的价款；

(6)出差人员必须随身携带的差旅费；

(7)结算起点(1000元)以下的零星支出；

(8)库存限额为500元，库存现金限额不得随意突破；

(9)不属于现金结算的款项支付，一律通过银行进行转帐结算；

2、对各项收支要认真审核，及时入帐；做到日清月结，帐款相符；

3、严格执行财经纪律，严禁挪用公款和私设“小金库”，保证现金安全。

4、不准坐支现金，出纳应将个人出差交回的现金、备用金以及不足转帐起点的小额收款现金及时送存银行，不准用来直接支付支出。

新疆美的生活电器销售有限公司

20xx年6月30日

货物进出库管理制度

一、库管人员应遵纪守法，遵守公司的各项规章制度。

二、配置专人管理库房，设置库存保管帐，商品入库时认真清点，填写入库单，并登记入帐；商品出库应根据#5@p认真填写出库单登记并入帐。

三、库管人员每月配合财务人员，盘库一次，及时向经理汇报库存短缺情况，为经理的经营计划提供可靠数据。

四、库存货物，按照货物的规格、名称分类摆放，以便于清查。

五、货物的储存要通风，防火、防盗。

六、库管人员工作期间，尽职尽责。

新疆美的生活电器销售有限公司

20xx年6月30日

商品进出库管理制度

一、库房由指定专人管理，管理人员工作变动时，必须办理移交手续，以明确其经济责任。

二、商品进库时应有符合规定的进货#5@p及入库单，库房管理人员应时准确的验收入库后记载实际入库情况，对于在验收过程中发生的货物损失，变质或短缺若是因管理不善或工作人员失职，要追究管其责任并予以赔偿。

三、商品出库时，库房管理人员应根据财务部门传递出来的出库单准确的发出商品，并据实开具出库单及时登帐。

四、对商品收发时，由于计量，检验不准确而生、发生的品种，数量或质量上差错，在明确责任人的情况下，应追究责任人责任，并要求赔偿。

五、定期对财产物资给予清查，以保证帐实相符，会计核算，数据的真实可靠，保护财产的安全完整。

六、凡违反者，按制度予以处理。

乌鲁木齐市政洁劳务派遣有限公司

20xx年6月11日

专用#5@p管理制度

为了遵守#5@p管理制度和财务监督，保障国家税收收入，根据《中华人民国税收征收管理办法》、《中华人民共和国#5@p管理办法》的规定，特制定本制度。

１、本公司在经营活动中按照规定开具、使用、取得计算机版增值税专用#5@p。

２、不符合规定的专用#5@p，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。

３、开具专用#5@p时按照规定的时限、顺序、逐栏、全部联次一次性如实开具，并加盖单位财务印章或#5@p专用章。 ４、任何单位和个人不得转借、转让、代开#5@p。

５、本公司建立了#5@p使用登记制度，并定期向主管税务机关报告专用#5@p使用情况。

６、按照有关规定存放和保管专用#5@p，不得损毁。

7、使用#5@p的纳税人，必须接受税务机关的依法检查，提供有关数据，不得拒绝，隐瞒。

新疆盛凯隆工贸有限公司

20xx年11月1日

#5@p管理制度

为了遵守#5@p管理制度和财务监督，保障国家税收收入，根据《中华人民国税收征收管理办法》、《中华人民共和国#5@p管理办法》的规定，特制定本制度。

一、纳税人不得转借，转让，代开#5@p，未经税务机关批准，不得折本使用#5@p，不得自行扩大专业#5@p的使用范围。

二、开具#5@p的纳税人应当建立#5@p使用登记制度，设立#5@p登记簿，并在每季度终了的十日内向主管税务机关的#5@p管理机构报告#5@p使用情况。

三、开具#5@p要按照规定的时限、顺序、逐栏填写，全部款项一次性如实开具，并加盖单位财务印章或#5@p专用章。

四、开具#5@p的纳税人应按照税务机关的规定存放和保管#5@p，不得擅自损毁已经开具的#5@p存根联和#5@p登记薄，应当保存五年，保存期满，报经税务机关查验后销毁。

五、使用#5@p的纳税人，必须接受税务机关的依法检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝，隐瞒。

六、销售商品，提供服务以其它经营活动时，对外发生经营业务收取款项时，收款方向付款方开具#5@p。

七、冲红票时，要取得对方税务局证明方可冲红。

八、不符规定的#5@p不得作为财务报销凭证，单位和个人可以拒收。

乌鲁木齐康拓基业科技有限公司

20xx年11月9日

库房管理制度

为了使管理规范化，防止经济犯罪，使本单位的经济活动健康发展，特制定商品进出，库房管理制度，本单位全体工作人员严格执行。

一、设立专职库房保管员，设置库存商品明细帐，保管员记帐，帐目要清楚，字迹要端正，内容要真实。

二、进商品应根据#5@p制度打商品入库单，由保管员签字，销售商品要填制出库单，有关人员必须签名盖章。

三、部门与库房要定期对帐，保证商品的完整性，如发生差错，要查出原因进行处理。

四、月、季盘点、年底总盘，日常核实货位，保持帐帐相符。

五、复核出、入库商品品种、数量，经核对无误，在票据上盖章。

六、要日记日清，正确及时，各项单位据完整无缺。

乌鲁木齐克热尼达西拉进出口贸易有限公司

20xx年7月6日

进出口制度

一、进出口公司填制会计凭证、登记会计帐薄、管理会计楼案等严格按照《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》的规定执行。

二、会计期间按月划分，每月结帐日为25日，财务年报以12月31日最后一笔交易完成。

三、记帐本位币为人民币，外币业务设置相应外币账户，采用业务发生时的汇率折合记帐本位币，各种外币账户余额期未进应当按照期未汇率折合的记帐本位币与账面记帐本位币之间的差额作为汇兑损益，计入当期损益。

四、记帐采用借贷记帐法，遵循权责发生制原则、配比原则等会计原则。

五、财产按实际成本计算，如生发减值计提减值准备。减值准备率为：10%。

六、各往来款项均按实际发生额记帐，并按往来客户设置明细帐，进行明细核算。应收帐款于期未计提坏帐准备，坏帐准备率为3%。

七、待摊费用按受益期限在1年内分期平均摊销，计入成本、费用。并按费用种类设置明细分类帐。

八、库存商品按实际成本入帐，实际成本为：买价加按规定应计入成本的税金。采购过程中的运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费、运输中的合理损耗、入库前的挑选整理费、及其它费用直接计入当期损益。

九、本单位加工商品以商品的进货原价、加工费用和按规定应计入成本的税金作为实际成本。

十、盘盈存货按同类存货市场价格作为实际成本。

十一、领用或发出存货按照实际成本核算，采用加权移动平均法。 十二、低值易耗品在领用时摊销，摊销方法为五五摊销法。 十三、库存商品定期盘点，每半年一次。帐实不符于期未查明原因报经批准，税务备批后计入当期管理费用，属于非常损失的计入营业外支出。

十四、长期股权投资采用权益法核算。

十五、固定资产指单位价值在2000元以上并且使用年限超过2年的物品。固定资产目录及折旧年限遵照《商品流通企业固定资产目录》规定执行，分部分类核算，按月计提折旧，折旧方法为直线法。预计净残值率为3%。

十六、固定资产大修理采用预提方式核算，日常修理费用直接计入当期成本、费用。

十七、按月编制《资产负债表》、《损益表》、《现金流量表》及各类明结报表。

新疆华泰有限责任公司

2004.年10月19日

会 计 制 度

主办会计在总经理直接领导下，全面负责公司的财务管理、会计 核算和会计监督工作。

一．记好总帐，每月编制丁字帐和会计科目发生额及余额表，每月与记帐员的明细帐、出纳员的现金帐、银行帐核对，做到正确无误，做到帐帐、帐表、帐实相符。

二．每季度按上级和财税部门的要求，正确编制会计报表和会计分析，会计报表在次月5日前报出。

三．复核记帐凭证和原始凭证。

四．按税务局规定时间按时交纳税金。

五．全面贯彻执行财务制度。

六．当好总经理的参谋，为企业生财、聚财、用财和提高经济效益出谋划策。

七．负责下属的财务管理、会计核算和会计监督。

乌鲁木齐千禾农业发展有限公司

20xx年7月25日

外汇账户管理办法

一、严格遵守《中华人民共和国外汇管理条例》及《结汇、售汇及付汇管理规定》办理外汇收款、支付业务。

二、严格按照国家外汇管理局规定的办法开立和使用外汇账户不得出租，出售、串用外汇账户。

三、企业人民币账户与外汇账户分别设置，分别核算、专户专用，建立企业外汇业务账册，做到帐款相符。

四、企业按照外汇管理局核定的账户类别，收支范围，使用期限和最高金额使用账户。

五、外汇支付必须有公司总经理签字，按照规定审批程序方可办理，并且要严格管理、监督、检查和控制。

新疆再富然商贸有限公司

20xx年11月1日

出 纳 职 责

一、严格遵守国家法律政策规定，认真执行和学习法律和公司的有关财务制度的檔，制定出每年的收费标准，报公司总经理批准执行。

二、制定出公司开支预测，报总经理每项开支，必须由主管、财会签字后方能做帐报销。

三、做好每月的收支明细和每个季度、年度的财会报表，做到、涨自清楚，做好每月的职工工资表，经主管、会计批准后方能发放当月的工资。

四、出纳员的职责：每天的收支费由出纳员收取，保管抄好收据，并核实做好收入贴现金，做到日清月结，不符短少，否则由出纳员赔偿。付报帐的#5@p，要认真核实、审核，做到准确无误，方能发放现金，否则造成的损失，由出纳员自己赔偿。

乌鲁木齐千禾农业发展有限公司

20xx年7月25日

 

第二篇：发票管理制度

河南金弘会计师事务所

#5@p管理办法 1、为加强事务所的#5@p管理和财务监督，根据《中华人民共和国#5@p管理办法》的规定，制定本办法。

2、各部门和员工申请开具、取得和保管#5@p，必须遵守本办法。 3、公司对外发生经营业务收取款项，应向付款方开具#5@p。 4、公司各部门和员工申请开具#5@p，由经办人员填写《普通#5@p使用申请表》，《普通#5@p使用申请表》各栏须填写齐全，经部门主管和主任注册会计师签署意见后，由财务部门开具#5@p。 5、财务部门开具#5@p时，必须认真审查申请手续、业务约定书等业务成立依据及合法性；必须在发生经营业务确认营业收入时开具#5@p，未发生经营业务一律不准开具#5@p。必须按经营业务

实际发生金额开具#5@p，不得虚开#5@p，也不得提供空白#5@p。

6、#5@p开具后必须加盖单位#5@p专用章。

7、财务部门应当按照税务机关的规定存放和保管#5@p，不得擅自损毁。已开具的#5@p存根联和#5@p登记簿，应当保存五年。保存期满，报经税务机关查验后销毁。

8、财务部门应当妥善保管#5@p，不得丢失。#5@p丢失，应当于丢失当日书面报告主管税务机构，并在报刊和电视等传播媒介上

公告声明作废。

9、本办法未规定之事项，按照《中华人民共和国#5@p管理办法》有关规定执行。

10、本办法由财务部制定并负责解释，自二00九年一月一日起实施。