财务报销制度

1 总则

1.1 为了加强公司的内部管理，规范公司的财务报销行为，统一各部门的报销程序及规定，合理控制费

用支出，根据相关的财经制度，结合本公司的具体情况，特制定本制度。

1.2 本制度将财务报销分为办公费、员工福利费用、交际应酬费、差旅费等，以下分别说明报销相关的

借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

1.3 本制度适用公司全体员工。

2 部门职责

2.1 财务处

负责制定有关费用报销流程及制度，并根据授权各部门费用的用途范围、预算额度，对费用申请单、报销凭证等进行审核，办理现金预借、报销或付款业务。

2.2 业务部门

包括营销处、战略发展部、基地深耕处和产品生产部。各部门业务经办人及时填制业务相关费用申请或报销凭单，各部门负责人应对本部门费用的申请及报销，根据已授权的用途范围、预算额度等进行初审，其中涉及办公费、员工福利费、车辆费和差旅费（以下简称“四费”）的，交由综合处复审；其余直接交由财务处复审。

2.3 综合处

除对本部门业务相关费用的申请及报销初审外，还负责“四费”的复审及制定相关管理办法。 3 借款管理规定

3.1 借款

支付大额办公费用、采购办公物品、连续出差3日或长途出差及其他重大原因方可借款。借款人须按规定填写“借款单”（一版两联）， 详细注明：资金性质、借款人、所属部门、借款日期、借款用途、预计还款日期、金额（大小写须完全一致，不得涂改）等必要的内容，并须经部门负责人及公司总经理审批，审批手续同费用报销。凭完清各项审批手续后的借款单到财务处出纳处办理领款手续，第二联借款单由出纳备存，在借款人销账或还款后交还本人。

个人原因的借款直接经总经理审批；总经理借款直接经董事长审批

3.2 借款销账规定

3.2.1 公务或临时借款的，借款人员应及时在相关事情完结的3个工作日内办理报销还款手续。

3.2.2 借款人完成业务进行借款销账时，应以 “借款单”为依据报销，归还多余现金；超出借款单范围

及金额使用的，须按新费用申请报销处理，否则财务人员有权拒绝销账；

3.2.3 借款的最长期限为6个月，借款原则上是“前账未清，后账不借”。借款未还者若无特殊事由，

从逾期次月起，将其借款由财务处从其个人当月工资中开始扣回。

附借款单样式：

借 款 单

资金性质 （公务或个人借款）

4 费用报销

4.1 审批权限

4.1.1 公司的费用开支审批分为申请审批和报销审批，均由各部门负责人负责初审，综合处复审（四费），

财务处核实，最终由总经理签字批准。

4.1.2 如遇总经理外出，又急需于支付时，可按下列情况处理：

费用在1000元以下的，经部门负责人审批后，财务处可予以先行报销；

费用在1000元以上的，先由部门负责人向总经理报告，再由总经理电话指示财务人员先行处理。 以上两种情况，财务处出纳必须待总经理回来时，再将有关单据交给补签。

4.1.3 所有的费用开支必须先获享有审批权人的同意，才能实施。不得“先斩后奏”。

4.2 报销内容规定

办公费具体包括：文案用具、报刊杂志、家俱器具、办公机器设备等采购或维修费，耗材消耗，快递费，办公室通讯、租金、物管、水电、保险等杂费。

员工福利费包括宿舍租金、培训费、招聘费、工作餐费、加班补贴、异地工作补贴、其他补贴?? 车辆费包括与车辆有关的修理费、油费、保险费、税金、验车费等。

差旅费包括过路费、车费、出差补助、油费补贴等。

交际应酬费包括业务招待费、节日礼品、礼金等。

4.3 办公费报销

4.3.1 办公费中的有关采购，应遵从“保证供应、方便工作、节省开支”的原则，各部门业务需要的方案用具、办公设备、订阅的报刊杂志，先报综合处平衡，经总经理同意后，由综合处统一办理。员工因工作需要配置的低值易耗品（如计算器、装订机等），经公司总经理同意后，由综合处统一购置，登记保管、发放，员工离开本单位必须交还所领工具。

每月未由各部门编制下月“请购单”，综合处汇总后结合现有用品情况拟定采购计划，或因临时需要，由各部门填制、部门负责人签字确认的“请购单”，

采购时，综合处采购人员应充分了解所购物资的品名、规格、性能等要求，要做好货比三家，并取得采购正规#5@p及明细单。采购后经综合处验收确认无误后，由采购员填制报销单据。

综合处应建立办公用品等所购物品的领购存台帐，财务处定期进行核对。 附请购单：

请 购 单

请购部门 时间： 年 月 日

附领购存台账：

4.3.2 耗材中的增值税#5@p、支票、汇票凭证购买，由财务处审核报销。 4.3.3 通讯费：按级别核定，超支部分自负。

附：每月通讯补贴标准

4.3.4 物管费、房租及水电费

根据约定的时间、金额、方式进行操作。综合处经办人应及时获取相关#5@p，并填制“费用报销单”，详细填写支付项目、支付金额等内容。

4.3.5 以上未包括的其他费用，经财务处审核，报公司总经理审批后予以开支。

4.4 差旅费报销 4.4.1市内交通费

4.4.1.1 出差的市内公交费及餐费实行包干制，节约归己，回公司报销时不需要#5@p，以补贴形式计入

本人当月工资发放，财务人员不得以现金形式支付。标准如下 ：

4.4.1.2 在以下的情况下外出办事可以使用公司、员工车辆或出租车：

1) 携带公司印鉴（包括：公章、财务章、人事章等）；

2) 携带公司各种证件正本（包括：营业执照、税务登记证、外汇登记证、海关登记证、各种认定

证书、外资批准证书等）；

3) 上缴政府各职能部门的各种月报表（包括：国税局、地税局、财政局、统计局等）； 4) 随身携带公司现金、支票或银行承兑汇票的；

5) 其他需要紧急处理的事情，或因工作需要晚加班的人员，在没有公交车的情况下，方可乘坐出

租车。

上述情况须事前经部门负责人同意，并于7日内凭出租车#5@p填写报销单据，注明原因和起始地点，逾期签批报销不予认可。使用员工车辆的，处理完事情后，及时到综合处办理登记手续，由财务处于每月工资结算时，以给该员工交通补贴的形式予以报销。

附：员工车辆使用的交通补贴标准—— 公里以内：20元/次

公里以外：40元/次，或 元/公里

4.4.2 特殊人员因工作需要办理公交月票的须预先申请。 4.4.3 出差人员的差旅费按级别核定，超支部分自负。

4.4.3.1 住宿费：按出差地区和人员级别分别制定标准，（同行同性2人出差，按最高单人标准报销）。

4.4.3.2 往返车票标准：

4.4.3.3 伙食补贴标准：到异地出差的人员，一般城市享有补助 30元/天，省会城市及特区35元/天，

具体的时间界定按以下标准。

1） 中午10时前离开本市按全天补助伙食费；

2） 上午10时后离开本市按半天补助伙食费。

3） 下午14时前抵达本市按半天补助伙食费；

4） 下午14时后返抵本市按全天补助伙食费。

4.4.4 说明：

1） 工作人员趁出差之便，事先经部门负责人批准就近回家省亲办事的，不计发绕道和在家期间的各项

补助费用。若绕道车、船费超出出差直线车、船费票价的，按出差直线车、船费票价计发，超出的部分个人自理；若绕道车、船费少于出差直线车、船费票价的，应凭车船票按实报销。

2） 外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食、住费用补助，只享受市内交通费。会议费用中

不含食宿时，住宿费用、伙食补助、市内交通费按前述标准予以补助。

3） 对于自驾车辆出差人员，交通补助费予以取消，给予报销油费、过路费。

4） 对于已享有住外补贴的外检人员不再重复计算出差补贴。

4.5 车辆费

4.2.3.1 车辆管理、维修和保养，由综合处统一负责安排。综合处应根据车辆状况编制车辆的年度保养

维修计划及具体的用款计划，报经审批后执行。日常车辆维护费用，经公司核定标准后在标准

范围内掌握使用。各种车辆保险费由公司统一到指定的保险公司投保。

4.2.3.2 汽车的年检费、保险费、维修费据实报销，并需附费用清单；成都市区外加油费或特殊原因产

生的加油费#5@p必须日期填写完整，注明加油原因；所有罚款一律不予以报销，总经理特批者

除外。

4.2.3.3 对于长期托运（物流公司）的合作单位应签定协议，由运输单位将运费#5@p、发货记录交于财

务处（物流），由其对单价、数量、运输费用金额审核后填制付款单据。

4.2.3.4 油费补贴：按级别核定，超支部分自负。

附补贴标准

4.6 员工福利费

4.6.1 员工在不影响工作并经所在部门负责人及公司总经理同意的前提下，参加各种培训学习班及职称职务考试等的相关教育费用，在完成举办单位规定的课程并取得相应证书或考试成绩合格后，凭有关证书，经综合处审核后报总经理签批报销。因擅自中断劳动合同的，已报销的相关费用需全额退还。

4.6.2 生日补贴

4.7 报销流程

报销人在填制“费用报销单”后，先交本部门负责人进行初审，确认费用发生的合理性、真实性，并在“复核”栏签名，之后交于财务处专职审核人员，由其对票据的有效合法性、费用的合理性进行二级审核，审核无误后在“财务审核”栏签名，交由会计主管审核，再将单据统一转递给公司总经理进行签批，最后交于出纳付款或办理清账手续。

办公费、员工福利费、车辆费和差旅费，交由综合处复审。

4.7 报销时间 为合理有序安排工作，规定日常报销时间为每周一、二、三，非此时间段财务处不予受理。

4.8 报销要求

4.8.1 凭有效票据报销

在发生费用支出时应主动索取费用的相关单据，如：合约或协议、有效票据等。对于索取有效票据确有困难的，取得的收据等票据背面应有相关经手人的签名和联系电话。

有效票据，主要指票据抬头必须和报销单位一致，内容填写齐全、大小写金额一致、票面完整、清晰的正规#5@p、收据。所谓正规#5@p是指在#5@p上部盖有椭圆形税务机关统一监制章，且从税务局购入的#5@p，并盖有购入单位#5@p专用章。所谓正规收据是指在收据上部盖有财政局统一监制的章，且从税务局购入的收据。

报销单据一般不得涂改，如有改动，外来#5@p应由对方单位加盖公章，自制凭证应由经手人签章，否则不得报销。

费用发生过程中，当事人未能取得有效票据而遭受财务处剔除的部分支出，公司原则上不予以承担，由当事人自行负责。

4.8.2 填制费用报销单

费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“费用报销单”和“原始凭证粘贴单”规范填制和粘贴票据。

填制时应先将票据按费用性质进行归类，如：电话费、业务招待费；不同类别的票据要对应其“报销项目”栏分开填制“费用报销单”，按报销内容简略填写“摘要”栏，再将票据整齐有序的粘贴于报销单后的“原始凭证粘贴单”上，遵照“实事求是、准确无误”的原则在上面详细写明报销内容。

1) 填报业务招待费时，要在“原始凭证粘贴单”上明细注明宴请的原由、宴请对象、人数、时间、

宴请具体地点；

2) 填报话费时，要说明所报月份，如“20xx年2月份某某话费”；

3) 填报打车费时，除需在每张票据背面注明始发、到达地点外，还须填写费用发生的事由，时间，

地点等；

4) 填报购买的办公支出时，除须由采购、行政人员分别在#5@p背面签字确认外，还应附有相关#5@p

内容的明细清单；如有特定领用人，还须其领用人签字。

“单据及附件“栏填写所附单据合计页数，如有“原始凭证粘贴单”，与其上粘贴的票据共计为一页；有特殊事由要说明时可填在“备注”栏，最后在“报销人”栏中签名。有共同参与人的，要交与其复查，并请其在“备注”一栏上签名。

“费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致正确，否则无效。（从1至10的数字大写分别为：壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾）

如有费用申请，应附经批准的“费用申请单”。

4.8.3 报销审核

4.8.3.1 报销凭证根据对应的金额，依照相应的审批权限，经相关负责人审核签字后，方可提交报销。

4.8.3.2 费用审核原则上应在收到报销凭证1个工作日内完成，审核完毕由审核人签名。

4.8.3.3 审核内容包括：费用报销是否经费用发生部门负责人审批；需综合处复审的费用是否已经审核；

报销内容是否符合公司规定；报销单是否有涂改、费用的计算是否正确；后附的报销凭证是否

真实、合法、齐全；审批权限是否在合法授权范围及额度内，审批手续是否齐备；各项签名是

否齐全。

4.8.3.4 在审核中发现手续不完备，凭证缺失、填写错误等不符点，审核部门应退回，由经办人补办后

重新提交审核。对不符合报销规定的单据，财务处应要求更换。无法更换的，财务处可拒绝报

销。

4.8.4 费用报销的范围仅限于公司规定的报销内容，属于个人生活性质的支出一律不予报销。

4.8.5 当月费用在当月办理报销，跨月无特殊事由不予以报销。

4.8.6 为简化手续下列费用在正常开支范围内无须报批，但当费用开支异常时必须向总经理汇报。

4.8.6.1 各种应交税金（不包括印花税、车辆税）；

4.8.6.2 各月应交养老保险金等社保基金；

4.8.6.3 向金融机构办理结算业务时发生的邮电、手续费、贷款利息。

5 对外签订的各种合同、协议及内部职工与公司签订的各种协议需送财务处一份，作为财务收、付款依

据，对无依据的支付款项，财务处应拒绝支付。

6 本制度的制订、修改和解释由财务处负责。

7 本制度经公司总经理审批签署，自颁布之日起执行。

会计岗位职责

1、掌握会计制度和有关法规、费用开支范围和标准，分清资金渠道，专款专用。

2、按规定编制部门预算，合理使用资源，做好财务分析和考核。

3、按照会计制度，填制转帐凭证，做好记帐、算帐、结帐、报帐工作。做到凭证合法、手续完备、帐目健全、数字准确、定期对帐（包括核对现金实有数）、经常分析。并及时记帐，按时结帐，如期报帐。同时做好工资核算工作。

4、严格票据管理，保管空白收据和部分印章（印鉴中私章一枚）。收据领用要登记，收回要销号。

5、保管好所有财务凭证，及时整理、装订归档，定期编制各种会计报表、统计资料，年终提交决算报告等。

6、遵守和维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督，负责会计稽核。对违反财务制度的收支不予办理，并积极做好维护财经纪律的宣传工作。

7、成立财政支付中心后，在网上按时编制月度用款计划并上报中心。及时核对中心下达的可用用款额度，同时关注额度的使用情况。

8、在国库集中支付软件系统中对“支付申请”进行审核并发送给中心。

9、会计调离本岗位时，要将会计凭证、帐簿、报表及会计档案资料、预算资料、印章、票据、有关文件、债权债务和未了事项，向接办人移交清楚，并编制移交清册，办妥交接手续。

一、 按照国家会计法，在公司财务主管的指导、监督下做好记帐付帐报帐工作。

二、 按照财务制度审核原始凭证和记帐凭证，建立并完善财务凭证。

三、在财务经理的监督下进行财务核算，计划、控制工作，编制各种财务会计报表，组织公司日常会计核算工作，发现问题及时查实和向有关领导汇报。

四、 认真执行会计制度，按时做好记账、算账、报账工作，如实全面地反映公司资金活动情况，做到手续完备，内容真实，数据准确，帐目清楚，按期结报。

五、负责公司费用、销售成本及利润的核算，计提各类应交税金，办理纳税工作；

六、定期核对往来账款，及时清算应收应付款

七、妥善保管财务帐簿，会计报表和会计资料，保守财务秘密。

八、 按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字。

九、 按公司领导的要求，有计划地合理使用资金，随时进行控制，向领导提供资金执行情况的分析和考核，以利于公司领导采取措施，保证资金有效使用。

十、 保管好所有财务凭证，按照规定对各种会计资料，定期收集、审查、核对，整理立卷、编制目录、装订成册并妥善保管，防止丢失损坏。

十一、完成公司领导交付的其他任务。

1、负责审核资金收付凭证；

2、负责编制转账凭证；

3、负责账薄登记工作，并进行账账、账实核对；

4、负责结账、编制会计报表，安排各项税费的申报事宜；

5、具体管理公司内部的统计工作，分别向公司及政府有关部门报送统计报表；

6、负责凭证的装订及保管；

7、负责公司税收的相关事宜

8、完成财务部经理临时布置的各项任务

财务会计岗位职责

所在部门：财务部

直接上级：财务部长

本职：起草公司的财务预算，检查预算执行情况，负责公司财务分析工作，负责往来帐、银行帐的对帐工作，负责职工工资发放，税费代缴，负责的帐务处理，参与财务决算，编制会计报表，负责公司会计核算的日常稽核工作，监督日常财务制度执行，保管财务票据，管理会计档案，检查监督子公司的会计核算工作。

主要职责与工作任务:

1、起草编制年度财务预算方案：根据当年经济预测、公司年度经营计划和上年度财务决算，并汇总和分析子公司的财务预算草案，编制公司年度财务预算方案，报上级批准；对公司和子公司的财务预算执行情况进行检查，提出调整建议；建立财务分析评价指标体系和投入产出分析模型，以优化和控制财务结构；收集整理相关财务统计、分析资料；对整个公司、子公司进行月、季度、年度的财务分析，及时提供财务信息，为公司领导的管理决策、改善资产质量提供意见；对阶段或者全年的经济状况进行分析，提交分析报告。

2、负责往来帐、银行帐的对帐工作：负责计算机的日常往来对帐和银行对帐工作，及时纠正对帐中发现的错误和问题，保证帐帐相符；按月编制银行未达、已达帐项明细表、银行存款余额调节表、往来未对、已对项目明细表；负责监督催办银行往来业务的帐务处理。

3、负责职工工资发放，税费代缴：根据人力资源部提供的工资表，支付工资、补贴、津贴、奖金；根据税法规定计算、代扣个人收入所得税，办理代扣费用款项，计算实发工资额。

4、负责公司总部的帐务处理，参与财务决算，编制会计报表: 审核各类原始凭证，制作记帐凭证，保证各类凭证真实性、合法性；填制明细帐、总账；负责计算机的记帐、结帐和帐簿输出等管理工作；负责审查帐务处理业务的真实性、合法性、完整性；审查会计核算的相关报表、计算表的真实性、合法性、完整性；准备公司财务决算工作所需的财务资料；按月编制公司会计报表，对报表中的经济指标和有关数据进行分析和说明；参与公司会计决算工作，编制年度财务决算报表；负责会计报表的汇编、会审工作；负责编制年度合并会计报表，并进行相应调整事项的记录处理。

5、负责公司总部会计核算的日常稽核工作，监督日常财务制度执行：根据公司的财务制度和会计制度的规定以及经费开支范围和标准，对不符合规定的凭证应退回处理；审核支票的领用手续和空白支票的管理；监督各项业务借款的报销工作；审核库存现金日报表，审核向部门外报送的各种报表；收集统计公司内、外稽查所需会计资料，对查找和了解到的情况负有保密责任；定期、不定期会同有关人员核查库存现金、有价证券。

6、保管财务票据，管理会计档案：保管有关财务票据、各种#5@p，严格票据的领用使用手续；负责对已审核的记帐凭证，各类帐簿、决算报表，以及银行对帐单、工资发放明细表、往来对帐明细表等会计资料进行装订、整理、立卷和归档；负责会计档案的日常管理，按要求办理会计档案的借阅、归还登记；定期对超过档案管理期限的会计凭证和有关辅助资料进行清理，并按财务制度规定登记销毁。

7、检查监督子公司的会计核算工作：监督检查子公司帐务处理业务；检查子公司会计报表的编制工作；检查子公司财务票据和会计档案的保管工作；监督检查子公司其他会计制度执行情况。

8、完成财务部部长交办其它各项工作

权力和责任：

权力：

会计凭证、帐簿的审核权、对帐权

财务档案管理权

财务收支活动的监督检查权和分析评价权

对子公司会计核算和财务制度执行情况的检查指导权

责任：

对所记帐目、编制报表的准确性、真实性、及时性负责

考核指标：

月度、年度工作计划的完成情况

会计核算工作的准确性、真实性及时性、各类财务报告完成的及时性、财务预算的执行情况、财务分析有效性

遵守制度、服从安排、考勤

会计岗位职责

（一）流动资金核算

1.拟订流动资金管理和核算实施办法?参与核定流动资金定额?实行管用结合与资金归口分级管理;

2.编制流动资金计划和银行借、还款计划负责流动资金调度?组织流动资金供应;

3.定期考核流动资金使用效果?不断加速流动资金调动.

（二）固定资产核算

1.拟订固定资产管理与核算实施办法?划定固定资产与低值易耗品的界限?编制固定资产目录;

2.参与核定固定资产需用量及编制固定资产更新改造计划;

3.办理固定资产购置、调入调出、价值重估、折旧、调整、内部转移、租赁、封存、出售及报废等会计手续?进行明细登记核算?定期进清查核对?做到账物相符;

4.按制度规定计提固定资产折旧;

5.参与固定资产的清查盘点?分析固定资产的使用效果?促进固定资产的合理使用?提高固定资产利用率.

（三）材料核算

1.会同有关单位拟订材料管理与核算实施办法?建立健全材料收发、保管和领用手续制度;

2.根据需要及市场情况会同有关单位制定采购计划;

3.审计材料采购用款计划?控制材料采购?掌握市场价格?审查#5@p等凭证?考核材料的消耗;

4.建立材料明细登记账?进行明细核算?做到账物相符?核算清楚;参与库存材料的清查盘点?对盘盈盘提出处理意见?经批准后作出处理.

（四）工资核算

1.按计划控制工资总额的使用;

2.审核工资表?计算发放工资;按制度规定计提发放奖金;

3.进行工资明细核算.

（五）成本核算

1.拟定成本核算办法?建立健全成本核算工作程序?编制成本费用计划;

2.拟订生产经营成本、费用开支范围?掌握成本费用开支情况?登记成本费用明细账?按规定编制成本报表上报;

3.考核、分析成本费用开支情况?积极挖潜节支?提出改进意见?努力降低成本费用支出.

（六）利润核算及分配

1.编制利润计划?将年度利润指分解落实到单位;

2.做好利润明细核算?正确计算生产经营、销售收入和其他收入?认真审核和计算各项成本费用支出?准确计算利润?按制度计算和上交税?制作并登记有关的明细账?编制利润报表上报;

3.按章程规定和股东大会决议分配利润?分配股息、红利?计算股息、红利率?编制利润分配表、股利分配表;

4.考核、分析利润完成情况?积极挖潜节支?提出改进建议和措施?努力提高利润.

（七）往来结算

1.加强管理并及时结算购销往来和其他往来的暂时、暂付、应收、应付、备用金等往来款项;

2.按合同或规定要计收利息的?应正确计息?一并在往来账项上计收?年终时应抄列清单?与有关单位或个人核对?催收催结.

（八）专项资金核算

1.拟订专项资金管理办法?实行归口管理;

2.对专项资金进行明细核算;

3.按时编制专项奖金报表.

（九）总账报表

1.登记总账?核对账目?编制资金平衡表;

2.核对其他会计报表?管理会计凭证和账表.

（十）综合分析

1.综合分析财务状况和经营成果;

2.编写财务情况说明书；

3.进行财务预测?为领导提供决策参考意见。

内账会计对所管账套的完整性、真实性、及时性、准确性负责。

1、负责公司日常业务的财务核对、核算、监督。

2、负责公司财、物的监督管理。

3、负责公司费用的预算、审核、核算、监控。

4、负责公司管家婆与金蝶账套的核对。

5、负责协助行政对固定资产及低值易耗品、工具类物品建账进行监管，并定期盘点。

6、负责对物品领用情况进行监督检查，负责监督换回旧物品的销毁。

7、负责对库存商品的实物盘点抽查、账实核对。对库存积压货品及时督促(每月物流要上报财务积压货品，财务核实)。

8、负责公司总账及所有明细分类账的记账、结账、核对，并及时清理应收、应付、其他应收、其他应付等往来账。

9、负责编制会计报表以及编制各种明细表，并进行财务报告分析，并于每月8号之前将相关报表上报给公司财务经理及总经理。

10、负责每月与出纳进行代收核对，现金银行存款、往来欠条核对。

11、负责根据公司具体经营情况向总经理提出合理化建议。

财务部出纳岗位职责

出纳员是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据工作。主要工作职责有：

第一条 做好现金的日常管理及收付工作，保证现金收付的正确性和合法性。

第二条 每天工作日结束前，及时盘点库存现金并与有关报表和凭证进行核对，填写《奖金日报表》，做到帐实、帐表、帐证、帐帐相符。

第三条 严格执行现金管理制度和结算制度，根据公司规定的费用报销和收付款审批手续，办理现金及银行结算业务。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、公司领导审核签章，方可办理。

第四条 根据审核无误的收、付款原始凭证，填制记账凭证，记账凭证的内容必须填齐，附有原始凭证。填制会计凭证的字迹必须清晰、工整并正确使用会计科目。要妥善保管会计凭证，应按编号顺序，折叠整齐，按月装订成册，加盖封面、封底、盖章归档。

第五条 根据帐务处理需要，及时将在手单据整理移交会计主管编制记账凭证。.配合会计人员做好每月的报税和工资的发放工作；做到及时准确，不得无故延误。

第六条 负责银行账户的日常结算，银行存款日记帐，并做到日清月结，月末与银行核对存款余额，不符时编制《银行存款余额调节表》。

第七条 及时清理帐目，督促因公借款人员及时报帐，杜绝个人长期欠款。

第八条 出纳员不得兼管收入、费用债权、债务帐薄登记工作以及稽核工作和会计档案保管工作。

第九条 保管好现金、各种印章、空白支票、空白收据及其他证卷，对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负责赔偿，对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。保险箱密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。

第十条 严格遵守现金管理制度，库存现金不得超过定额，不坐支，不挪用，不得用白条抵顶库存现金，保持现金实存与现金帐面一致。

第十一条负责编造学期和每月的现金支出计划，分清资金渠道，有计划的领取和支付现金。

第十二条根据规定和协议，作好应收款工作，定期向主管领导汇报收款情况。

第十三条及时准确编制记账凭证并逐笔登记总账及明细账，定期上缴各种完整的原始凭证。

第十四条根据公司领导的需要，编制各种资金流动报表。

一、出纳人员岗位责任制

1.出纳员负责现金、支票、#5@p的保管工作，要做到收有记录，支有签字。

2.现金业务要严格按照财务制度和商场制定的现金管理制度所要求的办理。对现金收、支的原始凭证认真稽核，不符合规定的有权拒付。

3.现金要日清月结，按日逐笔记录现金日记帐，并按日核对库存现金，做到记录及时、准确、无误。

4.支票的签发要严格执行银行支票管理制度，不得签逾期支票、空头支票。对签发的支票必须填写用途、限额，除特殊情况需填写收款人。应定期监督支票的收回情况。

5.办理其它银行业务要核对#5@p金额是否正确、准确，并经领导批准后签发，不得随意办理汇款。

6.收付现金双方必须当面点清，防止发生差错。

7.对库存现金要严格按限额留用，不得肆意超出限额。妥善保管现金、支票、#5@p，不得丢失。

8.杜绝白条抵库，发现问题及时汇报领导。

9.按期与银行对帐，按月编制银行存款余额调节表，随时处理未达帐项。

10.对领导交与的其他事务按规定办理。