财务报销制度及流程（试用稿）

第一章 总 则

一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。

二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为借支款项及预付款管理、日常办公费用、采购支出、销售费用、车间费用、固定资产购置支出、税费支出、其它费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

三、本制度适用公司全体员工

第二章 审批权限

四、经公司董事会授权，公司有关销售方面的支出归销售总经理审批，除此之外的支出归常务总经理审批。以下简称总经理。

第三章 公司报销制度的基本原则

五、公司费用开支必须遵循“先申报、审批，后支出、报销”的原则；购物支出时必须遵循“货比三家，性价比高优先”的原则，原则上购物人为二人，并在购物#5@p背面签名。此原则为公司报销制度的基本原则，后面不再重复。

（一）对未进行申请、审批的一切费用开支不予报销，特殊情况必须经总经理批准。

（二）报销人员所报销的费用支出必须真实、合规，严禁和杜绝弄虚作假行为。

（三）报销人员必须凭真实、合规、有效的原始凭证报销，所持票据原则上是国家税务机关统一印制的票据。并要填写完整、数字清楚，能取得正规票据的尽量取得正规票据。严禁费用支出项目与所附票据不符以及其他违规行为。

（四）报销人员所报销费用的票据必须按时间顺序分类整理、粘贴并按规定和要求 1

填写费用报销凭证，待审核批准后，方可报销。

（五）费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。

（六）报销当事人在填写“费用报销单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用要素填写齐全，并签署自己的名字， “费用报销单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。

（七） 正常的费用报销流程

经办人→部门主管→财务经理→总经理

第四章 借支款项及预付款管理

六、借款管理规定

（一）出差借款：出差人员凭审批后的《借款单》，按批准额度进行借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续。

（二）临时借款：经总经理批准，借款后应及时报账。

（三）借款金额超过10，000元应提前一天通知财务部备款。

（四）借款销账规定：借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还者转为个人借款从工资扣除。

（五）特殊情况处理：由经办人提出申请，出纳打电话征得总经理同意后，可先行借款，后补签字手续。

七、借支款项的借款流程及报销流程。

（一）审批流程：经办人→部门主管→总经理→财务经理→出纳付款

（二）报销流程：经办人→部门主管→财务经理→总经理→到出纳处核销借款

八、预付款管理规定：

2

公司业务中，如固定资产购置、车间设备安装及维修、招商会会场押金等需要支付预付款的，由经办人员依据约定的付款方式及金额填写《预付款申请单》，预付的金额不得超出付款总金额。经部门主管签字，总经理签字，财务经理签字，到出纳处办理预付款。

第五章 日常办公费用

九、公司的日常办公费用主要包括：办公用品、低值易耗品和保洁用品等、电话费、交通费及午餐补贴、招待费、差旅费、车辆使用费、食堂费用、水电费维修费等。

十、办公用品、低值易耗品和保洁用品等报销规定

（一）一般管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司办公室统一计划管理，集中购置。

（二）公司办公室每月根据需求及库存情况编制购置预算，实际购置时填写《采购申请单》报总经理审批。

（三）办公用品、低值耗品和保洁用品等的购置由办公室按计划统一购买，并建立实物帐，详细登记办公用品的进、出情况。报销办公用品原则上必须有正式#5@p，并附有供货单位加盖公章的购货明细。

（四）报销时填制《费用报销单》，附《采购申请单》，需要入库的需填制《入库单》。

十一、电话费报销的一般规定

（一)公司固定电话费由办公室按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到通讯部门查明原因，特殊情况报总经理批示处理。

（二）公司个人电话费报销。根据公司制定的电话费标准报销。报销人每个月初打印上个月的电话费缴费单据，如实际发生的电话费低于公司制定的报销标准，按实际发生金额报销。如实际发生金额高于公司制定的标准，按公司制定的标准报销。 3

（公司统一标准，下同）

十二、交通费及午餐补贴的报销规定

员公因公务需要，乘坐公交车所发生的交通费，按实际发生的费用报销。如有特殊情况，经总经理同意，可打出租车，在出租车票据后写上经手人，姓名。如当天中午赶不回公司就餐，公司按20元/每人给予午餐补贴。报销时填制《市内办公费用报销单》。

十三、招待费报销规定

（一）招待费支出。根据公司制定的业务招待费报销标准，报销人需写明就餐时间、主要招待的客人姓名、一共几个人就餐，平均每个人不超过80元/人标准，超出部分公司不予报销，由报销人承担，月报销餐费总额不得超过公司规定的业务招待费标准。报销时填制《费用报销单》。

（公司统一标准，下同）

（二）因公司业务需要，所购买的涉及招待礼品、招待日常用品（烟、酒、茶以及其他招待用品），需征得总经理同意，才能报销。

十四、差旅费报销规定

（一）报销范围：是指员工因工作需要，受公司派遣前往异地所发生的费用，包括城际交通费、住宿费、餐费补贴、出差地市内交通费等；

（二）出差人员应在出差归来五个工作日（以报销原始票据日期为准）内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写《差旅费报销单》，并按公司规定的标准报销。 十五、车辆使用费报销规定

车辆使用费是指公司车辆工作过程中发生的油料费、过桥费、停车费、维修费、检车费、保险费及车辆肇事应由公司负担的费用等。报销人填制《费用报销单》，及时按实际发生费用报销。

4

十六、食堂费用的报销规定

（一）食堂费用主要是指食堂购入蔬菜、肉类、粮食、油、调料等费用，还有水、电、煤气、供暖费用。（水、电费用和供暖费用没摊入食堂费用）

（二）采购流程 由厨师购买相关食材，并填制《食堂购物明细表》，并填写日期、食材名称、单价、购物人处签字。由门卫过磅并填入数量，过磅人处签字，菜品入库。

（三）门卫必须在食材购买当天，将食材过磅，并签字，写明日期。如门卫不是在购买当天过磅、签字，财务不予报销。煤气票据也需要门卫签字。

（四）厨师在购买食材二日内到财务报销，填制《费用报销单》，并附填制完整的《食堂购物明细表》。

（五）报销流程

厨师→办公室主任→财务经理→总经理→出纳付款

十七、水电费、维修费等报销的规定

（一）水、电费是每个月都发生的费用，由办公室负责核对表数，表数要和付款单据的表数一致。

（二）维修费 维修费包括人工费和材料费。维修费用在单位金额以上的，由办公室填制《维修申请单》，标明预计发生的费用，经总经理同意并签字。

第六章 采购支出

十八、采购管理制度

（一）询价比价制度：公司大宗原料必须遵循比价采购制度执行，大品种的原料询价客户不少于3个，小品种原料及月用量低于最小送货量的，不少于2个。 5

（二）定价定商：本着同等质量选择最低价定商原则执行。

（三）公司原则上不允许打原料预付款。如有特殊情况，财务部见到北京总部的原料中心审批文件，才可付款。

（四）付款单据必须是七单齐全，付款单、结算单、#5@p、询价单、入库单、磅单、化验单、合同。无询价单的付款单据，财务部不付款。

（五）按原料采购合同支付大品种原料的合理损耗。

十九、原料采购流程

采购合同→采购订单→到货通知单（到货）→品控部签字（原料检测记录）→原料过磅（磅单）→品控部初检、取样合格（化验单）→原料入库（入库单） 二十、原料付款流程（七单齐全加合同）

采购内勤→采购部负责人→总经理→财务经理→出纳付款

二十一、原料运费的报销规定

采购内勤根据要单独支出运费的，按实际发生的原料运费，填制《运费支付申请单》。

第七章 销售费用

二十三、报销的销售费用主要包括：差旅费、招待费、电话费、业务员冰点内提成、业务员提成、车补、业务员奖金、月返、客户奖励、客户年奖、促销品支出、招商会年会支出、运费支出、运费补助、餐费补助、圆桌会议补贴、广告宣传活活动费、其它和销售相关的费用等。

二十四、电话费、差旅费的报销规定同上；区域业务经理的招待费按公司规定的标准发放。

二十五、业务员冰点内提成、业务员提成、招待费、差旅费、车补，应依据销售部具体的销售政策和费用标准，根据业务员每个月完成的销量，每月底由销售部主任编制当月的业务员提成、车补、招待费等明细表，经总经理审批。 6

二十六、业务员奖金和其它的销售费用的报销，由销售部提供说明具体情况的呈签，经总经理审批。

二十六、月返、促销品支出，销售部应依据具体的销售政策，每月底由销售部主任提供当月的相关明细表，经总经理审批。

二十七、客户奖励及年奖 销售部依据销售政策对客户的奖励，经总经理审批。 二十八、运费支出，对于需要公司承担的产品运输费用，由销售部填写《运费支付申请单》，经总经理审批。

二十九、广告宣传活动费

包括广告费、业务宣传费、印刷费、招商会及年会费用，总费用不超过当年销售收入的 1%。 招商会、年会支出，由销售部做出预算，预算中列出主要会议项目和公杂费的预计费用支出，主要会议项目中需写明宿费、餐费的单价和金额。由总经理审批，财务部按照预算金额借款。在会议结束后，对总经理审批后的票据进行报销，对超出预算的费用进行分析。

三十、运费补助、餐费补助、圆桌会议补贴等在发生时已抵销客户的货款，每月底由销售部主任做出相关的报表，经总经理签字，报送财务部。

第八章 车间费用

三十一、车间费用主要包括：水电费、材料运费、装卸费、燃料费、维修费、配件费、劳保用品、检验费、产品标签、其它杂费等。

三十二、装卸费 公司需外雇工人进行装卸时，按装卸费的单价和磅单填写《装卸费支付申请单》，经车间经理审批。

三十三、燃料费 主要包括煤款及柴油费

（一）煤款支付 按照煤的单价及磅单填制《入库单》，需经办人、锅炉工签字， 7

车间经理审批。报销时需车间经理签字。

（二）柴油费支付 报销时需车间经理签字。

三十四、维修费、配件费 费用发生金额在单位金额以上时，需填制《维修费申请单》，标明预计发生的费用，经总经理同意并签字。

三十五、劳保用品 车间经理根据需要购置的劳保用品明细，填写《采购申请单》报总经理审批，审批后由公司指定专人购买。购买完成交付车间后，车间应建立实物帐，详细登记劳保用品的进、出情况。车间经理在采购#5@p上签字。 三十六、检验费 品控部在检验时所需检验物品，报销时需总经理签字。

三十七、产品标签 需要印刷产品标签时，由品控部填写《申请单》，经总经理签字，报销时填写《费用报销单》，附《申请单》和《入库单》；每个月底由品控部填写《产品标签收、发、存明细表》，经车间经理签字，报送财务部。 三十八、其它杂费。报销时需车间经理签字。

第九章 固定资产支出 三十九、固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；使用寿命超过一个会计年度的有形资产。包括：土地房屋建筑物、通用设备、专用设备机、运输设备、计算机设备、办公家俱及设备等。

四十、固定资产支出的一般规定 （一）如需要购置固定资产，需填写《固定资产购置申请单》，经部门经理、财务经理、总经理批准。如购入金额在 万元之上，需公司董事会审批。 （二）经批准后，由公司安排专负责采购，填写《固定资产采购申请表》，经部门经理、财务经理、总经理批准。此表中详细写明固定资产的名称、规格、型号、三家供货厂商报价。

8

（三）固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，验收合理后填写《固定资产验收清单》，在验收单中填写固定资产的名称、规格、型号、金额、供货厂商。 （四）报销：报销人凭《固定资产购置申请单》、《固定资产采购申请表》、《固定资产验收清单》、固定资产的购置#5@p到财务报销。

第十章 税费支出

四十一、税费支出是指通过国税、地税、社保支出的税费。通过国税支出的增值税、企业所得税；通过地税支出的城市建设税、教育费附加、个人所得税、印花税、房产税、土地使用税、养老保险、失业保险、工伤保险、生育保险、残疾人保障金；通过社保支出的医疗保险。

四十二、税费支出的一般规定

（一）依据相关票据计入应交税费、管理费用中的社保费和税费、销售费用中的社保费。

（二）财务部根据总经理签署的文件（人员变动、缴费额度变动等）对税费支出做出相应的调整。

（三）公司的主营是猪饲料，根据税法，产品经过检验合格后免征增值税，及其附征的城市建设税和教育费附加。（产品未检验合格时，月收入低于3万也免税）

（四）因公司租用长丰饲料的厂房，故公司免缴房产税和土地使用税。 第十一章 其它费用

四十三、其他费用是指公司因工作需要而发生,并且上述条款不包括的费用。 四十四、其他费用的报销必须坚持“先申请，后办理，再报销”的原则，按日常费用报销程序和审批权限办理报销手续。

9

附则

本制度由公司财务部负责解释。

本制度自总经理确认后发布之日起执行。 10

 

第二篇：施工企业财务基础规范制度

财务基础规范制度

目 录

FIM01.01 现金盘点管理……………………………………… FIM01.02 固定资产付款管理………………………………… FIM01.03 现金借款管理……………………………………… FIM01.04 银行账户管理……………………………………… FIM03.01 固定资产盘点……………………………………… FIM05.01 纳税管理…………………………………………… FIM06.01 关联交易管理……………………………………… FIM07.01 会计记账、结账…………………………………… FIM07.02 财务决算报告的编制和审批……………………… FIM07.03 利润分配方案的制定与执行……………………… FIM08.01 财务报表分析……………………………………… FIM08.02 重点项目财务监管………………………………… ITM02.03 外出经营许可证管理……………………………… 会计电算化……………………………………………………… 附录…………………………………………财务报账格式表单

1

第一章 总 则

为加强公司财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第一条 公司会计核算遵循权责发生制原则。

第二条 财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合公司物资部定期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。

第三条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章 资金管理

第四条 现金盘点的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，现金库存限额上限为1000元。 2

第五条 严禁白条抵库和任意挪用现金，资金主管必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。

第六条 现金借款管理：办公室备用金借款实行总额控制，年度清算。工程项目备用金借款实行项目经理责任制，工程尾期要与财务进行清算，及时归还借支。严格个人借款审批程序，借款的审批程式是：借款人→部门经理→财务经理→财务总监。所借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用的支付。

第七条 银行账户的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行账户印鉴授权财务经理与资金主管分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。

第八条 资金主管要随时掌握银行存款余额，并定期书面报送财务总监、总经理等主管领导。不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末会计与资金主管要做好与银行的对账工作，并由会计编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务经理。

第九条 应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收情况的分析，对重大工程项目收款应单独列报，并报有关领导和各工程分管部门，督促相关部门积极催收，避免形成坏账。

第二章 资产管理

3

第十条 固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；②不属于经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的。

第十一条 固定资产的付款管理：公司各部门对固定资产进行申请采购，需在采购部进行合同登记，财务部门对付款业务累计付款情况、#5@p出入库情况进行数据核对，并签字确认。

第十二条 固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，公司物资部负责实物的记录、保管和资产跟踪登记工作，财务部应建立固定资产明细账。

第十三条 固定资产的购置均按实际成本入账，固定资产折旧采用年限平均法计提，分类折旧年限为：

（一）房屋、建筑物 30年

（二）通用设备 10年

（三）运输设备 8年

（四）专用设备 10年

（五）其他设备 5年

第十四条 已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。

第十五条 对固定资产和其他资产要进行定期盘点，工程用材料物资部应与财务部每月进行数据核对，固定资产每年末由物资部负责盘点一 4

次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行账务处理。

第三章 税收管理

第十六条 公司目前缴纳的税收主要包括企业所得税、个人所得税、营业税及附加、房产税、土地使用税、印花税、车船使用税等。

第十七条 在处理每项经济业务时，要切实树立纳税意识，严格成本开支范围，不得跨期列支费用。要正确把握应税收入和非应税收入，征税和减免税界限，正确计提、缴纳税金。

第十八条 月初按照税务局的时间要求内足额缴纳所计提税金，年底汇缴清缴所得税需按税务局时间要求内报备减免税材料，做好汇算清缴工作。

第四章 关联交易

关联方为总公司及各下属分、子公司、

第十九条 关联方业务主要包括提供建筑安装活动。

第二十条 关联交易的定价遵循市场定价原则，并符合企业财务会计制度等有关法律法规和规范性文件的要求；如无市场价，则按照成本加成定价；既无市场价也不适合采用成本加成价的，按照协议定价。 第二十一条 财务部门对于关联交易金额与现金流量，及时与关联方核对数据，并上报总公司。

5

第五章 会计核算

第二十二条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第二条 财务应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由资金主管签名或盖章。 第二十三条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计科目。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。

第二十四条 做好会计审核工作，经办会计人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、时应经专人复核。

第二十五条 会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。

第二十六条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表工程项目合同文书等其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。

第二十七条 会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经办的会计工 6

作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。

第二十八条财务报告：财务报告根据上级总公司的要求分为月报和季报、年报、重大事项报表等。月报财务报表包括资产负债表、利润表，年度财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。公司财务报表应于上级总公司规定时期内完成，财务报表等上报总公司事项应由财务经理复核。财务总监审核，并经总经理签批上报。

第二十九条利润分配方案管理

公司营业利润＝营业收入- 营业税金及附加- 营业支出

利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入- 营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括：固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括：固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等。

第三十条 公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款； 7

（二）弥补公司以前年度亏损；

（三）提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的10％提取，盈余公积金已达注册资本的50％时不再提取。

（四） 未分配利润根据公司发展需要，经董事会决议，转增资本

（五）向投资者分配利润，根据董事会决议，向投资者分配利润。

第六章 财务分析

第三十一条 财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。

第三十二条 总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括：①经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；②经营成果指标：利润率、成本费用利润率、资本利润率。

第三十三条 财务报表分析：财务情况说明书主要内容包括：业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等。 第三十四条 财务分析采用比较分析法，指标分析法及综合分析法。 第三十五条 重点项目财务监管：公司重点项目为独立成立项目经理部的招投标项目,为配合项目的顺利进展,财务人员参与项目的资金管理,成本核算。

第三十六条 拟定项目核算，成本管理等方法，财务部门积极与采购部、 8

物资部沟通联系，取得工程项目的第一手成本资料，协助工程部门做识别评估财务风险。

第三十六条 项目的资金管理：做好与业主、分包施工单位、材料供应商的资金结算工作，合理安排并监督工程资金的使用，确保项目的正常运转和安全，提高资金的使用效率。

第七章 证照管理

证照管理主要涉及到外出经营许可证的开具与回收。税收征管法细则规定：从事生产、经营的纳税人到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

第一条向原地主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》。由财务人员准备好所需报送材料，中标通知书，施工合同，开工报告，员工证明资料等。

第二条 到经营所在地税务机关申请办理报验登记，应当在外出经营许可证注明的进行生产经营向，向当地税务机关报验登记。

第三条 工程项目结束，取得完税凭证后，外出经营许可证要及时到主管税务机关登记退回。

第八章 会计电算化

9

第一条 会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，会计电算化硬件设备由财务部统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用。

第二条 财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与用友售后联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应账务资料和功能模组的正确性。

第三条 操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。

第四条 企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由复核员和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。

第九章 附 则

第一条 财务报账审批程序

第二条 付款管理办法

第三条 差旅费管理办法

10

第四条 报账格式表单

第四条 本办法由公司财务部负责解释。

第五条 本办法自会议通过之日起开始施行。 11