李河中心学校学校财务管理制度 根据上级教育主管部门文件以及国家有关财务管理的有关要求。为进一步加强学校财务管理，规范学校财务管理的过程和行为，提高资金使用效益，使有限的农村义务教育保障经费充分为教育教学服务，促进教育事业发展。结合我校实际，制订李河中心学校财务管理制度。

一、财务管理原则、任务和体制

1、财务管理的基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家集体和个人三者利益的关系。

2、财务管理的主要任务：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

3、财务管理形式：实行“统一领导、统一管理、校财局管、集中管理、分校核算”的体制。

二、入帐管理

各学校应加强收入管理，凡学校收入一律存入老河口市财政局综合股帐户，严禁不存入或少存入，私设小金库。若上级审查有私设小金库，所没收的资金和罚款，由校长承担没收的资金和罚款金额的70%，总务承担30%的责任。以下资金需及时存人帐户。

1、收取的教师房屋租金；2、各种手续费（科书、保险和其他发生的手续费用）；3、勤工俭学收入（商店、土地、食堂、林地、房屋等以出租承包合同为依据）；4、上级补助资金（以现金形式）；5、各种捐集资；6、学前班管理费（以每学期开学学生报到人数为依据）；

7、其他收入（①教师出勤，②学校出售的财物，③学校收取教师的 1

水电费，④学校收取教师的燃料费，⑤教师剩余的奖惩资金）

三、预算管理

根据《老河口市中小学预算管理实施细则》以及国家有关《预算法》的有关要求,在预算管理中,各学校要成立预算管理领导机构,负责金费预算的支出科目,本着预算从实,管理从严的原则,认真编制好学校的预算工作,在预算过程中,培训费必须大于总经费的5%,招待费控制在5%以内,校舍维修建设经费必须大于总经费的20%,各学校每年必须对资本性支出逐年增加预算改善学生课桌。具体预算科目及预算方法依据《农村义务教育学校预算编制辅导读本》。

四、支出管理

各校根据预算编制情况，每月5日前到中心学校总务处报帐，报帐前各学校认真做好收支明细帐，小学每月在教师例会公布本月收支情况，中学每月在行政会上公布本月收支情况。对在支出过程中弄虚作假套用国家资金，经查实情节严重的上报教育局纪委给予处分。

寄宿制学校每次报账前需提交上个月学生食堂核算材料，提交不出来的中心学校将拒绝与该校的任何账务往来。

五、票据管理

1、票据的各种科目要齐全，不得涂改、挖补，确保票据的真实性。

2、固定资产的票据必须有相关政府采购审批表，并填写固定资产增减证明单一式四份，交三份到中心学校进行报账。

3、学校维修和建设需提前以书面形式保中心学校审批同意后方可进行。验收时必须有中心学校工程办参与验收并有总务处审核。

4、代开#5@p须有代开#5@p证明复印件，#5@p上必须有纳税人私章。

5、招待费要尽量减少陪餐人员，严格控制招待费，招待须提前乡中心学校汇报，征得中心学校相关挂校领导同意后方可进行接待。 2

6、出差、培训必须有上级文件及通知要求，并且车船票伙食补助必须与上级文件要求一致。飞机票的报销必须有主管教育的县（处）级领导批准方准报销。

以上票据必须确保真实性，经人举报，上级机关审查发现，若弄虚作假、伪造票据依据《会计法》将追究当事人的法律责任，同时还将按照按经济责任，校长负责70%，总务负责30%进行处理。

六、固定资产管理

各学校必须严格执行《 xx县中小学校固定资产管理暂行办法》，成立领导机构，有专人负责。按固定资产类别做好台账，每学期对增加的资产上帐并以中心学校管理员对帐，对易损物品和消耗品及时到中心学校报批注销资产，危房及时与县城建局联系进行鉴定工作。各学校在采购固定资产时，必须办理控办手续，每年3月10日及9月15日前报政府采购表到中心学校总务处审核，无政府采购审批手续的#5@p，不予报销，增加或减少固定资产必须及时报中心学校固定资产管理员增减。

七、专款管理

专款是事业单位收到的财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报帐的专项资金。任何人、单位不能改变其用途, 挤占、挪用。否则将承担相应法律责任。

1、建设专款

2、困难学生补助：各学校必须建立相应的明细帐，要求及时发放。在推荐上报困难学生时要根据一定的程序班主任、科任教师调查→上报学校→学校领导讨论决定→公示（7天）→上报中心学校→报帐→各学校按上报名册发放补助→家长、学生签章→各学校总务主任到中心学校进行核销。困难学生补助发放后会计资料的整理顺序为：封面→相关文件→发放统计表→发放花名册→领条→生活补助券（装订成册）。

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3“两免一补”经费发放程序同上。材料整理与上报：每年九月十五日前上交附件一、附件三、附件六，贫困寄宿生情况调查统计表（表一、表二），并在校内公示。每学期开学两个月内上交免费科书附件二、附件五。每次寄宿生生活补助费领取之后10日内上交发放统计表、发放花名册、生活补助券（正券），副券留学校装订成册。

八、教材、教辅管理

1、为节约学校经费,提高资金使用效益,各学校要加强教师用书的管理,避免重复征订,学校应把教师用书纳入图书管理范围,同时建立固定资产管理卡片。

2、循环使用教材，各学校应制订相应的管理办法，避免浪费学校资金。若管理不善造成流失或大面积损毁将追究当事人及校长的责任。

九、收费管理

为进一步加强收费管理，切实减轻学生家庭负担，巩固“两基”成果，贯彻“两全”方针，各学校必须按以下要求做好收费工作。

1、中央实行“两免一补”及农村义务教育保障机制政策后，各学校不得向学生收取任何费用（教辅资料、劳动工具费、补课费、借读费、转学费、班费等）。

2、学前班学生按收费许可证要求进行收费，并及时入账。

3、保险、教辅费，由相关部门直接与学生收取各学校不得代收。

4、各学校不得向学生推销教辅资料费

十、民主建设

各学校必须加强学校财务工作的透明程度，将有助于推进学校民主建设，有利于调动教职工的积极性，因此校长、主任应主动接受广大教职工的民主监督，让教职工参与学校经费管理。

1、做好经费收支月公示制度。

2、大额资金开支议事制度。

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3、做好学期财产清核制度。

4、做好周收支例会公布制度。

财务管理是一项政策强、法律约束严格的工作，要求财务管理者和经办人要依法、依规的开展工作，希望参与管理的人员必须不断提高自己的业务素质和职业道德，按要求认真做好财务管理，确保学校经费为教育教学服务。

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第二篇：学校财务管理制度

学校财务管理制度

一、财务工作指导思想、任务、基本职能

１、学校财务工作是整个学校工作的重要组成部分。学校各项资金的安排、使用，要贯彻执行党和国家的有关方针政策，要为学校各项工作、广大师生员工的学习、生活而服务。 ２、按照党的教育方针和勤俭办学方针，管好、用好教育经费（包括预算内、外资金）努力提高资金使用效果、开源节支、量入为出提高有限经费的使用效率，为提高教育质量改革和发展教育事业服务。

３、认真贯彻执行党和国家的财经方针、政策、法令，维护财经纪律，保护公共资财的安全，根据上级有关规定和学校具体情况，编制和执行学校的财务计划，拟订学校财务和财产、物资管理的具体制度、办法、措施。通过做好记账、算账、报账工作，调查、研究、分析、考核资金使用效果，积极参与经济决策。

二、内部财务管理责任制

（一）总务主任岗位职责

１、在校长的领导下，协助校长做好财务管理参谋，具体负责领导财会人员及财务往来工作，积极做好教育第一线服务工作。

２、负责总务部门职工的管理，加强后勤人员思想政治教育工作，关心后勤人员的业务进修和技术培训，做好服务育人的工作。建立和健全各项规章制度，与政工处、教务处密切协作，对广大师生进行“学校是我家，美化、绿化靠大家”的爱校教育。

３、负责办公、教育用品的采购、管理和供应，按计划发放师生的课本、簿本以及教师办公、教育用品，会同有关人员购买图书、仪器、体育器材、医疗用品。

４、管理校产：负责学校基本建设和校舍、课桌等校产的登记，管理、添置、维修，督促师生爱护校产。

５、管理财务：审核一切收支凭证，做到各项开支都符合规定，一切账目清楚、准确。严格执行财务制度，贯彻民主理财精神，合理使用各项经费，搞好师生的生活福利及其它公共福利事业。做好学生本子费、代管费的收缴工作。

６、组织学校的绿化和协助搞好环境卫生工作，改善办学条件和学校环境。

7、完成好校长交给的其它工作任务。

（二）会计人员岗位职责

１、会计人员必须加强政治学习，不断提高政治思想水平，树立全局观念，遵纪守法，忠于职守，廉洁奉公，实事求是，努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计账务，熟练运用计算技术和分析方法，做好本职工作。

２、认真执行会计制度，做好记账、算账、报账工作，如实地全面反映单位资金活动情况。做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚、按期结报，对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证，原始凭证的内容，必须具备：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章，接受凭证单位名称：经济业务内容、数量、单价和金额。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章，从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名和盖章。自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定的人员签名和盖章，对填写大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。会计人员填制会计凭证必须字迹清晰、工整、不得潦草。

３、认真编制并严格执行财务预算，遵守各项收入制度，费用开支范围和开支标准，分清资金渠道，合理使用资金，加强预算内、外资金的核算和管理。

４、按照经济核算原则，定期检查，分析预算执行情况，考核资金使用效果，总结经验，揭露存在的问题，及时向领导汇报，提出建议。

５、协同有关后勤人员做好校舍安全、检查和维护管理工作，加强对学校财产、物资的管

理，按照国家会计制度的规定，妥善保管好会计凭证、账册、报表等档案资料工作。 ６、会计人员调动工作时，必须办理交接手续。

７、认真完成学校领导交给的其它工作任务。

（三）、出纳工作人员岗位职责

１、严格执行有关规定，做好学校资金的收付工作。如有违反制度的开支，有权拒付，并向学校有关领导人汇报。

２、按照银行制度的规定，加强存款和现金的管理。

３、根据收付的原始凭证，按时记账，定期与会计做好结算工作。

４、应逐日盘点和保管好库存现金，做到账款相符，不出差错。

５、要认真执行国家规定的现金管理制度，每天结账，大量现金要及时交存银行，日清月结，严密手续、妥为保管、保证安全，切实做好现金收付工作、及时记账。收入款项应及时如数缴入银行或财政专户。对暂付的现金要按规定催促有关人员来报销结账。

6、认真完成领导交给的其它工作。

（四）保管管理人员岗位职责

１、按本职工作，熟悉掌握本行业务，树立为教育服务的思想，以高度负责的精神，保管好财产、仪器、物资及各类教学用品。

２、财产、仪器、物资、教学用品的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，使学校财产，物资保持完好，不受损失，充分发挥财产、仪器、物资的作用。

３、期初按时发放各类教学用品、仪器设备及教学上有关的物资，期末按时收回并查对各类物资损耗情况，精打细算，有问题及时向领导汇报。

４、教学仪器等固定资产，需经校长或主管领导批准方能购入，购入后必须验收入库，登记造册。领用时要填写好出库单方可使用。校产出借要通过总务处办理出借手续，管理人员无权出借。

５、完成学校领导交给的其它工作任务。

三、会计人员内部牵制制度

１、在校长的统一领导下，会计、出纳、实物保管员明确分工，相互牵制。出纳除登记现金日记账、银行日记账、固定资产账外，只管钱、不管帐；会计管帐（负责登记各类总分类账）不管钱；保管员只管实物及分派。

２、每月结账，出纳填好结报单，连同本月审核无误的原始凭证及原始凭证的张数，按时上报给会计，会计核准结报单及原始凭证的金额、张数并分别在出纳结报单上签字。

四、财务收支稽核制度

１、审查财务。各项经费的支出，必须按《经费开支标准》和《经费年度预算计划》办理。

２、各项财务收出，每类收入都应开具财税部门监制的合法的票据，统一管理、统一核算。每笔支出报销单据都应按规定进行严格稽核。稽核人员应严格审查原始凭证是否完整、合法、真实、是否有经手人签名，说明用途。实物的票据，是否有保管员签名。

３、报销人员应把稽查过的原始凭证送校长或总务主任审批、签字，方可到出纳处报销。 ４、审批过程中对弄虚作假、虚报冒领等原始凭证，出纳有权拒绝付款。情节严重的扣留原始凭证，并报告校长。但校长坚持要支付，必须以书面形式向上级领导汇报。

５、对会计凭证、账簿、报表在未报出之前进行稽核，如有差错应及时纠正保证质量。

五、原始记录管理制度

（一）原始凭证必须具备下列内容：

１、原始凭证的名称

２、原始凭证的的填制日期和编号

３、接受凭证单位的名称

４、经济业务内容摘要

５、经济业务的实物数量和金额及收付款方式

６、填制凭证单位的名称及填制人员、经办人员的签章

（二）原始凭证的填制必须符合下列要求

１、记录真实 ２、内容完整

３、填制及时 ４、书写清楚

（三）原始凭证的审核

１、合法、合理性的审查

２、完整、正确性的审查，以合法凭证审核凭证有关数量、单价、金额是否正确无误。 ３、自制原始凭证应有经手人、填制人、负责人的签名。必须按符合规定的要求填制。

六、财务收支报销审批制度

１、向学生收取的各项费用，按《收费许可证》收费项目使用统一的收费票据，向学生和家长公开收费范围、标准，接受监督，防止巧立项目乱收费行为。

２、学校的各项财务支出，必须严格审批制度，严格执行政府采购制度。

３、审批程序：学校所需购买的物品、学生应用的学习资料等，事先由各处室、班主任填写请购单，报送总务处查验后具体由总务处办理采购，其它人员不得代购。购物人员凭单据和实物交保管员，请购人员清点核实并签名交稽核人签名，方可向出纳报销，如手续不完备，出纳有权拒报。

４、其它非实物性支出，一律按上级有关规定票据范围、标准、办理。当事人写明事由签名，经校长总务主任审核签名，方可报销。

５、学校基本建设等与外单位有往来的经济业务，必须有事先的合同、签约。事后有验收人员、经办人员及国家有关规定预、决算等应具备的手续，经稽核审批后方可报销。

七、财产物资计量验收制度

１、对学校财产实行专管、兼管和群管相结合的方法。财产专管和学校财务人员管理的帐物与各组室兼管人员的帐物相符。对购入、自制、收回的财产物资均在质量上、数量上、单价上进行严格验收，具体验收工作由有关人员，保管人员负责。验收合格后保管人员签字、编号入库。

２、各部门保管的财产，必须按学校规定实施保管职责。财产实物帐一式两份，一份上交总务处，接受总务处监督检查，一份自留备查。对学校的财产，每学期自查一次，每年由总务处核对一次。

３、保管人员在验收中发现质量上、数量上、单价上有问题，由经办人员负责退办，财产物资在盘点时，发现有质量、数量与账面不符，应查明原因，采取相应的措施。

八、财产物资保管及赔偿制度

（一）保管员：

１、严格校产及各种物资的验收工作。购入或添置校产，必须经过有关保管员验收，清点数量、发生的时间，并签名、登记造册放入指定地点。

２、经常清理财物，实物应分类别，堆放整齐，防腐防蛀，注意仓库安全，切实做好防灾、防盗工作。贵重物品和危险品必须放入专柜，需购教学用品及时向总务处提供购物计划，保障教学第一线的供应。

３、领用出租财物时，要经过有关领导同意，方可领发、出借。及时记录财产、物资减少数，并注明减少的原因，领用人的签名，杜绝假公济私。不符手续的领物一律拒绝。

４、上班时间不得擅自离开岗位，无关人员不得入库，不得索取财物，如有公差要预先安

排好工作。

（二）出借、赔偿制度

１、学校一切财产出借，均由具借人向保管人员填写出借清单，归还后销号。 ２、凡财产出借后遗漏、被盗、人为损坏均要按价赔偿。

３、教室财产由各班负责保管，对爱护财产，财产管理好的班级，学校予以奖励（每班下发维修班级财产费100元，开学初学校清查造册好各班财产并由班主任签字，如果财产损坏班主任应立即修复，否则不预发放维修费。期末学校验收没有损坏的班级可以发放维修费）。

九、银行收支管理制度

１、学校开设的账户必须是学校基本结算账户，不得开设任何形式的存折户。

２、严格遵守银行的各项结算制度，接受银行的监督。

３、银行账户只限本校使用，不得搞出租、出借、套用或转让。

4、出纳人员应按月和银行对帐，编制银行存款调节单，保证账款相符无差错，有差错及时追究原因。

5、汇款、信汇必须由负责人、经办人的签名，方可到银行办理手续。

十、现金收支管理制度

１、坚持现金专人保管，学校的现金收支业务应由出纳办理。

２、严格执行库存现金管理条例，每天的库存现金为1000元，超过限额应在当日下班前送存银行，不得坐支现金。

３、严格遵守使用现金的范围，不属于现金支付范围的款项，必须采取转账结算方式。 ４、严格现金收支手续。收到现金时，应给交款单位（人）出具合法的、完整的、正确的正式收据；付出现金时，应先对原始凭证进行复核并加盖“现金付讫”的戳记。

５、出纳对当日办理的现金收付业务，必须做到逐笔登记，账款相符，不得以白条抵库。 ６、学校的现金不准以个人储蓄方式存入银行，没有经过有关领导同意、审批，出纳人员不准以任何理由临时出借。

十一、财务预决算分析制度

１、按上年的财务收支决算和本年度的事业计划制定本年度的财务预算，年终编制收支决算。

２、定期或不定期的对预决算进行分析，指出存在问题，找出原因，口头或书面提出改正意见和建议，一年两次分析（一学期分析一次），并为校长提供决算的依据。

十二、票据管理制度

１、根据上级规定，由会计人员购买、保管及在规定的期限内注销票据。票据领用时，领用人要签字，遗失要追究领用人的责任。

２、严格票据管理制度，保管好存根，不得为任何单位或个人代开#5@p。