酒店财务管理制度

第一节、 概述

酒店在财务管理业务、会计制度的基础上，结合业务需要所订立的运作规条。本管理办法所包括的规定内容，酒店所有员工必须遵守，不得违犯，或以任何形式蓄意背离原意，以致虚应或走样。

财务管理办法的内容，包括各项管理办法的细则都是财务管理业务上用以规范业务运作标准，使用符合酒店业务运作要求。这些管理办法的制定，在原则和方向上，应依循和符合会计制度的规定和精神。如遇财务管理办法与会计制度的规定内容产生茅盾或不一致时，应以会计制度的规定执行。财务管理办法的相关部分应停止执行，并由酒店财务经理根据会计制度的规定及时作出修订。

第二节、资金管理办法

酒店的资金收支必须按本制度的规定办法管理。违反本制度所规定将按财务法规和员工手册的有关规定给予处分，并追究应负的经济责任。

1、 酒店的资金包括银行存款和现金，除按规定留存的备用金，存放在酒店规定的贮存处外，均存入酒店在银行开立的基本账户内。

2、 上述账户的提取及使用须由总经理（或他的代表），及财务经理共两人以上的会签，并加盖酒店的财务专用章、私章方可提取。

3、 上述银行账户的支票私章由出纳保管。财务专用章由财务经理保管。

4、 上述银行账户的支票由银行领出后，经出纳登记保管，并凭有效批准后的付款通知单填写支票，不符本项规定的任何情况，不予填写支票。

5、 如果在取得#5@p之前需要预先领取支票的，应在5个工作日之内，将有关原始凭证交回财务部，予以核准报销。支票未能按原定用途使用时，必须及时退交出纳员，可根据业务需要重新办理支票领用手续。

6、 不得开具空白支票，支票的收款人、用途、金额等必须填列齐全。如因特殊情况确需将某项内容空置不填的，应在《用款申请单》的备注栏填写清楚，按程序经有关领导审批后方可开具。经办人需在支票开出后三日内将原空置项目的实际内容告知财务部。出纳员负责督促相关工作。

7、 酒店的所有营业现金收入均按酒店的《营业款缴纳管理制度》办理，违反者给予处分，并追究 1

应负的经济责任。

8、 按本管理制度存放在酒店内的周转资金规定为： 出纳备用金：仅作为本制度规定的其他备用金的报销回填，和支付零星现金支付。 收银员找零备用金：各收银处的找零备用金，只作为收款业务中找零给客人的专用备用金，并应按规定在每班交接班时，由交接双方核点交接，不得截留滞交。 采购部备用金：采购部的备用金，规定只作为解决酒店零星采购，业务急用所需。 专用备用金：经总经理和财务经理的同意，在特殊情况下个别部门可获拨留不超过人民币壹仟元的临时专用备用金。在事情办理完毕后或被通知回缴时必须即时交回。

9、 所有备用金均采用报销回填的定额控制方法，使备用金固定在规定的额度，不得随意增减，所

有备用金额度的变更，均须获总经理和财务经理批准。

10、 酒店相关费用的报销，均须经部门经理同意，加签后送财务部办理审批手续，经获批准后在出

纳处领取或退缴现金。

11、 现金借款。

借款人申请临时借款时，应填明估计还款日期。除特殊情况外，一般借款不得超过一周到四周。出纳员应及时向财务经理报告借款逾期未还情况，并向借款人发送暂借款催款单。接到催款单后既不说明原因又不归还借款者，财务部有权扣发其工资，直至结清借款为止。结清借款前不再给予第二次借款。

第三节 用款管理制度

(一) 、用款的管理

1、经办部门根据合同条款以及项目的进度情况，填写《项目审价报告书》，经由部门、监理公司审核确认后，连同《用款申请单》一起上报总经理审批；总经理批示付款意见后，财务部签字后对外支付

2、购买固定资产及日常经营用品及日常费用

（1）开业定购的固定资产和用品，在预算的范围内，择优与供应商签订合同，根据合同的支付条款，如果是预付款，由经办部门填写《用款申请单》，经总经理批准，财务部门支付款项；如果是货款，财务部根据验收记录和#5@p的收取情况，。如果用款达1万元以上的，需要报董事长审批。

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（2）使用部门根据营业情况，对需新添置的固定资产，提交报告，连同《用款申请单》送财务部；对于日常经营用品的支出，只需要提交物品申购单；对于日常费用按相关定额或要求，填写《用款申请单》；送财务部审核后，报总经理批准，批准后的进行采购或付款。

3、日常经营/采购费用

按采购制度进行（祥见《采购制度》）。

4、财务类支出

(1)财务类费用依照有关合同或规定，填写《用款申请单》，报总经理批准，批准后付款。

(2)月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理批准，批准后安排付款。

(3)月结的供应商货款，根据验收单，核对清楚后，报总经理批准，批准后安排付款。

第四节 营业款缴纳管理制度

酒店对营收现金采用钱、帐分途的管理方法，有关控管方法按以下程序执行，所有操作人员均应绝对遵守本管理办法的各项规定，违反者将受纪律处分，以至追究法律和经济责任。

1、 前堂收银员、餐厅和其他营业点的收银员均应在下班时将该班次的账单点算清楚，并完成各该

班的营业收入报告。账单和有关报告应于下班后第一时间交到指定的办公地点，以便在初步核查后转夜班审核组进行随后的帐务工作。现金部份应于下班前，在见证人的见证下投入投放式保管箱内。

2、 每一班次的收银员在完成帐表的核查工作后将其所持现金中，，清点清楚后移交到下一更收银

员，如属于最后班次（除餐饮、茶庄外），即将其交到指定的保管处。在减去找零备用金的额度后即属于该班次的现金收入，则按上述的规定，值班经理、安保责任人共同监督投入投放式保箱内。

3、 每班的现金收入必须与该班的营业报表内所统计的现金销售额相吻合。如有任何差异应即时查

明，差异部份不论是超出或是短款均应如属填报，记录在收银员报表内的现金超短栏内上报，不得隐满。如投款包含了找零备用金，也要清楚地记录在缴纳袋上，同时在交班记录本上注明，方便下一班次同事接收。

4、 现金收入应在该班当值最高责任人、收银员当面见证，点算清楚后（假设条件许可，以下相同），

随即在缴纳封袋上如实填写清楚，并在袋口骑缝加签，然后即时投入投放式保险箱中。。

5、 对于不按规定要求，在没有见证下，独自封袋投箱者，除此而引致的后果全部由其个人负责外，

还应按违反规章制度论处，初犯者予书面警告，蓄意再犯者给予书面警告并且给于处罚，情况 3

严重送地方公安机关处理。

6、 所有收银员必须办妥缴纳现金收入，并完成各该班次的报表及账务后，方可下班。部门的每一

班次的当值最高管理人员均应对收银员缴纳登记簿进行检查，并对出现不完善的情况即时查明原因，并将情况通知在班的上一级主管人员，若当时未有直属上级主管时，应向当时财务部在酒店当值的其他人员报告。

7、 收银缴纳登记簿所登记的缴纳封的数量及缴纳封中是否有破损的情况，由出纳在第二天与见证

人共同打开保险箱取出缴纳封袋时按实填写，（禁止独自一人操作、否则后果自己承担）。

第五节 报销管理制度

1、 所有申请报销的支出经过完整的验收、审核、批准手续，方可报销。经手人、领导批准、财务

审核原则上不能有同一人重复的情况。不准自审、自批自己开支的费用，一律报上一级核批（如，副总经理的支出报总经理核批，总经理的支出由董事长或执行董事核批）。

2、 所有开支一律须经有关领导审批、指定的财务人员复核后方能付款。

3、 所有申请报销的支出必须附有正确及有效的票据来证实支出，依据必须是正本，并加盖对方发

票章，复印件将不受理。#5@p、信用卡支付存根联、收据或其他证明文件必须粘在报销凭证后。如果是报销采购物品的，在有保修单、说明书的情况下，也应附上。

4、 各人自行支付、报销自己发生的费用。多人参如的活动（如用餐、乘坐出租车等），应由其中

职级最高者报销。

5、 对员工实行现金周报制度。上周发生的各项现金报销费用，应于本周内一次性填写“现金报销

报告”办理报销手续，一般不允许跨月报销。报支差旅费者，必须在出差回来后两星期内，到财务部办理报销手续。财务部实行每周两次报销单据，时间分别为每星期二上午、星期四上午，除此以外的时间一般不受理报销申请。对外（指外单位及外部人士）付款不受报销时间限制。

6、 报销申请人首先将所有#5@p整理分类。定额小尺寸#5@p（如车票、餐饮#5@p）应分类粘贴在一

张或多张票据粘贴单上，并在粘贴单上注明该类#5@p的张数及金额。购物#5@p应有手续完整的验收单、#5@p、保修单（保修单是附上，而不是粘上）；车票、机票上应注明起讫地点、时间；所有接待、应酬费用必须每次结账，不可以月结的形式报销。在填写《现金报销单》时要包括：姓名、部门、用途、金额、附件张数等，经部门经理审核后，送财务部审核员办理报销手续。

7、 审核员核对金额是否准确、是否符合公司规定的开支标准、各类审批手续是否适当、单据粘贴

是否规范等等。如果有疑问，或发现不应报销的项目，应及时向申请人落实及说明。审核员审核无误，经财务经理审批后，按审批权限规定，呈送总经理/副总经理审批。未经财务部审核 4

员、财务经理签署的报销单据，不得送总经理或副总经理审批。审核员一般应在三天内办妥审批的手续，并交由出纳员付款。

8、 出纳员应及时通知报销申请人领款，付款时收款人应在收款栏签名及填写日期。付款之后出纳

员应在#5@p、《现金报销单》盖上“现金付讫”章。

第五条 与其他部门协调

1) 财务部应通知两个月或以上尚未退还预支款项的员工，尚欠余额将会在下期工资内扣除。

2) 对于离职/解聘的员工，人力资源部/行政部必须确保《离职手续表》中各项手续（其中包括办

理偿还借支手续）已经完成才发出《员工保证金、工资领取通知书》，离职/解职的员工才能到财务部领取保证金及应领工资。

第六节 #5@p管理办法

为使酒店对#5@p的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人员必须严格遵守执行，违反者除按违反酒店员工手册的规定给予严格处分处，还将循《中华人民共和国#5@p管理办法》的有关规定追究应负责任。

第七节 支票使用管理办法

1、 酒店对支票的使用除须符合本管理办法的各项规定外，尚应遵守开户银行对支票使用的各项要

求和有关守则。

2、 如当地人民银行有订立支票管理法则或规条的，应按有关法则和规条修订本管理办法。并于当

月报送公司行政部备查。

第八节 收据管理办法

收据是财务部用以记录和证明业务事项的的书面凭证，开具收据的情况罗列如下：收取客户的定 金以后须退还得；借款人归还借款；员工缴纳的制服保管金；收回的赔偿

第九节 收银员编班制度

为了管理好收银的工作，建立编更制度，编更制度是根据营业运作需要而制定的，要求在月末制定下一个月的上班更次，首先由收银员个人根据休假数量，提出休息请求（一般要求假期当月处理完毕，不累计到下个月，如由于营业需要可以调整），再由编更负责人综合情况，制定下月更期表，具体要求如下。

1、 排班表制定后，若有需要更改或临时调更，需请示领导批准。

2、 请休病假、事假的，需要出示（县级、区医院）医生开具的病假单或请假条，并经批准。 5

3、 若因个人原因，需提前下班或推迟上班的，需经批准方可执行，欠下的时间，以后补回。

4、 在工作未完成时，不得无故提前下班、早退、串岗、脱岗。

5、 在每个月的排班表制定前，若员工有需要申请假期的，需提交申请条，并交财务领导批准后，

方可作准。

第十节 仓库管理制度

1、 酒店仓库分别存放餐料和物料等用品，必须有效划分和管理，编排位置代码方式，方便管理。

2、 仓库门口必须放置干粉灭火器两瓶。易燃品单独存货。

3、 每日由仓库保管员去前台领取仓库钥匙。检查封包钥匙信封是否开启。

4、 如封包钥匙被开启，请通知财务经理。同时检查仓库货物存放情况是否异常。

5、 出库入库餐料及物料，必须立刻登记进电脑，仓管员并在单据上签字。

6、 每日检查餐料是否有过期、变质，发霉等情况。对快过期餐料要提前三个月书面通知使用部

门。

7、 每日检查存货情况，及时填写《采购申请单》补充存货。

8、 每日关仓之前整理物货分类堆放整齐，清洁仓库卫生，关闭电源。

9、 仓库钥匙必须使用信封包装封存，由库管员在信封封口签字并住明日期。关仓后保存在前台

钥匙箱并登记在册，

10、 每月末仓库由财务经理组织和监督货物盘点，并记录《仓库盘点表》。成本控制负责核对盘点

数量是否一致。发现问题及时汇报财务经理。

第十一节 资产管理制度

概述

为加强资产的申购、使用及保管管理，提高资产利用效率，规范公司资产的进出流程及资产核算，参考酒店餐饮行业惯例的运营管理制度，结合地区和行业特点，特制定本制度。

1、 资产分为：固定资产和低值资产（指未达到定资产的标准，单位单价在100～2000元之间，并

在使用中保持其物质形态的资产），低值资产再划分为：一般资产和专用资产，专用资产的特点是：容易损坏，流动性强，是严格管理和监控的对象。

2、 以下将固定资产和低值资产简称为：资产，除非特别指出。

3、 低值资产是否划入资产管理范围，由财务部酌情考虑，不纳入资产管理范围的物品，也要造册

登记，进行以旧换新的办法进行管理。

4、 公司资产的计价采用历史成本计价的方法，固定资产的折旧采用直线法计提，固定资产残值率 6

统一确定为固定资产原值的5%。低值资产采用分期摊销，期限根据其实际情况具体制定，一般分为：3、6、9、12期，如果超过12期则为长期待摊费用，仍按本制度进行管理。

5、 建立各类固定资产清册，及时反映固定资产的增减变动情况。当月增加的固定资产，次月开始

计提折旧费；当月减少的固定资产，次月开始不提折旧。低值资产当月增加当月分摊。

6、 固定资产的修理费用，原则上列入当期费用，但修理费用数额较大（5仟-1万元以上）的修理

费用，可先列入待摊费用，在相当于在大修理周期的期限内进行摊销。

7、 低值资产的维修费均列入当期费用。

第十二节 财务报告时间及内容

第一条 财务报告

公司的财务报告由会计报表和会计报表附注两部分组成。

1、会计报表的种类及编报期

（1）、对外提供的会计报表

资产负债表（月、季、年）

损益表（月、季、年）

现金流量表（月、季、年）

有关附表及行业报表（半年、年）

（2）、对内提供的会计报表

A、经营（管理）费用明细表（月、季、年）

B、债权债务明细表（包括应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款、短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、长期借款、应付债券等按不同的会计科目分别填列）（季、年）

C、待摊及预提费用明细表（年）

D、长、短期投资情况（年）

第二条 会计报表附注的主要内容

1、 不符合基本会计假设的说明；

2、 会计政策的说明，包括合并政策、外币折算和汇兑损益的处理、资产计价政策、融资租赁、

收入的确认、折旧和摊销、坏账损失的处理、所得税会计处理方法等；

3、 会计政策和会计变更的说明；

4、 关联方关系及其交易的披露；

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5、 或有和承诺事项的说明；

6、 资产负债表日后事项的说明；

7、 资产负债表上应收、应付、存货、固定资产、在建工程、借款、应交税金、递延税项等重

要项目的说明；

8、 盈亏情况及利润分配情况；

9、 资金周转情况；

10、其它重大事项的说明；

11、财务报告分析（经济活动分析）

第三条 财务报告的报送期限（含公司本部、投资公司、项目公司）

1、 月份财务报告，在月后8日内完成并报公司领导。

2、 季度财务报告，在季后10日内完成并报公司领导。

3、 年度财务报告，在年后15日内完成并报公司领导。

第四条 财务报告报送对象

公司财务报告要分别报送：总经理、财务总监等内部领导。以及财政局、税务局、开户银行等外部单位（报送种类只限对外报表）。

第五条 会计报表的签章

公司编报的各类会计报表，均要由编制人、会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作的负责人、单位负责人签字并签章后方可报出。

报出的会计报表应依次编定页数、加具封面、装订成册、加盖公章及法人代表名章 。封皮上应注明：公司名称、地址、报表所属年度、月份、报出日期等。

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第二篇：酒店管理会所 酒店集团财务管理制度

财务管理制度

1. 财务计划管理：公司财务计划是指企业在一定时期争取达到的目标利润，是计划实现的收入、支出、利润、融资、投资以及资本投入等目标的组合。财务计划为企业运作的管理与控制提供了依据。公司财务计划一般以年度为单位，半年度进行一次考核与调整。

1.1 目的：财务计划为公司实现营业收入，保证工程进度，控制工程成本，节约行政费

用提供依据，并据此进行日常管理和目标考核。

1.2 公司财务计划的组成

1.2.1 各项目年度开发进度说明

1.2.2 各项目销售进度目标、销售资金回笼目标

1.2.3 各项目成本投入时间及金额

1.2.4 公司年度工资、奖金、福利、行政费用、专项费用、广告费用等开支计划

1.2.5 公司开发项目预计盈利目标计划

1.2.6 公司年度现金流动预算

1.3 职责：

1.3.1 财务计划由公司总经理提出，董事会研究决定。

1.3.2 总经理室企业发展中心负责于年末发出编制下一年度工作计划的通知，通知

包括编制计划的内容，工作分工及时间安排。

1.3.3 各部门负责按通知要求按时保质完成编制内容。负责完成总经理下达的归口

计划任务。

1.3.4 财务计统部负责根据批准的年度工作计划，编制年度财务计划，定期汇报财

务计划执行情况及年度财务计划分析报告，提出调整财务计划的建议。

1.3.5 总经理负责对财务计划控制与考核。

1.4 公司财务计划的编制

1

1.4.1 公司财务计划由总经理根据上年度财务计划执行情况，组织各部进行讨论，

确定年度利润。

1.4.2 公司设计研发部、工程部负责提出项目开发开工目标，进度目标，总经理确

认。

1.4.3 公司经营部根据确认的项目开发进度提出项目销售及资金回笼目标，总经理

确认。

1.4.4 公司审计部根据确认的项目开发进度提出项目投资进度计划，总经理确认。

1.4.5 公司人力资源部根据公司人事规划提出公司工资、奖金、福利费人均标准

及年度开支计划、根据公司实际状况提出公司行政管理费用开支计划（包括：办公费、培训费、修理费、交通费等），总经理确认。

1.4.6 公司财务部根据公司往年实际情况协助总经理提出包括交际应酬费、差旅

费、顾问费、售后服务费等专项费用开支计划。

1.4.7 公司财务部根据公司实际情况提出公司年度财产摊销计划、人力资源部负

责根据公司财产状况提出财产更新计划。

1.4.8 公司经营部根据公司发展规划提出年度广告费开支计划。

1.4.9 总经理室企业发展中心根据总经理确认的公司各部门提出的经营目标计划汇

总成公司年度计划

1.4.10财务部根据总经理批准的年度计划编制成公司财务收支计划、年度经营效益计划、提出年度现金安排计划，总经理对财务部报送的财务计划初稿进行综合平衡，并提出调整意见，财务部根据总经理意见重新编制公司财务计划。

1.4.11 公司总经理向公司董事会报告公司年度财务计划，董事会对公司财务计划

提出修改意见，公司财务部根据董事会意见调整编制公司财务计划。

1.4.11 公司董事会批准公司财务计划

1.5 公司财务计划执行情况控制与考核

1.5.1 公司财务部负责定期向总经室汇报财务计划执行情况。

2

1.5.2 总经理室企业发展中心发现公司财务计划与实际执行情况发生偏差时，应向

相关负责部门提出询问并决定改正意见。

1.5.3 公司董事会对公司财务计划执行情况有疑义时，向公司总经理提出质询。

1.5.4 公司财务部负责年度财务计划的总结分析，提交总经理。

1.5.5 财务计划的总结分析，作为下一年度计划的编制依据。并作为各部门年度工

作考核参考。

1.6 公司财务计划调整

1.6.1 当公司财务计划执行的外部客观环境发生重大变化，公司财务计划与原计划

发生重大偏差并可能导致公司现金周转困难时，财务部提出调整公司财务计划的建议。

1.6.2 半年度公司进行一次财务预算考核与调整，公司总经室负责制定公司财务计

划调整的具体方案。

1.6.3 总经室负责调整后公司财务计划的控制与考核。

2. 财务支出管理

目标：为执行年度计划，控制各成本费用的开支，保证资金的有效的使用，保证年度目标的实现，特制定本制度。

2.1 公司费用支出管理

公司费用主要包括员工工资性支出、日常行政性费用支出、员工奖金（佣金）支出、专项费用支出、财产性支出等五大部分，具体支出管理规定如下：

2.1.1 员工工资性支出管理

2.1.1.1公司工资性支出主要包括：员工工资福利支出、公积金、待业保险金、养

老保险金、工会经费等支出。

2.1.1.2人力资源部根据经批准的公司薪酬预算办理日常支出管理，财务部负责监

督、控制并及时反馈预算执行情况。

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2.1.1.3公司工资标准等级组成由人力资源部负责提出方案，薪酬委员会讨论，总

经理批准。

2.1.1.4公司员工工资等级由部门经理提出，人力资源部负责考评审核，公司总经

理批准确定。

2.1.1.5人力资源部根据经批准的员工工资等级编制日常工资表单，并负责其准确

性，分管副总批准，财务部审核支付。财务部对工资表单有疑义的应予核实，必要时可提请总经理批准支付。

2.1.1.6公司员工工会经费、公积金、养老金、待业保证金的参保人员与金额表单

由人力资源部编制，与工资表单一并支付。

2.1.1.7公司劳保福利金支出由人力资源部根据年度计划合理安排使用，人力资源

部应合理安排劳保福利项目，并充分征求公司员工及公司总经理意见，单项

支出 在1万元以下的支出 ，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部审

核支付，1万元以上支出须报公司总经理批准支付。

2.1.1.8财务部定期汇报员工工资性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人

力资源部负责解释。

2.1.2 员工奖金（佣金）支出

2.1.2.1员工奖金发放以经批准年度奖金支出计划为依据，根据季度销售完成情况，由财务计统部和人力资源部共同确定当季公司发放奖金总额。

2.1.2.2人力资源部根据公司批准的奖金管理制度确定当季各部门奖金分配总额

2.1.2.3员工奖金由各部门经理评定，报人力资源部汇总制表，经分管副总、总经理批准后，由财务计统部发放。

2.1.3 日常行政性费用支出

2.1.3.1 日常行政支出主要包括：办公用品用具、通讯书报费、水电费、培训费、

修理费、运输费等支出。

2.1.3.2日常行政费用支出由人力资源部负责根据年度费用预算安排合理使用，行政

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人事部应会同财务部进行充分市场调查，尽量定点批量采购，提出（包括采购、维修及保险等）合格供应商名录，交财务部备案。行政采购应在确定的合格供应商范围之内，并按〈行政保障制度〉的规定办理日常开支。

2.1.3.3 人力资源部行政采购应在合格供应商名录内，单项支出在1万元以下的，

由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付；单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

2.1.3.4通讯费支出由人力资源部制定合理规则，报总经理批准；日常支出由人力资

源部审核，分管副总批准，财务部支付；单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

2.1.3.5 水电费、运输费、人事招聘费等单项支出在1万元以内的，由人力资源部

提出，分管副总批准，财务部支付；单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

2.1.3.6人力资源部应会同财务部编制详细的分部门员工培训费使用计划，按计划项

目使用，单项支出在1万元以内的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付；单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

2.1.3.7修理费、保险费等支出人力资源部应在合格供应商名录内选择合理的商户合

作；单项支出在1万元以下的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部支付；单项支出在1万元以上的应报总经理批准支付。

2.1.3.8财务部定期汇报日常行政性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人力

资源部负责解释。

2.1.4 专项费用支出

2.1.4.1专项费用支出主要包括：交际应酬费、差旅费、财务费用、售后服务费、其

它不可预见费等支出；专项费用支出由分管副和总经理负责根据年度费用预算安排合理使用。

2.1.4.2交际应酬费主要按公司年度收入、开发成本投入、贷款余额等制定年度支出

预算，支出时由部门经理申请，财务部审核，单项支出在3000元以下，由

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分管副总批准支付；单项支出在3000元以上，应再报总经理批准支付。

2.1.4.3 差旅费支出：由出差部门申请，单项支出在3000元以下，由分管副总批

准支付；单项支出在3000元以上，应再报总经理批准支付。

2.1.4.4 财务费用：主要包括财务年检费、抵押见证费、抵押资产评估费、税金等

支出，财务费用由财务部根据国家法规计算，单项支出在3000元以下，由

分管副总批准支付；单项支出在3000元以上，应再报总经理批准支付。

2.1.4.5售后服务费

A．空房管理费：由物业公司经办，由经营销售部财务部审核，分管副总批准支付。

B．物业补贴：

前期介入若由物业公司申报，财务计统部按照前期介入费拨付标准审核，由

分管副总、总经理核准后，财务支付。

其他物业补贴由物业公司根据计划申报，由分管副总、总经理核准后，财务

支付。

C．售后维修：施工单位保修期满后，发生的工程质量维修费用，由客户服务部经

办审核，2万以下由客户服务部提出价款审核意见（2万以上由转审计部、

财务部提出价款审核意见）报分管副总、总经理批准。财务部按实支付。

2.1.4.6其他不可预见费用：主要指临时性、非正常的专项支出，支出时由经办部门

经理提出，分管副总、总经理批准支付；单项支出超过10万元的，需增加

一名董事签字批准支付。

2.1.4.7财务部定期汇报专项支出情况，董事提出质疑时，分管副总、总经理负责解

释。

2.1.5 财产性支出

2.1.5.1 财产性支出主要为公司使用财产的购置及摊销。

2.1.5.2 财产购置由人力资源部负责办理，财务部参与询价，单项支出在1万元以

下的，由人力资源部提出，分管副总批准，财务部审核支付；单项支出在1

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万元以上的应报总经理批准支付。

2.1.5.3 财产的摊销原则由财务部根据会计税务法规确定。

2.1.5.4 财务部定期汇报财产性支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，人力资

源部负责解释。

2.2 工程付款审核程序

2.2.1 工程及设计合同管理

2.2.1.1工程及设计合同发包：根据《招投标管理》规定程序，公司发布招标邀请并

组织相关部门审查投标单位，并接受合格投标单位（分承包方）标书。

2.2.1.2 发包条件审核：由总经室组织公司工程部、设计研发部、审计部、财务部

共同参与讨论确定发包条件及合格分承包方。

2.2.1.3 合同总额在500万元以下的，由公司总经理批准并签署合同，超过500万

元的，须加一名董事附签后合同生效，财务部根据生效的合同控制支付有关款项。

2.2.2 工程进度款审核及支付

2.2.2.1工程进度款：项目部审核并签署的施工进度和签证资料提出工程进度款支付

建议，由工程部经理确认；审计部根据工程定额、施工进度等文件资料，审核当月施工成本并报财务部复核；财务部根据相关资料复核无误后根据合同规定须安排付款的，财务部给予安排支付。

2.2.2.2设计进度款：设计研发部根据合同规定及设计实际进度提出付款申请，审计

部审核，财务部复核，经分管副总批准，财务部给予安排支付。

2.2.2.3甲供设备款：由项目部审核设备到场验收情况，提出设备付款请示，由工程

部设备经理审核，工程部经理确认，审计部审核，财务部复核，财务部根据相关资料复核无误后根据合同规定须安排付款的，经分管副总批准，财务部给予安排支付。

2.2.2.4政府规费：外联部经办的政府规费付款，由外联部提出申请，外联经理确认，

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审计部审核，财务部复核，经分管副总批准，财务部安排支付。

2.2.2.5对于不符合合同付款条件，但工程实际需要提前的，经分管副总、总经理批

准财务部支付，对于符合条件，但公司资金不足支付的，报总经理协调解决。

2.2.3 决算付款

工程竣工验收合格后，工程部提出办理竣工决算手续；审计部根据合同、施

工建设过程中的各种签证资料，审核项目总工程成本，并将审核结果报财务部复核；财务部复核无误后，报分管副总、总经理批准；最后由财务部根据合同决算金额，按照合同规定计算最后应付款项给予安排支付。

2.2.4 保修款付款

2.2.4.1施工单位保修期内发生工程质量问题，由客户服务部安排维修队进行维修，

程序执行《客户服务管理程序》3.5，客户服务部每季度根据维修性质将维修费用区分为“应由公司承担”和“由施工单位承担”两类，2万以内由客户服务部审核，2万上须汇总报审计部审核，报财务部据实入帐或扣款。

2.2.4.2 施工单位保修期满时：由工程部呈报付款申请，转物业公司及客户服务部

提出验收审核意见后，财务部计算应付尾款，报分管副总批准支付。

2.2.5 工程零星费用支出

工程零星费用支出指项目开发过程发生的没有签定正式合同的成本类支出，单项支出 在1万元以下的支出 ，由工程部或设计研发部提出，审计部审核，分管副总批准，财务部审核支付，1万元以上支出须报公司总经理批准支付；

2.2.6 财务部定期汇报项目成本支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，工程

部、审计部、设计研发部负责解释。

2.3 广告费用的支出管理

2.3.1 由经营部门根据年度销售计划制定年度、季度广告费开支计划，经总经理

审批后，由经营部门具体负责实施，财务部门监督审核。

2.3.2 经营部根据广告计划合理安排投放时间，并提前半个月呈报工作计划，分

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管副总、总经理审核批准后，同时抄送财务部，由经营部安排实施。

2.3.3 计划发布户外广告的，经营部应安排广告公司编制制作费预算，送审计部、

总经室法律事务中心审核, 分管副总、总经理批准后签定合同，财务部根据合同及验收决算支付广告制作费。

2.3.4 经营部应根据广告计划与有关媒体签订长期发布协议，有关条件送分管副

总、总经理批准后签定合同。支付广告费时，由经营部提出申请，财务部根据合同及经营部提交的发布证明进行复核，支付媒体发布费。

2.3.5 计划聘请广告策划公司的，经营部应提前提出候选名单，组织评选确定并

签定合作合同，广告策划公司建议发布的广告设计内容应报送分管副总、总经理批准。支付时，由经营部提出申请，财务部根据合同及批准文件进行复核，支付广告策划费。

2.3.6 计划印刷广告宣传资料的，经营部应提前提出候选名单及印刷价格，经评

审并报分管副总、总经理批准签定合同后执行，财务部根据合同及验收情况支付印刷费。

2.3.7 零星广告宣传费用由经营部呈送请示单，由分管副总、总经理批准，财务

部支付。

2.3.8 财务部定期汇报广告费支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，经营部

负责解释。

2.4 财务费用支出

2.4.1 财务费用主要指公司借款的利息支出

2.4.2 财务部要根据董事会决议办理银行融资手续。财务部按合同规定的利息率

计算利息额，将资金预留帐户，避免罚息。财务部对每月计息单要根据合同约定利息率进行审核。

2.4.3 财务部定期汇报支出情况，公司总经理或董事提出质疑时，财务部负责解

释。

2.5 公司非经常性支出管理

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2.5.1 关联企业资金往来：关联企业资金正常往来由财务部协调安排，

2.5.2 向下属公司投资拨款，由下属公司呈报请示报告，分管副总、总经理研究

批准，财务部视资金情况分批核付；单项投入500万元以上的，由董事会出具董事会决议，财务部支付。

2.5.3 捐赠赞助支出

2.5.3.1 部门经办的捐赠赞助支出由各部门呈报，并需办妥符合税务抵扣条件的手

续，由分管副总、总经理批准后，财务部核付。不符合条件的，总经理需签注意见。

2.5.3.2 单项10--100万元的捐款须加一名董事批准支付，100万元以上的捐款须

董事会批准支付。

2.5.4 财务部定期汇报公司非常性支出情况，公司董事提出质疑时，总经理负责

解释。

2.6 业务借款及费用报销管理

2.6.1 业务借款管理

2.6.1.1 业务暂借款借款程序

各部门因公急需办理费用暂借的，应先填写一式三联的公司费用借款单，办理借款手续。

2.6.1.2 业务暂借款审批

A．若借款金额在3000元以下（含3000元），需经经办部门经理批准后，送财

务部批准即可支付。

B．若借款金额在3000--2万元（含2万元），需经经办部门经理批准后，送分

管副总经理批准后即可支付。

C．借款金额在2万元以上，需报经总经理批准后支付。

2.6.1.3 业务借款的管理

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A．借款时，财务会计应将借款单中的第三联（即会计记账联）作为原始凭证挂

借款人的账。第一联及第二联暂存会计处保管，待费用暂借人持手续完备的

费用报销或请示单来财务冲账时，会计应在保留的两联费用暂借单中签注本

次报销金额和多退少补金额；此后，将第二联（即报销联）作为冲账的原始

凭证附在记帐凭证的后面，而第一联应退还给费用暂借的经办人。

B．各借款人事后应即时冲账，若超过一个月未办理冲账手续，财务部将以书面

形式通知经办人部门经理，部门经理负责督促经办人在10天内做好冲账手

续。10天内还未办好冲账手续，财务部将通知人力资源管理部扣回的经办

人当月工资，不足部份，部门经理负连带扣款义务。并抄报总经室有关情况

2.6.3 费用报销办法

2.6.3.1为规范现金管理，控制提取现金次数，财务部规定每周一至周五四点三十分

之前为费用报销时间，其它时间不进行费用报销单的报销（特别支出除外）。

2.6.3.2 费用报销单应规范填写，具体要求如下：

A．各项费用开支应根据开支的类别分别粘贴报销，且报销单据应用胶水粘贴整

齐。

费用报销单应填写规范，包括内容、单据张数；并经部门经理签字。

B．经办人员应在每张报销单据后签名。物品购买要经办人及验收人同时签字。

C． 索取的原始单据要填写单价、数量、金额、物品名称，大小写金额要相符，

并加盖公章或财务章。

D． 有关交通费用的原始单据，经办人员应在单据后注明起点、终点的名称。 不能用费用报销单，需用请示单形式报销的费用项目有：

A． 没有收据及#5@p的费用，请以请示单形式报销。

B． 广告费用报销一律用请示单形式报销。

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C． 单位价值在2000元以上的公司财产的采购应填写请示单。

2.6.3.3公司财产的购入，应在人力资源部办理完入库、出库手续后方可报销。公司

购书，需在人力资源部办理入库、借出手续后方可报销。

3.分支机构财务管理的规定

随着公司业务规模的不断扩大，为了有效地提高工作效率，明确经济责任，公司决定对分支机构采取目标管理模式。公司将侧重对分支机构进行经营目标考核，同时下放日常经营管理事务的决定权，从而客观地评价分支机构经营管理效果。

3.1 计划制定

公司在每个年度的2月底之前，召开各分支机构财务计划会议，总结上一年度的财务计划执行情况，制定下一年度的财务计划指标，公司考核的财务计划指标主要包含以下内容：

3.1.1 年度经营收入计划及受托财产经营收入计划；

3.1.2 经营成本支出及管理费用开支计划

附： A．人员编制计划及薪酬支出计划

B．财产购置及摊销原则计划

3.1.3 经营利润计划

3.1.4 现金流动计划、投资计划、借款计划

年度财务计划由分支机构提出草案，公司财务部负责编制，报公司董事会批准后生效。

财务计划应说明制定依据，收入计划应提供必要的市场调查依据，收支项目

应分门别类，尽可能明细。

3.2 权限设置

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分支机构负责人根据财务计划合理组织日常经营管理活动及批准财务收支，但下列财务活动需上报公司财务部并转公司总经理批准：

3.2.1 超出公司授权的经营范围的财务支出；

3.2.2 抵押或销售公司财产；

3.2.3 收入项目及定价原则和标准以及合同范本；

3.2.4 总标的在10万以上的支出项目或合同；

3.2.5 单笔支出在1万以上的应酬费用开支；

3.2.6 超过财务支出计划或可能导致超过财务支出计划的财务支出；

3.2.7 分支机构财务负责人认为可能存在违规违法但分支机构负责人坚决要求支

付的财务支出。

3.3 分支机构财务收支基本程序如下：

3.3.1 收入管理

3.3.1.1 分支机构必须使用公司财务部统一印制的受控的财务收入凭据；

3.3.1.2 分支机构财务负责人必须制定收入审核程序，坚决杜绝存在收入环节的漏

洞。

3.3.2 支出管理

3.3.2.1 财务支出必须由具体经办人填写支出申请单据，所属部门负责人签字认可

后送财务部门审核；

3.3.2.2 分支机构财务部门在审核时必须认真检查票据是否齐全、合法、是否属超

计划、超权限支出，并签署审核意见，转呈分支机构负责人；

3.3.2.3 分支机构负责人对支出申请必须检查其真实性、合理性、必要性并作出是

否批准支付或转报公司批准支付的决定；

3.3.2.4 财务部门根据经批准的支出申请办理付款；对于财务部门认为不宜支付或

需上报批准才能支付的支出而分支机构负责人却坚持要求立即支付时，分支

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机构财务负责人可以先口头向公司财务总监报告，财务总监同意或经请示同意先予配合办理的，分支机构财务部门先予配合支付；之后，将支出申请单送公司财务部办理有关审批手续；财务总监经请示仍不同意先支付的支出，分支机构财务部门不能办理支付手续，并将支出申请送公司财务部。

3.4 考核

3.4.1 分支机构年度财务计划执行情况由分支机构负责人及财务负责人共同组织

定期编报。公司财务总监负责组织核查，并定期通报。

3.4.2 年度财务计划会议由公司总经理负责召集，分支机构负责人及财务负责人

作计划执行情况汇报，公司财务总监作财务计划核查情况报告，公司总经理作总结评价报告，公司董事、副总、人事负责人参加听取会议。

3.4.3 分支机构年度财务计划执行情况良好的，公司给予奖励，具体金额在每个

年度计划中体现；

分支机构年度财务计划执行情况不佳的，分支机构负责人应说明原因，公司

总经理作出处理决定。

3.5 责任

3.5.1 分支机构财务管理应遵守国家会计法规、公司财务制度；

3.5.2 分支机构负责人对财务计划执行情况、企业经营效益负全部责任；分支机

构财务负责人对财务数据的合法性、真实性负全部责任；

3.5.3 分支机构负责人由公司总经理委派，公司人事部门负责综合考核；分支机

构财务负责人由公司财务总监委派并协同分支机构负责人与公司人事部门考核；分支机构财务人员由其财务负责人推荐，分支机构人事部门及公司财务部负责考核；

3.5.4 分支机构负责人及财务负责人有贪污、挪用公款或严重渎职行为造成公司

财产损失的，应予免职处分，并追究相应责任。

3.6 生效

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本规定已经公司研究批准通过，自20xx年1月1日起生效。

4. 资产管理制度

4.1 公司财产的范围

4.1.1 凡公司购入的机器设备、动力设备、运输设备、工具仪器、房屋同时具备

单项价值2000元以上且耐用年限在一年以上的为固定资产

4.1.2 低值易耗品是指企业使用的单项价值在200元以上、2000元以下，能多次

使用且基本上保持其原有实物形态的物品。包括办公用低值易耗品和工程用低值易耗品两类。

4.2 职责

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4.2.1 人力资源部负责所有除工程上使用财产的统一采购及统一管理。并负责年度

内不定期盘点及配合年终盘点。

4.2.2 工程上使用的工器具,材料样品由工程材料部采购及管理。

4.2.3 财务计统部负责所有财产的核算，定期报告反映。并负责组织一年一次财产

盘点。

4.2.4 各部门文档员负责本部门的财产管理配合工作。

4.2.5 公司所有职员都有责任保护公司财产安全及爱护公司财产。

4.3 程序

4.3.1 办公用财产的管理

4.3.1.1 购买、入库

----各部门需用办公用的各种财产，应向人力资源部提出申请，经部门经理

确认后报人力资源部经理同意。公司财产原则上由人力资源部统一购买。 ----财产购入后应办理入库手续，填写财产入库验收单（详见附表1）。仓管

员应核实数量及规格。

——工程验收时，如果有可移动的固定资产，工程部应通知人力资源部参

根据经审核的施工单位提供的资产清单参与验收。并先进行实物管理。

4.3.1.2 领用

各部门领用财产时，由部门经办人统一向人力资源部领用，并填好财产领用单（详见附表2）。同时，将财产领用单附在报销单或请示单后一起送财务部进行会计核算。

4.3.1.3 盘点

----平时，人力资源部负责公司办公财产的不定期盘查，以保证公司财产安全。

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----财务部负责牵头组织一年一次财产盘点，并填写财产盘存表（详见附表

3）。人力资源部对盘盈亏的财产应查明原因，明确责任，人事部出具处理意见，总经理批准后，财务部进行会计核算。

---属于正常损耗的，记入有关费用。

---属于保管不善造成丢失的，应追究当事人的责任。

---属于不正常损耗的，应报经有关部门批准后，列入营业外支出。

4.3.2 工程用财产的管理

4.3.2.1 购买、入库

----由工程材料部提出购买样品、工具、器具及仪器的申请，由工程部经理签批后，报相关副总批准，财务支付。工程财产由工程部专业人员负责采购。 ----请示单需划分使用项目，明确用途；货到时需填写财产入库验收单，由工地仓管签字。然后经办人持财产入库验收单、#5@p及相关单据送到财务入帐。

----仓管负责工程财产的妥善保管与领用登记。

4.3.2.2 领用和转移

工程上领用样品及材料，应填写财产领用单，并及时将财产领用单等报送审计部，由审计部在施工决算中扣回。

旧项目结束，组建新项目组时，要作好工程上财产盘点转移工作，作好财产转移记录。该工作由项目组经理负责。保证公司财产安全。

4.3.2.3 盘存、报损

工程上财产由工程部负责进行不定期的清查盘点；年终（工程竣工）进行全面清查盘点，并填写工程财产盘存表。对盘盈亏的财产应查明原因，明确责任，区别不同情况，报经批准后，按规定列支。

----属于正常损耗的，记入有关成本科目。

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----属于保管不善造成丢失的，应追究当事人的责任。

----属于不正常损耗的，应报经有关部门批准后，列入营业外支出。

4.4. 财产处置程序

4.4.1 各部门对于本部门不能继续使用的财产或不需用的财产，应向人力资源部

提出申请，由人力资源部作出统一调度。

4.4.2 人力资源部每季5日前汇总前一季度财产变动情况表给财务部进行帐务处

理。

4.4.3 人力资源部采取变卖、捐赠等到办法进行处理时，应呈报请示单，写明名

称、价值、状态、处理方式和价格。部门经理认可后，报副总经理确认后方可处理。

4.4.4

处理后钱款及请示单交财务部进行帐务处理。

附表1 财产入库验收单

单位：

经办人： 验收人：

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附表2 财产领用单

单位：

领用部门： 领用人： 仓管员：

备注：使用方法：入库单和领用单一式三联。第一联存根联，留存财产保管部门；第二联记帐联，送财务部门作财产入账依据；第三联由经办人保管。

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附表3 公司财产盘存表

部门： 盘点日期：年 月 日

盘点人：

盘盈（亏）原因

备注：盘存表一式三联，第一联留低值易耗品使用部门，第二联送财务部核算，第三联供盘亏、盘盈时送有关领导审批。

5.相关文件

5.1 财务报告编写流程（第三层次文件） 5.2 财务档案管理程序（第三层次文件）

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