第一章 施工企业财务管理总论

1、施工企业财务管理是指施工企业组织财务活动、处理财务关系一系列经济管理工作。

2、财务活动：施工企业资金的筹集、投放、运营、耗费、收回和分配等一系列资金运作行为，构成了施工企业的财务活动。

3、施工企业组织财务活动过程中与内外各方所维系的经济利益关系，成为施工企业的财务关系。

4、施工企业的财务关系主要表现在以下几个方面：

（一）施工企业与国家税务机关及行政管理部门的财务关系；

（二）施工企业与所有者和接受股份投资者的财务关系；

（三）施工企业与债权人和债务人的财务关系；

（四）施工企业内部的财务关系；

（五）施工企业与业务方、不同资质承包方及中介服务组织之间的财务关系。

5、以利润最大化作为财务管理目标有许多局限：忽视货币时间价值、忽视了风险因素的客观存在、没有考虑投入与产出关系、没有考虑机会成本对策基准的影响、片面追求利益可能导致企业财务决策的短期行为等。

6、主张公司价值最大化目标的原因主要在于：公司制是现代企业的组织形式；公司价值是公司债券价值和股票价值二者之和；公司价值不仅包含了利润所标示的新创价值，还包含了公司潜在或预期的获利能力；公司价值最大化观点克服了利润最大化观点存在的货币时间价值和投资风险价值相脱节等缺点。

7、以公司价值最大化作为财务管理目标的适应对象是上市公司。

8、财务管理环节包括以下步骤：财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析。

9、财务预测采用定性和定量的方法。

10、财务分析是根据财务计划、财务报表以及其他相关资料，。运用特定方法，考核和评价财务成果的重要手段。

11、施工企业财务管理的环境分为外部环境和内部环境。

12、施工企业的组织形式分为业主制、合伙制和公司制三大类型。

13、企业内部的财务管理大体有集权制和分权制两种。

14、财务管理的外部环境影响最大的是政治环境、法律环境和经济环境。

15、国家管理企业经济活动和经济关系的手段包括行政手段、经济手段和法律手段。

16、经济环境是指企业在进财务管理时所面对的宏观经济状况。（多选题）它主要包括经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、金融市场、产业结构、经历和劳动市场等。

17、市场利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+变现力附加率+违约风险附加率+到期风险附加率 纯粹利率：它是指无通货膨胀、无风险情况下的平均利率，一般而言，国库券的利率可视为纯粹利率。

第二章 施工企业财务管理的价值观念

1、货币的时间价值是指货币经历一定时间的投资和在投资所增加的价值，也称为货币的时间价值。

2、货币的时间价值是没有风险和通货膨胀情况下的社会平均资金利润率，这是利润平均化规律作用的结果。利率不仅包含时间价值，而且也包含风险价值和通货膨胀的因素。

3、货币价值的计算

4、从个别投资主体的角度看，可以把风险分为市场风险和企业特有风险两类。市场风险是

指那些影响所有企业的风险，如战争、自然灾害、经济衰退和通货膨胀等，又称不可散风险或系统风险。企业特有风险是指发生于个别企业的特有事项造成的风险，如罢工。诉讼失败和失去销售市场等，又称可散风险或非系统风险。

5、必要报酬率是投资者要求得到的最低报酬率。必要报酬率的确定有以下几种方式：以机会成本率作为必要报酬率；以资金成本率作为必要报酬率；以无风险报酬率加风险报酬率作为必要报酬率；实际报酬率。

6、风险报酬率会随着标准离差或标准离差率的不断上升而呈直线上升，这条直线的斜率称为风险报酬斜率或风险报酬系数。

第三章 施工企业资金的筹集和管理

1、企业筹集资金的主要动机：创建筹资动机、扩张筹资动机、满足资金结构调整的需要。

2、施工企业按所筹集资金的性质不同，分为自有资金和债务资金。

3、自有资金又称权益资金或权益资本，包括资本金、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。

4、债务资金又称“负债资金”或“借入资金”，包括来自银行或非银行金融机构的各种借款、应付债券和应付票据等。

5、留存收益属于企业权益资本的一部分，是企业进行权益筹资的重要方式。

6、我国施工企业的长期负债筹资方式主要有发行企业债券，长期借款筹资和融资租赁三种。

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8、债券发行价格可能出现三种情况：即溢价、等价和折价。当票面利率高于市场利率时，债权高于其面值溢价发行；当票面利率等于市场利率时，债券等于其面值等价发行；当票面利率低于市场利率时，债券低于其面值折价发行。

9、所谓融资租赁，就是由租赁公司按承租单位的要求融通资金购买承租单位所需要的大型机械设备，在较长的契约或合同期内提供给承租单位使用的租赁业务。

10、目前我国施工企业短期负债筹资的主要形式是商业信用和短期借款。

11、商业信用是企业在购销活动过程中因预收贷款或延期付款而形成的企业间的借贷关系。

12、在西方国家又称之为自然筹集方式。

在大多数情况下，商业信用筹资属于无成本筹资。该形式运用广泛，在短期负债筹资中占有相当大的比重。

13、商业信用的种类一般包括预收入工程款、应付账款、应付票据。

 

第二篇：企业财务管理制度

企业财务管理制度

一、 总则

第一条 为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的《企业财务通则》和《工业企业财务制度》特制定本制度。

第二条 本制度适用于翱翔公司，公司各部门和员工在办理财会事务，必须遵守本制度。

二、 财会机构设置及财会人员岗位职责

第三条 公司财务部门的职能

(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。

(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

(四)厉行节约，合理使用资金。

(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。

(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。

(七)完成公司交给的其他工作。

第四条 公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。

第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作：

(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：

(四)承办公司领导交办的其他工作。

第六条 会计的主要工作职责是：

(一)按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。

(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

(四)完成公司领导交付的其他工作。

第七条 出纳的主要工作职责是：

(一)认真执行现金管理制度。

(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。

(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。

(六)配合会计做好各种帐务处理。

(七)完成公司领导交付的其他工作。

第八条 审计的主要工作职责是：

(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。

(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。

(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。

(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况，发现问题，积累证据。

(五)纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。

(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。

(七)完成公司领导交付的其他工作。

三、 财务工作管理

第九条 会计年度自一月x日起至十二月三十一日止。

第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

第十二条 财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。

第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。

第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。

财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

第十七条 出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十八条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。

第十九条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。 第二十条 财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任监交。

四、 支票管理

第二十一条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有“支票领用单”，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二十二条 支票付款后凭支票存根，#5@p由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。

第二十三条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

五、 会计档案管理

第二十四条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。

第二十五条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。

第二十六条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。

第二十七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。

六、 处罚办法

第二十八条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1—3倍：

(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；

(二)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；

(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；

(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；

(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；

(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

(七)违反本制度条款认定应予处罚的。

第二十九条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。

(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；

(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；

(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

(五)弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

七、 附 则

第三十条 本制度由总经理办公室负责解释。

第三十一条 本制度自发布之日起生效。