我国银行业资信评级制度的建立与发展2

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来源：中国论文下载中心 [ 06-08-11 17:40:00 ] 作者：李海燕编辑：studa20 -

（4）利润水平之高低影响或决定着银行内部积累、外部扩张、稳定客户信心和抵御风险的能力，因而盈利能力是判断银行资信水平的主要指标。盈利能力分析主要考察指标包括权益收益率（净利润／所有者权益），该指标衡量所有者的投资回报率资产收益率（净利润／总资产），该指标衡量银行运用总资产获得利润的能力；银行利差率即（利息收入�；利息支出／盈利资产），该指标衡量盈利资产的获利能力。此外，在各家银行加快发展中间业务的背景下，可以考虑将非利息收入占总收入之比列考察指标，以此衡量银行赢利能力的稳定程度。在具体分析过程，既需要将受评行上述指标与其相应的历史指标进行纵向比较，判断盈利水平的波动情况，也需要与同业竞争对手做横向比较，来判断其盈利能力在同业中的地位，进而从总体上评判受评行现实或未来的获利能力之强弱。

（5）要从多方面考察银行运行中的风险及管理。我国商业银行面临的主要风险是信贷风

险、流动性风险以及营运过程中的运作风险。

在我国以间接融资为主的融资体制下，商业银行的资产业务主要足贷款尤其是企业贷款。同时，企业在转换经营机制过程中，通过并购、破产甩债等方式使银行资产潜在损失严重，所以信贷风险是我国商业银行最主要的风险。评估信贷风险时要把握不良资产的成因，是属于系统性风险还是行业性特殊风险。在评估资产风险权重和资本水下时，要考虑抵押品价值和质量、担保人信用及能力等因素。另外考察单个贷款的风险集中度以及关联贷款风险集中度也是评估银行资信水平的主要内容之一。

流动性分析旨在评估受评银行的流动性风险，即银行无法在正常经营和突发事件时满足现金流动的需要，以及要获得流动性现金的成本过高的可能性。我国监管部门对流动性风险的衡量通常采用存贷比与流动比率，但为了进一步反映流动性好坏，还可引用多项指标如备付金比例、中长期贷款比率等。其中备付金比率是衡量银行随时应付流动性需求能力的指标。评估银行的运作风险中代理人风险与技术风险时，要着重于银行内控制度及操作程序的完善性等。如银行涉及的法律诉讼案件及或有事项对银行都可能造成财务上的损失甚至声誉上的影响。因而银行经营中遭遇的风险和相应的管理措施都是评估时需要密切考核的对象。

三、我国银行资信评级制度的健全和发展

（一）国际经验

19xx年x月x日，美联储及联邦其他金融监管部门对CAMEL评级体系进行了重大修订并正式出台新的评级体系即CAMELS.新体系与旧体系相比，一是增加了市场风险敏感度指标。该指标反映利率、汇率、商品价格、证券价格变动对金融机构盈利和资本的影响程度，通过这一新指标可以测试银行辨认、识别、监督、管理金融市场风险的能力，并限制银行从事不熟悉的资本市场业务二是充分重视风险监管和风险管理的重要性，在各个具体评级项目中普遍强调风险因素和对管理层的考评，突出M即管理水平（尤其是控制市场风险暴露的能力）的决定性作用。CAMELS评级体系的出台，标志着美国以资本为本的金融监管转为以风险为本的金融监管，监管重点由局部转向整体、由微观转向宏观，顺应了金融业现代化发展新需要，又为其他国家提供了可资借鉴的经验。

执亚洲金融业牛耳的新加坡，其金融管理局正是通过借鉴美国的CAMELS，并结合本国实际国情加以改造利用，于20xx年x月创建了自己的银行风险评级系统CAMElOTS.该评级系统与CAMELS相比，更加注重管理因素的重要性，增加了两个与管理因素密切相关的指标，一是经营风险和其他风险指标即“O”，二是技术风险指标即“T”。

20xx年x月x日，巴塞尔银行监管委员会经过长期研究和酝酿，发布了新资本协议草案第二稿，该草案延续了19xx年巴塞尔协议中以资本充足率为核心、以信用风险控制为重点的风险监管思路，并吸收了《有效银行临管的核心原则》中提出的银行风险监管的最低资本要求、外部监管、市场约束等三大支柱的原则，对银行风险管理的整体思路、方法作了新的总结与规范。该草案大力强调监管当局的准确评估和及时干预，其中就谈到监管当局要及早干预，防止银行资本水平低于实际风险水平。我国银行业必须密切关注国际银行行业风险管理规定的新变化，逐步推动银行综合化改革，相应改进和调整我国银行风险管理与资本配置工作，以适应新资本协议变动的要求。

由此可见，随着监管要求的不断深化，银行评级体系也不是一成不变的，而是随着金融业的发展不断变化改进。

（二）我国应进行的实践

我国即将加入WTO，在金融市场的诸多方面都要和国际接轨。按照新资本协议要求，我国银行业不仅在信用风险测量方面存在工作量过大、成本过高、外部评级资料缺乏等现实挑战，对市场风险、操作风险的测量方面也存在不少困难。当前迫切需要通过机构改革，强化信贷风险监控体系及信贷责任制，提高风险管理水平。银行资信评级制度还需进一步健全和

完善，主要的完善措施有：

（1）借鉴美国CAMELS的新经验，使管理水平指标细化和量化，并在评级体系中适当反映银行金融创新能力、市场风险驾御能力，使监管真正体现以风险为本的特性；

（2）通过金融当局的监督管理，提高银行风险管理水平，保障金融安全是新资本协议的重要要求。按照新资本协议要求，监管当局必须在强化合规性监管的同时，重视安全性监管，逐步硬化商业银行的资本充足率约束。但是也应认识到，监管标准仅是评估的起点，而非评估标准。资本充足性的评估标准是其资本水平和资本质量是否足以抵制其资产风险。评估时还应运用综合性的方法进一步判断银行的资本状况；

（3）要进一步完善风险管理制度，强化风险管理部门责任，进一步完善经营、管理的规章制度，严格金融纪律，防范操作风险，对照新资本协议草案创新风险评级方法，更为准确地评估银行经营中的信用、市场及操作风险；

（4）在评级过程中，必须正确把握监管政策的现状及变动趋势。目前我国金融业实行分业经营、分业管理，部分银行会从这种较严的管制环境中获益。在这种监管下，银行业务范围和经营领域非常狭窄，同时还受到政府利率保护和经营范围保护，发展比较平稳，来自于非银行金融机构的竞争压力也不大。但是，随着我国监管政策倾向于放松管制，非银行金融机构将参与银行业务，以及加入WTO后，外资银行对我国银行业现有竞争格局的影响，银行的竞争压力将增大，不得不扩大业务范围和投资领域，向高投机性的衍生金融商品发展，这就有可能出现严重的信用风险危机。

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第二篇：我国国有企业弹性福利制度的特点及发展方向

我国国有企业弹性福利制度的特点及发展方向

摘要：福利是一种补助性的给予，传统的福利机制不能达到理想的激励效果，弹性福利制度在某种程度上已经成为一种有效的员工激励手。本文通过对我国国有企业福利制度的发展过程进行分析，结合国有企业在国民经济中的重要地位，得出弹性福利制度的一系列必要性及相关特点，再对其本身所存在的一系列问题进行探讨，得出其相关发展趋势及方向。

关键字：国有企业；弹性福利；发展

1. 背景

计划经济条件下，我国的企业一直都在奉行着“低工资、高福利”政策，员工在低工资待遇条件下，享受着全社会的福利。企业仿佛成为一个包办了员工“从摇篮到坟墓”一切福利的企业社会。于是便有了我们迅速发展的社会保障事业，企业又开始重构包括补充保险、福利津贴、员工服务等多种福利项目的企业福利体系。

如果把传统福利比作计划经济，那么弹性福利便是市场经济。传统福利是企业发什么，员工要什么，弹性福利则是员工要什么，企业发什么。弹性福利制度已经成为许多东西方企业福利制度变革的一个方向。

2. 国有企业

在社会主义市场经济体制下，大型国有企业是我国国民经济中的中流砥柱，是抗衡跨国公司的主力军，是我国支柱产业的重要支撑，是出口创汇的主要力量。因此我们应该加快脚步不断推进国有企业福利制度的改革，使其始终控制国民经济命脉。

3. 弹性福利

3.1弹性福利的概念

弹性福利制度，又称为自助餐式的福利制度，就是在固定的福利费用预算内，企业针对不同层次员工的个性化福利保障需求，有针对性地设计和实施多样化的福利项目供员工选择，使每个员工的福利保障需求得到最大满足的福利项目组合。简而言之，就是员工从企业提供的一份列有各种福利项目的“菜单”中选择其所需要的福利项目。

3.2弹性福利产生的原因

3.2.1抑制福利成本需要

国有企业中，医疗成本一直是一项十分庞大的支出，国有企业中的高层管理为降低福利成本，选择采取弹性福利政策，既保障了国有企业关公的相关利益，也可以有效降低福利成本，颇受欢迎。

3.2.2 重视人性管理的趋势

管理学中学到的马斯洛需要层次理论使得很多企业深受影响，国有企业也不在例外。标榜人性化的管理以吸引并留住人才。而弹性福利制度非常强调员工参与，这与人性管理的思潮十分吻合。在对组织决策的满意度方面，参与决策的员工比未参与

的员工满意度来得高。

3.2.3 人口统计因素的影响

社会结构已经发生巨大了改变，传统的福利制度已经无法满足员工的要求。如果实施弹性福利制度，福利清单中所列出的福利项目具有多样性，将会极大满足此类员工的需要。

3.2.4 合并与整合的简化

现在的弹性福利制度已经被作为一个引擎来管理福利开销、沟通整体福利津贴值、并作为一个合并后的有效整合工具。

3.2.5 员工自我意识的增强

员工对弹性福利制度的认识日趋深入，员工考虑离职时，已突破了原来只考虑薪酬的状况，而是将公司的福利计划是否具有吸引力列入到考虑范畴，现今人力资源市场竞争日益激烈，利用符合多元化员工需求的福利制度来吸引和留住员工，也是弹性福利制度能够受到重视的原因之一。

3.3弹性福利的特点

要分析国有企业下的弹性福利制度的特点，我们应该从两个角度入手。一是对国有企业里的员工而言，每个人的情况不同，福利需求也不同。员工在规定的时间和现金范围内，可以按照自己的意愿组合福利计划，他们享受的福利待遇将随着他们生活的改变而改变，这样就满足了员工不同的需求，从而提高了福利计划的适应性，对员工具有激励作用，同时也可以改善员工与企业的关系。二是对我国的国有企业而言，弹性福利制度通常会在每个福利项目之后标示其金额，这样可以使员工了解每项福利和成本之间的关系，方便雇主管理和控制成本。而由员工自选福利，员工不易抱怨，也可以减轻福利规划人员的负担。另外还可以提升企业形象和竞争力，留住核心员工。

总之，弹性福利计划既有效控制了企业福利成本又照顾到了员工对福利项目的个性化需求，这是一个双赢的管理模式。因此，弹性福利制度正在被越来越多的企业关注和采纳。

3.4 弹性福利制度的类型

据有关资料调查可知，当下社会中有一下几种弹性福利制度：（1）附加型。

（2）套餐型（3）核心+选择型（4）积分型（5）弹性支用账户（6）选高择低型不同的国有企业可在对自身情况进行合理准确的分析后，寻找符合自身特点的并酌情选择弹性福利制度的类型，以趋达到提高员工积极性和企业竞争力的目的。

4．弹性福利制度的发展

4.1 弹性福利制度的现存问题

4.1.1部分员工在选择福利项目时未仔细考虑或只看近利, 以致于选择了不实用的福利项目。

4．1.2在美国有一些工会反对弹性福利制, 因为公司实施了弹性福利制之后, 使工会丧失了和资方讨价还价的机会。

4.1.3实施弹性福利制, 通常会伴随着繁杂的行政作业。尤其在登录员工的福利资料或重新选择福利项目时,会造成承办人员的极大负担。

4.1.4实施弹性福利制初期, 行政费用会增加, 成本往往不减反增。

正是因为存在这些问题，说明弹性福利制度不是一个尽善尽美的制度，我们必须在不断地社会实践与探索中将其不断完善，使其达到最佳状态。

4.2 弹性福利制度的发展趋势

目前中国一线城市的白领员工的薪资已经经历了大幅度上涨过程, 未来大幅度提升员工工资的空间将变得越来越小。要在控制薪资增长的前提下, 提高企业总体报酬的吸引力和市场竞争优势, 从而吸引和留住关键员工, 在福利制度的设计上不断创新将是唯一的出路。

弹性福利计划目前在西方发达国家刚刚兴起, 而在中国还处于理论探讨和实

践摸索阶段。弹性福利计划的发展将会体现以下几个发展趋势:

4.2.1.基于企业战略的弹性福利制度的差别化特征将会越来越明显。

在设计弹性福利计划时, 设计者将会更多地考虑企业的发展战略、企业的业务特点和企业的核心优势, 并通过弹性福利项目的设计来强化这种能够给企业带来超额利润的核心优势。这种与企业战略和业务流程紧密结合的福利计划设计使得它很难被其他企业所复制。从这一点来讲, 基于战略的弹性福利制度可能成为企业的一项竞争优势。

4.2.2弹性福利计划的设计将带有更浓重的激励色彩。

传统意义上的福利、工资、奖金的区别在于福利与员工的工作时间无关, 与员工对企业的贡献也无关,它是企业成员均享的一种特殊利益。但是在基于战略的人力资源管理实践中,福利的设计开始具有越来越浓重的激励色彩。人力资源管理是对拥有企业所需的核心能力人员的管理, 为了保持企业的核心竞争力,保证企业战略目标的实现, 人力资源管理政策制定和管理实践必须向这一部分人倾斜, 因此福利的分配必须考虑员工的技术、能力和绩效等因素,并且在强调个性化的弹性福利制度设计过程中, 效率的因素将会得到进一步体现。系统化的人力资源管理必须综合考虑公平和效率之间的关系, 在绩效考核和奖金分配制度上可以强化激励色彩, 而在福利制度安排上应该更强调利益均享的普惠制原则。

4.2.3.弹性福利的社会化趋势。

员工福利的社会化趋势是指企业通过签订合同把自己的福利计划外包给其他专业性公司来做, 由他们负责企业福利制度的设计, 以及员工福利的购买、发放和管理。这种福利社会化的优点是可以为企业省去许多设计和管理方面的麻烦, 使企业能够集中精力专注于核心业务, 而且专业公司做出来的方案一般来讲专业化程度较高、设计更合理、资金的利用率也更高，但是必须要经过深入的调查和沟通才能设计出适合企业的福利制度。另外，企业人力资源部根据企业发展战略确定福利预算, 制定福利政策,自行设计福利项目, 同时向专业公司购买福利项目, 通过科学组合最终形成企业需要的弹性福利制度。这种方式将企业人力资源管理人员对自身战略的深刻理解和专业公司的专业能力进行完美的结合, 使弹性福利制度的优越性得到最大限度的发挥。

5.结论

就目前而言尽管弹性福利制度在国有企业中依然存在着一些问题，但其能较好克服传统福利体系的不足，增强福利的有效性和创造企业员工双赢的前景，不失为国有企业福利体制改革的一个发展方向

参考文献：

[1]陈汉文弹性福利——企业员工福利设计的新趋势 [J]人力资源开发 20xx年04期

[2]梁晓梅企业福利制度弹性化趋向[J]中国人才 19xx年08期

[3]冯平孙莉企业员工弹性福利的设计 [J] 石家庄经济学院学报 20xx年04期

[4]熊超宇凌晨关于弹性福利计划设计的探讨 [J] 商业文化 20xx年07期

[5]范志国王伟我国企业弹性福利模式研究与设计 [J]哈尔滨商业大学学报 20xx年02期

[6]王丽君企业弹性福利的设计 [J] 企业改革与管理 20xx年02期

[7]贺裕韬国有企业实施菜单式弹性福利方案的研究[J]经济研究导刊 20xx年07期

[8]孙蓓华沈榆钧国企福利改革的弹性福利体系建议 [J] 上海国资 20xx年02期

[9]傅政霖我国企业实行弹性福利制度探究 [J]嘉兴学院学报 20xx年s1期

[10] 胡阳夏彩云弹性福利的方法与应用研究 [J] 中国人力资源开发 20xx年12期

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