发文标题： 上海市地方税务局关于印发《个人承受房屋办理契税业务所需提交资料目录[试行]》的通知

发文文号： 沪地税财行[20xx]32号

发文部门： 上海市地方税务局

发文时间： 20xx-3-29

编辑时间： 20xx-3-31

实施时间： 20xx-4-1

失效时间：

法规类型： 契税

所属行业： 房地产业

所属区域： 上海

发文内容：

各区县税务局， 各直属分局：

根据《中华人民共和国契税暂行条例》及其细则等规定，为了规范契税征收管理，现将我局制定的《个人承受房屋办理契税业务所需提交资料目录(试行)》印发给你们，从20xx年x月x日起试行。执行中有何问题和建议，请及时向市局反映。

上海市地方税务局

二Ｏ20xx年x月二十九日

个人承受房屋办理契税业务所需提交资料目录(试行)

个人承受房屋(包括住宅和非住宅)办理契税申报时均需提交契税纳税申报表、个人身份证明、购房#5@p(核对原件)。委托他人办理纳税申报的，需提交委托书(原件)、委托人的身份证明(复印件)及受托人的身份证明(原件及复印件)。

个人身份证明：居民身份证、户口簿(未成年人)；港澳台同胞为回乡证、旅行证、大陆来往证、港澳台身份证；外籍个人为护照；驻华外交人员为中国外交部门的相关证明(免征契税的提交)。

除上述资料外，还应根据不同情形的房屋权属转移行为提交以下资料。

1 购买房屋(包括购买新建商品房和存量房)

1.1 购房合同(原件及复印件)；

1.2 居民家庭住房信息查询结果(原件， 购买普通住房且是家庭唯一住房的提交)。 2 受赠房屋

2.1 经公证的赠与文书(原件及复印件)。

3 继承房屋

3.1 继承公证书(原件及复印件)；

3.2 已生效的法院判决(裁定、调解)书(原件及复印件，通过司法程序取得的提交)。 4 承受抵债房屋

4.1 房地产抵债合同(原件及复印件)。

5 购买经济适用住房

5.1 购买经济适用住房合同(原件及复印件)。

6 购买公有住房(城镇职工按规定购买公有住房)

6.1 公有住房出售合同(原件及复印件)；

6.2 公有住房出售价格计算表(原件及复印件)；

6.3 《上海市公有住房出售收入专用票据》(原件及复印件)；

6.4 住房调配单(原件及复印件)；

6.5 户口簿(原件及复印件)。

7 已购公有住房权利人变更为购房时全体同住成年人(按xx年方案购房)

7.1 原房地产权证(原件及复印件)； 7.2 职工家庭购买公有住房协议书查阅证明(原件及复印件)。 8 房屋被征收、拆迁后重新承受房屋 8.1 征收、拆迁补偿(安置)协议(原件及复印件)；

8.2 被安置权利人(被拆迁人或被安置人)补偿分配协议(原件)；

8.3 征收、拆迁被安置权利人(被拆迁人或被安置人)的原户籍证明(原件及复印件)；

8.4 原房地产权证或租赁卡或宅基地使用证或农民住房建造批文(复印件)，或交易中心查阅证明(原件)；

8.5 购房合同(复印件，货币安置的提交)；

8.6 征收或拆迁许可证明文件(复印件，购房日期早于动拆迁安置协议签订日期的提交)。 9 变更房屋用途(需要缴纳土地出让费用的)

9.1 原房地产权证(原件及复印件)；

9.2 房屋用途变更批准文件(复印件)；

9.3 应补缴土地出让费用的相关文件(复印件)；

9.4 补缴土地出让费用的支付凭证(复印件)。

10 配偶一方将房屋部分或全部产权转移给另一方

10.1 原房地产权证(复印件)；

10.2 婚姻关系证明文件(原件及复印件)；

10.3 申请变更权利人的书面资料(原件及复印件)。

11 离婚导致房屋权利人在原婚姻双方之间转移

11.1 原房地产权证(复印件)； 11.2 婚姻关系证明文件(原件及复印件)； 11.3 经确认的离婚财产分割协议书或已生效的法院判决(裁定、调解)书(原件及复印件)。 12 自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间房屋权属无偿划转

12.1 原房地产权证(复印件)；

12.2 属于同一投资主体的有关证明资料(原件及复印件)；

12.3 资产划转的有关协议(原件及复印件)。

13 其他特殊类型的房屋权属转移

13.1 因不可抗力灭失住房重新承受住房

13.1.1 承受住房的合同(原件及复印件)；

13.1.2 因不可抗力灭失住房的证明资料(原件及复印件)。

13.2 落实政策归还私房产权

13.2.1 落实私房政策的文件及资料(原件及复印件)。

13.3 有限产权房接轨完全产权房

13.3.1 原房地产权证(原件及复印件)；

13.3.2 有限产权房接轨通知书(原件及复印件)。

13.4 公有制单位职工承受单位按房改政策出售的住房

13.4.1 购房合同(原件及复印件)；

13.4.2 付款凭证(原件及复印件)；

13.4.3 房改部门同意企业按房改政策出售住房的批准文件、方案及售房清单(复印件， 加盖售房单位公章)。

14 法院判决无效产权转移退税

14.1 契税退还税款申请表(原件)；

14.2 法院判决书(原件及复印件)；

14.3 注销房地产登记的证明(原件及复印件)； 14.4 已缴纳契税的凭证(原件或复印件)。 15 办理权证前终止房地产交易退税 15.1 契税退还税款申请表(原件)；

15.2 终止交易的证明资料(原件及复印件)；

15.3 已缴纳契税的凭证或契税已申报办理证明(原件)。

16 交换房屋退税

16.1契税退还税款申请表(原件)；

16.2 交换双方的房地产权证(原件及复印件)；

16.3 房地产交换合同(原件及复印件)。

17 其他退税

17.1 契税退还税款申请表；

17.2 已缴纳契税的凭证(原件或复印件)；

17.3 原购房合同、购房#5@p、房屋交接书(原件及复印件，新建商品房预售面积大于实测面积退税的提交)；

17.4 与退税理由相符的证明资料(原件及复印件)。

以上复印件应使用A4复印纸，数量为1份。纳税人须在复印件上注明“与原件一致”字样并签名。

凡提交原件供征收机关留存的，无需再提交复印件。

 

第二篇：山东省地方税务局关于印发《山东省个人所得税减征管理暂行办法》的通知

山东省地方税务局关于印发《山东省个人所得税减征管

理暂行办法》的通知

各区（市）财政局、地方税务局、 民政局：

为进一步规范个人所得税政策管理，扶助弱势群体，促进和谐社会建设，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例有关规定，我们制定了《山东省个人所得税减征管理暂行办法》。经省政府批准，现予以印发，请遵照执行。

附件：山东省个人所得税减征管理暂行办法

第一条 为进一步规范个人所得税管理，促进和谐社会建设根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和有关税收规定，结合我省实际，制订本办法。

第二条 残疾、孤老人员和烈属的劳动所得以及因严重自然灾害造成重大损失的，依据税法及本办法规定，减征个人所得税。

第三条 残疾人员是指经民政、残联等部门评定为残疾，并取得《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证》、《中华人民共和国伤残人民警察证》、《中华人民共和国伤残国家机关工作人员证》、《中华人民共和国伤残民兵民工证》等残疾

人有效证件的个人。

孤老人员是指男６０周岁，女满５５周岁，且无法定赡养义务人的个人。

烈属是指经民政等部门批准，并取得《中华人民共和国革命烈士证明书》的烈士父母（抚养人）、配偶、子女。

第四条 残疾、孤老人员和烈属的劳动所得，包括工资、薪金所得（不包括扰抚对象按照国家规定享受的抚恤金、补助金、护理费），个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用所得。

第五条 纳税人属残疾、孤老人员和烈属中两种或两种以上身份的，只能选择一种身份享受个人所得税减征优惠，不得重复享受。

第六条 残疾、孤老人员和烈属取得的劳动所得，实行按比例减征个人所得税的办法。 个人取得的工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按每月（次）应纳税款减征９０％；个体工商户的生产经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按全年应纳税额减征９０％。对同一纳税人每月减征税额最高不超过５００元，或者全年减征税额不超过６０００元。

第七条 因风、火、水、震等严重自然灾害造成重大损失的，税务机关根据纳税人的受灾情况，确定具体减征幅度，但最高不超过当年应纳个人所得税税款的９０％；同时减征税额不超过纳税人扣除保险赔款等后的实际损失额。

第八条 残疾、孤老人员和烈属取得的劳动所得，减征期限为三年。

因严重自然灾害造成重大损失的，减征期限为遭受灾害，造成损失的当年；对于损失较大的，可以减征至次年。

第九条 个人所得税减征申请由纳税人取得所得或生产经营所在地主管税务机关负责受理和审批，同时报上级税务机关备案。

第十条 符合减征条件的残疾、孤老人员和烈属，由本人或委托所在单位或他人，按以下规定向主管税务机关提出书面申请：

（一）对取得工资、薪金所得，个体工商户生产经营所得，企事业单位承包、承租经营所得的，原则上应在每年的１月１日至１月３１日向主管税务机关提出当年税款减征申请；年度中间开业经营的，应在开业经营的当月内提出减征申请，如确实不能在规定期限内提出申请的，经主管税务机关同意后，可延期至次月申请。对取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得的，应于该项所得法定纳税申报日前，向主管税务机关申请该项所得的减征税款事宜。

（二）纳税人申请减征个人所得税时，需提供以下资料；

１、残疾、孤老人员和烈属减税申请表（见附表１）；

２、证明残疾、孤老人员和烈属身份的有效证件及复印件（孤老人员和烈属还需提供街道、乡、镇或区、县民政部门出具的证明）；从事个体经营的应同时提供营业执照和税务登记证复印件；

３、个人取得应税收入的证明材料；

４、主管税务机关要求报送的其他资料。

第十一条 因遭受严重自然灾害造成重大损失的个人，应由纳税人本人于灾害发生后３０日内，向主管税务机关提出减征个人所得税的书面申请，如确实不能在规定期限内提出申请的，经主管税务机关同意后，可适当延期，但最长不得超过一个月。纳税人申请减征个人所得税时，需提供以下资料：

１、自然灾害减税申请表（见附件２）；

２、纳税人受灾及保险赔偿等情况的证明资料；

３、主管税务机关要求报送的其他资料。

第十二条 纳税人减免税申请符合法定条件、标准的，主管税务机关应当在规定的期限内做出准予减免税的书面决定，并逐户制发《减（免）税批准通知书》，注明减免期限和数额。依法不予减免税的，逐户制发《减（免）税不予批准通知书》，说明理由，并告知纳税人享有依法申请行政复议的权利。

对纳税人数众多且税款由同一扣缴义务人扣缴的，主管税务机关可不逐户下达审批决定，但需附《个人所得税减征审批情况明细表》（见附件３）。

第十三条 纳税人税款由扣缴义务人代扣代缴的，纳税人应及时将税务机关的审批决定告知扣缴义务人；扣缴义务人根据审批决定，对纳税人应减征的税款，在代扣代缴个人所得税时予以扣除。

第十四条 纳税人享受减税照顾期间，应当按规定办理个人所得税纳税申报：扣缴义务人对享受减征照顾的纳税人进行明细申报。

第十五条 纳税人应按税法及有关规定申请减税。对采取借用、买卖、冒名等欺骗手段获取减税优惠以及未按规定报批而自行减税的，由税务机关按照税收征管法有关规定予以处理。

第十六条 主管地税机关对数额较大、情况复杂的减征事项，应当实行税收减征集体审议制度。

上级地税机关加强对减征审批的监督，定期对主管地税机关的审批情况进行检查。

第十七条 主管地税机关建立减税管理台帐（见附件４），市级税务部门认真统计减税情况，填写《个人所得税减征税款统计表》（见附件５），并按规定时间上报省地税局。

第十八条 各级财政、地税、民政等部门应加强联系和配合，交流信息，促进个人所得税减征政策落到实处。

第十九条 其他未尽事宜，按照《中华人民共和国税收征收管理办法》、《省地税局转发＜国家税务总局关于印发税收减免管理办法（试行）的通知＞的通知》（鲁地税发［２００６］６８号）等有关规定执行。

第二十条 各市地方税务局可根据本办法规定的原则，结合本地实际，制定具体实施办法。

第二十一条 本办法由省财政厅、省地方税务局负责解释。

第二十二条 本办法自２００６年７月１日起执行。