一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 企业发生非购销活动产生的应收债权是指（D）

A. 应收票据

B. 应收账款

C. 交易性金融资产

D. 其他应收款

2. 下列指标中，反映了每一股在外流通的普通股所获得的收益的指标是（A）

A. 每股收益

B. 每股股利

C. 每股金额

D. 每股账面价值

3. 企业管理者通过分析报表可知道本企业的现金是通过哪几个渠道流入，其结构、大小如何，也可以知道现金通过哪几个渠道流出，“钱”都怎么花的，则该报表是（D）

A. 资产负债表

B. 利润表

C. 所有者权益变动表

D. 现金流量表

4. 关于衡量短期偿债能力的指标说法正确的是（C）。

A. 流动比率较高时说明企业有足够的现金或存款用来偿债

B. 如果速动比率较低，则企业没有能力偿还到期的债务

C. 与其他指标相比，用现金流动负债比率评价短期偿债能力更加谨慎

D. 现金流动负债比率＝现金 / 流动负债

5. 流动比率指标值是（C）

A. 越大越好

B. 越小越好

C. 保持一个合适的值

D. 以上答案都不对

6. 股利发放率的计算公式是( B)

A. 每股股利/每股市价

B. 每股股利/每股收益

C. 每股股利/每股帐面价值

D. 每股股利/每股金额

7. 如果流动负债小于流动资产，则期末以现金偿付一笔短期借款所导致的结果可能是（D）

A. 营运资金减少

B. 营运资金增加

C. 流动比率降低

D. 流动比率提高

8. 资产负债表中的所有者权益项目排列是（B）

A. 依据权益的流动性

B. 永久程度高的在前，低的在后

C. 依据投资顺序

D. 永久程度高的在后，低的在前

9. 横向比较法经常采用的一种形式是（B）

A. 编制共同比收益表

B. 编制比较财务报表

C. 编制共同比资产负债表

D. 编制财务报表

10. 若某企业资产负债率的指标值已经大于100％，则说明(B)

A. 企业资本结构正常

B. 企业已资不抵债，已达到破产警戒线

C. 企业充分利用了借人资金，且无风险

D. 资产总额的绝大多数是所有者的权益投资

11. 公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件是指（ B）

A. 财务报表

B. 财务报告

C. 财务状况说明书

D. 资产负债表

12. 财务分析中最基本、最常用的一种方法是（D）

A. 水平分析法

B. 垂直分析法

C. 趋势分析法

D. 比率分析法

13. 杜邦分析法是（B）

A. 基本因素分析的方法

B. 财务综合分析的方法

C. 财务综合评价的方法

D. 财务预测分析的方法

14. 下列各项中，能提高企业已获利息倍数的因素是（A）

A. 成本下降利润增加

B. 所得税税税率下降

C. 用抵押借款购房

D. 宣布并支付股利

15. 在计算速动比率时，要从流动资产中扣除存货部分，再除以流动负债，这样做的原因

在于（C）

A. 存货不易保管

B. 存货的质量难以保证

C. 存货的变现能力较低

D. 存货的数量不宜确定

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 从净利润调整为经营活动现金流量，应调增的项目有（BCE）

A. 流动负债减少

B. 财务费用 C. 不减少现金费用

D. 非流动资产增加

E. 投资损失

2. 对资产负债率指标，下列表述正确的有(BCD)

A. 从债权人角度看，指标越高越好

B. 企业负债总额对资产总额的比率关系

C. 反映企业财务风险的程度

D. 综合反映企业偿债能力的重要指标

E. 从所有者经营角度看越低越好

3. 下列活动中,属于经营活动产生的现金流量有( ACE)

A. 销售商品收到的现金 B. 分配股利支出的现金

C. 提供劳务收到的现金

D. 出售设备收到的现金

E. 交纳税款支出的银行存款

4. 下列选项中，与现金流量表发生勾稽关系的报表包括（ABC）

A. 资产负债表

B. 利润表

C. 所有者权益变动表

D. 利润分配表

E. 成本费用表

5. 调整财务报表存在水分的项目数据，所用的方法包括（ADE）

A. 虚拟资产剔除法

B. 垂直分析法

C. 水平分析法

D. 异常利润剔除法

E. 关联交易分析法

6. 以下选项中影响短期偿债能力的因素有（ABD）

A. 流动资产规模与结构

B. 流动负债规模与结构

C. 资本结构

D. 企业经营现金流量

E. 或有事项的影响

7. 财务报表附注包括（ABCDE）

A. 企业的基本情况

B. 财务报表的编制基础

C. 遵循企业会计准则的声明 D. 重要会计政策和会计估计

E. 会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明

8. 如果企业实际发生坏账损失，将会（ABC）

A. 降低流动比率

B. 降低速动比率

C. 减少营运资本

D. 提高现金比率 E. 降低现金比率

9. 通过现金流量分析所揭示的信息，其作用主要是（ABCD）

A. 了解现金流变动情况及其原因

B. 评价企业的支付能力

C. 评价企业的盈利质量

D. 预测未来现金流量

E 获取企业资产流动性水平信息

10. 对流动资产周转率指标，正确的表述有(BCDE)

A. 周转次数在一定时期越少，流动资产营运能力越强

B. 该指标是指企业在一定时期内主营业务净收入与全部流动资产平均余额之间的比率

C. 流动资产周转率通常用周转次数、周转天数来表示

D. 反映流动资产周转速度

E. 反映流动资产利用效益

 

第二篇：上市公司财务报表分析模板

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一、公司背景及简介

1、成立时间、创立者、性质、主营业务、所属行业、注册地;

2、所有权结构、公司结构、主管单位;

3、公司重大事件(如重组、并购、业务转型等)。

二、公司所属行业特征分析

1、产业结构：

① 该行业中厂商的大致数目及分布;

② 产业集中度：该行业中前几位的厂商所占的市场份额、市场占有率的具体数据(一 般衡量指标为四厂商集中度或八厂商集中度);

③ 进入壁垒和退出成本：具体需要何种条件才能进入，如资金量、技术要求、人力成 本、国家相关政策等，以及厂商退出该行业需花费的成本和转型成本等。

2、产业增长趋势：

①年增长率(销售收入、利润)、市场总容量等的历史数据;

② 依据上述历史数据，及科技与市场发展的可能性，预测该行业未来的增长趋势; ③ 分析影响增长的原因：探讨技术、资金、人力成本、技术进步等因素是如何影响行 业增长的，并比较各自的影响力。(应提供有关专家意见)。

3、产业竞争分析：

① 行业内的竞争概况和竞争方式;

② 对替代品和互补品的分析：替代品和互补品行业对该行业的影响、各自的优劣势、 未来趋势;

③ 影响该行业上升或者衰落的因素分析;

④ 分析加入 WTO 对整个行业的影响，及新条件下其优劣势所在。

4、相关产业分析：

① 列出上下游行业的具体情况、与该行业的依赖情况、上下游行业的发展前景，如可 能，应作产业相关度分析;

② 列出上下游行业的主要厂商及其简要情况。

5、劳动力需求分析：

① 该行业对人才的主要要求，目前劳动力市场上的供需情况;

② 劳动力市场的变化对行业发展的影响。

6、政府影响力分析：

① 分析国家产业政策对行业发展起的作用(政府的引导倾向、各种优惠措施等); ② 其它相关政策的影响：如环保政策、人才政策、对外开放政策等。

三、公司治理结构分析

1、股权结构分析：列出持股 10%(必要时列出 10%)以上的股东，有可能应找到最终持 有人;

2、是否存在影响公司的少数股东，如存在分析该股东的最终持有人等情况，及其在资 本市场上的操作历史;

3、“三会”的运行情况：如股东大会的参加情况、对议案的表决情况、董事会董事的出 席情况、表决情况、监事会的工作情况及其效率;

4、经理层状况：总经理的权限等;

5、组织结构分析：公司的组织结构模式、管理方式、效率等;

6、主要股东、董事、管理人员的背景、业绩、声誉等;

7、重点分析公司第一把手的情况(教育背景、经营业绩、任职期限、政府背景)其在公 司中的作用;

8、分析公司中层管理人员的总体情况，如素质、背景、对公司管理理念的理解、忠诚 度等。

四、主营业务分析

1、主导产品

① 名称、价格、质量、产品生命周期、公司规模、特许经营、科技含量、占有率、专 利、商标、发展战略、市场定位、消费群等;

② 生产周期、库存量、周转率等;

③ 销售方式;

④ 设计能力、年产能力、实际生产量;

⑤ 广告投入数量及方式;

⑥ 客户反馈;

⑦ 同类产品的差别。

2、产品定价

① 本公司及竞争对手的定价政策，定价政策对公司经营的影响;

② 主要产品的价格;

③ 需求弹性;

④ 价格变动敏感性分析;

⑤ 是否为行业中的价格领导者。

3、生产类型：生产率、生产周期、生产成本、能耗、需求人力等。

4、公共关系

5、市场营销

① 营销网络、结构、模式;

② 激励机制(对分销商、销售人员)。

五、公司竞争力分析

1、简单分析：分析厂商未来发展的潜力，并与同行业竞争对手比较。

2、R&D

① 主要研究项目和对原有产品的改进计划：

现在：费用、完成时间、收益;

将来：投资金额、收益、时间;

a 竞争对手的研发情况;

b 主要研究人员的简要介绍(教育技术背景、构成比例、队伍稳定度、薪酬、激励机制 等)。 ② 设施及实验室;

③ R&D 占销售收入的比例;

④ 与竞争对手的比较;

⑤ 专利、商标、Know-how 等;

⑥ 与科研机构的长期稳定合作。

3、激励机制：年薪制、期权、其他激励措施

六、对上市公司的经营战略及“概念”、“题材”的分析

1、公司经营战略分析

① 总结公司经营发展战略;

② 分析公司发展战略的可行性与实现的必要条件。

2、公司新建项目可行性分析

① 资源情况(人才、技术、资金、是否为相关行业、优势、地理资源及位置); ② 影响项目成败的因素，项目所处行业的现状(结构、成熟度、市场空间); ③ 具体分析现有资源能否支持项目运行;

④ 竞争对手情况;

⑤ 行业发展趋势;

⑥ 国家产业政策。

3、风险分析

① 资金来源及占净资产的比例;

② 经营业绩的影响：几个主要指标(净利润、每股收益、净资产收益率);

③ 如项目失败对公司经营的影响程度。

七、财务分析

1、最近三年来主要财务指标：主营业务收入、主营业务利润、净利润、非正常性经营 损益所占利润总额的比例、总资产、所用者权益、每股受益、净资产收益率;

2、财务比率(选取最近三年数据，如有行业指标对比更好，应说明各项指标意义) ① 流动性指标

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

② 资产效率比率

应收帐款周转率=销售收入/应收帐款净额

存货周转率=主营业务成本/存货净额

固定资产周转率=销售收入/固定资产

总资产周转率=销售收入/总资产

③ 盈利性指标

毛利率=主营业务利润/销售收入

净利润率=净利润/销售收入

总资产收益率=EBIT/总资产

净资产收益率=净利润/所有者权益

投资收益=EBIT/(所有者权益+长期负债)

④ 负债管理比率

资产负债率=负债/总资产

利息倍率=EBIT/利息费用

3、现金流量表分析

① 总体分析公司现金流的运转情况;

② 每股现金流情况;

③ 与利润表和资产负债表进行对照分析;

④ 运营资金管理。

4、资产质量

① 有无重大诉讼;

② 应收帐款、其他应收款的年限、计提坏账情况;

③ 其它或有负债情况。

八、结论

第 2～7 部分每部分得出一条总结性意见，最终得到一个或几个结论。结论是在前面事 实基础上分析得到的逻辑结果，不进行相应的引申，不分析二级市场相关的情况。 注会 注册会计师 注册会计师考试

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