序号（学号）： 051040628

长春大学光华学院

财务管理模拟实习报告

院 部

专 业

班 级 姓 名 指导教师 成绩评定

商学院 财务管理 10406 20xx年x月x日

本次财务管理模拟实习共二周，即20xx.12.10—20xx.12.21，在三教403室进行手工模拟实习，主要是进行全面预算模拟训练、财务活动模拟训练、和财务分析模拟训练三部分。

一、实习过程及内容

（一）预算编制

这一个实习内容是根据财务预算编制的相关内容填制“销售预算”、“生产预算”、“直接材料预算”、“直接人工预算”、“现金预算”、“企业预计收益表”、“企业预计资产负债表”。

其实这部分内容和我们这学期学习的管理会计中的内容联系很大。在做销售预算的时候，要注意每季度销售收入的填写方式，因为这会影响到后面用到此处数据的不同情况。接下来生产预算、直接材料预算、直接人工预算都没有遇到什么问题。在做现金预算的时候，要注意制造费用是扣除折旧之后的值，并且根据题目中要求企业规定计划期间的现金最低库存余额，所以必要的时候需要向银行借款，在还款的时候还要保证在还完款之后还得保持企业的最低库存余额，所以这就需要我们考虑适当的还款数额。在计算预计收益表时，要注意变动生产成本的计算方法，而在此，我们应该通过单位变动成本与预计销售量的乘积来计算。最后一步就是完成预计资产负债表。这一个实习占用了我较多时间，主要是当中我跟同学之间有一些异议，不过在我们商讨以及老师的悉心指导后得到了解决。

（二）资本结构决策

这个案例我采用了资本结构决策的每股收益分析法来解答。每股收益分析法是利用每股收益无差别点来进行资本结构决策的方法；运用这种方法，根据每股收益无差别点，可以分析判断在什么情况下可利用债务筹资来安排及调查资本结构，进行资本结构决策。

每股收益分析法的测算原理比较容易理解，测算过程较为简单。它以普通股每股收益最高位决策标准，也没有具体测算财务风险因素，其决策目标实际上是股东财富最大化或股票价值最大化，而不是公司价值最大化，可以用于资本规模不大、资本结构不太复杂的股份有限公司。

（三）商业信用条件

这一实习内容所给的问题很简单，给的数据也就限，读完题之后自己有点无从下手，自己把材料看了好几遍之后还是一点头绪也没有，我请教了班上其他同学，她给了我提示找到解答公式：放弃现金折扣的资本成本率=现金折扣率/（1-现金折扣率）×360/（信用期-折扣期）；我用这个公式慢慢的便将题目开展下来了。

（四）投资项目决策

投资能为企业带来报酬，但投资是一项具体而复杂的系统工程，按照时序的方法，可以将投资过程分为事前、事中、事后三个阶段。事前阶段也称投资决策阶段，主要包括方案的提出、评价与决策；事中阶段的主要工作是实施投资方案并对其进行监督与控制；事后阶段是指在投资项目结束后对投资效果进行的时候审计与评价。投资决策阶段是整个投资过程的开始阶段，也是最重要的阶段，此阶段决定了投资项目的性质、资金的流向和投资项目未来获得报酬的能力。这一次的实习主要是进行投资项目的决策。

本案例需要我们根据问题到材料中找到每一道题目所需要的数据。首先要计算第二年至第十一年的税前利润和税后利润。接下来就求每年的现金净流量，最后计算该项目的净现值，以评价项目是否可行。虽然看似简单，但是掌握必要的理论公式以及能够从材料中提取到我们所需要的数据才是解题关键。

（五）财务分析

由于财务报告主要通过分类的方法提供各种会计信息，还缺乏一定得综合性，无法深入地揭示企业各方面的财务能力，无法反应企业在一定时期内的发展趋势。因此，财务分析就是为了提高会计信息的利用程度，需要对这些会计信息做进一步的加工和处理，以便更深入、全面地反映企业的各种财务能力和发展趋势。

通过财务分析，可以全面评价企业在一定时期内的各种财务能力，包括偿债能力、营运能力、盈利能力和发展能力，从而分析企业经营活动中存在的问题，总结财务管理工作的经验教训，促进企业改革经营活动、提高管理水平；可以为企业外部投资者、债权人和其他有关部门和人员提供更加系统的、完整的会计信息，便于他们更加深入地了解企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，为其投资决策、信贷决策和其他经济决策提供依据。

财务分析是对财务报告所提供的会计信息的进一步加工和处理，其目的是为会计信息使用者提供更具相关性的会计信息，以提高其决策质量。

通过对财务报表、财务指标的分析，看到企业历史的经营情况和发展趋势，以找到更好的管理决策方法改进原有的经营管理模式，提高企业的发展能力及社会的知名度。本案例通过偿债能力、营运能力、盈利能力的分析充分了解公司的情况。

二、实习体会

（一）全面预算

在实习的一开始，我们就要对销售预测和全面预算进行编制。

在制造费用和产品成本的预算中是我碰到比较棘手的问题。最不明确的就是单位成本方面的推算。

还有就是实习时所给我们的期末余额不是整数，给我计算带来了不便。另外，当时多余的期末余额我们并没有想到要将其进行投资等等，我们只一门心思德想如何借钱使企业运作，而忘了怎么将剩余的钱来进行投资使持有现金的投资动机更明确些。希望以后老师可以提前提点提点我们，让我们可以尽快地想出投资方案。

再有就是我们在编制直接材料采购预算表的时候。如果我们不问老师的意见，我们绝对会竖着往下写金额。但其实我们错了，不应该这么写的。我们应该横着写过去，纵向写。本年反应的金额只在本年体现。希望以后老师能把这个细微的地方事先与我们说清楚，我们在这个地方已经涂抹了好几次。

（二）财务活动

进行到财务管理的模拟训练中，我们就感觉轻松不少。

但在第二个案例里面，我们就不是很明白。与我们所学习到的财务管理知识稍微脱节。希望老师在进行实训的时候也征询一下我们的意见，看看究竟我们有没有深入地学习过。只有我们深入地学习到，我们才能把实际与平时所学习到的知识运用起来，那才到达了实训的效果。

另外，案例四给我有点无从下手的感觉，能用到教材上的知识比较少，感觉就像很难用到财务管理学到的知识点去解答。

（三）财务分析

在进行对财务分析的时候，我只想说数可不可不要那么复杂啊。计算机都崩溃了。

在进行报表分析的时候，希望老师在没有实训之前就把确定正确的数据确定好，不要等到我们实习到那个环节再告诉我们这里或那里需要改动。在对资产负债表和利润表进行分析时，随便一个数变了，对我们的分析的影响都是很重大。

再有就是利润表的上的项目与我们所学到的财务分析中运用的公式不是很相符。让我们在计算盈利能力，偿债能力和营运能力的时候很头疼。不知道到底该用哪个数与哪个数的比值才是正确的。

这一次的实习虽然时间短暂，只是在校内自主实习，但是依然让我学到了许多知识和经验，这些都是书本上无法得来的。通过财务管理综合实习，使我们能够更好的了解自己的不足，了解财务管理工作的本质。实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多课堂之外的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。通过这次的实习，不仅从中发现了自身的不足，还巩固了所学的知识，对于我一个即将毕业的大学生来说，这次实习可以

说是对这一学期知识的再次温习，同时也学会了独立思考、分析问题、解决问题以及在遇到难题时需要互帮互助。我坚信这次实习将会给我以后的道路垫下良好的基石，让我更好、更快的适应工作。

三、结合实习对学院教学方面的建议

（一）实习的教室太冷了，希望学院下次给我们提供的实习地点能够暖和一些；

（二）这次实习的题目太少，二周的实习时间完全充足，而且能空余几天，希望学院下次的实习能在添加一些题型和题目，例如杠杆利益的题型很现金存货题型的题目；

（三）财务分析的题目给的数据太大，加大我们的计算量，希望下次学院给的财务分析题目的数据能相应的减小；

（四）在实习过程中，老师根据我们得出结论，相应提出了一些问题，但这些问题我们都没接触过，因此希望指导老师能够相应的给我们一些提示；

（五）二个班级一个指导老师，有时出现问题需要请教老师，找不到老师，希望学院能够在下次的实习中多安排几个指导老师。

 

第二篇：财务管理实习报告

转眼到了大四，据学校要求，我们要在上半学期实习。于是我来到顺义区鲁班建筑工程公司财务部门进行实习工作。北京鲁班建筑工程公司，现为国家二级施工企业。公司自19xx年组建以来，锐意改革，大胆开拓，各项事业蓬勃发展，特别是近年，公司采取积极有效措施，注重发挥自身优势，不断壮大施工队伍，提高施工管理水平，逐步将企业建设成为集建筑施工和房地产开发为一体的综合性经济实体。下属七个建筑分公司、两个专业化配套公司、一个金属结构厂、一个防水材料厂和一所建工学校。

我学的专业是财务管理，于是我来到建筑公司的财务部门，在总公司找到了一份实习工作。各个分公司直接隶属于总公司，并且都是非独立核算单位，因此总公司的财务部门人员较多，各自的分工也很明确，财务部长、出纳、会计人员，大家都在自己的岗位上做着自己该做的事，工作人员较多，我只是跟着一个工作多年的会计员做一些力所能及的琐碎小事。由于自己学的东西有限，而且也没有真正在实际生活中运用过，所以第一天去就完全晕头转向了，完全没有头绪，接触到实际的东西还是会手忙脚乱，自己学过的也都在一阵慌乱中忘的所剩无几了，所以第一天下班后，回家赶紧恶补了一下，把基础的东西又大致上看了看。

接下来的几天也是在会计员的带领下逐步进入状态，知道怎么着手。我先了解了一下公司一个完整会计期间的起始时间，会计主体当然就是这家公司了，一般会计处理过程包括确认、计量、记录、报告四个阶段，最具挑战性的是确认、计量和报告，这些工作都要交给一些经验丰富的员工来做，我初来乍到只是整理整理凭证、填制凭证等一些简单的记录工作，虽说不是很难，但是它需要细心和耐心，如果出错也是很影响接下来的工作的。要填制这些凭证必须要知道会计的要素，资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。从一些老员工的口中我了解到这家公司的会计人员先整理原始凭证，如果没有原始凭证要先填制，整理好原始凭证之后要仔细填制记账凭证，这期间不能出现一点错误，如果开始记错，那之后所记录的都将出现错误，然后要登记到公司的账簿中，然后还有进行试算平衡，这些在电算化的学习中老师都已经讲过了，主要是检查记录是否有错，如果不进行试算那么生成的会计报表也会出现问题的，不平衡就要进行调整，如果平衡就可以结账了，最后就可以生成会计报表了，我只是做一些最开始填制登记等工作。

由于我是一个初级实习员工，所以会计员只是然我做一些简单的手工记账，就是审核#5@p，填写凭证，制作汇总表，记账，对账，填写报表这些工作，审核#5@p也就是审核一下原始#5@p，由于是一家建筑公司，基本上都是购置大型器材或是一些基本建筑材料，金额数量较大，需要很大的耐心核对以及核实，要检查格式还有各单位的签章，从来不知道对待原始凭证也有这么高的要求，凭证上数字文字除了不能涂改以外，污损也不能有，在我实习的这

段期间就有几家公司不符合标准，那么这些凭证就应该被会计部门退还给原编制凭证的单位和个人，重新补办手续。接下来是填写记账凭证。主要是以那些原始凭证为依据，我先把它们分类，然后再一笔一笔的写入凭证，填写也是非常严格的，要求格式统一，内容完备，科目运用正确，摘要简明，填写清晰，金额无误。做完凭证，该期间的消费状况等就都清楚了。接着是根据记账凭证编制科目汇总表，和凭证的内容类似，只是他更清晰，更详细的列出了收入和支出的情况。然后记账、对账。对账要对账簿数据进行核对，检查信息是否正确，主要是通过核对总账明细账和辅助账数据来完成账账核对，要保证各个账簿之间信息的完整和一致，不能马虎出现错误，试算平衡后才可进行下一步。最后填写报表，就是把做好的各种表上的数据填进报表中就可以了，这个过程中不需运算。

有很多数据信息量较大的工作也是用电脑完成的，当然这种工作不会交给我来做，我只是看到其他一些员工使用电脑软件来操作，虽然我也说过关于软件操作在学校中我已经学习过，但是如果出现错误公司承担风险较大，因此只是让我做了简单的手工记账，不过虽然简单，起码也是在实际中运用了我学过的会计相关知识，能有这么一个机会我已近很珍惜了。如果使用电脑软件操作的话就变得异常简单了，所有数据录入电脑后，系统会自动进行试算平衡，但是这个就需要更大的耐心，如果有错误检查也是比较不容易的，还有需要指派一些审核人员来检查。还有就是对于国家专门征收的一些税务也要做特别计算，比如营业税，还有一些业务招待费也是要按照一定比例缴纳税金的，因此制表者一个很重要的工作就是调整这些费用，使业务招待费尽量的低，研发费用尽量的高，尽可能地降低公司的税负，这不是一项简单的工作，公司为此也专门出台了一些文件，必要时还需与总会计师共同讨论，由总会计师与地方税务局进行协商，以求得到宽松的税收环境。这些交际知识在学校中是不可能学到的，只能在实践中慢慢体会磨合练习。

在实习的过程中我也发现了公司存在的一些问题，就是上下级的沟通问题，一个下级在工作中出现问题，上级不能及时发现，并且即使发现了也没有进行良好的沟通。我认为在工作中不能光想着把自己的工作做好就可以了，应该做到在做好自己本职工作的同时尽量不要妨碍别人，条件允许的话要给别人创造一些有利条件而不是拖后腿，由于人和人也是有区别的，大部分都是比较尽职尽责，原则上也没有什么大问题，但是很多事情毕竟是事关自己利益，小部分人还是会为达某种目的不择手段，可能这就是职场，是现实，是社会，有正面就必然有反面，不过我在实习期间接触到的人和事都是很和谐的，大家相处的基本良好。总之进入工作岗位最先要适应的就是人际关系，这样才有助于自己熟悉工作。不应该不管不问只是埋头工作，可能到最后做错了都不知道，所以沟通很重要，这也是我在工作期间学到的一

个非常重要的知识。

当然还学到了很多和自身专业有关的东西，在学习的过程中我了解到1.出纳整理其手中的原始凭证，分类后做记账凭证，但只记现金或银行存款科目，即只做一半记账凭证，对应的科目则由主管会计制作。整个过程不全由主管一个人制作完成。一来这样可以避嫌，当现金会计手中的现金或银行存款出现差错时，可以分清责任；二来也可间接提高现金会计的水平，使其快速学习，以达到独立制作凭证。2.现金会计按原始凭证日期或收到原始凭证的顺序在原始凭证上编号，并按编号分别登记现金日记账或银行存款日记账。然后将原始凭证转给主管会计，由主管会计全面制作记账凭证，再按记账凭证另外登记一本现金日记账或银行存款日记账。通过这段时间的学习，我接触到了真正的账本、凭证，亲手填写了记账凭证、现金日记账等。期间让我发现了自己学习中的一些不足，学习的时候虽然每个只是点都懂了，没有把知识串起来，当到了实际的操作时就会不知所措，理不清头绪，知道应该做什么，但却不知从何做起。虽然我们总说应该学以致用，学以致用并不是那么容易的，要多多实践，多多思考才能做到。

会计就是对具体事物进行计算，记录，收集数据、资料，通过加工转换为对用户决策有用的财务信息的一门工作。虽说都是数据的加加减减，但是越是这样就越要细心，现在才明白一个出色的会计不在于他的职位有多高，只在于他的心理素质，是不是细心是不是有耐心，能不能完整的不出错的做账，因此实践很重要，要在实践中总结经验，不能马马虎虎，多零或是少零在会计工作中都是不能出现的。其实会计工作是这样，其他工作也要这样，既要细心还要有耐性，那么无论做什么都会取得好的结果。