依托信息技术 加快发展步伐 积极探索实践税源专业化管理

——贵州地税税源专业化管理探索和实践

根据国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见精神，遵照总局信息管税工作思路和税源专业化管理的要求，贵州地税立足贵州实际，把握税务管理现代化方向，把推进税源专业化管理作为全省地税系统的重点工作，在坚持实施税源分类分级管理、加强信息化建设、整合管理资源、优化管理职能、建立协调机制等方面进行了积极探索和实践。

在贵州地税收入中，采矿业和建筑业两项收入占第二产业的比重，20xx年为62.98%、20xx年为68.51%、20xx年x月～7月为71.93%。房地产业和金融业两项收入占第三产业的比重，20xx年为39.88%、20xx年为41.56%、20xx年x月～7月为46.79%，呈现税源单一化趋势。全省地税系统共有6320名正式职工，其中税收管理员2369名。全省共有正常管户491079户，其中企业117247户，个体工商户373832户，总体人均管户207户，个别地区人均管户达800多户。

为解决人手不足与提高征管质效的矛盾，贵州省地税局积极探索实践以“八化”为目标的税源专业化管理模式：一是部门职能实体化。省、市（州）、县、分局四级地税机关直接从事税源管理工作，梳理和确定地税部门参与税源管理的事项。二是税源管理属地化。所有纳税人全部按属地原则划分到属地管理（原财政体制不变）。三是风险防控团队化。建立纳税服务团队、风险管理团队、事务管理团队和税务稽查团队4支专业化管理团队。四是管理层级扁平化。省、市（州）、县、分局四级共同参与纳税服务、税源管理工作，区分管理职责和应对层级，实现税源管理的分权制约。全面实行市（州）级一级稽查。五是操作流程标准化。重新调整岗位职责，明确工作任务的处理方法和操作步骤，改造和规范业务流程。六是任务下达制度化。无任务不下户，没有制度规定的工作任务不下达，没有处理方法和步骤的工作任务不受理。七是资料传递电子化。统一规范业务电子表单、纸质资料影印系统和流转程序，避免纸质资料流转。八是基础平台信息化。建立起适应金税三期工程的税收征管综合核心业务系统、税源专业化管理平台、税企信息互换平台和第三方信息数据采集平台。

围绕“八化”目标，具体抓实以下工作：

（一）科学调整机构。

对人员相对比较多的地区和单位，按纳税人行业、规模调整管理分局职能和管户，各分局按事项承担工作，实现征、评、管、查各机构，岗位、职责、标准、流程、纳税人的全覆盖，实现由过去的一人管户向团队管户转变。第一，设立风险监控机构。省、市（州）、县分别设立专门的风险监控机构，扎口风险管理任务，负责风险分析识别、任务推送、应对结果评价等职能，统筹全局风险管理任务的发起工作，实行风险推送任务扎口管理的风险防控及监管。第二，设立纳税服务机构。将各市（州）所在地办税服务厅整合为同城通办的纳税服务厅，统一由市（州）局纳税服务科（处）统一协调管理。将各县级地税局的1个税务分局调整为纳税服务分局，全县的办税服务厅（室）、纳税服务股的业务和人员统一归并到纳税服务分局。将办理调查审批等事项的纳税人，依申请事项前移到办税服务部门，依法将调查审批、报表填报、催报催缴、简易处罚等日常管理事项前移到办税服务部门的后台。第三，设立纳税评估机构。分别将省局大企业税收管理局的职能调整为省级重点企业的风险评估，各市（州）局根据实际情况设置相应的大企业管理机构，各县级地税局将一个税务分局调整为纳税评估分局，重点负责风险应对。第四，设立税源管理机构。由各县级地税局根据税源结构和税务人员情况，自行确定税源管理分局，主要负责基础管理及中度风险应对，根据推送的任务发起相关事项，由普管制向风险管理转变，对中等风险税源管理分局采取案头评审等措施。第五，设立市（州）一级稽查。按照“风险排序、科学分类、集约检查”的工作思路，撤销县（区）局稽查局，上收县（区）局稽查执法权，实行案源统一管理、检查统一实施、审理统一组织、人员统一调配的市（州）级的一级税务稽查模式，将原有的日常检查、专项检查和稽查选案纳入风险管理体系，根据纳税人的税额和风险特征进行合理分类，由风险评估局统一发起稽查工作任务。

对人员相对较少的地区和单位，在市、州局建立风险监控机构，细化有关风险监控、管理工作岗位和职责。区、县级设立综合管理机构，实行综合人员机构设置，各地根据不同的实际情况，实行纳税评估与事务管理有机结合，征收管理与事务管理有机结合的机构设置。将纳税人分为企业和个体工商户两大类，形成独立的管理团队，并将纳税评估、日常事务等有关职能，通过细分岗位职责，明确由不同的人员承担，并从税收管理员中分一部分出来，专门从事纳税评估。

（二）合理设置岗责。

对基层征收、管理序列的业务，按照前后台相互衔接、上下业务相互对应的原则进行科学分类，调整岗责体系，实行按事分岗管理。将原征管序列业务重新划分为征收服务、日

常管理、税源管理、综合管理四大类，明确其税收管理员主要负责日常管理和税源管理两类业务。根据工作人员数量，采取一人多岗或一岗多人的方式，灵活设置岗位、配备人员。

（三）分类分级管理税源。

将税源管理机构由现有的按照划片管户设立，调整为按照规模、行业、特定业务等分类。根据纳税人的类型特点，将税源管理职责在各层级、各部门、各岗位之间进行分解。对跨市（地、州）的大企业，在属地入库的原则下，由省局大企业税收管理机构实施风险应对，主要负责纳税评估、个性化纳税服务等复杂管理事项；对跨县（市、区）的大企业，由市（州）局大企业税收管理机构实施风险应对。对不跨县（市、区）的大企业，由属地税务机关负责各项税收管理和服务工作。对中小微企业，按行业进行专业化管理。对个体工商户，在地税机关依法核定税收定额的基础上，由银行代征；对部分偏远乡镇，在地税机关的监管下，委托当地乡镇代征。

（四）科学配比资源。

部分剥离税源管理分局的职能，将其分别调整到市（州）、县级局纳税服务分局和评估分局。在市（州）局层面建立纳税服务科，领导全市（州）纳税服务机构。市（州）、县、分局三级地税机关共同从事税源管理，区分管理职责和应对层级。除局机关行政管理人员外，原则上按3:3.5:2:1.5比例配置纳税服务、风险监控、税源管理、税务稽查的人员，直接从事征、评、管、查的人员占全体人员的83%以上。

（五）建立有效运行机制。

按照信息管税的要求，着手建立纵横结合、内外协作的管理运行机制。建立纵向联动机制。遵循信息采集—信息核实—风险评估—任务推送—任务应对—绩效考核的流程运行。建立横向互动机制。合理界定各业务部门的税源管理职能，建立工作程序和协作制度，形成一体化协作。完善外部协作机制。逐渐形成政府领导、税务主管、部门配合、社会参与、法规保障、科技支撑的综合治税网络体系管理模式，明确了各部门工作职责，细化工作任务，并将社会综合治税工作纳入政府目标考核和政务督查范围。

（六）强化信息支撑。

首先，在贵州省地税系统税收征管综合管理系统中，除保留金税三期工程业务技术规范要求的核心业务外，其他业务全部通过综合业务系统受理，自动流转到税源专业化管理平台处理。采用领先的多维分析、聚类分析等方法，建立数据仓库和数学模型，将现有的岗责设置为5类16个岗位543项工作职责。其次，围绕税收管理员平台的改造升级下工夫，打造集应用系统所有任务发起、文书流转、岗责设置、流程管理、任务推送、分析应对、绩效

考核于一体的综合应用系统，实现信息化支撑下的信息收集、传输、存储、加工、维护和应用。此外，搭建了信息综合应用平台，整合所有税源信息和应用功能。

贵州省地税局局长季可介绍，省局在20xx年x月确定六盘水市地税局为试点单位。通过近一年的实践和探索，该局取得了四个方面的成效。

一是优化了资源配置，提高了税收征管效能。通过实施按规模、分行业的分级税收管理，科学设置税源管理事项，根据管理内容配备相应的人力资源，分配税源管理职责，达到了提高征管质量和效率的目的。

二是实现税源管理的分权制约。通过税源专业化管理工作的开展，改变了过去分片包干、各事统管、权力过分集中的现象，彻底按照风险等级和税源管理事项的重要、复杂程度来确定应对处理团队，降低了税收执法风险。

三是提升信息管税水平。建立涉税信息数据获取的渠道。建立信息数据审计规则和人工核实信息数据体系，保证数据的质量。搭建税源专业化管理工作的信息技术平台，全部业务工作被纳入系统控制，实现科学量化考核。建立税收分析和风险评估的基本指标体系和模型。在此基础上，深化对数据的分析加工和有效利用，提高工作质效。

四是实现税源监控的精细化。通过纳税人申报、第三方等渠道，全方位采集纳税人的涉税信息，有效加大对纳税人纳税申报信息的监控力度。通过健全风险特征库，依托大量可靠信息数据基础，利用数学、统计、分析和管理等学科的基本方法和原理，做实税源状况监控和风险识别、排序工作。由专门团队进行监控管理，精确制导税源管理的风险点，实行风险点流程传递、属地个性化服务和风险应对。

贵州省地税局副局长杨军介绍，贵州地税将从以下几方面积极探索实践税源专业化管理。

一要做好纳税服务工作。各市、县（市、区）统一设立专门的征收服务机构。纳税人发起的各类涉税事项由办税服务厅统一受理，并将适合集中处理的事项移至征收服务部门。同时，优化征管流程，简化办税环节，精简表证单书，提高办税效率，实行以电子申报缴税为主的多元化申报纳税方式，积极推广财税库银横向联网，推广免填单、同城通办和国地税联合办税。完善省局网站，积极推动实现网上审批等功能，打造7×24的网上税务局。 二要加强税收数据管理工作。开展数据质量监控分析，对有问题的垃圾数据限时进行清理，并加快省局应用集中和数据管理权限上收工作，减少基层修改征管数据的随意性。

三要做好分析监控工作。省、市均成立专门的分析监控机构，扎口风险管理任务。主要负责风险分析识别、任务推送、应对结果评价等职能，统筹全局风险管理任务的发起工作。同时，将风险评估与风险应对分离，实现权力的制衡。

四要做好纳税评估工作。总结六盘水市地税局等部分单位的试点经验，适当上收纳税评估的管理层级。各市、州局根据实际情况，设置相应的大企业管理机构。各县级地税局将一个税务分局调整为纳税评估分局，开展专业化团队式评估，突出对区域内大企业的纳税评估、风险管理及反避税调查工作职能。

五要做好税务稽查工作。合理调整省、市两级稽查机构职责，全面推行市一级稽查模式，有效配置稽查资源。

六要做好大企业税收管理工作。结合实际，确定省、市两级的重点联系企业，主要负责辖区内大企业的个性化服务和税源监控、风险分析识别以及税务审计、反避税等风险应对工作。

七要做好干部培训工作。在干部素质的培养上要注意两点，一是要根据税源专业化管理的需要，强化分类培训，注重专业岗位技能的培养和提高。二是要强调工作责任心。广大干部职工要以强烈的事业心和高度的责任感，立足本职工作，忠实履行好职责。

八要完善税收征管质量评价机制。要围绕“两提高、两降低”的目标，探索建立包含税法遵从度等在内的税收征管质量评价体系，努力做到能量化、可操作，客观评价税收征管工作成效和纳税人税法遵从程度。

转自20xx年x月x日中国税务报 罗玉平 叶欣

 

第二篇：税源专业化管理

年以来，我局按照税收科学化、精细化、专业化管理的总体要求，以强化税源监控、优化业务流程、提升征管质量为目标，在推进税源精细化、专业化管理方面进行了深入地探索和实践，税源管理方式更加科学、监控力度明显增强、征管质量稳步提高、税收收入持续增长。与此同时，也暴露了一些亟待解决的问题，需要及时加以解决。本文就我局在税源专业化管理方面的具体实践及存在问题进行简要评估分析，并对加强和推进税源科学化、精细化、专业化管理进一些浅显的思考和探索，与大家共同探讨。

一、实施税源专业化管理的基本思路和必要性

税源专业化管理，是依据国民经济行业的分类口径，对所辖纳税户按照其行业经营特征和财务核算特点以及由此引起的涉税问题进行科学分类，对日常事项、申报征收和评估分析等采取专门的税收管理制度，从而实现税源监控科学化、精细化、规范化的目的。为此，需要进一步解放思想、更新观念，上下齐动，实现从“一人多管，各自为营”到“行业小组专管、既分工又协作”的转变，从而解决以往税收管理员大小户统管、各行业统管而管不了、管不好的问题。

专业化管理主要有两种方式：一是分行业管理。即在一定范围内打破地区界限，按照行业系统和隶属关系，设立专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。二是分规模管理，即在一定范围内打破地区界限，按纳税人的经营规模，设立税收专业管理岗位，明确税收管理员，进行税收征管的一种管理形式。实行专业化的管理是税收管理体制上的一个创新，它不只是由以往划片管理变为分行业管理，而是以分行业管理为主线，根据不同行业特点探索出不同的税收管理模式，使税收管理的专业精细、规范到位。首先是实现了对税源的科学化、精细化管理，解决了部分税源管理不到位问题，并使同类纳税人之间的税负大致趋于平衡，避免畸轻畸重现象的发生。其次是强化了各类税源管理，提升了税源控管能力，实现了管理效能的最大化，有利于推进依法治税。第三是优

化人力资源配置，进一步理顺税源管理机构和岗位职责，调整人员配置和分工，使现有征管资源更加适应税源专业化管理工作的要求。

二、实施专业化管理的具体做法和初步成效

推行税源专业化管理，是对现有属地管理和分类管理模式的补充和完善，是完善重点税源管理机制的有效途径，也是落实科学化精细化管理要求的具体措施。我们重点做好以下几方面工作，并取得了一些初浅的效果。

（一） 建立了系统规范的管理制度

专业化管理是一项复杂的系统工程，需要建立完善的制度，形成规范化、系统化的管理模式。我们在实施初期，注重加强制度和规范的建设，为各环节工作的扎实深入推进奠定了坚实的基础。一是制定税源行业专业化管理实施办法。我们在对税源经过充分调查和分析研讨后，确定采取以地域和分类管理并存，以分行业管理为主的税源管理模式，按行业侧重进行管理。制定了《税源行业专业化管理实施办法》，以制度的形式将税源行业专业化管理加以明确，保证行业专业化管理工作扎实有效开展。二是制定分行业管理办法。对每一行业进行行业典型调查，探索行业管理规律。选取每个行业若干个典型企业，通过典型调查，了解不同纳税人的财务核算和经营情况，分析其行业经营特点和规律，为税收管理提供依据。在探索总结该行业管理的基础上，出台各行业税收管理办法，将行业管理的措施和经验规范化、制度化。三是建立专业化管理小组，明晰管理职责。专业化管理并没有改变现有的机构设置，而是明确调整了税收管理员具体管理的每一个税源点，使其管理的针对性和目的性更强。具体实施中，我们根据行业专业化管理需求，对税收管理员职责进行必要调整，成立了8个行业专业化管理小组，进一步明晰户籍管理、信息采集、对比分析、纳税评估和税收分析等方面的工作职责，通过科学分工和明晰职责保障行业专业化管理的各项措施落到实处。

（二）建立了精细化、科学化的管理方式

我局在实施征管过程中注重抓住管理工作的主要环节，完善重点税源的管理机制，把每个环节的工作做扎实、做细致。逐步细化行业分类，并结合税种的细化管理，构建税源管理体系。一是规范征管资料。建立了按行业分类的“一户式”档案和按事项分类的专业档案，以对应关系清晰、信息关联度强、反映直观、易于统计、便于查询和比对为目标，为开展税源户籍管理、加强监督考核提供了一个完整、连续的纳税人户籍资料平台。二是开展日常税收分析。运用科学的理论和方法对税源变化和企业纳税情况进行分析评价，运用纳税评估完善管理，制定纳税评估规范。开展纳税评估，评估中发现的管理漏洞及时处理，发现偷逃税案件及时移送稽查部门；稽查中发现的问题及时反馈征管部门，加强税源监控，形成管理合力，从而不断提高税收分析和纳税评估的质量，为税务稽查和分析决策提供依据。三是建立动态管理模式和良性互动机制。我们在实施税源专业化管理过程中，注重加强与职能部门的沟通，建立互通有无的信息渠道，随时掌握企业变化动态，建立动态监控机制。同时建立申报、监控、评估、稽查“四位一体”的良性互动机制，以行业分类为基础的税源管理模式，有效促进了税收分析、纳税评估和税务稽查之间的良性互动，逐步提高了税源专业化管理的水平，加快了税源管理的科学化、精细化进程。

（三）加强重点纳税户的监控和管理

我局20%的税源大户占到全局税收收入的80%，因此，在专业化管理中我们注重不断加大重点税源大户的管理力度。一是建立科学的税收分析体系。通过实现税源专业化管理，开展分行业税收分析，把税源重点行业进行“线”的剖析，并逐步深入，以促进“点”的挖掘，通过分行业税收分析，组成对税源全局或区域“面”上的宏观税收分析。通过对涉税问题的剖析，查找行业管理过程中存在的漏洞及其原因；通过对税源税种的分析，总结和摸索管理中新的、行之有效的

管理方法，找准行业经营与税收管理的结合点，建立翔实的、准确的企业数据库，为指导行业管理奠定坚实的基础。二是建立重点税源三级监控网络。在每户纳税人均有专人管理的基础上，年纳税额在10万元以上的纳税人由各行业专业管理组组长负责监控，年纳税额50万元以上的纳税人由税源科科长负责监控，年纳税额100万元以上的由主管局长监控。纳税人按月报送财务报表，税收管理员对重点纳税人按月填制重点税源监控表，局领导每季度召集税源分析会全面了解企业的生产经营和税费征收进度，及时研究存在问题和进一步加强税源管理的措施。

（四）专业化管理的初步成效

实行专业化管理以来，我局在征管改革、征管质量、税收收入等各方面都取得了明显的效果。一是征收管理责任分工更加明确，干部工作积极性和主动性显著提高。实行专业化管理后将每一行业交由税收管理员专人管理，使工作责任更加细化、明确、便于考核，调动了税收管理员的积极性和主动性。二是档案管理更加规范明晰。实行专业化管理后将每一行业纳税人征管资料集中归档，由税收管理员及时更新和完善，使征管档案管理更加规范，使用效率大大提高。三是征管质量进一步提高。专业化管理的实施，使税收管理员的责任心进一步增强，征管质量稳步提高。第一季度征管质量考核中，税务登记率、申报率、入库率达到100%。四是税收收入持续增长。新的管理机制不但完善了税源监控网络，提高了征管质量，促进了税收收入的持续稳定增长。五是执法责任制考核明显加强，实行专业化管理后，执法责任更加明确，税收管理员的责任大大增强，在市局执法责任制考核中，得到了充分肯定。

三、税源专业化管理存在的问题

一是以往粗放型的管理思路制约了专业化管理的快速推进。在税收专业化管理中，受税收任务型管理理念影响，税收管理员主要工作重点仍然是完成税收和各项基金任务，对税源管理精细化管理缺少动力，使专业化管理一时难以实施到位。

二是税收任务的分配、工作量和业绩考核存在不均衡性。不同行业行业特点、规模大小、管理的难度不同，给税收任务的分配、工作量和业绩的考核首先增加了难度，亟待深入调查研究。

三是税收管理员缺乏专业化知识和管理经验。近几年我们虽然注重了业务学习，但很多业务人员偏重于应付业务考试，实际征管技能和综合素质有待于进一步提高，现代企业管理和信息应用方面的知识技能不足，无法适应专业化管理和纳税评估的需要。

四是对专业化管理和行业税收政策的研究和辅导需要进一步加强。实行专业化管理后，工作上受过去分片管理模式影响，缺少创新，对专业化管理研究较少，对行业管理政策研讨和分行业税收政策的研究、宣传、辅导不到位，造成专业化管理的作用发挥不明显。

五是人力和征管工具、信息化手段不足也是专业化管理的一个问题。一线税收管理员偏少、交通工具不足也对专业化管理带来影响，造成信息来源渠道单一，对税源动态监控不够。

四、深入推进税源专业化管理的建议

一要更新管理理念，建立科学有效的管理考评体系。税收专业化管理，需要改变过去税收任务型管理理念，不能以税收任务完成情况作为唯一考核标准，更注重基层税源管理精细化水平，要做到全面考核，增强考核的实用性，将税源管

理的质量高低作为评判的主要标准，深入调查，掌握翔实的数据，并经常分行业开展税收分析，合理划分任务、工作和建立合理的考核机制。并经常分行业开展税收分析，合理划分目标任务、工作责任，建立科学高效的考核机制。

二要强化专业化管理培训，提升工作人员管理技能。本着“干什么学什么，缺什么补什么”的原则，因地制宜的开展业务培训，坚持把税收管理员实际技能的提高作为工作重点来抓，切实提高业务技能，保证专业化管理顺利推行。将经常性的开展行业管理的调查研究、研讨和宣传、辅导列入工作计划，贯穿于日常工作，充分发挥和提高税源专业化管理作用。

三要加大专业化管理投入，为推进专业化管理提供可靠保障。适时增加管理人员，更新配备征管工具，加强征管信息化建设，努力全方位、多角度为推进专业化管理提供强力支持和可靠保障。