审计报告

一、实训时间

20xx年x月x日到20xx年x月x日我们在赵x 张xx 芦xx老师的指导下在A502进行了5天的审计实训。

二、审计目的

审计实训是会计学、财务管理专业实践性教学中一个十分重要的环节。开设本实训课程的目的是为了使学生能比较系统地练习审计的基本流程和技术方法，加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一，提高学生的实践操作能力，缩短学生步入社会的适应期，提高审计学专业学生发现线索、查找错弊问题、综合分析判断和作出评价及提出建议的综合能力。

三、审计意义

本次实训可以弥补审计课程理论的不足。通过实训，学生可以将审计基础知识、审计基本理论和审计实务有机结合起来，在实战演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的理解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。

四、审计内容和过程

审计实训的第一天首先了解多媒体审计模拟软件，该软件功能强大包括审计理论学习、工作底稿讲解、审计实务学习、审计实务测试、案例讲解、实验考核等多个模块，各个模块各有特色在从不同角度帮助我们将审计理论和实际结合，加强我们对审计知识的掌握和运用。工欲善其事，必先利其器。虽然我们这学期学过审计课，但更多得侧重对审计具体实务的学习，所以为了更好得进行审计实训操作我们先学习审计理论。从审计理论中我们了解了注册会计师的起源、发展、基本概念等。审计实训需要团队集体配合完成。根据老师的要求，我们根据各自特点自由结组。我们组还有刘雄风、郝美玲、王方方、徐寨、杨宝强、王静雅，我很荣幸当上组长。

接下来根据审计内容制定审计计划以及安排各自审计工作。除了熟悉实训软件，完成各自的审计报告外，还需要完成的有资产项目工作底稿编制、负债项目工作底稿编制、所有者权益项目工作底稿编制、收入项目工作底稿编制、成本费用项目工作底稿编制、利润及利润分配工作底稿编制，以及每天的实训日志。考虑到编制各个项目的工作底稿的工作量差别较大，我们没有按照每个人负责一个项目来分配工作，而是每天我们小组编制一个项目，根据每个项目的工作量具体分配，另外每天由一个人写小组的实训日志。由于担心实训后几天的工作量过大，时间紧张，在制定审计计划的时候尽量把审计任务往前提，为审计工作留下

充分的机动时间。根据安排第一天除了熟悉审计实训软件和理论学习外，我们安排资产项目的工作底稿的编制。资产项目是所有项目中内容最多的项目包括对货币资金、短期投资，应收票据、应收账款等十八个小块的实质性测试。每位组员对2-3个小块进行实质性测试。第一天的审计日志是郝美玲写的。我负责对无形资产、长期待摊费用的审计。在制定计划的时候确实有些着急，第一天安排的任务过重，虽然各位组员抓紧时间进行审计实训，但仍有部分组员没有完成当天的审计实训任务。根据审计计划安排，第二天审计工作量相对少些，有足够的时间完成当天的审计和完成第一天的审计剩余任务。第二天我们小组安排负债和所有者权益项目工作底稿的编制。负债和所有者权益项目共包含对短期借款、应付票据、应付账款等共十六个小块的实质性测试，每位小组成员审计2-3个小块。第二天的小组实训日志由王方方写的。我负债对资本公积、盈余公积、未分配利润等项目实质性测试。第三天我们小组编制收入、费用的工作底稿。收入和费用项目共包含主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加等十四个项目的审计。每个小组成员负责两个小块的实质性测试。徐寨写实训日志根据安排我负责对产品生产成本、财务会计报告进行实质性测试。第二天和第三的工作量相对第一天来说少一些，时间充足。第四天主要是小组成员检查、审核整理审计工作，杨宝强写审计日志。根据安排我除了完成自己的审计工作外还审核部分实质性测试。第五天，也是审计实训的最后一天，前几天完成了绝大部分审计工作，所以最后一天的审计任务较小。各小组成员写实训报告，由我来写小组的实训日志，并且上交小组审计资料。这几天最主要的工作是对各项目进行实质性测试。进行实质性测试的程序大致相当，进入审计软件后，点实质性测试，选择要进行实质性测试性测试的小项目，进入之后可以看到各种审计表格，这时候可以进行点击查看资料利用审阅法、核对法、验算法等进行审计。

五、收获与体会与问题

这个学期我们已经学了十六周的审计课，对审计理论比较系统的掌握。这周的审计实训课让我们把理论运用到实际操作中。通过这次实训，我们加深的对审计理论的理解，强化了对审计理论地掌握了。进行审计很重要的是掌握审计的流程，包括了解被审计单位的基本情况，签订审计业务约定书，制定总体审计策略，拟定审计计划，评估重要性水平，了解被审计单位的基本情况包括被审计单位的内部控制，环境等，再次进行相应的控制测试和实质性测试。最后复核审计工作，出具审计报告以及管理建议书。作为审计人员要有足够的细心和耐心，面对繁多的审计资料和众多的审计账目有一条条的查，一点点翻阅。审计工作需要有足够的职业敏感性，很多有问题的事项或交易，表面看起来没有任何问题，需要思考才能发现端倪。有的是选用不当的会计政策比如对固定资产价值的认定，对固定资产折旧的计提，期间费用的认定等，这些都会影响财务状况、经营成果、现金流量的真实性造成影响，影响财务报表使用者对该公司经营状况的判断。社会审计人员还面临着进行审计工作时能不能保持独立性的问题，这种烦恼，我们没有。

这次实训让我们充分认识到团结互助的重要性。审计实训的成果是我们小组七个人共同努力的结果，大家遇到审计问题，相互请教，互相帮助。审计工作量很大，不是一个人或两个人就能完成的，我们进行合理的分工，每个人承担大致相当的工作量。

这次审计实训收获颇多，但也遇到了一些问题。比如审计进程安排得不大合理，前两天的工作量过大，造成部分成员没有按时完成。还有对课本上的理论掌握不够扎实，进行实质性测试的时候，忘了应该选用什么会计政策，看不出事项哪里出问题，不得不上网查找和请教同学。进行审计需要有充足的细心和耐心，而这方面我却有所欠缺，对会计资料进行核对的时候看不出哪里出问题，就认为正确，等到退出实质性测试的时候看到答案才恍然大悟。今后一定要对这方面的问题多加重视，避免再犯低级错误。

我们所学的是财务管理专业，表面看起来所学专业和审计没有太多的联系，但这次审计实训让我们受益颇多，我们在实训中学到的可以运用到今后财务工作中，比如在接手会计工作的时候首先保证前任会计人员的会计工作的合法性和公允性，避免自己为他人的错误甚至是舞弊买单。

 

第二篇：审计报告

审计报告

内部审计〔20xx〕第××号

××有限公司：

我们接受委托，对××有限公司（以下简称贵公司）以20xx年x月x日为基准日近四年的财务状况的相关资料进行了审查核实，这次内部审计寓监督于服务之中，我们是在贵公司现有财务状况基础上，根据贵公司提供的所有会计资料及合同和相关材料，对其资产、负债及所有者权益的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上，用顺查、逆查方法检查各项资产金额；向具体经办人了解祥细情况；以及进行预计收入、成本费用及盈亏情况分析；客观公正的反映了贵公司资产经营状况和现有财务状况等，实施了我们认为必要的审计程序。我们相信，我们的内部审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将内审清查核实情况及结果报告如下：

一、基本情况

有限公司成立于20xx年x月，法人代表：............. ，注册资金：........... 万元，企业类型：有限责任公司，经营范围：房地产开发与经营、室内外装修和装饰；建筑材料销售。.................

二、审计工作范围

根据...........有限公司提供的财务报表，统计口径以内部审计工作方案的要求，本次审核资的范围为贵公司的全部资产及完工项目和在建工程尚未完工项目，其中：资产总额 元，负债总额 元，所有者权益.................元（其中:实收资本............ 元，未分配利润 ................. 元）。审计工作主要包括三方面：财会、基建工程、内部控制，内部审计的新要求无疑是加大了审计面，审计风险无形中也就增加了。（内部审计风险是指当反映被审计单位及其经济活动事项的财务会计报告存在重大错报、漏报、或者内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行，或者经营管理存在重大舞弊时，内部审计人员经过审计未能发现或失察，且发表不正确或不恰当审计意见的可能性。）

三、 审计过程及实施情况

1、审计20xx年至20xx年x月x日的财务状况。

2、工作起止日期：20xx年x月x日至20xx年x月x日

3、具体实施情况：

（1）委托具有丰富的实践经验包括会计、审计、工程、法律、定量分析、内部控制的检查和评价、电子数据处理等方面的知识的高级会计、会计师审计人员，成立了内审检查组。根据《审计署关于内部审计工作的规定》；中国内部审计协会制发了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》并提出内部审计要求，证据收集要求齐全，程序要求合理。

（2）协助贵公司根据《会计法》和财政部的会计电算化管理要求，进一步完善了成本核算程序，保证了会计资料的准确性、及时性，提高了财会人员的工作效率。

（3） 对贵公司企业内部审计基准日的原会计报表进行审计，以保证贵公司清产核资基准日账面数的准确；

（4）调阅了贵公司凭证、账册、报表 和相关合同进行核对、询证、查实贵公司债权、债务；协助贵公司做清产核资前期基础工作；

（5）协助贵公司按照房地产业管理要求和企业会计准则、《企业会计制度》和清产核资的要求调整有关账项，准确计算成本费用和往来款项。

（6）调阅贵公司开发紫薇花园项目的相关文件，根据贵公司提供的所有会计资料及合同和相关材料，准确预计收入、成本费用及客观地进行了盈亏情况分析。对贵公司财务工作科学化、规范化管理提出了合理化建议。

四、 审计情况

1、预计收入、成本费用及客观地进行了盈亏情况分析情况

在此审计过程中，预计贵公司收入为 元。其中已实现销售收入金额 元

五、20xx年x月财务重大事项说明

.1.................

.2......................

3......................

六、合理化建议

1、我们认为，贵公司申报的报表及相关资料真实，各报表数据间勾稽关系正确，但由于人手少，工作量大，财务管理工作缺少企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性，单位内部控制制度不够健全完善，内部控制行为不力，要进一步完善企业内部控制制度。

2、要进一步加强会计基础工作，加强会计核算监督，成本核算要科学化，档案管理要规范化，确保会计资料的真实性、准确性、及时性、完整性。

3、对重大影响的事项及时完善相关手续；规范工程项目合同签订的严谨性；合法性；有效性。加强对合同的有效监督管理和档案管理。

4、财务审计挂账中发现的往来帐要及时清理，尤其是银行贷款及时还贷，减少财务费用的发生，明确专人负责催收应收款项，加快资金周转率，从而进一步提高公司运行效益 。

5、及时提出以上整改意见，对这次内部审计有不同看法，请提供书面材料

6、报告使用范围 ：以上内部审计报告 管理局内部之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。

附件：

1、20xx年x月x日财务报表

2、预计收入明细表及情况说明

3、预计成本费用明细表及情况说明

4、各组团工程合同及付款情况明细表

5、盈亏情况分析情况明细表；

6、相关证明材料； 其他有关材料。

高级会计师：

20xx年x月26 高级会计师：日