三、核算所需的期初资料

资产负债表

会企01表

编制单位泸州红花郎酒业有限公司 20xx年12月31日 单位：元

（一）20xx年12月月初总账账户余额及明细账账户余额

20xx年12月初总账及明细账账户余额表

单位：元

（二）20xx年1~11月损益类账户累计发生额

（三）固定资产期初分配：

机器及其他设备：一车间300000元，二车间300000元，管理部门200000元，销售部门100000元

交通及运输设备：一车间100000元，二车间100000元，运输队200000元，管理部门150000元，销售部门50000 房屋及建筑物：一车间400000元，二车间400000元，管理部门400000，销售部门300000元。

 

第二篇：成都理工大学会计系创新实习之1 会计毕业设计

目录：

一、企业的基本情况

二、会计核算程序与基本方法

三、核算所需的期初资料

四、20xx年12月份的经济业务资料

五、记账凭证

六、账簿资料

七、期末会计报表

八、财务分析

九、会计毕业心得体会

一、企业的基本概况

㈠企业类型与经营范围

企业名称：泸州红花郎酒业有限公司

法人代表：许宗梅

注册资本：500万元人民币

开户银行及账户：建设银行泸州分行向阳路办事处

6227—0038—11890352214

税务登记号6540000006411219

企业地址：泸州市江阳区向阳路35号

经营范围：从事白酒的生产与销售

㈡生产组织结构

总经理

财务部门

人事管理部门 基本生产 辅助生产 存货购进 存货销售

白酒红酒运输队 供电 供水

二、会计核算程序与基本方法

㈠账务处理程序

本企业采用科目汇总表账务处理程序

㈡坏账准备的核算

企业采用备抵法对坏账准备进行核算。在备抵法下，设置“坏账准备”账户，根据企业以往的经验、债务单位的实际财务状况额现金流量的情况，按年末应收账款余额的5‰计提坏账。

㈢备用金的核算

企业管理部财务部核定，备用金定额为20000元，由专人负责保管。

㈣材料核算

原材料按材料种类设置明细账核算，按实际成本法进行会计核算。材料入库的明细核算在入库时即时进行，出库于月末集中核算，采用全月一次加权平均法计算发出材料单价。 ㈤对外长期股权投资的核算

本企业对外投资占被投资企业权益份额低于20%，不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量，故采用成本法核算。

㈥固定资产的核算

固定资产采用直线法计提折旧，月折旧率为0.2%。

㈦产品成本的归集及销售成本的结转

1.制造费用按生产工时分配

2．产品成本采用“逐步综合结转分步法”核算，完工产品成本和期末在产品成本按约当生产总量划分。

㈧交易性金融资产的核算

交易性金融资产期末按照公允价值计量。

㈨所得税费用及利润分配比例

对所得税采用资产负债表债务法进行核算

按净利润的10%提取法定盈余公积金，应付股利金额按股东大会决议确定

㈩税金及附加的计提比例：

企业所得税率25% ，城市维护建设税7%，增值税率17% ，教育费附加3%，营业税税率5%，个人所得税，按个人所得税法规定计提。