苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司

内部控制鉴证报告

会审字[2009]3277 号

华普天健高商会计师事务所

（北京）有限公司

中国·北京

二○○九年三月五日4

会审字[2009]3277 号

内部控制鉴证报告

苏州金螳螂建筑装饰股份有限公司全体股东：

我们接受委托，按照财政部颁发的《企业内部控制基本规范》对后附的苏州金螳螂建筑

装饰股份有限公司（以下简称“贵公司”）管理层在2008 年12 月31 日作出的与财务报表

相关的内部控制有效性的评价报告进行了鉴证。

一、对报告使用者和使用目的的限定

本报告仅供贵公司年度报告披露之目的使用，不得用作其它任何目的。我们同意将本鉴

证报告作为公司年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。

二、管理层的责任

按照国家有关法律法规的规定，设计、实施和维护有效的内部控制，并评估其有效性是

公司管理层的责任。

三、注册会计师的责任

我们的责任是对贵公司上述内部控制的有效性独立地提出鉴证结论。

四、工作概述

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101 号－历史财务信息审计或审阅以

外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对企业在

…… …… 余下全文

内部控制鉴证报告

立信大华核字[2010]467号

广东世荣兆业股份有限公司：

我们接受委托，对广东世荣兆业股份有限公司（以下简称世荣兆业公司）董事会对截至20xx年12月31日止与财务报表相关的内部控制有效性的认定进行了鉴证。按照《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准建立健全内部控制制度并保持其有效性、根据中国证券监督管理委员会发布的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》（20xx年修订）规定编制内部控制自我评价报告是世荣兆业公司的责任。我们的责任是对世荣兆业公司董事会对截至20xx年12月31日止与财务报表相关的内部控制有效性的认定发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》和《内部控制审核指导意见》的规定执行

了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对世荣兆业公司董事会对截至20xx年12月31日止与财务报表相关的内部控制有效性的认定是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的保证。内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。我们认为，世荣兆业公司按照《企业内部控制基本规范》以及其他控制标准于截至20xx年12月31日止在所有重大方面保持了与财务报表编制相关的有效的内部控制。本报告仅供世荣兆业公司向中国证券监督管理委员会及深圳证券交易所报送20xx年度报告使用，不得用作任何其他目的。

…… …… 余下全文

ABC股份有限公司

内部控制鉴证报告

XX会计师事务所（特殊普通合伙）

目     录

        

 

内部控制鉴证报告

XXX字（2015）第XXXX号

ABC股份有限公司全体股东：

我们接受委托，鉴证了ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）董事会对201X年X月X日与财务报表相关的内部控制有效性的认定。ABC公司董事会的责任是按照《企业内部控制基本规范》建立健全内部控制并保持其有效性，并确保后附的ABC公司《关于201X年X月X日与财务报表相关的内部控制的评价报告》真实、完整地反映ABC公司201X年X月X日与财务报表相关的内部控制。我们的责任是对ABC公司20XX年X月X日与财务报表相关的内部控制有效性发表意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证工作。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价与财务报表相关的内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证为发表意见提供了合理的基础。

…… …… 余下全文

提示：本鉴证报告适用于对被审计单位管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对与财务报表相关的内部控制有效性作出认定的鉴证业务，不适用于对内部控制试点上市公司出具内部控制审计报告的业务。

内部控制鉴证报告

信会师报字[2012]第xxxxx号

股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的XX股份有限公司(以下简称“贵公司”)管理层按照《企业内部控制基本规范》及相关规定对20XX年12月31日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。

一、重大固有限制的说明

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生且未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

二、对报告使用者和使用目的的限定

本鉴证报告仅供xx公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本鉴证报告作为xx公司年度报告的必备文件，随同其他文件一起报送并对外披露。

如用于申请发行证券之目的，则上段文字改为：

本鉴证报告仅供xx公司申请发行证券之目的使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本鉴证报告作为xx公司申请发行证券的必备文件，随同其他申报文件一起上报。

…… …… 余下全文

内部控制鉴证报告

信会师报字（2011）第 12098 号

安阳钢铁股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的安阳钢铁股份有限公司（以下简称“贵公司”）董事会《关于内部控制的自我评价报告》涉及的与20xx年12月31日财务报表相关的内部控制有效性的认定。

贵公司董事会的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，我们的责任是对贵公司内部控制的有效性发表意见。

我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号―历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对贵公司在所有重大方面保持了与财务报表相关的内部控制有效性评价是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制设计的合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的基础。

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序的遵循程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

我们认为，贵公司按照财政部等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》规定的标准于20xx年12月31日在所有重大方面保持了与财务报表相关的有效的内部控制。

…… …… 余下全文

关于杭州滨江房产集团股份有限公司内部控制的鉴证报告

浙天会审〔2009〕689 号

杭州滨江房产集团股份有限公司全体股东：

我们审核了后附的杭州滨江房产集团股份有限公司（以下简称滨江集团公司）管理层按照财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及相关具体规范对2008 年12 月31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出的认定。

一、重大固有限制的说明

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报发生和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或降低对控制政策、程序遵循的程度，根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

二、对报告使用者和使用目的的限定

本鉴证报告仅供滨江集团公司年度报告披露时使用，不得用作任何其他目的。我们同意将本鉴证报告作为滨江集团公司年度报告的必备文件，随其他文件一起报送并对外披露。

三、管理层的责任

滨江集团公司管理层的责任是建立健全内部控制并保持其有效性，同时按照财政部《内部会计控制规范——基本规范（试行）》及相关具体规范对2008 年12 月31 日与财务报表相关的内部控制有效性作出认定，并对上述认定负责。

…… …… 余下全文

目     录

内部控制鉴证报告

广会所专字[2009]第     号

XX股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审核了后附的XX股份有限公司（以下简称【XX】公司）董事会编写的200X年X月XX日与财务报表编制相关的内部控制有效性评价报告。

按照《内部会计控制规范—基本规范》以及其他控制标准建立健全内部控制制度并保持其有效性是【XX】公司的责任。

我们的责任是对【XX】公司与财务报表相关的内部控制的有效性发表鉴证意见。我们按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3101号——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》的规定执行了鉴证业务。该准则要求我们计划和实施鉴证工作，以对内部控制制度完整性、合理性及有效性的评价是否不存在重大错报获取合理保证。在鉴证过程中，我们实施了包括了解、测试和评价内部控制系统设计得合理性和执行的有效性，以及我们认为必要的其他程序。我们相信，我们的鉴证工作为发表意见提供了合理的保证。

内部控制具有固有限制，存在由于错误或舞弊而导致错报和未被发现的可能性。此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当,或降低对控制政策和程序遵循的程度,根据内部控制评价结果推测未来内部控制有效性具有一定的风险。

…… …… 余下全文

内部控制报告

一、 内部控制报告的概述

内部控制报告(Management Reportingon Internal Control,MRIC,或直接称为Management Reporting)是指管理当局依据内部控制有效性评价的标准对本企业内部控制的设计和执行的有效性进行评估后，将结果提供给外部信息使用者的报告。它主要向社会公众声明企业的内部控制无重大缺失或存在哪些重大缺失等，让社会公众了解企业内部控制的现状。建立有效的内部控制制度是管理当局的责任。但是企业管理当局自身是否应当对本单位的内部控制制度进行评价，提供给注册会计师并包含在年度报告中提供给外部信息使用者，也就是企业是否应该提供内部控制报告在会计界和实务界引起了广泛的争论。

内部控制报告是管理当局解除受托责任的一种方式。它可以提高企业管理当局内部控制的意识，企业管理当局对内部控制进行评估并对外报告，可以提高企业财务报告的可靠性，在一定程度上减少舞弊的发生。同时，内部控制报告可以向报表使用者提供单纯的财务报告所不能提供的信息，有助于报表使用者进行决策。此外，它在一定程度上也可以减少注册会计师的工作量。基于上述理由，上市公司提供的内部控制报告对于增进企业内部控制，减少财务报告舞弊现象、促进与注册会计师的交流等方面都起着积极的作用，同时也表明了上市公司管理当局对建立内部控制制度、保障公司财产安全的责任和履行。因此，上市公司应当对其内部控制做出报告，以帮助投资者进行决策。

…… …… 余下全文