关于XXXXXXX审计报告

总部领导：

根据总部审计监察中心的工作安排，审计员XXX于近期对XXXXX有限公司（以下简称公司），20##年1月-5月经营情况进行了实地审计，现将审计结果报告如下：

一、资产核实

1、货币资金

①、审计期间20##年6月24日对公司出纳库存现金实地盘点，出纳处现金 XXX元，核对现金总账、日记账余额XXX元，盘盈XXXX元，属出纳无零找补（附现金盘点表）。

②、截止20##年5月31日银行存款账面余额XXXX万元，银行存款对账单余额XXXX万元，银行对账单和银行存款账面余额账上相符。（附各银行5月对账单）

?、截止20##年6月24日其他货币资金余额为XXXX万元，其中于20##年1月和2月分别存入XX银行承兑保证金XXXX万元，在20##年3月购买理财产品XXXX万元。

⑷、截止20##年6月24日交易性金融资产XX万元，系工商银行理财产品。

2、结算资产

①、截止5月31日，公司应收账款余额为XX万元，均未计提坏账准备金，其中除双鹿公司租用库房应收XX万元以外，余下部分为应收成都双虎的货款。

②、其他应收款项目明细余额XX万元，均未计提坏账准备金，其中XXX公司XX万元(明细)。

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审计报告范文

根据《中华人民共和国审计法》第××条的规定和《xxxx关于审计××××的通知》（审××通〔20××〕××号）的安排，xxxx派出审计组，自××年××月××日至××年××月××日，对××××（注：被审计单位法定全称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）（以下简称××）××××（注：审计通知书列明的审计内容）进行了审计（注：采用跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明），重点审计了××××等单位，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。审计工作得到了××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名和职务）等有关单位（和人员）的支持和配合，进展顺利。××××（注：被审计单位简称，经济责任审计被审计人员姓名）对其提供的会计资料和其他证明材料的真实性和完整性负责，xxxxx的责任是对此进行审计并出具审计报告。

一、被审计单位（经济责任审计被审计人员）基本（履行经济责任）情况 ××××××××××××××××××××××××××××××××。

（注：1.本部分主要表述被审计单位的背景信息，如被审计单位类型、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准；相关内部控制及信息系统情况等。

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开展绩效审计调研报告

开展绩效审计调研报告

近年来，随着公共财政制度的逐步建立和完善，产生了对公共财政资金支出效果进行问效的要求，**区审计局按照人大、政府的要求和上级审计机关的统一部署，陆续实施了一批绩效审计项目，取得了很好的成绩，获得了上级的充分肯定，有力地促进了我区绩效审计工作的推进。

一、**区开展绩效审计的现状

一是加大对财政资金使用环节的审计监督，提高财政资金使用效益。将绩效审计的要求贯穿到财政审计的全过程，加大对政府采购、国库集中支付和“收支两条线”等制度、政策、措施执行情况的审计监督力度，有针对性地提出审计意见和建议，比如通过对车辆维修、加油和保险未进行政府采购问题，提出了加强技术管控，对非定点商家不予付款的建议，促使财政对国库支付系统进行改造升级，从付款源头进行管控，切实落实了监管，得到了区人大、区政府的认可。

二是围绕促进国有资产保值增值，对各预算单位管理的出租房屋开展专项审计调查，反映出出租合同签订不规范、内容不完整、租金明显偏低及个别租赁资产的漏管等问题，促使我区出台了《关于进一步加强国有资产管理工作的意见》、《区行政事业单位国有资产管理实施细则（试行）》及《街道国有资产管理实施细则》等管理措施，对国有资产进行规范管理、堵塞漏洞、提高效率。

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                    论文编号：          

华南师范大学增城学院

开题报告与写作过程

       题    目：   政府绩效审计的应用研究  

姓    名：                 

学    号：                 

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关于……有限公司的常规审计报告

（摘要版）

WH审字【2011】008号

%……%审计委员会：

根据集团公司审计工作计划安排，我们于20##年8月23日至8月31日对……有限公司20##年1月1日至20##年9月30日的经营状况、财务收支状况及内部管理控制等方面情况进行了调阅审计。目前审计工作已经结束，现将审计情况报告如下：

一、  被审计单位基本情况

略

二、  公司整体经营情况

略

三、  审计发现问题、风险分析及改善建议

(一)  会计核算方面的问题

1、     未对“应收账款”计提坏账准备

《会计核算制度》规定“根据每月当期应收账款及其他应收款合计金额的4%计提坏账准备，计入当期损益”；但审计发现财务账面一直未计提坏账准备。

我们认为应收账款的账务处理未能体现会计谨慎性原则，不符合企业会计准则规定；会虚增利润，导致报表有误。

建议按照制度和准则的要求，按期计提坏账准备。

2、     “存货跌价准备”的计提有误

《会计核算制度》规定“存货跌价准备：按当期期末库存金额的5‰计提，累计存货跌价准备金额达到当期存货金额的20%时，可以不再计提” 。但该司20##年3月底和6月底在存货跌价准备金额都超过存货金额20%的情况下继续按照5‰计提了存货跌价准备；且是按照期末存货的总额计提，未能采用商品型号或类别按成本价与市场价孰低的计提方法。

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#@#@@#股份有限公司

经营性审计报告

（20##-20##年度）

报告接收人

（下述名单为审计监察部提出，若管理层认为其他人也需得到此份报告，请在下面空格处填列，审计监察部将会转交给相应部门及负责人）

审计目录

一、审计结论及建议... 3

一）审计结论... 3

二）审计建议... 4

二、公司概况、组织结构及内部控制制度制定及执行情况... 4

一）公司概况... 4

二）组织结构... 6

三）内部控制制度制定及执行情况... 7

1、内部控制制度制定情况... 7

2、内部控制制度执行情况... 8

3、存货管理及流程抽查情况... 9

4、融资租赁业务流程抽查情况... 9

5、资金支付审批流程抽查情况... 11

三、预算执行和绩效考核情况... 11

一）20##年至20##年公司预算考核情况... 11

二）各部门20##年收入、利润完成情况... 12

三）各部门20##年收入、利润完成情况... 12

四）绩效考核... 13

四、项目管理情况... 13

五、财务报表事项抽查情况... 15

一）货币资金/网银支付抽查情况... 15

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XXXX会计师事务所有限责任公司

XXX会专审字[2012]第75号

审 计 报 告

XXXX有限公司全体股东：

我们审计了后附的XXXXXX有限公司财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度利润表和现金流量表以及财务报表附注。

一、 管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是沅江市三隆源纺织有限公司管理层的责任。这种责任包括：⑴设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；⑵选择和运用恰当的会计政策；⑶作出合理的会计估计。

二、 注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发展审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，

包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

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项目实训十 审计报告案例

江苏会计师事务所20##年3月11日接受委托对天堃股份有限公司20##年度财务报表进行审计，派出注册会计师王红、李惠作为外勤主管具体负责，审计工作于20##年3月27日完成。其中部分会计报表的重要性水平如下：

案例一

天堃公司在20##年度向其子公司以市场价格销售产品5000万元，成本为3800万元，天堃公司当年向其关联方的销售占到全部收入的35%，天堃公司已在财务报表附注中进行了适当披露。

要求：

1、 指出应当出具什么种类的审计报告

答：该事项构成重大事项，审计人员应该审计主营业务收入相关联方的应收账款，审计应收账款的最长账龄、最大金额、相关联的原始凭证，假设账龄最长，金额最大的与主营业务收入相比有差异，超过重要性水平100万元，应当作出调整。

如果被审计单位同意调整，应发表无保留意见。

如果被审计单位拒绝调整，审计人员在报告阶段拟出具保留意见的审计报告。

2、编写具体的审计报告

审计报告

天堃股份有限公司全体股东：

我们接受委托，审计了贵公司20##年12月31日的会计报表项目的重要性水平，这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。

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