关于abc分公司的审计报告

我们于200x年xx月xx日至xx月xx日对abc分公司进行了审计。abc分公司资料的提供和编制、建立健全内部控制制度、保护资产的安全完整是分公司财务及XX管理部门的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。

我们按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，通过审计目的在于掌握分公司经营情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出经营中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。本审计报告中提出的问题及审计意见，请各分公司及公司相关部门在此基础上认真进行自查、完善、整改，后续审计中再发现此类问题按ABC规定及本次审计意见进行处罚。 abc分公司的基本情况……

审计中发现的问题及审计意见

一、abc分公司资金管理不规范

1．职工借款随意性，借款金额大期限长，有的借款理由不充分，甚至有的旧账不结又填新账，截至审计日借款金额情况……。借款超三月的有……借款超一年的有……

审计意见：对超三月的借款一律无条件收回，收不回来的分公司经理、会计按4：6承担责任。以后不准出现超三月的借款，不准出现业务理由以外的借款，职工辞职要清理，否则分公司经理、会计按4：6承担责任，并从借款之日起按月1％的利率计算利息并按借款额的20％处以罚金。

…… …… 余下全文

审计报告

一、背景情况

根据审计计划的安排，从20##年5月11号起至20##年8月上旬，对XXXX与XXXX（以下简称“XXXX”、“XXXX”）的进行了全面审计，本次的审计目的：查错规弊，规范内部控制；防范风险；清查梳理历史帐务。本次的审计范围：20##年-20##年XXXX、XXXX所发生的经济业务。主要涉及的内容：货币资金、采购与付款、工程项目、固定资产、成本费用、往来款，其中以货币资金、固定资产、成本费用、往来款为重点。

二、审计实施情况

第一周主要通过询问同事和查找资料了解大体的经营情况，结合服务企业现金收支频繁、业务循环较简单的经营特点，确定审计实施方式：按金额重要性通过大样本抽查现金与银行存款收支凭证，由此辐射至其他审计内容，辅以往来款分析和其他在审计过程中应关注的内容，完成审计项目。

凭证抽查审计从5月18日开始到7月7日结束，累计抽取了1346份凭证，其中XXXX866份，XXXX480份，汇总有需关注问题的凭证共310份，其中XXXX191份，XXXX119份。因审计过程中发现营业收入的确认标准模糊，延伸审计了营业收入的相关内容。

三、审计评价

从业务收入的发展趋势看，20##年到20##年处于飞速上升阶段，XXXX的三年收入平均增长率为53.92％，XXXX为15.45％。

…… …… 余下全文

太平人寿保险有限公司

11家新设机构筹建工作专项审计报告汇总

太平寿 审计字[2003]4号

20xx年9月26日

共6页

太平人寿保险有限公司

11家新设机构筹建工作专项审计报告

20xx年上半年我司11家新设分支机构在总公司领导的直接指导下，圆满结束了新设机构筹建工作，并顺利通过当地保监办正式开业验收。为了达到筹建期各项工作的规范、效率和质量要求，审计部根据总经理室的要求，对各分公司营业职场的租赁，营业职场的装潢，办公家具、办公物品的招标、采购，广告宣传，单证印刷等以及各项内控制度的建设工作进行专项审计，现将在这次审计过程中发现的问题向总公司有关部门汇报。

一、 审计基本情况

1、 审计目的：

? 审查职场租赁、装潢，广告制作及发布，办公家具、大宗物

品、电脑设备采购，印刷品项目采购，加强财务费用支出管理，维护公司利益

? 审阅职场租赁、装修；办公家具、大宗物品、电脑设备招标、

采购；广告制作与发布、印刷品等事务的审批权限，防止新设分支机构未经授权自行操作

? 审查筹建期间各项费用的发生，确保费用发生的合理性、合

规性

? 审阅内控制度的建设和执行情况，确保内控制度符合保监会、

…… …… 余下全文

太平人寿保险有限公司

11家新设机构筹建工作专项审计报告汇总

太平寿 审计字[2003]4号

20xx年9月26日

共7页

太平人寿保险有限公司

11家新设机构筹建工作专项审计报告

20xx年上半年我司11家新设分支机构在总公司领导的直接指导下，圆满结束了新设机构筹建工作，并顺利通过当地保监办正式开业验收。为了达到筹建期各项工作的规范、效率和质量要求，审计部根据总经理室的要求，对各分公司营业职场的租赁，营业职场的装潢，办公家具、办公物品的招标、采购，广告宣传，单证印刷等以及各项内控制度的建设工作进行专项审计，现将在这次审计过程中发现的问题向总公司有关部门汇报。

一、 审计基本情况

1、 审计目的：

? 审查职场租赁、装潢，广告制作及发布，办公家具、大宗物

品、电脑设备采购，印刷品项目采购，加强财务费用支出管理，维护公司利益

? 审阅职场租赁、装修；办公家具、大宗物品、电脑设备招标、

采购；广告制作与发布、印刷品等事务的审批权限，防止新设分支机构未经授权自行操作

? 审查筹建期间各项费用的发生，确保费用发生的合理性、合

规性

? 审阅内控制度的建设和执行情况，确保内控制度符合保监会、

…… …… 余下全文

子公司内部审计报告

…… …… 余下全文

对分公司内部票据管理的审计报告

为进一步加强分公司内部收费票据管理，预防票据遗失、填

制错漏等。根据集团公司审计处20xx年度下达审计工作计划要求，纪委（审计科）对分公司内部收费票据，主要针对内部收据、缴款单的使用、管理，依据《物资供应销分公司内部票据管理办法》和相关的票据管理办法规定进行检查审计。

一、 票据管理基本情况

内部收费票据是分公司及所属单位，依照有关法律法规或集

团公司相关文件的规定，向集团公司内部单位，代收的电视费、往来结算款及分公司内部暂收款 、违章违纪罚款等所开具的凭证。

分公司内部收费票据分为内部收据、缴款单，是20xx年底印制，各印制1000本，每本50张。财务科是内部收费票据的主管部门，负责内部收费票据的印制、保管、发放、回收和缴销，并设专人负责建立内部收费票据的使用台帐。

通过检查分公司财务科内部收据、缴款单使用流水记录帐，

按照记录所列的未缴在用单位票据和对部分单位咨询，分别对人力资源部7本、党委工作部2本、望峰岗仓储部13本、大通储备库2本和财务科20xx年度收回的5本（均为潘谢中心上缴）进行检查，主要检查票据是否连号、完整；使用完毕的票据存根是否 1

…… …… 余下全文

有限公司

审 计 报 告

送项目编号：内审字[2013]第003号

项目名称：

报告时间：

被审计单位：

【项目概述】

审计目的

1、核实某某公司的财务状况和经营成果

2、核实某某公司是否存在舞弊、浪费以及其他重大不合理现象

审计范围

业务范围：某某公司所有与财务数据相关的业务

组织范围：某某公司的财务部门、业务部门、公司领导。

期间范围： 20##年  月  日-20##年  月   日

资料范围： 财务报表、凭证、银行对账单、资产盘点表、合同、公司管理制度等（详见资料清单）。

审计方法

审计依据和标准：会计准则、各项税收法律法规等

审计流程及方法：首先审阅了财务资料，然后根据审阅中注意到的金额较大、性质异常的事件开始重点关注，收集相关证据以证明是否正常合理，最后与有关当事人进行沟通等方式以确定违规事实是否存在，最后出具审计意见。

【审计总体结论】

经过审计。我们认为某某公司财务资料所反映的财务状况以及当期的经营成果与公司的实际状况基本一致，在审计中没有发现某某公司存在重大差错、舞弊现象，公司的会计凭证和经营成果是真实可信的。

…… …… 余下全文

审 计 报 告

****有限公司全体股东：

我们审计了后附的****有限公司（以下简称****公司）财务报表，包括****年***月*日的资产负债表，****年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《****有限公司会计制度》的规定编制财务报表是****有限公司公司管理层的责任。这种责任包括：

（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；

（2）选择和运用恰当的会计政策；

（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的

审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

…… …… 余下全文