审计笔记

序言

毕业后来到普华，从事审计工作，如今已经五个年头了。在这五年里，通过和同事们一起努力的工作，得到了一些感悟，也总结了一些我认为不错的工作方法，这里和大家分享，希望大家取其精华去其糟粕，为之后的工作带来帮助。

下面根据公司的level状况将我的体会分为A2、A1、SA3和SA2&1四个阶段阐述，并在最后附上了一些我认为对大家工作或许会有些帮助的附件，供大家参考。

第一章：A2阶段

一．心态要好，要自信

作为新入职的A2，也许在项目上遇到了很多让自己很迷惑的问题，而这些问题，有时会被自己的A1或者senior认为是stupid的question。这时一定不能气馁，觉得自己是不是真的很stupid，或者不适合干这行。其实我可以负责任的告诉遇到这类困难的新同事，出现这样的情况是非常非常正常的。记得我刚进公司的时候，做一个小项目，负责10个左右的balance sheet科目，当时什么也不懂，senior让我去问客户要银行对账单和余额调节表，我便原话转告了客户。谁知道客户看了看我，问“你是要最后一个月的还是要全年的”。我之前也没要过，哪儿懂这个啊，于是想了想，觉得要全年的肯定没错，于是就和客户说了。谁知道她马上就说“全年的太多了给不了，你们去年也就要了最后一个月的啊”。我这个没面子啊，心想弄了半天你知道啊，知道我是新来了就逗我玩儿。还好我属于脸皮比较厚的那种，笑着把最后一个月的问客户要了。事后我仔细想想，有些事情真的是这样，做过一遍以后就知道了，但第一次做就很容易搞不清楚状况，显得很stupid。遇到这种情况的小朋友，一定不要有什么挫败感，甚至以后做事都畏首畏尾的，没有必要，一次做错了以后知道了就行了，而且接触的新东西越多，犯错的机会就越多，最后经验积累的也就越多，这绝对是一件好事。还有一点，不要总觉得自己是rookie，你是一个在学校里是老大的大四毕业生。

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文件夹 PATH 列表

卷序列号为 08D0-479A

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普华永道管理咨询报告大全

│  1.txt

│  455 普华 国美公司战略与业务管理项目建议书.pdf

│  456 普华永道给华凌空调的战略诊断.ppt

│  457 普华永道--给美的的物流规划报告.ppt

│  458 普华永道--京东方战略报告最终版.ppt

│  459 普华永道－山东晨鸣纸业股份有限公司20##年度管理建议书.ppt

│  460 普华永道汕头XX集团项目建议书.PPT

│  461 普华永道-天歌集团生产计划管理.ppt

│  462 普华永道-天歌集团成本管理流程.ppt

│  463 普华永道-天歌集团供应商管理.XLS

│  464 普华永道--天歌科技人力资源管理.ppt

│  Supply Chain Management.ppt

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普华永道再陷“审计门”面临索赔逾千万

“四大”之一的普华永道又一次身陷“审计门”。日前中建材投资有限公司 （以下简称中建材投资）一纸诉状将普华永道中天会计师事务所有限公司（以下简称普华永道）告上北京市朝阳区人民法院,理由是普华永道在审计中建材投资持股的北京百安居装饰建材有限公司 （以下简称北京百安居）时存在审计不实,构成了对中建材投资合法权益的侵害。

尽管普华永道曾提出管辖权异议,但是被朝阳区人民法院驳回。9日,朝阳区人民法院正式开庭审理此案,当日双方仅仅只是互换证据并进行书面陈述,案件未取得实质性进展。

中建材投资:审计存在重大疏漏

中建材投资系国资委下属的中国建材集团的骨干企业,分别持有深圳百安居装饰建材有限公司 （以下简称深圳百安居）35%的股权、北京百安居17%的股权。百安居中国（投资）有限公司（以下简称百安居中国）则分别持有深圳百安居和北京百安居各65%的股权。

20xx年以来,普华永道一直为北京百安居和深圳百安居进行年度审计,并出具了北京百安居和深圳百安居20xx年度、20xx年度、20xx年度的审计报告（以下简称审计报告）。

然而,根据中建材投资委托的德勤会计师事务所出具的《北京百安居装饰建材有限公司与百安居集团的关联交易》报告,以及百安居中国委托的毕马威会计师事务所出具的《深圳百安居装饰建材有限公司、北京百安居装饰建材有限公司关联交易报告》的相应分析,普华永道提供审计服务并出具的审计报告可能存在重大疏漏。其主要表现是:在相关的关联交易中,审计报告重复计提两公司应支付的管理费与系统支持服务费,多记系统支持服务费,采用不当的区域总部管理费用承担原则,少记公司间资金拆借利息。

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小小函证引发的权责之争 ——普华永道&外高桥保税区审计失败案例研究

1

内容摘要

审计在现代社会经济生活中起着重要的监督作用。随着时代的发展，经济关系日趋复杂，使得审计工作面临着巨大的挑战。近几年来，国内外重大审计失败事件频繁出现。20xx年的普华永道“外高桥保税区案”作为国内发生的第一起由公司直接对涉嫌未尽职责的事务所提起的诉讼，吸引着公众的目光。究竟审计失败的问题在哪里？基于对该问题的思考，我们对普华永道审计外高桥保税区案例的发展过程进行了细致的分析，并对这次审计失败的成因做了比较系统而透彻的研究。

通过对案例的分析，我们认为这次审计失败的成因主要是集中在以下四个方面： 1、注册会计师没有严格按照审计准则进行审计程序；

2、注册会计师缺乏风险意识，未能保持应有的职业谨慎；3、由于受到审计时间和成本的制约，在实际审计过程中不断形成了低于独立审计准则要求的行规；4、外高桥公司内部控制制度存在很大的缺失。

基于对案例的分析，我们从审计主体、审计客体和审计环境三个方面进行了经验总结，提出了一些改进意见和措施，希望在规避审计失败方面能够有积极的影响。

关键词 普华永道 外高桥保税区 审计失败案例

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中建材投起诉普华永道审计不实

涉百安居审计不实 中建材投起诉普华永道

央企中国建材集团旗下的中建材投有限公司（下称“中建材投”），日前向北京市朝阳区人民法院起诉普华永道中天会计师事务所有限公司（下称“普华永道”），称后者在审计中建材投分别持股35%和17%的深圳百安居装饰建材有限公司和北京百安居装饰建材有限公司（分别简称“北京百安居”和“深圳百安居”）时存在审计不实，致使上述两家合资公司的实际利润减少约5175万元，减损了中建材投作为两公司股东的分红所得。

这一诉案还牵出了中建材投的合资对象——百安居中国（投资）有限公司（下称“百安居中国”）可能实施的利润转移行为。中建材投曾指责百安居中国利用关联交易侵占合资公司的利润，双方最终达成和解，百安居中国向中建材投支付了1元的和解款，并以咨询服务费的名义，对中建材投进行了750万元的补偿。中建材投则承诺不再进行索赔及启动任何法律程序。

在发给本报的书面回复中，普华永道和百安居中国均认为中建材投此次提起的诉讼不适当和无依据。

北京市朝阳区人民法院将于10月29日开庭审理此案。

利润虚实

中建材投对普华永道的诉讼，缘起于该公司与百安居中国两家合资企业税后利润“缩水”。

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Part 1

2011.10.29.Crazying Day-普华AC面小记吧

六点半就起床了，七点一刻出门，八点到普华中心大厦。那几个字要闪瞎我了。

上楼发现已经聚集了非常多的人，所有的沙发都坐满了，开始交资料，复印件，原件校对，领铭牌，各种room各种找自己的队友。我发现蓝队的人碰到红队的人就像敌人一样，无语了

有幸遇到了咱们学校06中澳班的一个男生，不过他是蓝队的，他竟然以有我这样的学妹感到丢脸。（滚。略去一千个骂人的字。）

我们这个team总共十个人，全是master，全是海龟，全是硕士，所以还没进room的时候就已经很大，我是南审的，我本科。。。

进去interviewer哥哥介绍规则，尼玛。英文念。我还有没听懂的然后下来是自我介绍，英文，我隔夜里背了的。。。接下来热身环节。表演猜词之类的。最后每组推选一个点评总结。因为我的话最多，这个环节不考察不计分。所以当然由我来啦。

接下来就是关键的case study环节，过程不说了。最后presentation的时候，我们team做的不是特别好，即便是在讨论的时候，我们组也不是特别好，感觉没有一个明显的leader，但是这样的好处就是，每个组员都平等了，比较中庸。case study 是关于是否引入new supplier的support or disagree观点的，我们红队的是support观点，但是因为我们组员的结构比较复杂，覆盖面比较广，所以可能没有从business analysis的角度使用多个models去考虑这个问题，知识简单的说了这个idea的优点，这也造成了后面提问环节给了对手反击的机会，是个漏洞。所以一个team，一定要团结，做presentation一定要严谨，放在那里的白板一定要利用起来。

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普华永道主要服务项目及企业

普华永道提供咨询、审计和税务服务，主要服务项目包括：

1. 审计服务

财务报告审计、精算服务、合规性报告、萨班斯-奥克斯利法案合规、国际财务报告准则、内部审计、公司财务报告提升、可持续性报告、独立控制和系统流程审计等；

2. 税务服务

中国税务、信托和私人客户服务、国际税务、个人税务管理、兼并与收购、合规服务和转让定价等；

3. 咨询服务

我们的咨询服务致力为客户解决策略性以至日常营运的问题，并为客户实践他们的商业战略，服务内容涉及：战略、运营、风险、法务鉴证、人才与转变、科技、财务和估值等，在内部审计、风险管理、公司治理、内部控制和合规管理、信息安全和技术风险管理等方面提供专业广泛的解决方法。

普华永道主要的服务客户包括：

房地产业：

中国国际贸易中心、远洋地产控股有限公司、首创置业股份有限公司、北京北辰实业股份有限公司、领汇房地产投资信托基金、上海世茂股份有限公司、和记黄埔有限公司、合生创展集团有限公司、嘉里建设有限公司、新世界中国地产有限公司、广州富力地产股份有限公司、越秀投资有限公司、新世界发展有限公司、凯德置地集团 、碧桂园集团、太古地产有限公司、广西阳光股份有限公司、嘉华国际集团有限公司

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《市场营销学》实训报告

普华永道——竞争战略研究

姓 名： 金 晶

专 业： 会计2班

学 号： 3700100229

任课教师： 雷彬

报告时间：20xx年5月25日

所属行业：财会咨询

□房地产 □汽车 □旅游 □餐饮 □财务咨询 □教育培训 □服装 儿童游乐□快消品 □大型零售 □IT □互联网 关注企业： 普华永道会计师事务所

案例类型：竞争战略

□营销战略 □营销环境分析 □竞争战略 □调查报告 □营销策划 □市场定位 □营销组合策略 □综合报告 附件内容：政策文件

□调查方案 □调查问卷 □媒体的报道 □政策文件 □调查照片 □访谈视版或录音 □其他

附件类型：视频短片、图片资料、PPT

□视频短片 □数据表格 □PPT □图片资料 □文字资料 □声音资料 □

普华永道竞争战略研究

报告目录

第一部分：普华永道基本概况 ....................... 3

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