关于集团货币资金收支情况专项审计报告摘要

我们于20xx年11月26日至12月15日对集团20xx年1-10月份货币资金收支情况进行了审计，经审计发现货币资金收支的内部控制、实质性、账务处理主要存在问题如下：

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以上内容为集团货币资金收支情况专项审计报告摘要，欲了解审计详细情况，请查阅审计报告正文。

辰坤集团内控部

秦元增

20xx年12月15日

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关于集团货币资金收支情况专项审计报告

鲁辰坤内审字［2012］第1022号

我们于20xx年11月26日至12月15日按照《内部审计准则》有关规定计划和实施审计工作，对集团货币资金进行了审计，审计范围为20xx年1至10月份集团货币资金收支情况。审计目的在于掌握集团货币资金收支情况、内部控制制度执行情况，以便进行分析，从中评价出货币资金账务处理中存在的差距及揭示主要问题，针对重大缺陷提出审计意见。

一、 基本情况

集团财务部负责集团账务核算，现有员工8人，其中：1名副部长，5名会计，2名出纳。内外账各11套。人员分工为：孙珍为财务部副部长兼鑫成公司主办会计，李春莹为天润公司主办会计，孟令祥为全坤公司、集团主办会计，明红光为昌润公司、昊润公司主办会计，卢佳佳为兴润公司、物流公司主办会计，石丽丽为臵业公司、国贸公司、接待中心主办会计，商小燕为天润公司、昌润公司、昊润公司、国贸公司、接待中心出纳，朱迎新为集团本部、全坤公司、鑫成公司、兴润公司、物流公司、臵业公司出纳。货币资金账务处理流程是出纳负责现金、银行存款收付及记账凭证的填制，主办会计负责现金、银行存款记账凭证复核、记账。

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货币资金管理的内部审计报告

（征求意见稿）

公司财务部：

根据年度审计计划安排，审计部于*月1号至28日对本部财务、分公司财务进行了xx年1-6月份期间货币资金管理的审计。

一、审计概况

审计依据：财政部《会计法》、《内部会计控制规范──基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。

审计目的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保护货币资金的安全完整。

审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《货币资金管理实施细则》、《票据管理实施细则》、《银行帐户管理实施细则》制度的遵循情况。主要内容有货币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况。对货币资金的收支管理、票据及印鉴管理的执行情况。

审查程序和方法：（1）对货币资金的内部控制制度主要内容遵循情况进行答卷式测试。审查既定的内部控制措施是否健全并得到有效执行。（2）会同被审计单位主管会计人员盘点库存现金、票据，编制有关盘点表。（3）检查“银行存款余额调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。（4）抽查部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会计记录及货币资金业务的处理流程是否按照相关制度执行。

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审计报告

****审字[****]第****号

--------------有限公司：

我们接受委托，审计了贵公司20##年06月至20##年11月“放心酒”示范店流通追溯（二维码）信息管理系统的项目财务收支情况、项目投入情况进行专项审计。

贵公司的责任是提供真实、合法、完整的项目会计资料和相关资料。我们的责任是在实施审计工作基础上对项目的收支使用情况，基本建设财务决算报表发表审计意见。我们的审计是按照《中国注册会计师审计准则》的规定。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，我们相信：我们获取的审计证据是充分的、适当的，现将审计情况报告如下：

一、   企业及项目基本情况

--------------有限公司（简称，A公司）成立于1999年8月。公司拥有两条全自动灌装流水线，三个生产基地，固定资产、生产规模以及酒品质量均在当地同类企业中处于领先地位。公司先后开发了“国藏酱香”、“宴酒”、“英雄酒”、“老酒”等品牌不同规格、不同档次共二十余个系列产品，并为各机关、集团研发生产各类特供酒，如“贺国牌全国政协特供酒”，“全国文联特供酒”等，现已成为中国颇具规模的大中型酒类生产销售企业。

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专项资金审计报告样式

A公司：

我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专项资金”项目“…………”（项目编号：        ；下达文号：            ）在XXXX年XX年XX月至XXXX年XX月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一、承担单位及项目基本情况

A公司系XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司，由XXX工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN；注册资本：人民币NNNN万元；实收资本：人民币NNNN万元；法定代表人：XXX；公司住所：NNNNNNNNNNNNN。公司经营范围：xxxxxxxxXXXXXX。

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专项资金审计报告样式

A 公司： 我们接受委托，审计了贵公司承担的“广东省产学研省部合作专 （项资金”项目“…………” 项目编号： ；下达文号： ）在 XXXX年XX年XX月至 XXXX年XX月的收支使用情况及《……合同书》中“主要经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对“广东省产学研省部合作专项资金”的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师审计准则》与《……合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下： 一、承担单位及项目基本情况 由 A 公司系 XXXX年x月x日注册成立的有限责任公司， XXX 工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号：NNNNNNNN；注册资本：人民币

NNNN 万元；实收资本：人民币 NNNN 万元；法定代表人：XXX ； 公 司 住 所 ： NNNNNNNNNNNNN 。 公 司 经 营 范 围 ：xxxxxxxxXXXXXX。 项目基本情况：A 公司于 XXXX年XX月XX日，与 B、C 等单 “。。。。。 项目。位联合申报 。。。。” 于 经批准， XXXX年XX月XX日被列为广东省产学研省部合作专项资金项目，项目编号： ，贵公司于 XXXX年XX月XX日签订了《……合同 。书》 二、项目合同有关规定 一 在本项目执行期内，

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审计部[2012]011号

（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；

（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；

（三）企业对该资金以及该资金发生的支出单独进行核算。 二.公司接受专项用途的资金管理情况如下：

12项专项资金又分为两类：征税收入及不征税收入。四项专项资金都取得了县级以上财政部门及其他部门专项资金拨付证明，明确了专项用途财政性资金的名称、拨付时间、用途、拨付金额、拨付企业名单等详细信息。第1-3项有专项资金管理文件，第4-12项没有。可以说公司所取得的专项资金分两种类型。

三.不征税收入及征税收入

第一类不征税收入：第1-3项830万应为不征税收入。无论是财税[2009]87号还是财税[2011]70号，都要求财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求。在实际操作中，我公司350万属中央预算内投资计划范围，适用【中央预算内固定资产投资补助资金财政财务管理暂行办法】，180万有市级拨付资金部门资金管理文件，300万区级拨付资金部门管理文件。因此，1-3项专项拨款中，350万、180万、300万可以享受到不征税收入的税收待遇。既然政府部门给予企业专项用途财政性资金是对企业的一种扶持，就应该将这一政策做完善，真正使企业得到实惠。

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标准鉴证报告封面 防伪条形码：

报告识别码：530xxxxxxxxxxxx

报 告 文号：楚赢审D字[2014]5（F）号 报 告日 期：2014-02-16

签字注册师：周小雄、周德强

云南楚雄天赢会计师事务所有限公司

Yunnan Chuxiong Tianying Certitied Public Accountants

油橄榄系列产品深加工建设项目

自有资金投入审计报告

天赢楚审[2014]5（F）号

Yunnan Tianying(Chuxiong)Certitied Public Accountants 地址（ADD）：迪庆州长征路 电话（TEL）：（0887）8222416

财政局宿舍楼101室

邮编：（P·C）：674400 传真（FAX）：（0887）8222416

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云南楚雄天赢会计师事务所有限公司

天赢楚审[2014]5（F）号

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专项资金审计报告

XXX政府：

我们接受委托，审计了贵单位承担的“XX镇不锈钢产业培育与升级发展”项目（项目编号：2011B080203014; 下达文号：粤财教[2011]576号）的专项资金在20xx年03月至20xx年11月的收支使用情况。贵单位的责任是提供真实、合法、完整的审计资料。我们的责任是对“XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目”专项资金的收支使用情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师执业准则》及“粤财教[2011]576号”进行的。在审计过程中，我们结合贵单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下：

一．承担单位及项目基本情况

为加快不锈钢行业的转型升级，根据粤财教[2011]576号文精神，XXX政府于20xx年01月20日，申报“XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目”。经广东省科学技术厅批准，于20xx年01月30日立项为：XX镇不锈钢产业培育与升级发展项目。

二．项目合同的有关规定

（一）在本项目执行期内，项目总经费为预算：30万元，其中：省科技厅下达经费：30万元。

总经费开支预算计划为：原材料费：11万元，用于各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购、运输、装卸、整理等。设备购置及使用费：12万元，用于技术创新、工艺创新、环境创新、制度创。专用业务费：7万元，用于开展技术实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流。

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