有限公司

二○一三年度

审计报告

成都万利可信会计师事务所

审计报告 资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表财务报表附注

录

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目

审 计 报 告

成可信会[2014]审字第（ C0001 ）号

成都高新蓝光和骏置业有限公司：

我们审计了后附成都高新蓝光和骏置业有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括20xx年12月31日的资产负债表，20xx年度的利润表、现金流量表、所有者权益变动表和财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

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成都可行性报告范例——模板

-----------三顾咨询举例：可行性报告----------------------- XX产业园-汽车配套产业-某项目可行性研究报告 （用于土地开发、发改委立项及银行贷款）

20xx年1月

目 录

第一章 XX大型产业园项目总论

1.1 项目基本情况

1.2 项目承办单位

1.3 可行性研究报告编制依据

1.4 项目建设内容与规模

1.5 项目总投资及资金来源

1.6 经济及社会效益

1.7 结论与建议

第二章 XX大型产业园项目建设背景及必要性

2.1 项目建设背景

2.2 项目建设的必要性

第三章 XX大型产业园项目承办单位概况

3.1 公司介绍

3.2 公司项目承办优势

第四章 XX大型产业园项目产品市场分析

4.1 市场前景与发展趋势

4.2 市场容量分析

4.3 市场竞争格局

4.4 价格现状及预测

4.5 市场主要原材料供应

4.6 营销策略

第五章 XX大型产业园项目技术工艺方案

5.1 项目产品、规格及生产规模

5.2 项目技术工艺及来源

5.2.1 项目主要技术及其来源

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验资报告，Capital（Contribution）Verification Report，是指注册会计师根据《中国注册会计师审计准则第1602号－验资》的规定，在实施审验工作的基础上对被审验单位的股东（投资者、合伙人、主管部门等）出资情况发表审验意见的书面文件。

验资报告是会计师事务所或者审计事务所及其他具有验资资格的机构出具的证明资金真实性的文件。依照《公司法》规定，公司的注册资本必须经法定的验资机构出具验资报告，验资机构出具的验资报告是表明公司注册资本数额的合法证明。依照国家有关法律、行政法规的规定，法定验资机构是会计师事务所和审计师事务所.验资后，验资机构应出具验资报告，连同验资证明材料及其他附件，一并交与委托人，做为申请注册资本的依据。

包括要素

（一）标题；

（二）收件人；

（三）范围段；

（四）意见段；

（五）说明段；

（六）附件；

（七）注册会计师的签名和盖章；

（八）会计师事务所的名称、地址及盖章；

（九）报告日期。

章程

委托人委托验资机构验资需按规定办理委托手续，填写委托书。并提交下列文件：

1.公司章程；

2.公司名称预先核准通知书；

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成都市国家建设项目审计办法

成都市人民政府令第123号

《成都市国家建设项目审计办法》已经20xx年3月2日市政府第69次常务会议讨论通过，现予公布，自20xx年5月10日起施行。

市长： 葛红林

二○○六年三月二十四日

成都市国家建设项目审计办法

第一条 （目的依据）

为加强对国家建设项目的审计监督，保证建设资金的安全、合理、有效使用，根据《中华人民共和国审计法》和《四川省国家建设项目审计办法》等有关法律、法规、规章，结合成都市实际，制定本办法。

第二条 （建设项目范围）

本办法所称国家建设项目是指政府、国有企业投资的建设项目和以政府投资或者国有企业投资为主的建设项目。包括：

（一）以财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目，或者以政府以及其部门为投资主体的项目；

（二）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共公益性项目；

（三）以本条第（一）项、第（二）项所列的筹资和建设方式以外的形式进行投资、建设，产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目；

（四）国家的事业组织、国有企业和国有企业投资为主的重点建设项目和重点技术改造项目；

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专项审计报告

[ ] 号

上海酒酷贸易有限公司全体股东：

我们接受委托，对上海酒酷贸易有限公司(以下简称上海酒酷)20xx年12月31日的净资产情况进行审计，审计范围包括上海酒酷编制的20xx年12月31日的资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表、以及反映20xx年12月31日净资产及20xx年利润情况的附注。

一、管理层对财务报表的责任

编制和公允列报财务报表是上海酒酷管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

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成都市国家建设项目审计办法

·         文　　号：政府令第123号

签发单位：

·         签发时间：20##-03-24

生效时间：20##-03-24

　　  《成都市国家建设项目审计办法》已经20##年3月2日市政府第69次常务会议讨论通过，现予公布，自20##年5月10日起施行。

市长： 葛红林　　  

二○##年三月二十四日
  　　　　　　　　　　

成都市国家建设项目审计办法

　　第一条 （目的依据）
　　为加强对国家建设项目的审计监督，保证建设资金的安全、合理、有效使用，根据《中华人民共和国审计法》和《四川省国家建设项目审计办法》等有关法律、法规、规章，结合成都市实际，制定本办法。
　　第二条 （建设项目范围）
　　本办法所称国家建设项目是指政府、国有企业投资的建设项目和以政府投资或者国有企业投资为主的建设项目。包括：
　　（一）以财政资金、政府设立的专项资金、政府统一借贷的资金、国债资金、政府专项补助资金等为主要资金来源的项目，或者以政府以及其部门为投资主体的项目；
　　（二）政府在土地、市政配套、融资等方面依法给予优惠政策的公共公益性项目；
　　（三）以本条第（一）项、第（二）项所列的筹资和建设方式以外的形式进行投资、建设，产权归国家所有的重点基础设施和社会公共工程项目；
　　（四）国家的事业组织、国有企业和国有企业投资为主的重点建设项目和重点技术改造项目；
　　（五）接受、使用社会捐赠，并委托政府部门实施管理的社会公益性项目；
　　（六）上级机关交办的其他建设项目。
　　第三条 （建设项目实行必审制）
　　对国家建设项目，实行必审制。
　　审计机关依法独立行使国家建设项目审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
　　本市国家建设项目的建设单位（包括项目业主和代理业主）以及勘察、设计、施工、监理、采购、供货、营运等单位与国家建设项目直接有关的资金的真实、合法情况，均应依照本办法接受审计机关的审计监督。
　　第四条 （审计管辖）
　　审计机关依照国家建设项目投资主体的财政、财务隶属关系或者建设项目监督管理关系，确定审计管辖范围。
　　上级审计机关可以将其管辖范围内的国家建设项目授权下级审计机关审计，也可以直接审计下级审计机关管辖范围内的重大建设项目。
　　对代理业主、勘察、设计、施工、监理、采购、供货等单位与国家建设项目有关的资金真实、合法情况审计，不受审计管辖范围的限制。
　　对审计管辖范围不明确或者有争议的国家建设项目，由上级审计机关确定其管辖权。
　　第五条 （主要审计内容）
　　审计的主要内容包括：
　　（一）建设项目规模以及总投资控制情况，概预算审批、执行、调整的真实性、合法性；
　　（二）建设项目竣工决算报表和说明书以及工程决算报表编制的真实性、合法性；
　　（三）建设资金到位情况和资金管理、使用的合规性、合法性；
　　（四）合同签订以及合同履行的合规性、合法性；
　　（五）建设项目成本的真实性、合法性；
　　（六）工程价款结算的真实性、合法性；
　　（七）与项目有关的其他财务收支的真实性、合法性；
　　（八）未完工程投资的真实性、合法性；
　　（九）建设项目绩效；
　　（十）法律、法规、规章规定的需要审计监督的其他事项。
　　第六条 （有关部门职责）
　　本市各级审计机关是国家建设项目审计监督的主管机关，依照管辖范围实施审计监督。
　　计划、经济、财政、建设、交通、水务、土地、房产、监察等部门，应在各自职责范围内协助审计机关对国家建设项目实施审计监督，建设单位或者建设项目主管部门应定期将国家建设项目计划报送审计机关。
　　第七条 （审计组织方式）
　　对国家建设项目的审计，采取审计机关直接审计和社会中介机构以及建设单位主管部门的内部审计机构参与审计的方式实施。
　　建设单位在建设项目基本完工、竣工决算报表编制完成后，应及时向审计机关申请进行竣工决算审计。审计机关应在30日内确定审计组织方式，并告知建设单位。
　　由审计机关直接审计的建设项目，根据工作需要，可以聘请具有与审计事项相关的专业人员参与审计工作。
　　不由审计机关直接审计的建设项目，建设单位可以委托以政府采购方式确定的社会中介机构或者由建设单位主管部门的内部审计机构进行审计；审计结束后30日内应将审计结果报送审计机关备案。
　　第八条 （参审经费）
　　审计机关聘请专业人员参与国家建设项目审计所需经费，列入同级财政预算、安排专项经费或者在审计核减额中安排解决。
　　第九条 （业务质量监督）
　　审计机关应对社会中介机构以及建设单位主管部门的内部审计机构承办国家建设项目的审计依法进行监督。
　　社会中介机构以及建设单位主管部门的内部审计机构对国家建设项目的审计结果，审计机关经核实利用的，不再对同一事项进行重复审计。
　　第十条 （建设单位职责）
　　对国家建设项目，建设单位应在招标文件以及合同中明确以审计结果作为价款最终结算的依据。
　　未经竣工决算审计的国家建设项目，有关部门不得办理工程价款最终结算。
　　第十一条 （审计报告制度）
　　审计机关应每年向同级人民政府报告国家建设项目审计结果，并依照法律、法规、规章的规定，向政府有关部门通报或者向社会公布国家建设项目审计结果。
　　第十二条 （移送制度）
　　审计机关在国家建设项目中发现下列情况的，应移送有关主管部门进行调查处理：
　　（一）违反规划、土地、征迁、招投标、环保等建设项目管理法律、法规的；
　　（二）勘察、设计、建设、施工、监理等单位不具备相应资质的；
　　（三）未有效实施工程质量管理的；
　　（四）其他应由有关主管部门处理的违法、违纪行为。
　　社会中介机构在审计中发现前款规定的有关违法违纪行为，应向审计机关报告，审计机关认为应由有关部门处理的，移送有关部门查处。
　　第十三条 （未经审计办理结算的责任）
　　对建设单位和相关单位未经竣工决算审计办理了工程价款最终结算的，审计机关可以通报或者公布有关情况，并提请有关部门依法对相关单位和责任人给予相应处理。
　　第十四条 （阻碍审计的责任）
　　被审计单位和被调查单位不配合审计，无正当理由拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，或者拒绝、阻碍检查的，由审计机关依照《中华人民共和国审计法》的有关规定进行处理。
　　第十五条 （审计人员的责任）
　　审计机关的审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，给予行政处分。
　　第十六条 （参审机构或者人员的责任）
　　社会中介机构、专业人员以及内部审计机构在参与国家建设项目审计中违反有关法律、法规和规章规定的，依法进行处理；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
　　第十七条 （解释机关）
　　本办法具体应用中的问题由成都市审计局负责解释。
　　第十八条 （施行日期）
　　本办法自20##年5月10日起施行。本市过去制定的行政规章以及行政文件的有关内容与本办法不一致的，以本办法为准。  

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石家庄海关数据分析结果

一、存在货物已放行，未打印税单及税款超期入库的情事。

1、28票报关单存在货物已放行印税单至今未打印的情事。经查，石家庄海关从20xx年至20xx年共有28票报关单存在货物已放行未打印税单（包括补税税单）的情况 ，涉及金额849.22万元。报关单详见附件1。

2、73票报关单存在超过30天税款缴库的情事。经查，自20xx年至20xx年，石家庄关区存在73票报关单超过30天才缴入国库的情事，涉及税款金额3552万元。报关单详见附件2。

二、进口货物超期三个月向海关申报，存在未提取变卖的情事。

经查，石家庄关区有27票报关单存在超期三个月才向海关申报，是否符合超期提取变卖的规定，需要进一步核查。涉及商品有铁矿砂、奶牛及机械零件。总货值1386万美元。详见下表

三、进口大豆存在价格风险

1、“一口价”成交方式存在低报价格风险。企业在进口黄大豆时，成交方式按照国际惯例采用“期货点价”方法来确定最终结算价格。货物到达港口时一般情况下价格尚未确定，买卖双方首先确定一个初步价格，买方据此报关付汇，等到点价成功确定价格后，卖方再开具最终结算#5@p，双方根据最终#5@p多退少补进行最后结算。从报关数据看，中储粮及子公司和哈尔滨谷物交易所有限公司部分进口大豆申报价格为一口价，且无升贴水，无利息费用，不符合贸易惯例。详见附件3。

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关于XXXXXXX审计报告

总部领导：

根据总部审计监察中心的工作安排，审计员XXX于近期对XXXXX有限公司（以下简称公司），20##年1月-5月经营情况进行了实地审计，现将审计结果报告如下：

一、资产核实

1、货币资金

①、审计期间20##年6月24日对公司出纳库存现金实地盘点，出纳处现金 XXX元，核对现金总账、日记账余额XXX元，盘盈XXXX元，属出纳无零找补（附现金盘点表）。

②、截止20##年5月31日银行存款账面余额XXXX万元，银行存款对账单余额XXXX万元，银行对账单和银行存款账面余额账上相符。（附各银行5月对账单）

?、截止20##年6月24日其他货币资金余额为XXXX万元，其中于20##年1月和2月分别存入XX银行承兑保证金XXXX万元，在20##年3月购买理财产品XXXX万元。

⑷、截止20##年6月24日交易性金融资产XX万元，系工商银行理财产品。

2、结算资产

①、截止5月31日，公司应收账款余额为XX万元，均未计提坏账准备金，其中除双鹿公司租用库房应收XX万元以外，余下部分为应收成都双虎的货款。

②、其他应收款项目明细余额XX万元，均未计提坏账准备金，其中XXX公司XX万元(明细)。

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