汪乐

近年来，随着农发行内部改革的不断推进，其业务发生了重大的变革，会计结算业务从复核制转变为综合柜员制，信贷业务从单纯的粮棉油收购储备发展为两轮驱动，贷款品种有所拓展，中间业务与国际结算业务逐步开办，综合业务系统和小额支付系统等电子化程度越来越高，同样，在实际操作运行中也存在一些不足之处亟待完善，会计基础工作比较薄弱，财会人员素质相对较低，出现了许多新的会计操作风险点，加强会计基础工作管理迫在眉睫。作为一名农发行基层行员工，结合自身工作实际，就如何加强农发行会计基础工作管理谈一些粗浅的认识。

一、农发行会计基础工作管理中存在的问题

(一)合规管理的认知度不够。一是部分行对合规管理的重要性、违规操作的危害性、以及对“合规人人有责、合规创造价值”等的合规理念缺乏深刻认识。二是部分人员风险防范意识不强，法制观念淡薄，存在重业务发展轻风险防范、重事后检查轻事前、事中合规控制的思想严重，未能将业务发展与制度执行、风险防控有机结合起来，在业务发展与执行制度出现矛盾时，往往是规章制度让路，导致一些违规操作问题的发生。

(二)内控制度有待完善。一是制度建设滞后于业务发展。比如新业务拓展后相关制度的制订，配套的管理办法学习制度及考核办法等制度建设不系统、不完善。二是对会计业务操作检查中发现的问题往往是重检查、轻处罚，对违规行为往往只强调客观原因，未能严肃追究相关人员责任，因而不能产生有力的警示作用，削弱了制度执行的严肃性，导致一些问题屡查屡犯。三是部门相互制约监督管理还不够到位。各部门之间、各业务环节之间还缺乏系统的制衡设计，部门之间的制度规定缺乏必要的协调和衔接，达不到内控监督管理的工作要求。

(三)规章制度的执行力不够。有些行有章不殉、不执行内部管理规章制度和操作流程，对有关制度执行的检查监督也未能完全到位，导致内控机制没有发挥应有的作用。例如：为进一步规范会计出纳业务操作规程，提高会计核算质量，总行自行设计和编制了现金业务、汇兑业务、银行汇票业务等十几种业务的《综合业务操作流程图》和《综合业务操作手册》，将会计业务各个环节所应遵循的规章制度、操作步骤和标准汇总其中，使会计人员在业务处理时，直观、一目了然地根据流程图的要求按部就班进行业务操作，可在实际业务操作中，仍有部分人员未按操作流程办理造成业务差错。在财会管理方面，费用原始凭证要素不全、票据不合规、账户管理、资金支付、反洗钱制度执行不严格等现象，这些充分说明了在财会管理操作层面上，不能坚持制度至上。

(四)人员素质有待加强。农发行基层行普遍存在新老交替、复合性人才缺乏的情况，既懂金融知识又熟谙法规知识、风险意识的人才严重缺乏。一是随着农发行业务的发展，采用了新的操作手段，对会计人员业务知识和操作技能提出更高的要求。但由于基层农发行营业网点会计人员少，一人兼任多岗，学习培训时间得不到保证。二是部分会计人员工作安于现状，不思进取，对规章制度，特别是新的规定不能认真学习，对新业务、新制度不熟悉，对业务流程理解不深不透，以至于在业务处理过程中差错频频发生，甚至造成经济损失，这充分说明员工队伍素质严重制约了财会管理发挥高效作用，很难保证农发行的经营发展。

二、加强基层农发行会计基础工作管理的途径

(一)树立合规意识，营造合规氛围。一是要加强学习，树立合规经营理念，将合规经营理念渗透到每个员工的血液中，让员工意识到合规工作绝不仅仅是合规部门或者合规人员的事情，合规工作是渗透到银行的每个流程、每个工作环节，和每个员工都息息相关。如可以利用各种学习时机，对同业存在的一些违规问题进行通报和展评，有针对性的对业务人员进行合规尽职和风险防范教育。二是通过积极倡导合规文化，逐步形成大众性的合规文化，强化

“合规人人有责”、“合规创造价值”等理念意识和行为准则，才能达到全员合规、人人合规，才能有效控制经营风险，形成一种浓厚的合规文化氛围。

(二)完善内控制度，强化制度执行力。基层行会计基础工作要坚持从细节抓起，结合工作实际，建立健全各项规章制度，注重用制度来约束人，用制度规范日常行为，不能以“人情、情面”来代替制度。为遏制各类差错事故和案件发生，要按照精细化管理原则，建立严格的制度落实问责制，对违规人员追究相关责任。在日常工作中，要不断提高员工的业务素质与风险防范能力，从根本上杜绝有章不循、违规操作的现象发生，全面提升网点的基础管理水平和核算质量。认真开展规范化服务，按照上级行各项规章规定中的条款，坚持用制度来规范业务经营过程，确保有章可循，切实堵住各种漏洞，防止违规行为的发生，确保每一个环节都不出现问题。

(三)健全操作风险管理机制，提高风险防控水平。要建立科学的绩效考核制度，量化、细化考核指标，实行定性与定量相结合，并把考核结果与相关人员的奖惩挂钩，使合规风险意识真正贯穿于银行业务的整个流程，切实有效的落实合规问责制，包括：制定明确的岗位责任制、建立严格的问责制、认真贯彻落实问责制等环节，加强对管理人员的合规绩效考核，惩罚违规行为。

(四)加大教育培训，提高全员素质。一是在人才的吸收、培养方面加大投入，通过组织持续有效的合规培训和教育项目，加强员工对政治理论、经济金融、法律法规等方方面面知识的学习．加强柜面服务流程和技能培训，增强防范操作风险的能力，不断提高自身的综合素质和更新知识结构。二是开展营业机构柜员服务、技能双达标活动，有效提高柜面柜员的合规意识和结算服务质量，在全行形成业务技能比成绩、柜面服务比质量的良好局面。

作者姓名：汪乐

作者单位：中国农业发展银行十堰分行营业部

 

第二篇：财政部关于会计基础工作规范化的意见

财政部关于会计基础工作规范化的意见

（19xx年x月x日财政部财会字20号发布）

会计基础工作是领域 作和财政经济工作的基本环节。改革开放以来，会计师作逐步受到重视，会计工作水平不断提高，在维护社会主义市场经济秩序，加强经济管理，提高经济效益中日益发挥重要作用。但是，最近一个时期以来，一些单位放松对会计基础工作的管理，造成了会计基础工作不同程序的削弱、滑坡甚至混乱，影响了会计工作秩序和单位经营管理的正常开展，影响了会计改革成果的巩固和会计职能作用的有效发挥。加强会计基础工作，不断提高会计工作水平，建立正常的会计工作秩序、逐步实现会计工作规范化，是各级财政部门、业务主管部门和各单位的一项重要任务。现对加强会计基础工作，促进会计基础工作规范化的有关问题提出如下意见：

一、会计基础工作要逐步实现规范化

实行独立核算的企业事业单位、国家机关、社会团体和其他单位，应当根据《会计法》和《会计基础工作规范》的要求进行检查、整改，健全内部各项会计管理制度，建立良好的会计工作秩序，使记帐、算帐、报帐等工作符合国家统一会计制度的要求，逐步实现会计基础工作的规范化、制度化、科学化、不断提高会计工作水平，进一步发挥会计工作在经济管理中的作用。

二、要加强对会计基础工作的管理和指导

（一）各级财政部门管理本地区的会计基础工作，各级业务主管部门管理本部门所属单位的会计基础工作。各级财政部门、业务主管部门要采取切实措施，指导和督促各基层单位加强会计基础工作，整顿会计基础工作中不规范的做法和存在的严重问题，不断提高会计基础工作水平。

（二）要定期组织会计基础工作情况的检查。检查工作以单位自行对照检查整改为主；在此基础上，财政部门或者业务主各处室部门可以组织当地单位之间的财务会计人员进行相互检查，或者组织专门力量进行重点检查。对检查中发现的问题，要提出整改意见，并检查整改意见的落实情况。

（三）会计基础工作情况检查的组织工作，包括具体组织形式、检查期限和内容、对会计基础工作规范化单位的确认形式等，由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）和国务院各业务主管部门根据实际情况确定。

三、突出重点，抓出成效

各地区、各部门应当从会计基础工作的实际情况出发，抓紧抓好对会计基础工作中普遍存在的突出问题的整顿、力求有所突破，求得成效。当前，要重点抓好以下方面的基础工作：

（一）会计机构和会计人员

1．按照《会计法》的规定设置会计机构、配备业务素质相适应的会计人员，或者委托代理记帐机构进行代理记帐。

2．设置会计人员工作岗位，明确各个工作岗位的职责。

3．会计机构负责人或者会计主管人员的任免符合法定手续。

4．法律、法规规定应当设置总会计师的单位设置总会计师。

5．会计人员持有会计证。

6．会计工作交接手续符合制度规定的要求。

（二）会计核算

7．应当建帐的单位依法建帐。

8．原始凭证的格式、内容、填制方法、审核程序等符合会计制度要求。

9．记帐凭证内容、填制方法、所附原始凭证、更正错误方法等符合会计制度要求，经有关责任人员签章，字迹清楚，装订整齐。

10．总帐、明细帐、日记帐的设置、启用、登记、结帐、错误更正方法符合会计制度的规定，记帐及时、

文字规范，设有必要的备查帐簿。

11．没有帐外设帐行为。

12．帐证、帐帐、帐实相符。现金和银行存款日记帐按日逐笔顺序登记，结出余额，银行存款帐与银行对帐单及时核对、经调整无误。

13．对外报送的财务报告数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时，并经单位领导人、总会计师、会计机构负责人或者会计主管人员审阅并签章。

14．会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料按照国家规定定期整理归档，妥善保管，调阅和销毁符合规定手续。

（三）会计监督

15．会计机构、会计人员对不真实、不合法的原如凭证和违反国家统一财政、财务、会计制度规定的财务收支能按照《会计法》的规定处理。

16．没有他人指使、强令会计机构、会计人员篡改会计数据的问题。

17．单位领导人对会计人员提出关于对认为是违法收支的书面意见在法定期限内作出处理决定。

（四）内部会计管理制度

18．建立并执行内部牵制制度和稽核制度。

19．建立并执行原始记录、定额管理、计量验收、财产清查制度。

20．建立并执行财务收支审批制度。

四、做好经验总结和宣传工作

各地区、各部门要及时了解基层单位会计基础工作的开展和整改情况，对好的做法和经验要认真总结，广泛进行宣传和推广。