财务决算报告模板
(财务决算报告以财务指标和相关统计指标为主要依据,客观反映本年度公司资产质量、财务状况、经营成果等情况。财务决算报告主要包括以下内容:)
本公司20XX年度会计报表已由XXXX会计师事务所有限公司审计,并出具XXXXX意见审计报告。
一、基本财务状况
(一)、财务状况
企业资产、负债、所有者权益总额、结构和年度变化情况及原因分析;
1、会计处理追溯调整影响年初余额的变动情况及原因。
2、本年初与上年末因其他原因变动情况及原因。
3、本年度内经营因素增减情况及原因。
示例:
年末资产总额XXX万元,比年初增加(减少)了XX万元。其中流动资产增加(减少)XX万元,增加(减少)主要原因XXX。
年末负债总额XXX万元,比年初增加(减少)了XX万元,其中流动负债增加(减少)XX万元,增加主要原因是XXX。
年末股东权益总额XXX万元,比年初增加(减少)了XX万元,国有资产保值增值率XX%。增加(减少)原因为XXX。
(二)、经营业绩
企业盈利情况分析,包括盈利结构,各业务板块效益贡献,效益增减变化的主要原因。
(三)财务收支状况
各项目与上年同比增减情况及原因。本年度特殊事项的说明等。
1、营业收支
2、期间费用
3、资产减值损失
4、投资收益
5、营业外收支
(四)现金流量
1、经营、投资、筹资活动产生的现金流入和流出情况。
2、与上年度现金流量情况进行比较分析,包括现金流规模和结构,流入的主要来源(经营、投资或筹资),流出的主要用途(投资、筹资)。
3、对企业本年度现金流产生重大影响的事项说明。
二、主要财务指标
各项财务指标与上年度情况、行业对标、集团目标值等进行比较分析。
(一)、偿债能力指标
(二)、盈利能力指标
(三)、营运能力指标
三、特殊事项及重要财务事项说明
1、企业户数变化情况,包括合并范围子企业户数、金融子企业、境外子企业与所属上市公司户数,未纳入合并范围户数及原因,
2、会计政策变更及影响
3、对企业利润分配、担保情况、资产重组、债务重组、兼并收购、改制上市、重大投融资、重大资产处置、股权(产权)转让及资产损失情况等重大事项进行详细说明和分析。
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