工程经济

1.资金的时间价值：实质是资金作为生产经营要素，在扩大再生产及其资金流通过程中，资金随时间周转使用的结果。

2.影响资金时间价值的因素：

1）资金的使用时间：成正比

2）资金数量的大小：成正比

3）资金投入和回收的特点：前期投入越多，资金的负效益越大，后期越多，负效益越小。

4）资金周转的速度：成正比

3.利息常常被看成是资金的一种机会成本，影响利率的高低的因素：

1）社会平均利率：社会平均利率是利率的最高界限。

2）借贷资本的供求情况：供过于求，利率下降，供不应求，上升。

3）承担的风险：风险与利率成正比

4）通货膨胀：资金贬值往往会使利息无形中成为负值。

5）借出资本的期限长短：成正比

4.资金等值：不同时期、数额但其“价值等效”的资金称为等值，又叫等效值。净现金流量：现金流入和流出之差。

现金流量三要素：大小、方向（箭头向上为流入）、作用点（时点，即期末点）

影响资金等值的因素：资金多少、资金发生时间长短、利率

5.终值与现值计算：F-终值，P-现值，A-等额支付，i-利率---P7

6.复利分连续复利和间断复利（最常用，因为会计在年底要结算一次）

7.在复利计算中，利率周期通常以年为单位，它可以与计息周期相同，也可不同。

名义利率（等同于年利率，属于单利）：r = i （计算周期利率）X  m（一年内的计息周期数）。年有效利率（属于复利） = （1+r/m）^m -1 ---P12、13

8.技术方案经济效果评价

1）内容：方案盈利能力、偿债能力、财务生存能力

*财务生存的必要条件：允许个别年份的净现金流量出现负值，但各年累计盈余资金不出现负值。

2）经营性方案：根据国家现行财政、税收制度、现行市场价格来计算。

非经营性方案：根据财务的生存能力来计算。

3）经济效果评价方法分类：

l  确定性、不确定性

l  定量分析、定性分析（以定量为主，两者相结合）

l  定量分析可分为静态分析、动态分析（以动态为主，两者相结合）

l  融资前分析、融资后分析

l  事前评价、事中评价、事后评价

4）经济效果评价的具体步骤：

l  首先进行融资前的盈利能力分析是否值得融资，可行的话进入下一步

l  进行融资后分析，即资本金盈利能力分析和偿债能力分析

5）经济效果评价方案：独立型、互斥型方案

互斥型方案经济评价包含两个方面：

l  绝对经济效果检验:考察各个技术方案自身的经济效果

l  相对经济效果检验:考察哪个技术方案相对经济效果最优

9.技术方案的计算期：包括建设期和运营期（包括投产期和达产期）

运营期由以下因素综合确定：

1）设施和设备的经济寿命期（折旧年限）

2）产品寿命期

3）主要技术的寿命期

10.静态分析的适用范围：

1）对技术方案进行粗略评价

2）对短期投资方案进行评价

3）对逐年收益大致相等的技术方案进行评价

11.投资收益率分析---P20

1）总投资收益率：用来衡量整个技术方案的获利能力

2）资本金净利润率：用来衡量技术方案资本金的获利能力

3）投资收益率的特点：指标意义明确直观，计算简便，但作为主要的决策依

据不太可靠，主要用在技术方案制定的早期阶段或研究过程。

12.投资回收期：分为静态投资回收期和动态投资回收期。

1）静态投资回收期---P22、23

2）静态投资回收期特点：反映了该技术方案的抗风险能力，但不足之处在于没有全面地考虑技术方案整个计算期内现金流量，即只考虑回收之前的效果，不能反映回收之后的情况，所以，它只能作为辅助评价指标。

13.财务净现值特点---P24

1）确定基准收益率比较困难。

2）在互斥方案评价时，必须慎重考虑互斥方案的寿命，如果互斥方案的寿命

不等，必须构造一个相同的分析期限。

3）不能说明技术方案各年运营期的经营成果。

4）不能反映投资的回收速度。

14.财务内部收益率（FIRR）：对常规技术方案，财务内部收益率的实质是使技术

方案在计算期内各年净现值累计等于零时的折现率。特点如下：

1）考虑了资金的时间价值及技术方案在整个计算期内的经济状况，反映投资

过程的收益程度

2）FIRR的大小不受外部参数影响，取决于方案投资过程净现金流量的情况。

15.效果评价总结：

1）如果主要分析技术方案状态和参数变化对技术方案投资回收快慢的影响，选用静态投资回收期

2）如果主要分析产品价格波动对技术方案超额净收益的影响，选财务净现值

3）如果主要分析投资对技术方案资金回收能力的影响，选财务内部收益率

16.基准收益率：也叫基准折现率，是企业或行业投资者以动态的观点所确定的，可接受技术方案最低标准的收益水平。

1）政府投资采用行业财务基准收益率

2）企业各类技术方案的经济效果评价优先用行业财务基准收益率

3）中国境外投资应先考虑国家风险因素

4）基准收益率的影响因素：

l  资金成本：基准收益率不应低于资金成本。（1.2点为基础因素）

l  机会成本：基准收益率不应低于机会成本。（≥资金、机会成本的较大值）

l  投资风险

l  通货膨胀：指由于货币的发行量超过商品流通所需要的货币量而引起的货币贬值和物价上涨的现象。

17.偿债能力分析

1）偿还贷款的资金来源包括：可用于归还借款的利润、固定资产折旧、无形

资产及其它资产摊销费、其他还款资金来源。

2）偿债能力指标：

l  借款偿还期（适用于不预先给定借款偿还期）、

l  利息备付率（预先给定）：（＞1，≤2）

l  偿债备付率（预先给定）：（＞1，≤1.3）

l  资产负债率：=总负债/总资产，为50%比较合适。

l  流动比率：流动资产/流动负债，行业平均值为2.

l  速动比率：速动资产（流动资产-存货）/流动负债，值为1，说明企业有偿债能力，＜1，无能力，值越低说明偿债能力越差。

13、盈亏平衡分析---P36

1）量本利模型根据以下假设：

l  生产量等于销售量

l  产销量变化，单位可变成本与销售单价不变

l  只生产单一产品

2）特点：盈亏平衡分析虽然能够从市场适应性方面说明技术方案风险的大小，

但并不能揭示产生技术方案风险的根源。

14、敏感性分析---P39

1）敏感性分析的目的：从技术方案评价中找出敏感性因素，确定评价指标对

该因素的敏感程度和技术方案对其变化的承受能力。可以通过计算敏感度

系数和临界点来判断。

2）临界点：是指技术方案允许不确定因素向不利方向变化的极限值，超过极

限值，技术方案的经济效果指标交不可行。财务内部收益率=基准收益率。

3）一般应选择敏感程度小、承受风险能力强、可靠性大的技术方案。

4）但是敏感性分析有 一定的局限性，它在分析某一因素变动时，并不能说明

不确定因素发生变动的可能性是大还是小。

15、技术方案现金流量表分类：

1）投资现金流量表以技术方案建设所需的总投资作为基础，反映技术方案在

整个计算期内现金的流入和流出。

2）资本金现金流量表是从技术方案权益投资者（即项目法人）整体角度出发，

以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金

流出，用以计算资本金财务内部收益率，反映在一定融资方案下投资者权

益投资的获得能力。

3）投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者

出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。

4）财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的

现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                 

*现金流量的基本要素：投资、经营成本、营业收入、税金

16.经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

17.目前我国正在进行“营改增”，增值税：是价外税，由纳税人交税，最终由消

费者负担，因此与纳税人的经营成本和经营利润无关。

18.设备磨损分为两大类：

1）有形磨损（物质磨损）：

l  在外力作用下产生的磨损，与使用强度和使用时间有关。

l  受自然力作用产生的磨损，如生锈、腐蚀、老化等。

2）无形磨损（精神磨损、经济磨损）

l  设备结构与功能未变化，因技术进步使设备相对贬值，但不需更换设备

l  因技术进步，使设备的使用价值局部或全部丧失，需要更换设备。

19.设备更新是消除设备有形磨损和无形磨损的重要手段

1）凡修复比较合理的，不应过早更新。

2）若更新个别关键零件就可达到要求的，不必更换整台设备。

3）改进工装可达到要求的，不要急于更新。

4）更换单机可达到要求的，不必更换生产线。

20.通常优先考虑更换设备的是：

1）设备损耗严重，大修后性能、精度仍不能满足规定工艺要求的。

2）设备耗损虽在允许范围内，但技术已经陈旧落后，能耗高、使用操作条件

不好、对环境污染严重、技术经济效果很不好的。

3）设备役龄长，大修虽然能恢复精度，但经济效果上不如更新的。

21.设备更新方案的比选原则：

1）设备更新分析应站在客观的立场分析问题

2）不考虑沉没成本。沉没成本是既有企业过去投资决策发生的、非现在决策

能改变的、已经计入过去投资费用回收计划的费用。

沉没成本=设备账面价值-当前市场价值---P56

3）逐年滚动比较

22.设备的寿命：

1）自然寿命（物质寿命）：由有形磨损所决定的。

2）技术寿命（有效寿命）：即设备在市场维持其价值的时间，比自然寿命要短。

3）经济寿命：从设备开始使用到其年平均使用成本最小的使用年限，由设备

维护费用的提高和使用价值的降低决定。经济寿命是从经济观点（成本观

点或收益观点）确定的设备更新的最佳时刻。---P60

23.确定经济寿命的原则：

1）使设备在经济寿命内平均每年净收益达到最大

2）使设备在经济寿命内一次性投资和各种经营费总和达到最小

24.设备租赁与购买方案的比选分析：

1）设备租赁分为融资租赁和经营租赁两种方式。

2）与设备购买相比，租赁的优越性在于：

l  在资金短缺的时候，可用较少的资金获得生产急需的设备

l  可获得良好的技术服务

l  可以保持资金的流动性，防止呆滞，也不会使资产负债情况恶化

l  可避免通货膨胀和利率波动的冲击，减少投资风险

l  设备租金可在所得税前扣除，能享受税费上的利益

3）租赁的不足之处在于：

l  对设备只有使用权，所以不能随意改造、处置、抵押贷款等

l  租金总额一般比直接购买设备的费用要高

l  长年支付租金，形成长期负债

l  融资租赁合同规定严格，毁约要赔偿损失，罚款较多

* 设备租赁与购买方案的比选原则和方法与一般的互斥投资方案的比选方法相

同。一般寿命相同时可以用净现值法，不同时用净年值法，且两种方法均以

税后收益效果较大（或成本较少）的方案为宜。

 * 租赁费用=租赁保证金+租金+担保费

* 对技术过时风险大、保养维护复杂、使用时间短的设备，可以考虑经营租赁

方案。对于技术过时风险小、使用时间长的大型专用设备，可用融资租赁或

购置方案。

25.租金的计算方法有：附加率法、年金法---P64

26.价值工程：

1）价值V=功能F / 寿命周期成本C

V=1：表示功能评价值等于现实成本，价值最佳，一般无须改进。

V<1：可能存在过剩的功能或者实现功能的方法和条件不佳，需改进成接近1。

V>1：功能比较重要，但分配的成本较少。

2）价值工程与其它管理技术的区别

l  工业工程：着重于研究作业、工序、时间等从材料到工艺流程等问题

l  全面质量管理技术：从结果分析问题原因从而消除不良产品的一种技术

* 以上两种都是以产品设计图纸已给定的条件为前提，因而有局限性。

l  价值工程：从产品的功能出发，重新审核图纸，对产品作设计改进，把

与用户需求功能无关的构配件去除，设计出价值更高的产品。

3）价值工程的特点：（三要素：价值、功能、寿命周期成本）

l  价值工程的目标是降低成本。

l  价值工程的核心是对产品进行功能分析。

l  价值工程将产品价值、功能和成本作为一个整体同时来考虑。

4）应用价值工程的重点是规划和设计阶段，它们是提高方案经济效果的关键。

5）价值工程的分析阶段包括：功能定义、功能整理、功能成本分析、功能评

价、确定改进范围。

27.新技术、新工艺、新材料的应用

1）选择新技术方案的原则：

l  技术上先进、可靠、适用、合理

l  经济上合理

2）技术分析方法：

l  静态分析：增量投资分析法、年折算法、综合总费用法。---P80、81

l  动态分析：净现值法、净年值法

                            工程财务

1.现代会计分为管理会计（跨越过去、现在、未来）、财务会计（多为过去时

态，本章主要介绍它）。

2.财务会计的两项基本职能：

1）核算：建立在会计假设基础上，具有完整性、连续性、系统性。核算是首要的、基本的，是监督的前提和基础。

2）监督：监督室核算的保证

3.会计的计量属性：历史成本（优先采用）、重置成本、可变现净值、现值、公允价值---“历置变现公”

4.会计的基本假设：

1）会计主体假设：会计主体不一定是法人主体，但法人主体一定是会计主体。

2）持续经营假设：会计确认、计量、报告应当以持续经营为前提。

3）会计分期假设：会计期间分为年度和中期，年度可以是日历年或营业年，我国常用日历年，以1.1-12.31为一个日历年。中期指季度、月度。

4）货币计量假设：我国以人民币为记账本位币。

5. 权责发生制：

1）会计核算的处理分为收付实现制和权责发生制。

2）企业应以权责发生制为基础进行会计确认、计量、报告。

3）权责发生制是以会计分期假设和持续经营为前提的会计基础

4）属于当期的，不管是否收付，都作为当期收入，不属于的，不应计入。

6.会计的六要素：

1）资产：

l  流动资产：现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货

l  非流动资产（长期资产）：长期投资（持有1年以上的股票、债券等）、固定资产、无形资产、长期待摊费用、其他资产。

2）负债：

l  流动负债：短期借款、应付款项、应付工资、应交税金、应付票据

l  长期负债：应付债券、长期借款、长期应付款。

3）所有者权益：表面了企业的产权关系，即企业归谁所有。

4）收入

5）费用

6）利润：反映利润的两个指标为利润总额、净利润

* 静态会计要素：资产=负债+所有者权益（财务状况等式），是编制资产负债表的重要依据。

* 动态会计要素：收入-费用=利润（财务成果等式），编制利润表的重要依据。

* 综合会计等式：资产=负债+（所有者权益+收入-费用）。

7.费用：费用的计量属性是实际成本

1）生产费用：生产费用＞生产成本，计入产品的生产费用才是生产成本。

2）期间费用：企业当期发生，与产品没有直接关系，应当直接计入当期损益（即利润），包括营业费用（销售费用）、管理费用、财务费用---“营管财”，施工企业的期间费用主要包括管理费用和财务费用。固定资产日常修理费、广告费应计入于此。

8.固定资产折旧：

1）影响因素：固定资产原价、预计净残值、使用寿命

2）折旧方法：年限平均法、工作量法、双倍余额递减法、年数总和法

9.无形固定资产摊销：摊销费计入管理费用。

10.工程成本的计算方法：

1）工程成本竣工结算法

2）工程成本月份结算法：计算对象为单位工程和已完分部分项工程。

3）工程成本分段结算法：计算对象为已完成的工程阶段或部位。

* 工程成本=直接费用（人材机+其他费用）+间接费用+分包成本

11.工程成本核算：

1）先决条件和首要任务：控制费用

2）主体和中心任务：核算各项费用，计算项目实际成本。

12.确定合同完工的方法：完工百分比法

1）累计实际发生的成本与预计总成本的比例。---P112、113

2）已完工作量与预计总工作量的比例。

3) 已完工作量的技术测量。

13.狭义上的收入：指营业收入，包括主营业收入和营业外收入。

   广义上的收入：包括营业收入、投资收益、补贴收入、营业外收入。

14.合同的分立条件：需同时满足

1）每项资产均有独立的建造计划

2）与客户就每项资产进行单独谈判

3）每项资产的收入和成本可单独辨认

15.合同的合并条件：需同时满足

1）该组合同按一揽子交易签订

2）该组合同密切相关

3）该组合同同时或依次履行

16.资产负债表日为每年的12月31日。

17.息税前利润=利润总额+利息支出

   利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出

   净利润=利润总额-所得税费用

18.税后利润的分配顺序：

1）弥补公司以前的年度亏损：法定公积金不够的，可先用利润弥补。

2）提取法定公积金（即强制公积金）

l  法定盈余公积金：提取利润的10%，累计额达到注册资本的50%后不提取。

l  资本公积金：公司接受的赠予、资产增值所得的财产、处置公司收入。

* 法定公积金有专门的用途：弥补亏损、扩大公司再生产、增加注册资本

3）提取任意公积金

4）向投资者分配利润或股利

5）未分配利润待来年再分配

19.所得税计算以权责发生制为原则，属于当期的，不管是否收付，都作为当期收入，不属于的，不应计入。企业所得税税率为25%，非居民企业为20%。

20.财务报表：对企业财务状况、经营成果、现金流量的结构性描述

1）资产负债表：反映某一时点（月末、季末、半年末、年末）的财务状况。属于静态报表。一般采用账户式资产负债表，该表左边列示资产，右边列示负债和所有者权益。

2）利润表：反映一定会计期间的经营成果，属于动态报表。

3）现金流量表：反映一定会计期间的现金流入流出，属于动态报表。以现金为基础编制。包括经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量。

* 现金：库存现金、可随时用于支付的存款、其他货币资金、现金等价物

* 股票不属于现金等价物

4）所有者权益变动表

5）财务报表附注

21.财务分析的方法：

1）趋势分析法：分为定基指数、环比指数

2）比率分析法：分为相关比率、效率比率、构成比率。“关成效”

3）因素分析法：分为连环替代法、差额计算法---P134

22.总资产周转率=主营业收入/资产总额（取期初与期末资产总额的平均值）

   应收账款周转率=营业收入/应收账款（取期初与期末应收账款的平均值）

   总资产报酬率=息税前利润/资产总额

23.企业发展能力的指标有：营业增长率、资本积累率。

24.杜邦财务分析体系:以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益系数为两个方面。

25.资金成本计算：

1）个别资金成本：一般用于比较和评价各种筹资方式。---P140

2）综合资金成本：---P141

26.短期负债筹资的方式：

1）商业信用：

l  分为应收账款、应付票据、预收账款。

l  应收账款：分为免费信用、有代价信用、展期信用。---P142

*放弃现金折扣的成本与折扣百分比的大小、折扣期的长短同方向变化，与信用期的长短反方向变化。

2）短期借款：

l  主要有生产周转借款、临时借款、结算借款

l  短期借款的信用条件：信贷限额、周转信贷协定、补偿性余额、借款抵押、偿还条件、其他承诺。

l  短期借款利息的支付方法：收款法、贴现法、加息法---P144

*收款法：银行常用此方法向企业发放贷款，到期还本息和。

*贴现法：实际利率高于名义利率，一次性先扣除利息，再到期还本金。

*加息法：年实际利率=年名义利率X2，分期还本息和。

27.长期借款的保护性条款：

1）一般性保护条款：

2）特殊性保护条款：

l  贷款专款专用

l  不准企业投资于短期内不能回收资金的项目

l  限制企业高级职员的薪金和奖金总额

l  要求企业主要领导人在合同有效期间担任领导职务

l  要求企业主要领导人购买人身保险。

28.现金管理：

1）企业置存现金的原因：满足交易性需要、预防性需要、投机性需要。

2）企业现金管理的目标是在资产的流动性与盈利能力间做出选择。

3）最佳现金持有量：

l  确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式、随机模式

l  现金分为三种成本：机会成本、管理成本、短缺成本

l  现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降

l  最佳现金持有量为三种成本之和最小时的现金持有量。---P149

29.信用政策：信用期间、信用标准、现金折扣政策

30.企业存货有关的成本：取得成本（订货成本+购置成本）、储存成本、缺货成本。经济订货量---P152

工程造价

1.不同阶段的工程造价：

1）投资估算：项目建议书及可行性研究阶段

2）设计概算：初步设计、技术设计阶段

3）施工图预算：施工图设计阶段

4）投标报价：投标阶段

5）合同价：承发包人签订合同阶段

6）结算价：承发包人结算工程款阶段

7）竣工结算价：工程竣工验收后，实际的工程造价

2.设备购置费=设备原价（国产）或进口设备抵岸价（进口）+设备运杂费

  设备运杂费=设备原价X设备运杂费率

3.进口设备的交货方式：内陆交货类、目的地交货类、装运港交货类（分为离岸价、运费在内价、运费和保险费在内价）。---P158

4.国有土地使用费：土地使用权出让金、城市建设配套费、房屋征收与补偿费

5.研究试验费不包括以下方面：

1）应由科技三项费用开支的项目（新产品试制费、中间试验费、重要科学研究补助费）

2）应在建安费中列支的对材料一般鉴定、检查费用及技术革新的研究试验费。

3）应由勘察设计费或工程费用中开支的项目

6.预备费：

1）基本预备费：=（设备与工器具购置费+建安费+其他费）X基本预备费率

2）涨价预备费---P164

7.建设期利息的计算---P165

8.安全文明施工费包括：环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费。

9.台班折旧费计算---P172

10.利润在税前建安费的比重按≥5%，≤7%的费率计算。

11.营业税税率为3%，城市维护建设税率为市区7%、县镇5%、农村1%，教育费附加费率为3%，地方教育附加费率为2%。综合税率为市区3.48%、县镇3.41%、农村3.28%。

12.建设工程定额分类:

1）施工定额：是编制预算定额的基础，是施工企业进行施工组织、成本管理、经济核算、投标报价的重要依据。包括人工定额、材料消耗定额、施工机械台班使用定额。

2）预算定额：是编制概算定额的基础，是编制施工图预算的主要依据，是确定工程造价、控制建设投资的基础和依据。

*预算定额是社会性的，施工定额是企业性的。

3）概算定额：是编制概算指标的基础，是扩大初步设计概算、确定建设投资额的依据。概算定额手册包括文字说明、定额项目表、附录。

4）概算指标：是编制估算指标的基础，是设计单位编制设计概算或建设单位编制年度投资计划的依据。它是以整个建筑物为对象的。

5）估算指标：是合理确定建设工程项目投资的基础。

13.工人工作时间消耗分类：

1）必须消耗的时间：有效工作时间、休息时间、不可避免的中断时间。

   *有效工作时间：基本工作时间、准备与结束工作时间、辅助工作时间。

2）损失时间：多余和偶然工作时间、停工时间、违背劳动纪律损失时间

   *停工时间：施工本身或非施工本身造成的停工时间。

14. 机械工作时间消耗分类：

1）必须消耗的时间：有效工作时间、不可避免的无负荷工作时间、不可避免的中断时间。  

2）损失时间：多余工作时间、停工时间、违背劳动纪律损失时间、低负荷工作时间

      *停工时间：施工本身或非施工本身造成的停工时间。

15.人工定额：

1）包括拟定正常的施工条件和拟定定额时间两项工作

2）可分为时间定额和产量定额（两者互为倒数）

3）人工定额的制度方法：技术测定法、统计分析法、比较类推法、经验估计法。“人比统经技”

16.材料消耗定额：

 1）可分为：主要材料、辅助材料、周转性材料、零星材料

2）周转性材料消耗与下列因素有关：

l  第一次制造是的材料消耗

l  每周转使用一次材料的损耗

l  周转使用次数

l  周转材料的最终回收及其回收折价

3）标准砖净用量计算---P183

17.机械台班使用定额

1）机械时间定额：即“台班”，

2）机械产量定额：即“台班产量”，与台班互为倒数。

*人工时间定额=小组总人数/台班产量

18.施工定额的编制原则：

1）施工定额水平必须遵循平均先进的原则，即多数班组努力可以达到，少数班组可以接近，个别班组可以超过。通常这种水平低于先进水平，略高于平均水平。

2）定额的结构形式简明适用原则。

19.设计概算：

1）可分为单位工程概算、单项工程概算、建设工程项目总概算三级

2）单位工程概算可分为单位建设工程概算、设备及安装工程概算

   单位工程概算造价=人材机+企业管理费+利润+规范+税金

①单位建设工程概算的编制方法：

l  概算定额法：适用初步设计达到一定深度。

l  概算指标法：初步设计深度不够，适用小型、比较简单的工程项目。

l  类似工程预算法：适用没有可用的概算指标时。

②设备及安装工程概算的编制方法：预算单价法、扩大单价法、设备价值百分比法、综合吨位指标法。

3）设计概算审查的编制依据：合法性、时效性、适用范围审查。

4）项目建设评审包括对项目立项、可行性研究报告、初步设计概算、征地拆迁及开工报告等批准文件的程序性评审。

   5）设计概算审查的方法：查询核实法、对比分析法、联合会审法。“查对联”

20.施工图预算：

1）包括总预算、综合预算、单位工程预算

2）单位工程预算包括建筑工程概算和设备及安装工程预算。其编制方法有：

 ①单价法：包括定额单价法、工程量清单单价法（全费用、部分费用综合单价）

 ②实物量法：人材机单价、企业管理费、利润是根据当地实际价格和建筑市场供求关系而定

3）施工图预算审查的方法：重点审查法、标准预算审查法、全面审查法、筛选审查法、对比审查法、分组计算审查法、分解对比审查法。

“重标全筛对两分”

21.工程量清单：

1）使用国有资金的工程必须使用工程量清单计价，非国有或外资的，宜采用此计价。

2）工程量清单的作用：

l  为投标人提高一个平等和共同的基础

l  是建设工程计价的依据

l  是工程付款和结算的依据

l  调整工程价款、工程索赔的依据

22.招标工程量清单：应以单位工程为单位编制，由分部分项工程量清单、措施项目清单、其他项目清单、规费和税金项目清单组成。一旦签订合同，招标工程量清单即为合同的组成部分。

23.分部分项工程量清单：

   1）内容：项目编码、项目名称、项目特征、计量单位

2）项目特征描述的重要意义：是区分清单项目的依据、是清单综合单价的前提、是履行合同义务的基础。

24.所有清单项目的工程量以实体工程量为准，并以完成后的净值来计算。

25.措施项目费：发生在施工准备和施工工程中的技术、生活、安全、环境保护等方面的项目清单。

26.暂估价：包括材料暂估单价、工程设备暂估价、专业工程暂估价。

27.工程量清单计价分两个阶段：工程量清单编制和工程量清单应用。

29.措施项目费的计算方法：综合单价法、参数法计价、分包计价法。“错综参分”

30.招标控制价：也称拦标价、预算控制价、最高报价，应在招标文件中公开，无需保密。

31.总承包服务费：

1）招标人自行提供材料设备的，按供应的材料设备的1%计算。

2）招标人仅要求总包人对分包的专业工程进行施工现场协调管理的，按估价的1.5%

3）招标人要求总包人即进行总承包的协调管理，又要求提供相应的配合，按按估价的3-5%

32.工程量计量时间为7d，索赔28d。

33.实务里费用索赔方法：总费用法（实际总费用-合同费用）、分项法

   经济里费用索赔方法：实际费用法、总费用法、修正总费用法。

   *修正总费用法修正的内容：

l  只计算该时段受到外界影响的时间，而不是整个工期

l  只计算该时段受到影响的工作，而不是该时段所有工作

l  只计算该时段受到影响的工作的实际单价乘以工程量，得出调整后的报价费用

34.可以索赔的方式：工期、额外费用、预期利润、违约金

35.安全文明施工费：发包人应在开工后28d内预防不低于当年施工进度的文明费的60%

1.担保：

1）投标担保：投标人→招标人，投标报价的2%，施工≤80W，勘察≤10W，国际常用2%-5%。

2）履约担保：承包人→发包人，分银行履约保函（合同价10%）、履约担保书。

3）预付款担保：承包人→发包人，预付款为合同价10%，预付款担保金额与预付款等值。

4）工程保修担保：承包人→发包人，采用保留金制度，为每次工程进度款10%，总额为合同价5%

5）支付担保：发包人→承包人，合同价20%-50%

* 1234）均为乙方交给甲方（除了支付担保）

3.调整合同价款：

1）合同已有适用于变更工程的价格，按已有价格变更。

2）合同只有类似的，可参照类似价格变更。

3）否则由承包人提出，发包人确认后执行。

调整综合单价：

1）漏项或工程量增减，由承包人在施工前提出，发包人确认后作为结算依据。

2）有误或工程量增减，在合同约定幅度内执行原单价，幅度外的 ，其增减部分单价由承包人提出，发包人确认后作为结算依据。

5.工程造价的计算：

1）分部分项工程费=∑每个分部分项工程量X相对应的综合单价

2）措施项目费=∑单价措施项目工程量X单价措施项目综合单价+∑总价措施项目费

3）综合单价包括：人工费+材料费+机械使用费+企业管理费+利润+风险费用（人材机企利）

   *企业管理费=人材机X管理费费率，利润=（人材机+企）X利润率

   *综合单价=人材机企利/该项目清单工程量

   *若采用预算单价，综合单价=预算单价+预算单价X管理费费率+（预算单价+管理费）X利润率。（预算单价=人材机单价之和）

4）单项工程造价=∑单位工程造价

5）建设项目总造价=∑单项工程造价

6）单位工程造价=分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费+税金

  7）税金=（分部分项工程费+措施项目费+其他项目费+规费）X规定税率

8）税金=营业税（3%）+城市维护建设税（营业税的7%、5%、1%）+教育附加费（营业税3%）+地方教育附加费（2%）

  9）规定税率=市区3.48%、县镇3.41%、农村3.28%。

6.不可竞争费：安全文明施工费、规费、税金

*安全文明施工费：环境保护费、文明施工费、安全施工费、临时设施费

7.最优采购批量Q（每次采购量）＝开根号2SC/PA（S-总采购量，C-每次采购费，P-采购单价，A-仓库储存费率）。年采购次数＝S/Q,采购间隔期＝365/年采购次数。最优采购批量为采购费和储存费之和最低的采购批量。F=Q/2 X P X A+S/Q X C

8. ABC法：A类（0-80%），B类（80-80%），C类（90-100%），A类最主要，应加强管理，其占用资金比重大，需计算经济库存量和安全库存量，并对库存量进行严格盘点，以便采取相应措施。B类为次要管理，可按大类控制其库存。C类为一般管理，可采用简化的方法管理，如定期检查库存，组织在一起订货运输等。

9.对于价款或报酬不明确的，应按订立合同时履行地的市场价格履行。

10.建设工程造价可分为6类：投资估算、概算、预算、合同价、结算价、决算价。

11.投标报价应介于标底和招标控制价之间。

12.预付款：也称预付备料款

  1）预付款的比例不宜高于合同价款的30%，也不宜低于10%

  2）预付款支付时间：合同签订后一个月内或开工日前7天

  3）发包人应在收到预付款支付申请的7d内核实后向承包人发出预付款支付证书，并在签发证书后7d内支付预付款。7d内未付款，可在第8天暂停施工，请求赔偿合理利润。

4）预付款应从每支付期应支付给承包人的进度款中扣回

5）发包人应在预付款扣完后的14d内将预付款保函退还给承包人

6）确定预付款额度常用的方式：

l  百分比法：按年度工作量的一定比例确定，如建筑工程一般不得超过当年建筑工程工作量的25%，大量采用预制构件以及工期在6个月内的工程可适当增加。安装工程一般不得超过当年安装工作量的10%，安装材料用量较大的工程可适当增加。20万元以下的小型工程可以不预付备料款。

l  数学计算法：预付备料款＝【（总价X材料比重）/年度施工天数】X材料储备天数

*年度施工天数＝365日历天。材料储备天数＝在途天数+整理天数+加工天数+保险天数+供应间隔天数。 

*起扣点＝总价-备料款/材料比重

*进度款计算时切记每月的工程款要X材料比重。650-650X60%

  7）预付款=（中标造价-暂列金额）X比例

13.进度款：

1）监理人应在收到承包人进度付款申请后7d内完成审查并报送发包人，发包人应在7d

内完成审批并签发进度款支付证书，签发证书后应在14d内完成支付，否则应付违约

金。对于有异议的部分，经承包人修正后，监理人应在收到修正后的进度付款申请后

7d内完成审查并报送发包人，发包人应在7d内完成审批并签发临时进度款支付证书。

2）发包人签发进度款支付证书，并不代表已同意或接受承包人完成的相应部分的工作。

3）若发现之前的进度款有错误或遗漏的，发包人和承包人均可提出修正申请，经双方同

意的修正，可在下起进度款中支付或扣除。

4）进度款中工程量确认时间为7天。

14.竣工结算：

 1）竣工结算申请单应包括的内容：

l  专用合同条款约定的部分

l  竣工结算合同价格

l  发包人已支付承包人的款项

l  应扣留的质量保证金

  2）竣工验收合格后28d内承包人向发包人和监理人提交竣工结算单→监理人在14d内完

成核查并报送发包人→发包人在14d完成审批并由监理人向承包人签发经发包人签认

的竣工付款证书（若发包人在收到结算书28d内未完成审批或提出异议的，第29开始

视为已签发证书）→发包人应在签发证书后14d内完成付款，逾期支付的，应付违约

金，逾期支付超过56d的，应付双倍违约金。

  3）承包人应在缺陷责任期终止证书颁发后7d内向发包人提交最终结清申请单（内容应包

括质量保证金、应扣除的质量保证金、缺陷责任期内发生的增减费用）→发包人应在收

到申请书后14d内完成审批并向承包人颁发最终结算证书→发包人应在颁发证书后7d

内完成支付，否则应付违约金，逾期支付超过56d的，应付双倍违约金。

    4）竣工调值公式法

15.合同价款的调整：P303，经济教材P253、256

  1）调整因素可归结为价格、数量、事件。

  2）因市场价格波动而引起的价格调整：

    ①采用价格指数进行调整：

l  价格调整公式：即调值法，价格指数应首先采用工程造价机构发布的价格指数。

*现行价格指数/基本价格指数

l  暂时确定调整差额：无现行价格指数

l  权重的调整：因变更导致权重不合理时，当事人应进行协商后确定

l  因承包人原因导致工期延误后的价格调整：应采用计划竣工日期与实际竣工日期的俩个价格指数中较低的一个作文现行价格指数。

②采用造价信息进行价格调整：

l  原材料单价（投标单价）＜基准价格：若现行材料单价涨幅超过基准价格5%或跌幅超过原材料单价5%，其超过部分需调整。

l  原材料单价（投标单价）＞基准价格：若现行材料单价涨幅超过原材料单价5%或跌幅超过基准价格5%，其超过部分需调整整。

l  原材料单价（投标单价）=基准价格：若现行材料单价涨跌幅超过基准价格±5%，其超过部分需调整。

*原材料单价：已标价工程量清单或预算书中载明的材料单价

*基准价格：招标文件或专用条款给定的材料设备价格，该价格原则上应按照省级、行业建设主管部门或其授权的工程造价管理机构发布的信息价编制。

l  承包人在采购材料前需将采购数量和新的材料单价包发包人核定，同意的可调整合同价格，发包人5d内未答复的视为认可。

③专用合同条款约定的其他方式

3）因法律变化而引起的价格调整：

  ①基准日前后，因法律变化导致费用增加的，由发包人承担，费用减少时，应从合同价格中扣减，延误的工期予以顺延。

    *基准日：招标工程以投标截止日前28d，非招标工程以合同签订前28d

  ②因承包人原因造成的工期延误，在延误期间发生因法律关系而增加的费用和延误的工期由承包人承担。

  ③若费用和工期合同当事人无法达成一致时，由总监理工程师按合同约定作出公正的确定，然后将确定结果以书面的形式通知承发包人，若无异议则按此确定结果执行，若有争议，按争议解决的结果执行，由此造成的损失由责任人承担。

  ④工程变更价款调整原则：

l  已标价工程量清单或预算书中有相同项目的，按相同项目单价认定

例：新增轻质隔墙1200㎡，已标价工程量清单中有此价格，且新增工程量在15%以内，则直接应用此单价，若超过15%，其增加的工程量综合单价应调整。

l  已标价工程量清单或预算书中有类似项目的，参照类似项目单价认定

例：某混凝土梁强度由C25改为C30，只需将C30混凝土的价格替换C25的混凝土价格，其余不变，组成新的综合单价。

l  若无相同也无类似的，有承包人根据变更工程资料、计量规则和计价办法、工程造价管理机构发布的信息价格、承包人报价浮动率提出，经发包人确认后调整。

例：综合单价=造价管理机构发布的价格X（1-L）  经济P263

  ⑤承包人报价浮动率：

l  招标工程：承包人报价浮动率L=（1-中标价/招标控制价）X100%

l  非招标工程：承包人报价浮动率L=（1-报价值/施工图预算）X100%

*中标价和报价值均为投标报价值。

  ⑥工程量偏差超过15%，应调整综合单价（参照⑦）：

l  当工程量增加15%以上时，其增加部分工程量综合单价应予以调低

l  当工程量减少15%以上时，其减少后剩余部分工程量综合单价应予以调高

  ⑦当P0与P1偏差超过15%时，综合单价的调整规则：

l  当P0＜P1 X（1-L）X（1-15%）时，P2= P1 X（1-L）X（1-15%）

l  当P0＞P1 X（1+15%）时，P2= P1 X（1+15%）

l  若不在此范围，综合单价可不调整。

*P0---承包人投标报价时的综合单价

*P1---发包人招标控制价或施工预算相应清单项目的综合单价

 *P2---调整后的综合单价

  4）承包人应在收到变更指示后14d内向监理人提交变更估价申请，监理人应在收到申请后7d内完成审查并报送发包人，发包人应在承包人提交申请后14d内审批完毕。

  5）经承发包双方确认调整的合同价款，作为追加或追减合同价款，与工程进度款或结算款同期支付。

16.提前竣工补偿和误期赔偿费的最高限额均为合同价款的5%，并列入竣工结算文件中，与结算款一并支付或扣除。压缩的工期不得超过合理工期的20%

17.工程变更种类：工程量变更、工程项目变更、进度计划变更、施工条件变更。

18.工程设计变更：

  1）发包人对原设计变更的，应提前14d以书面形式向承包人发出变更通知，承包人对此通知没有拒绝的权利，若变更超过原设计标准或批准的建设规模时，发包人应报规划管理部门重新审查批准，并由原设计单位提供变更的相应图纸。

  2）承包人对原设计提出合理化建议的，需经监理工程师同意，若同意，发包人应报规划管理部门重新审查批准，并由原设计单位提供变更的相应图纸。合理化建议所发生费用和获得收益的分担或分享，由承发包双方另行约定。

19. 已完预算BCWP，计划预算BCWS，已完实际ACWP

    CV=BCWP-ACWP，CV＜0为费用超支，CV＞0为费用节支

    SV=BCWP-BCWS，SV＜0为进度延误，SV＞0进度为提前

    CPI= BCWP/ACWP，CPI＜1为费用超支，CPI＞1为费用节支

    SPI=BCWP/BCWS，SPI＜1为进度延误，SPI＞1进度为提前

20.直接成本=人材机+措

21.投标人完全不用承担的风险是法律法规变化的风险。

22.价值工程分析的对象：

l  数量答、应用面广的构配件

l  成本高、结构复杂、体积和重量大的工程和构配件

l  对产品功能提高起关键作用的构配件

l  维修费用高、耗能量大的工程和构配件

l  畅销产品

l  施工中容易保证质量的工程和构配件

l  施工生产难度答、多花费材料和工时的工程和构配件

l  新材料、新设备、新工艺、新结构

23.“制造成本法”相比“完全成本法”的优点：

l  避免了成本的重复分配，简化了成本的计算程序

l  反映了项目经理的成本水平

l  剔除了与成本不相关的费用，有利于成本预测和决策

24.工程成本分析方法：

   1）基本分析法：比较法、因素分析法（先工程量后价值量，先绝对数后相对数）、差额分析法、比率法

   2）综合分析法：分部分项分析、月季度成本分析、年度成本分析、竣工成本分析

25.设备租赁不会使企业资产负债恶化，但会形成长期负债。

26.企业发展能力的指标有：营业增长率、资本积累率。

   企业盈利能力的指标有：净资产收益率、总资产报酬率。

   企业资产管理效率的指标有：总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率。“四周转”

   企业偿债能力的指标有：资产负债率、流动比率、速动比率。

27.实物量法与定额单价法相比，误差较小，工作量大。

28.国家重点扶持的高新技术企业给予所得税优惠税率为15%，小微企业按20%。

29.单因素敏感性分析：斜率（与X轴夹角）越大，越敏感。

30.资金占用费：银行借款利息、债券利息。（企业占用资金而支付的费用）

31.筹资费用：银行借款手续费、发行债券支付的印刷费、代理发行费、律师费、公证费、广告费。

32.现金等价物：银行承兑汇票、货币市场资金、商业本票、可转换的定期存单。

33.基准收益率增大，财务净现值减小，财务内部收益率不变。

34.出售的商品：哪期出售（不考虑收款），计入哪期利润。

   购买的商品：哪期付款（不考虑到货），计入哪期利润。

35.施工定额—工序。预算定额—各个分部分项工程。概算定额—扩大的分部分项工程。

   概算指标—整个建筑物和构筑物。投资估算指标—独立的单项工程。

36.机械费用索赔：

  1）窝工时施工单位自有机械按折旧费计算。

  2）窝工时租赁的机械按租赁费计算。

  3）工程量增加时按机械台班费计算。

37. 所谓“5C”系统，是评价顾客信用品质的5个方面，包括品质、能力、条件、资本和抵押

38. 经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

或经营成本=外购原材料、燃料及动力费十工资及福利费十修理费+其他费用。

39. 国外设备的运杂费是指发生在国内部分的运费、装卸费、保管费等

40. 作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件：期限短、流动性强、易于转换

为巳知金额的现金、价值变动风险小。

41. 经营活动：销售商品、提供劳务、税费相关的、支付给职工。

    投资活动：处置和购买资产、子公司相关的。

    筹资活动：偿债、股利、利息。

42. 劳务成本能得补偿的确认收入，结转劳务成本。不能补偿的不确认收入，计入当期损益。

43. 投标中若发现清单中的项目特征与设计图纸不符，应以项目特征为准

44. 短期负债筹资特点：筹资速度快、筹资弹性好、筹资成本较低、筹资风险高。与利率波

动无关。

45.设备的磨损形式：

  1）可消除的有形磨损：更新、大修理

  2）不可消除的有形磨损：更新

  3）第二种无形磨损：更新、现代化改装