XXX税务师事务所
XX年度年检审核检查报告
一、税务师事务所基本情况
二、资料审核情况
(一)登记备案情况
登记备案手续履行情况。
(二)书面审核情况
对以下资料的书面审核情况。
1.税务师事务所
(1)税务师事务所20xx年度年检登记表1份;
(2)税务师事务所20xx年度人员基本情况表1份;
(3)税务师事务所执业证书(副本)和工商营业执照(副
本)复印件各1份;
(4)20xx年度税务师事务所职业风险基金备案表;
(5)税务师事务所20xx年度行业年度报表。
(6)税务师事务所20xx年度自查工作报告1份(要求有
情况、有分析、有整改措施、有努力方向) 。
2.执业注册税务师
(1)执业注册税务师20xx年度年检登记表1份;
(2)执业注册税务师证书(资格证书)原件、复印件1份;身份证复印件1份。
1
(3)执业注册税务师20xx年度个人工作总结1份。
(三)实地检查情况
1.税务师事务所检查情况
对照税务师事务所年检项目与处理标准逐项检查说明(附件)。
2.执业注册税务师检查情况
对照执业注册税务师年检项目与处理标准逐项检查说明(附件)。
三、审核检查结论
1.税务师事务所审核检查结论
2.执业注册税务师审核检查结论
XXX国家税务局
XXX年X月X日
附件:
一、税务师事务所年检项目与处理标准
(一)执业质量
1.凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改,情节严重的,责令其整改期间停止执业,收回事务所执业证;整改期满仍达不到规定要求的,注销事务
2
所执业证。
(1)未与委托人签订业务约定书或业务约定书填写不全;
(2)未按规定编制业务工作底稿或编制业务工作底稿不完整、记录不清晰;
(3)业务工作底稿未建立三级复核制度或业务工作底稿复核不规范;
(4)鉴证报告内容不完整或鉴证报告不规范;
(5)鉴证报告未实行三级审核签发制度或流于形式;
(6)未获取充分、适当的证据支持鉴证结论;
(7)因过失出具不恰当的鉴证报告;
(8)业务档案资料不完整,管理制度不健全。
2.凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令其停止执业,收回事务所执业证。情节特别严重的,注销事务所执业证。
(1)隐瞒发现的问题,出具不实鉴证报告;
(2)与委托方串通作弊,故意出具虚假鉴证报告。
(二)执业资格
凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改,情节严重的,责令其整改期间停止执业,收回事务所执业证;整改期满仍达不到规定要求的,注销事务所执业证,并向社会公告。
3
1.注册税务师或从业人员未达到规定标准;
2.发起人或合伙人以及出资人不符合规定条件;
3.事务所发起人同时在2个以上事务所出资或执业;
4.事项变更未按规定和程序办理相关手续;
5.分所设立和管理不符合规定要求;
6.无正当理由拒绝在规定时间参加年检。
(三)其他方面
1.凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改,情节严重的,责令其整改期间停止执业,收回事务所执业证;整改期满仍达不到规定要求的,向社会公告。
(1)采取强迫、欺诈等不正当方式招揽业务;
(2)受到《注册税务师管理暂行办法》第四十三条、第四十四条所列行政处罚;
(3)未按规定进行纳税申报及缴纳税款或有偷税行为。
2.受到《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列行政处罚情节严重的,年检不予通过,注销事务所执业证,并向社会公告。
二、执业注册税务师年检项目与处理标准
(一)凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改,整改期间不得对外行使注册税务师签字权;
4
整改期满仍达不到规定要求的,注销执业资格。
1.同时在2个以上事务所出资或进行虚假出资;
2.允许或默认他人以本人名义作为事务所出资人出资;
3.允许或默认他人以本人名义接受事务所其他出资人转让股份。
(二)凡具有下列情形之一的,年检不予通过,不得继续执业,注销其执业资格:
1.同时在2个以上事务所或其他社会中介机构执业又不改正;
2.连续2年有不良执业记录;
3.连续2年未参加年检;
4.无正当理由拒绝在规定期限内进行年检。
(三)具有《注册税务师管理暂行办法》第二十五条、第二十六条所列行为2次以上处罚记录的,年检不予通过,注销执业资格。
(四)受到《注册税务师管理暂行办法》第四十二条和第四十四条所列行政处罚的,在年检公告时向社会公告。
(五)受到《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列行政处罚情节严重的,注销执业资格并向社会公告。
5
XXX工程结算审核报告
市财政投资审核中心:
我公司受贵中心委托,依据《建筑法》、《合同法》、《招标投标法》等法律、法规的有关规定和贵中心提供的相关结算资料、遵循客观公正的原则对XXX工程进行结算审核。现将审核结果报告如下,并对该审核结果负全部法律责任。
一、工程概况:
1、项目名称:xxx
2、立项批复文件、概算批复文件和建安费金额、标底金额、中标通知书编号和中标价金额。
3、工程基本情况:xxxxx
4、建设单位:
施工单位:
设计单位:
监理单位:
5、工程内容:
一、 审核依据:
依据施工合同、招标文件、投标文件、竣工图纸、设计变更、现场签证、使工作组织设计、工程开工令、竣工报告、一审结算书以及工程相关联系函、会议纪要等进行工程结算审核;
二、 计价方法:
1、计价规则:xxx
2、预算编制时间:XXX;预算编制依据:XXX;结算编制依据;
四、主要审核工作内容及问题处理方法
1、合同工程量以及现场踏勘工程量校核
2、设计变更校核
3、主材、人工调差
4、其他费用的增减
5、工期罚款
(6、争议问题及处理意见)
五、审核结果:
经审核并与建设单位、施工单位一致确认(或者:按上述争议问题处理意见,该工程审核结果如下),最后的审核结果如下:
一审送审价:xxx,xxx.xxx元(大写数字)
二审送审价:xxx,xxx.xxx元(大写数字)
核减金额:xxx,xxx.xxx元(大写数字)
核减率:x%
经审核,本工程结算金额为xxx,xxx.xxx元(大写数字)
六、审核报告相关附件:
1、审核依据资料汇总表
2、结算审核汇总表
3、审核结算书
结算编制人员:
结算复审人员:
法定代表人:(签字盖章)
(日期:二〇一一年x月x日)
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