地方税收XX分局检查记录

被查单位：XX房地产管理局

所属时间：XX年X月至XX年X月

我分局派人于XX年X月X日起对你单位XX年X月X日至XX年X月X日止应缴地方各税费情况依法进行了检查，根据你单位提供的会计报表，财务帐簿及相关纳税资料，检查结果如下：

一、基本情况

1、X年度职工人员X人，属于自收自支性质的事业单位。

2、X年度收入合计3932767.44元。

其中营业税应税收入—服务性收费2896614.00元，包括转让费866669.00元，评估费1074776.00元，测绘费332197.00元，抵押费128730.00元，租赁手续费18600.00元，档案费127872.00元，资料费29680.00元，代理费318090.00元。

支出类合计2783104.43元

其中：工资薪金1458286.71元，办公费120974.48元，印刷费33910.00元，水电费19050.22元，交通费157890.32元，差旅费76469.00元，会务费21728.00元，招待费210311.00元，福利费128572.04元，培训费4620.00元，设备购置费233731.00元，维修费119958.00元，其他费用170019.77元，邮电费27584.00元。

3、共使用6个营业帐本，支付车辆保险费9000.00元，实收资本增加233731.00元。

1

4、XX以前年度地方税费已缴清。

二、各地方税费结算情况

1、应征营业税—服务业2896614×5％＝144830.70元

申报税额 144830.70元

已征税额 144830.70元

欠税 0元

本次查补税额 0元

应补缴税额 0元

2、应征城建税144830.70×5％＝7241.54元

申报税额 7241.54元

已征税额 7241.54元

欠税 0元

本次查补税额 0元

应补缴税额 0元

3、应征教育费附加及地方教育费附加144830.70×4.5％＝6517.38元 申报额 6517.38元

已征数 6517.38元

欠交数 0元

本次查补数 0元

应补交数 0元

4、应征印花税—帐本6本×5元/本＝30元

印花税—保险合同9000.00×1‰＝9.00元

2

印花税—实收资本233731.00×5‰＝117.00元 应征印花税合计：156元

申报税额 0元

已征税额 0元

欠税 0元

本次查补税额 156.00元

应补缴税额 156.00元

5、应代扣代缴个人所得税12289.00元

申报税额 0元

已征税额 0元

欠税 0元

本次查补税额 12289.00元

应补缴税额 12289.00元

6、应征车船税由保险机构代扣代缴。

7、应征水利建设基金2896614.00×0.6‰=1738.00元 申报数 0元

已征数 0元

欠交数 0元

本次查补数 1738.00元

应补交数 1738.00元

8、应征工会经费1458286.71×2％＝29166.00元 申报数 0元

3

已征数 0元

欠交数 0元

本次查补数 29166.00元

应补交数 29166.00元

9、应征残保金42×1.5％×20333＝12809.79元

申报数 0元

已征数 0元

欠交数 0元

本次查补数 12809.79元

应补交数 12809.79元

10、企业所得税结算如下：

（1）总收入3932767.44元，其中应税收入2898843.44元。

（2）应税收入占全部收入总额比例2898843.44÷3932767.44＝73.71％。

（3）支出与收入配比3354329.43×73.71％＝2472476.22元。

（4）应税营业利润2898843.44-2472476.22-174661.22＝251706.00元。

（5）调增部分336571.08元。

其中:①、20xx年度税金36233.62元，

②、20xx年度费用7739.09元；

③、资本性支出［233731-（233731-233731×10％）÷3］×73.71％＝120598.18元；

④、业务招待费210311×73.71％-2898843.44×5‰＝140526.02 4

元；

⑤、罚款15000×73.71％＝11056.50元

⑥、捐赠与赞助（11000＋10000＋6700）×73.71％＝20417.67元

（6）调减部分32377.43元。

其中：查补印花税156.00元，查补费用32221.43元。

（7）弥补以前年度亏损56769.97元。

（8）应纳税所税额：

251706.00+336571.08-32377.43-56769.90=499129.75元

（9）应征企业所得税：499129.75×25％＝124782.44元 已征税额 0元

本次查补 124782.44元

应补缴税额 124782.44元

三、应补缴地方税费合计：

1、应征税费 339530.74元

2、申报税费 158589.62元

3、已征税费 158589.62元

4、欠缴税费 0元

5、本次查补税费 180941.12元

6、应补缴税费 180941.12元

四、#5@p违章情况

1、XX年X月X月第14号凭证，收款收据支付住宿费、资料费320.00元。 5

2、20xx年3月15日26号凭证用收款收据支付培训、资料费1000.00元。 3、20xx年12月30日第24号凭证，用材料#5@p入帐支付工程款1470.00元。、 以上违章行为根据《中华人民共和国#5@p管理办法》第三十六条、三十九条之规定，处定罚款1800.00元。

五、税务违章情况

1、未按规定代扣代缴个人所得税12289.00元。

2、未按规定申报而造成少缴印发税156.00元。

以上违章行为，根据《中华人民共和国税收征管法》第六十九条和第六十四条之规定，处定罚款6222.50元。

六、处理意见

1、对于应补缴税费180941.12元，予以追缴。

2、对于应补缴税款及相关费用，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条及相关法规分别以滞纳之日起加收0.5‰和5‰的滞纳金。

3、对于#5@p违章行为和税务违章行为分别处以罚款1800.00元和6222.50元。

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法人签字：

财务人员签字：

单位公章： 检查人员签字：检查日期：

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