财务对账管理制度

财务对账管理制度提要：一定要做好对账工作，否则谁也无法保证当期损益完全正确、账务

处理完全准确、资产资金存货完全安全、应收应付完全无误。

　　财务对账管理制度

　　第一章 总则

　　第一条 为规范账务监控，提高账务数据真实水平，规避和及时发现账务问题隐患，确保账账相符和账实相符，制定本制度。

　　第二条 对账工作包括现金、银行存款明细账、仓库产品帐、材料账、销售帐、会计账核对、监控账对账、应收款对账、应付款对账及其他往来款项。对账工作由财务部主持，由相关部门或人员支持配合。

　　第三条 对账工作应当在规定的时间内完成；对账工作涉及到的企业内部人员应当积极配合，优先完成。

　　第四条 对账工作涉及到的人员应当在对账前，完成本职工作范围内的账务处理、账务登记，以建立真实可靠的对账平台。

　　第五条 监控账对账、应收款对账、应付款对账应当双方签字或盖账确认，以明确责任和规避管理风险；签字或盖章确认的资料应当妥善保管和规档。

　　第六条 对账责任人在对账过程中，能够以企业的利益为重，主动、积极、热诚的与对方单位或个人友好配合和沟通，树立良好的部门形象和企业形象。

　　第七条 应收应付款对账应当以账面余额数据作为双方确认的数据。对于影响双方确认的数据一般在“未达事项”和“确认事项”里进行描述，同时双方应当积极配合，共同对“未达事项”和“确认事项”进行核查到底。

　　第二章会计账核对

　　第八条 会计账核对，是指每位会计人员在月度终了，要对各自负责的账务进行核对，重点核对具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户。

　　第九条 核对流程：

　　1、每位会计人员日常做好账务处理，并定期（如：每星期一）通过“查询功能”或“设置检查功能”自我检查具有勾稽关系的数据是否相符和辅助项目核算是否串户，但最迟在次月5日前应当检查完毕。

　　2、次月7日午主办会计应当对会计账进行全面核对，对存在的差错应当及时要求修正。

　　3、次月8日在出报表前，主办会计要对会计账再次核对一遍，以避免结账后返工。

　　第十条 会计账账核对主要包括：

　　1、损益科目方向检查：检查一级损益科目是否记错方向。

　　2、收入成本数量检查：检查每个品种的收入数量与对应的成本数量是否一致。

　　3、明细科目检查：检查末级科目在归属二级三级科目时是否有串户。

　　明细科目串户是经常的事情，比如应收应付款项，如果设置多层分类，容易造成一个单位有几个往来，会影响与客户或供应商的对账工作。所以，应当经常检查。

　　4、存货移动加权平均价检查：通过日常掌握成本信息和自己的判断力，检查每个品种的移动加权平均价是否合理，尤其是不允许存货出现负数。

　　5、待摊预提项目检查：检查每月待摊预提项目是否待摊预提。

　　6、科目辅助项目检查：检查科目辅助项目（末级科目）是否重复设置，尤其是新增的末级科目一定要慎重检查是否重复才能新增。

　　第三章监控账对账

　　第十一条 监控账对账，是指会计责任人应当定期（如：每星期一）与仓库、车间、销售会计（内勤人员或开票员）、出纳、行政部及各部门核对存货账、销售台账、货币资金账（出纳账）、固定资产台账和各部门费用台账，以确保账账相符。

　　第十二条 监控账的格式设置、编制要求，以及日常的数据变动管理，由财务部统一制定和执行，以便于对账工作顺利开展。

　　第十三条 监控账对账时间：

　　1、销售台账：销售会计与主办会计每星期对账一次，次月5日前对上月的销售台账全面核对确认。

　　2、存货账：会计与仓管员每旬对账一次，次月5日前对上月的存货账全面核对确认。

　　3、领料台账：会计、仓管员与统计员每旬对账一次，次月5日前对上月车间的领料数量、消耗数量和在产品数量全面核对确认。

　　4、货币资金账：主办会计每月至少2次不定期突发盘点出纳员管理的货币资金账，并双方签字确认；同时在月终后5天内根据银行对账清单，通过编制银行余额变动情况表进行对账确认。

　　5、固定资产台账：报表编制完毕后5天内，由会计与行政部资产管理员签字确认“固定资产台账”，并跟踪、反馈行政部对资产实物管理的状况。

　　6、各部门费用台账：次月5日向各部门提供费用明细账，并进行核对确认。

　　第十四条 对账流程：

　　1、由会计主动提供资料给对方确认。

　　2、会计对存在的差异或问题提出处理意见，或向上级领导请示处理意见。

　　3、双方签字确认。

　　第四章应收款对账

　　第十五条 应收款对账，是指会计人员于报表完成后主动与客户或通过有关部门或人员核对往来账，并双方签字或盖账确认。

　　应收款对账包括应收账款对账和其他应收账款对账。

　　第十六条 应收账款对账流程：

　　1、由销售会计于报表完成后2天内负责编制“应收账款对账确认表”，交由销售部负责安排与客户对账。

　　2、销售部负责在规定的时间内完成对账确认工作：传统通路的客户在次月

财务对账管理制度提要：一定要做好对账工作，否则谁也无法保证当期损益完全正确、账务处理完全准确、资产资金存货完全安全、应收应付完全无误。

月底前对账完毕，现代通路的客户每季度确认一次于每季度的第一个月月底前对账完毕。

　　3、负责与客户对账的人员，在对账过程中如遇到不清楚的往来等情况，直接向台账会计咨询；台账会计应当积极配合或会同销售会计主动配合对账工作。

　　4、销售会计负责跟踪对账管理，并负责收回“应收账款对账确认表”。

　　5、对账发现的问题由销售会计负责监督、处理和反馈。

　　第十七条 其他应收款对账流程：

　　1、由主办会计或要求其他会计于报表完成后2天内，主动与相关单位或个人对账确认。

　　2、其他应收款对账确认后，主办会计或其他会计应当将其他应收款资料提交给相关部门负责催款。

　　3、对账发现的问题由主办会计负责监督、处理和反馈。

　　第十八条 每位销售经办人是对账责任人，应当设置账簿，及时登记客户往来明细账，并经常、主动地与客户、台账会计对账，以深化往来对账管理，树立公司良好形象。

　　第五章应付款对账

　　第十九条 应付款对账，是指会计人员于报表完成后配合或主动与供应商或通过有关部门或人员核对往来账，并双方签字或盖账确认。

　　应付款对账包括应付账款对账、预收账款对账和其他应付账款对账。

　　第二十条 应付款对账一般应对方要求而开展对账工作，会计人员应当认真积极应对；同时，在应付款单位或个人没有要求对账的情况下，会计人员每月应当自我检查，重点检查应付款账面出现负数的项目和大额应付款的项目。

第二十一条 未对账确认的应付款在付款时，先行查询合同及相关经办人员。　

　第二十二条 如果应付款单位或个人已达三个月没有主动与企业对账，会计人员应当主动或通过采购部门与应付款单位或个人对账确认。

　　第二十三条 应付账款对账流程：

　　1、每季度报表完成后2天内通过采购员和对应部门会计通知供应商提供对账明细资料。

　　2、采购员和对应部门会计根据供应商提供的明细资料逐笔给予核对，并保存好明细资料，同时按照供应商提供的对账确认表进行双方签字确认。如果供应商未能提供对账确认表，企业可以设置“应付账款对账确认表”进行双方确认，并与供应商提供的明细资料一并存档。

　　3、对账发现的问题由采购会计负责监督、处理和反馈。

　　第二十四条 其他应付款对账流程：

　　1、由主办会计或要求其他会计于季度报表完成后2天内，主动与相关单位或个人对账确认。

2、其他应付款对账确认后，主办会计或其他会计应当就对账发现的问题进行处理、监督和反馈。

二○##年三月三十一日

 

第二篇：财务各项管理制度

财务部管理制度

一、 货币资金管理制度

1. 现金收入的管理：出纳受理收款业务，当面清点现金，做到收收付两清，一笔一清，开具收款收据，并在收款凭据和收款依据上加盖“现金收讫”印章或签字。

2. 从银行提取现金时，填写现金支票，提取现金应及时存入保险柜，并根据提取凭证记帐。每天下午17：30及时对现金日记帐，实际数与帐中是否相符。

3. 各部门付款应填写付款单，交由财务经理审核后报与经理批准后方可付款。

4. 一般费用，应根据#5@p，收据或内部凭证，经有关主管签字证明及核准后方可到财务报销。

5. 业务人员、各部门经理主管报销费用时应由总经理签字批准后方可报销。

6. 员工工资支付，应由专人统计完出勤情况，报总经理批准后，如有特殊情况需借资者需填借款单，经各部门主管批准，经财务经理审核后方可借用。开工资时一并扣除或提早归还。上次借款未还清者一律不得在借支。

7. 业务人员收到货款时，应将本次货款及欠条收款交由出纳，出纳签字后，将凭证交由会计记帐。

8. 出纳应该做到日清月结，是指出纳应对当日的现金、票据进行清理，全部登记日记帐，结出库存现金帐面金额，并与库存现金实有数核对相符。

9. 无论何种汇款，财务人员都须审核有关单据分别由经手人，部门经理，总经理签字。

10. 企业每月应将银行存款日记帐与银行对帐单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。

二、应收帐款管理制度

1. 由业务、销售、财务负责每一个客户建立赊销额度和信用等级，赊销额度和信用等级每年修订一次；

2. 在评出赊销额度前决不赊帐供货，如果此时要求立即供货，则必须先支付现金；

3. 对于拖欠货款时间超过一个月者，应由销售、财务、总经理，负责人开会计论此客户的崔款办法和发货情况；

三、 应付帐款管理制度

1. 明确的职责分工，设立应付凭单登记制。审核相关原始凭证的真实性、合法性、完整性、合规性及正确性；

2. 按付款日期、折扣条件等项规定应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施；

3. 财务部接到已到期的应付账款应及时对账，经总经理审批后才能办理结算和支付；

4. 财务部每月底与采购部对账，核对应付账款的准确性，避免不必要的损失。

四、成本和费用会计管理制度

1. 在成本预测，决策、计划、核算、控制、分析和考核等成本管理各环节中要抓住成本控制这个中心环节，厉行节约。

2. 费用包括：职工工资、固定资产折旧费、修理费、管理费、通讯费、交通费、车辆使用费、办公费、劳务费、奖励费、水电费、职工工作餐费、其它费用。

（1）工资：

①人力资源部每月上报财务《员工考勤汇总表》，有总经理签字。

②如实报工资表，每月员工奖励、提成、各项扣款真实填报，交由总经理审核发放。 ⑧ 办公用品：（包括清洁用品）

各部门需用的办公用品应由主管写上申请报给总经理审批，指定专人买完后到财务报销并报上明细，东西发到各部门由各部门主管派专人管理制作办公用品领取表，由领取人领取时签字，如果一批用完把领取单报与财务后方可购买下批用品。 ⑦其它费用：发特快、装修费用、交水电费、招聘等

加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可证，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的。不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。

五、工资管理制度

1. 调薪政策：

（1）根据公司政策，员工工资每半年调整一次。

（2）因国家相关政策、行政法规变更或公司人员结构有较大变化以及其它原因时，公司

可对员工薪资做临时调整。

2. 工资构成：

（1）本制度提及的薪资是指基本工资、绩效工资、岗位津贴、工齡工资、加班、其它补助奖励。

（2）迟到迟到1分钟以内罚款50元，10分钟罚款100元，旷工一天罚款500元。

（3）新员工入职第一个月开始，每个月扣除午餐费200元，连续扣十二个月。工作满一年后退回午餐费12*200＝2400元。

（4）离职员工：在公司工作年不满一年以上（包括试用期），公司不退还午餐费；

3. 加班费计算公式：

加班费＝（基本工资＋绩效工资）÷30*加班天数。

4. 请假（事假、病假）：

如请假正常休息每周一天，部门员工轮休，可休周六或周日。如休息超过正常假期时相应工资＝平均基本工资÷30×出勤天数，其它补助奖励全部取消。对于当月累计超过4

天休假或本部门有重大的违规、违法行为和重大事故及负责人不负责任的和完不成领导分配任务的，公司有权和除当月的岗位工资。

5. 发放时间：

正常工资发薪日为次月15日。如遇休息日或是法定节假日可能提前或是延后。

6. 支付方式：

员工工资以打卡方式直接在公司规定的发薪日存入员工的银行帐户（中信卡）。员工工资以自然月为单位计算。

7. 业务人员效益工资核算：

（1）销售人员，西峰地区按照销售额的千分之一提取，其余地区按销售员统计月销售在10万元以下的按销售额的千分之一提取，月销售在20万元以下的按销售额的千分之二提取，月销售在50万元以下的按销售额的千分之二点五提取，月销售在50万元以上的按销售额的千分之三提取，都以最终结算回款金额为准，其它自营提成品种的提成不变。新开发区域另外计算。

（2）库房的发货人员发货量在100万以下按万分之三提取效益工资，发货量在100万以上按万分之六提取效益工资，其它人员参照库房人员的效益工资提取效益工资。

（3）送货人员除参考库房人员的效益工资外，还应考虑出车率和配送的金额及服务量提取相应的效益工资。多劳多得，上不封顶。

（4）司机的工资为基本工资加安全奖（由公司与司机商定），电话费及其它奖励。当月出现违章事故的，只发放基本工资。

8. 单位聘用的业务员按协议确定执行，单位指派的业务员工资具体如下：

（1）业务员配送回款金额每月在50万以下的，按千分之二提取效益工资，配送回款金额每月在50万以上的按千分之三提取效益工资。

（2）业务员开发的客户，包括单位流失的客户，经业务确认后按客户进货回款的百分之二提取。

9. 岗位工资，副总的岗位工资为每月1000元，部门经理每月的岗位工资为500元，特殊岗位另外商定。

10. 工齡工资分为以下五个等级。

在本单位工资满一年以上者，工齡工资为每月100元；在本单位工资满二年以上者，工齡工资为每月200元；在本单位工资满三年以上者，工齡工资为每月300元；在本单位工资满五年以上者，工齡工资为每月500元。

11. 其它

（1）电话费补助，凡本单位中层、送货员和司机每月补助100元电话费。应保持电话畅通，凡发现以各种理由借口电话不通者发现一次提出警告，发现第二次从次月起停止补助电话费，并扣除上月的电话费。

（2）对本单位不论哪个岗位，对工作任劳任怨、勤勤恳恳、服从领导安排、表现突出者，单位有权予以奖励。

（3）对本单位所做的各种奖励及处罚，为了公平、公正、增加透明度，办公室每月将对其进行公示，以便相互监督。