财务管理制度

总则

公司财务实行“年初计划,年终审计”为特征的总经理(店长)负责制：年初计划经董事会审批的计划内的支付，由总经理签字，财务负责人监核即可办理；属计划外的（年初计划未列明或列明金额已超支），必须先上报总部财务总监，总部财务总监书面签批同意，方可列支。

公司严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

一、公司的年初计划须一式二份，公司自留一份，董事会留一份，公司的计划须详细，数据准确，有可操作性（有上年同期统计口径一致数据作参考）。

二、公司财务负责人，按月报财务报表至指定邮箱(每月12日前，年末15日前)。财务报表须有计划执行情况，费用预算使用情况，盈亏情况等的分析。财务负责人须保证报表数据的真实，准确，完整，数据的可比性。

三、年末或总经理离职，可临时抽调或固定财务人员成立审计小组，对财务帐务进行审计。总经理和公司财务负责人对审计结果承担责任。

四、公司的财务负责人，会计由总部人力资源部任免。财务

负责人、会计、出纳的薪资标准传总部核定后执行，公司财务负责人的月绩效考核工资由总部财务部拟定后执行，不参与公司各门店的销售指标考核。

五、薪资方案。

公司管理人员的绩效考核方案经董事会审批后执行。公司主管级以上人员的薪资方案报经总部人力资源部备案，待薪酬体系完善后再报批。

细则

一、财务工作岗位职责

公司财务实行分级管理、分工负责的管理制度，公司财务人员接受本公司财务负责人的领导，财务负责人对董事长负责。财务人员设会计、出纳岗位，实行岗位责任制，做到钱帐分开，各负其责。

（一）财务经理职责

1．组建本公司财务机构，对本公司财务机构和岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2．贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度， 同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行监督和考核。

3．对年初计划内的开支有审批权，超过计划开支或不在计划内的开支有否决权，直至见到财务总监的签批件。若费用已超

支或不在计划内财务负责人没有提出异议，则追究财务负责人的责任。公司的所有现金、银行存款的支付凭证，必须有财务部负责人的签字方可付款，对所支付款项内容财务部负责人有知情权。如财务负责人不在，则由出纳电话请示财务负责人。未经财务负责人签字就付款则追究出纳的责任。

4．进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，

监督各门店降低消耗、节约费用、提高经济效益。

5．组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻

执行；协助公司负责人对成本费用进行控制、分析及考核。

6．负责公司资产管理，监督其增减变化，负责盘盈盘亏、

报废清理、货款结算、催收和处理工作。做到手续完备、数据准确、 账目清楚、处理及时。

7．及时报送会计报表及相关信息资料，向董事会及公司总

经理报告财务状况及经营成果，并接受监督指导和审计。

8．负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收

集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

二、现金管理制度

（一）公司所有现金收支由公司出纳负责，其余任何人不得代收现金（各收银点所收营业款除外）。

（二）建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作到日清月结，帐实相符。

（三）库存现金超过人民币2000元时必须当日存入银行。若超过时间未存款或超过核定金额未存，则追究出纳责任。

（四）出纳收取现金时，须立即开具一式三联的《收款收据》，收款收据由缴款人在右下角签名后，缴款人、出纳、会计各留存一联。

（五）任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经部门负责人（部门负责人缺位时由运营经理执行）、财务负责人及总经理签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后七天内向出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

（六）收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

三、印鉴的保管

（一）银行印鉴必须分人保管。

（二）财务专用章由财务经理负责保管和总经理印鉴、#5@p专用章由出纳负责保管。

（三）网银支付时，网银密码分开。

四、现金、银行存款的盘查

（一）出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存款的上期结存、收入、支出、期末结存情况，编制“出纳报告表”，并对出纳保管的库存现金，由会计人员于每月终了进行定期对帐盘查。其他时间可进行抽查，并形成书面的抽查报告。

（二）出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余额调节表”进行检查核对。

（三）其它依据相关会计制度及法规执行。

五、支出审批制度

（一）目的

1．为规范报销手续，清晰报销流程。

2．有效进行成本费用控制。

（二）适用人员

公司所有员工及离职人员。

（三）审批程序

1．计划内报销：

经手人（持原始凭证）、部门负责人（或营运部经理）、财务部、 总经理（原始凭证原则上应是有效正式#5@p）。

2．超计划报销：

经手人（持原始凭证和超支报告）、部门负责人（或营运部经理）、财务部、总经理。

（四）计划审批内容

1．购买日常办公用品、计算机的外设配件和耗材之计划，由行政人员汇总，报财务部、运营经理审批后到宏远领取。原则上由行政人员登记领用，并进入各部门的费用。每月底由行政人员向财务部提供有关方面的明细表（经各部门签字确认）。

2．固定资产与办公家具：其购买由各部门报申请计划，经部门负责人签字，公司行政办公室统一协调核准后，对协调或购买情况写出需求报告，报财务部、运营部经理、公司总经理批准后交宏远总部采购统一购买，计划外的固定资产购买必须报财务总监审批同意后执行。今年初未拟定固定资产采购计划的，则从3季度起提前报采购计划，3季度见报批单采购固定资产。

3．参展/会费/订货：由经办人随借款单附上邀请函与总经理签字同意的参展申请表复印件及订货通知书，由部门经理/运营经理审批，财务部审核付款。本地展会原则上不得支付会务费；外地展会如在参展费中包含会务费用的，必须注明人数与明细并履行上述审批手续。

4．差旅费：各部门根据工作需要，制定出差计划，应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务审核签字付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。出租车费原则上不准报销，如有报销，须事前请示总经理书面同意。到财务报销出租车费时，须附上总经理同意的书面报告。

5．工资、奖金的支出：由公司行政部核准每月考勤，编制发放表，财务部确认签字，并报运营经理、公司总经理批准后财务发放。

公司除正常转正，任职调资，原则上，半年调资一次。由行政和财务共同控制和对员工作好解释工作。

6．业务费用：业务费用包括礼品费、业务招待费、物流费用。经财务总监批准的计划内业务费用由总经理审批；计划外业务费用见财务总监签批同意的书面报告传公司总经理执行；采购商品接收由我公司支付运费的，凭运输单、入库单及运输公司#5@p报销；同一区域商品调拨首选公司配备运输工具，如需外请先报批销售经理/运营经理，由行政人员联系运输及劳务费用支付，否则财务有权拒绝支付。

7．公司各门店的工程装修支出需由工程部负责人（徐保安）负责审批签字。公司的维保费须报总经理签字同意后交财务核价，核价后方可实施。

六、报销审核制度

（一）原则

1．严格财务收支审批制度，公司发生的各项开支都必须由

经手人填写费用报销单，注明支出事由、项目、#5@p张数、报销金额、和经办人签名、部门经理签字、财务经理审核、分计划内和计划外相关程序审批后，出纳方可付款。

2．加强报销管理，当月帐，当月了，25日以后帐最迟不得超过下月3 个工作日。

3．为了分清责任，进行部门核算，不同人员支出的业务费

用不得混淆在一张报销单上，正式#5@p和收据分开报销。原则上每个部门、每个人的费用由每个部门或自己填写报销单，公共支出除外。

（二）支出相关部门审核

1．对所有费用报销内容，部门经理必须就其合理性及必要性进行审核。

2．财务部门对所有报销票据，依据相关财经法规及内部财务制度对其合法性进行审核。凡不符合要求的财务可拒绝付款。

（三）报销手续

严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将#5@p（所有票据须开明细#5@p，经手人须在票据背面签字）交给财务。

1．版面费、广告宣传费：由部门凭#5@p填写费用（成本）报销单，财务部对票据进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

2．印刷费：采购凭正式#5@p，附印刷品结算单和公司验收入库单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

3．办公用品、低值易耗品：由行政人员根据送货清单同实物核对无误后，填写费用报销单。

4．办公设备与电脑设备：行政人员根据#5@p同实物核对无误后填写验收单和出库单，凭#5@p（附上验收单）填写费用报销单。

5．资料费：各部门购书及其它资料，首先将书、资料和#5@p拿到库管处进行登记验收，并在书、资料上盖章、编号。经手人凭#5@p（附上验收单）填写费用报销单。

6．差旅费：于返回后7天内必须报销（节假日顺延），由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证，后至财务核销借款或报销。部门经理报差旅费凭报销单经总经理审批后到财务核销借款。如无特殊理由超过规定时限，财务部有权利从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由部门经理或上级领导担保，视同经理或上级领导借款。

7．业务费用：所有业务费用票据须开明细#5@p，经手人须在票据背面签字。各单位应本着勤俭节约的原则使用业务费用，任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。

业务招待费须注明招待时间及招待客户名称及陪餐人员；加班用餐费须有全体用餐人签字, 中午盒饭费用需注明用餐人的单位及姓名；交通费须注明起始、地点及原因；礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量；快递费单据上请注明客户名称。所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的，财务人员应将报销凭证退回并说明原因。

8．超计划报销手续必须有审批报告，其它同计划内报销手续一样。

上述规定从20xx年1月1日起执行，试行至20xx年12月31日。

 

第二篇：汽车销售行业财务管理制度

第一章

第二章

第三章

第四章

第五章

第六章

第七章

第八章

第九章 汽车销售行业财务管理制度 目录 总则………………………………………………….. 整车#5@p管理规定………………………………………货款回笼管理……………………………. 市场部销售费用管理 内勤费用管理 出差待遇 票据报销规定 办公用品管理规定 附则

第一章 总则

第一条 销售公司财务管理制度是为了确保销售公司会计核算正常进行,增强财务信息的准

确性、及时性，以满足公司经营决策需要。

第二条 本制度包括整车#5@p管理规定、货款回笼管理规定、市场部销售费用管理规定、

内勤费用管理规定、出差待遇管理规定、办公用品配置管理规定、附则八部分。

第三条 本制度适用于销售公司所有部门和人员。

第二章 整车#5@p管理规定

第四条 整车#5@p是指公司为购车客户和经销商开具的购车#5@p。

第五条 整车#5@p的开具金额应以销售合同上的实际价格为依据。由于车辆配置更改而造成

销售价格变更的，需要提出书面申请，并注明原因，由销售公司总经理或总监

确认；对开具#5@p有特殊要求的，须由销售公司总经理或总监书面批准。

第六条 包括接车和送车在内，所有新车必须当日发车，当日开发 票，如有特殊原因

要求缓开#5@p的，必须事前由市场部提出书面申请并经销售公司总经理或总监批准后方可执行。

第七条 因特殊原因需换开#5@p的客户，需要市场部经理填开《更 改#5@p

通知单》并写明重开#5@p的原因，附上原#5@p一并退交给销售公司，并由销售公司总经理或总监批准后，方予以换开#5@p。

第八条 所有人员（含客户）在财务部门领取#5@p时，必须在《#5@p领取登记册》上签名备

查，根据市场部要求寄出#5@p的，由财务人员登记并保留寄件存根。

第九条 已开具的#5@p经手人要妥善保管，如发现丢失，由当事人出具检查，每份#5@p罚款

5000-10000元。

第三章 货款回笼管理

第十条 整车货款（包括预付款）原则上以银行汇票（或可确认的电汇）接收，市场部业务

人员在收到汇票后一个工作日内以特快专递方式寄回销售公司。以现金形式支付的，业务员不允许擅自截留使用，必须在收到现金1个工作日内，足额汇至公司指定账号，否则视情节轻重给予行政和经济处罚。

第十一条 银行汇票和现金以外的其他结算方式，事前必须提出书面申请，由销售公司总经

理或总监批准后方可执行。商业承兑汇票一律不予接受。

第十二条 各市场部经理及业务人员必须确保货款按期足额回笼，具体要求如下：

1.对自行提车用户，在确认用户付清全款后，方可办理交接车手续；

2.对要求送车的客户，客户支付余款后业务员将电汇凭证或汇票复印件注明合同编号并于当日传真回销售公司，销售公司确认款到后，派送车员将车辆送达目的地交接车。如有特殊情况需经销售公司总经理或总监批准。

3.各市场部经理和业务员经手的每一笔订单，都必须善始善终，每月回款统计中，如有尾款、送车费等未收款项，销售公司以《催款通知书》书面通知各市场部经理，接到通知后15个工作日尚不能回款的，扣发当月考核工资，并计入当月考核。

4.销售公司领导书面同意周转车、分期付款和可延期付款不计入考核。

第十三条 每月销售公司财务部须做出《销售货款回笼月报表》。

第四章 市场部销售费用管理

第十四条 各市场部费用指标由销售公司根据年度任务的需要提出申请，经销售公司部经理

或总监批准，公司财务部审核，并经公司总经理批准后生效。

第十五条 对每月寄回的报销票据，市场部经理签署报销意见，市场管理部汇总后，提交销

售公司总经理或总监审批，批准后，由公司财务部复核无误后予以报销。如未按时寄回票据，引起的备用金紧缺自行解决。

第十六条 市场部销售费用分两部分：业务费用固定费用。其中固定费用由公司承担。

1、 业务费用

1） 驻外业务员的住宿用的房租费和水电费；

2） 通讯费：包括手机、传真和固定电话费用；

3） 办公费；包括传邮差、复印等费用；

4） 交通费：包括市区出租费用、过路过桥费、油费和停车费；

5） 差旅费：包括车船费、住宿费及房贴、伙食补助等补贴；

6） 招待费。

2、 固定费用

1） 分公司或办事处的开办费用（含固定资产的费用）：如办事处的房租、装修、

计算机、传真机、复印机、空调、办公桌和办公家具等用品发生的费用及办

事处发生的水电费；

2） 驻点租车费用或自用车辆购置发生的费用；

3） 广告费；

4） 全国性的地区会议或以公司名义组织召开的座谈会、展销会的费用；

5） 各市场部为上客运等级、环保目录等政策性攻关发生的费用。

第十七条 根据销售公司规定的各市场部的销售费用指标，由市场部经理按照销售公司财务

规定的标准和要求认真审核和管理所属人员的费用开支。

第十八条 超过规定标准的票据，业务人员要写明用途或原因，市场部经理要签署意见，每

月由市场部经理汇总，销售公司总经理或总监同意，并经公司财务部审核，公司总经理批准后方可报销；如果超过各市场部费用指标额度，公司将暂停报销。

第十九条 市场部经理在上述规定费用指标内统一管理销售额1‰的费用，用于开拓重点市

场，保持行业管理部门良好关系及大宗客户公关等费用；除此额度外，市场部所有业务人员应参照其销售额，按照销售公司规定的费用指标合理使用费用。

第二十条 市场部经理不得恶意控制所属业务人员的费用使用和报销，如发现此类行为，销

售公司将给予行政和经济处罚。

第二十一条 年终考核费用超标的，超标部分由市场部人员自行承担；年终考核费用有节余

的，节余部分按比例给予适当奖励。

第二十二条 销售公司根据需要将在省会城市设置办事处，办事处租金由公司承担，其余计

入各市场部费用。办事处电话费用由市场部经理负责管理，销售和售后服务共同使用，各承担50%。国际长途一律不予报销。

第二十三条 市场部办事处的筹建由市场部经理根据市场部业务状况提出申请，并设计具体

筹建方案，方案应包括装修方案及费用预算表，报市场管理部审核，销售公司总经理或总监同意，公司财务部复核后，以公司总经理批准后执行。该项费用由公司承担。

第二十四条 备用金管理：年初市场部经理、业务员、见习生分别按每人二万、一万二千和

五千的标准从财务部预支费用，每年年底结算一次，还清借款，对需要再借款者，

视完成任务情况，酌情借给。

第二十五条 对驻外业务人员要求每月报销一次，其他人员出差返回后即时报销；每月10

日前将上月所有票据和报销说明以特快专递寄至销售公司财务部。

第二十六条 市场部经理负责对报销票据进行审核和签字；对不能反映票据真实内容及需要

说明的报销票据，经办人必须填写“报销说明”表格（附后），由市场部经理签字。 第二十七条 每月初市场部经理按照费用指标核算市场部上月的费用，如超出规定费用指标，

超出部分的票据请暂不要粘贴报销以免丢失，即超出费用暂不予报销。

第五章 内勤费用管理

第二十八条 销售公司内勤费用指标由销售公司根据年度任务的需要提出申请，经销售公司

总经理或总监同意，公司财务部审核，并经公司总经理批准后生效。

第二十九条 销售公司内勤各部门每年年初向销售公司财务部提交本部门当年的费用预算，

由财务部审核，销售公司总经理审批，批准后按照预算费用执行。

第三十条 内勤各部门预算内费用按照预算标准实报实销，由各部门经理按时销售公司财务

规定的要求和标准，签署报销意见，提交销售公司总经理审批，批准后，由销售公司财务部复核无误后予以报销。

第三十一条 内勤各部门如果费用超出预算，需提交申请，列出费用超支原因，提交销售公

司总经理审批，公司财务部审核，经公司总经理批准后方可报销。

第三十二条 内勤部门在费用使用中充分体现厉行节约的原则。

第三十三条 销售公司内勤人员凭《出差申请表》出差，办理借款和报销手续，其报销费用

由所属部门经理审核后，经销售公司总经理或总监签字批准报销。

第六章 出差待遇

第三十四条 销售公司总经理或总监、各部门经理及内勤人员出差标准：

1、 住宿费用标准：

（1） 总经理：实报实销；

（2） 总经理助理以上：四星级（含）以下饭店实报实销；

（3） 部门经理级人员：三星级（含）以下饭店实报实销；

（4） 其他人员：在180元/天（单趟平均）的限额内，凭正式#5@p实报实销。

2、 住勤补贴：不分级别，40元/天；

3、 市内交通费：不分级别，35元/天。

第三十五条 驻外市场部经理和销售业务人员出差标准：

1、住宿：在省会城市要求租房，以保证安全和节省费用，租房费用按照1000元/人标准补贴，超过此标准的由个人承担；在其他地区开展业务，市场部经理住宿标准250为三星级（含）以下饭店实报实销，其他人员不起过180元/日；住宿费凭住宿#5@p实报实销，住宿#5@p必须写明起止日期、天数和姓名。

2、住勤补助：40元/日。

3、交通费：市内交通费平均不超过35元/日，凭#5@p报销，发现大量连号无合理说明的和弄虚作假的，当月市内交通费全部不予报销。省内业务原则上以火车和长途客车为主要交通方式。

4、招待费：2000元/次以上的餐费、招待费和礼品购买费用，由市场部经理对本市场部规范和管理；2000元/次以上的招待费、餐费及礼品费，一律要事先请示销售公司总

经理或总监批准，未经批准擅自操作的，不予报销。

5、办公费：市场部办公用品的购买，必须严格按照本规定中有关办公用品配置与发放要求执行，否则不予报销。

6、医疗费：100元/次以上的医疗费需由县级以上医院出具的诊断证 明（即病历），报销时附上，否则不予报销。

第三十五条 销售公司司机出差标准：

1、短途出差（200公里以内，）不给补助；

2、对于送车、参展、参加试验等涉车差旅人员；

（1）住宿费：采取全额包干办法，120元/天；与参展公司统一安排住宿等特殊情况，可

在180元/天以内实报实销；

（2）住勤补贴：40元/天；

（3）行车补贴：0.15元/公里。

第七章 票据报销规定

第三十六条 收据、虚假#5@p和非本业务区域的一切票据不予报销（含未经批准的跨省车票、

机票）。

第三十七条 涂改、伪造票据一律不予报销，并视情节轻重分别给予行政和经济处罚 第三十八条 超出本规定有关标准的票据一律不予报销。

第三十九条 根据公司财务规定，对报销的#5@p作如下要求：

1、办公用品#5@p，应附上由卖方填写及加盖公章的明细名、单价、总价等的清单，在清单上注明用途；

2、招待费用礼品#5@p应在“报销说明”表格中注明赠送对象及时间；餐饮#5@p应在“报销说明”表格中注明每笔开支的宴请对象、金额及时间，超过前述规定标准的还需注明批准领导以备考核备查；

3、每次报销如没有附加“报销说明”表格，销售公司一律不予报销。

第四十条 票据粘贴按照交通费、住宿费、办公费、招待费、医疗费分类粘贴，不能混淆。 第四十一条 所有报销#5@p必须将日期、客户名称（即公司名称、住宿费个人姓名）填写清

楚，否则不予报销。

第四十二条 每月10日前报销上个月的相关票据，逾期下个月进行。

第八章 办公用品管理规定

第四十三条 销售公司所有业务部门和人员配置通讯工具（电话、传真机），必须事先填写《办

公用品购买申请表》，由销售公司总经理加总监批准，由内务部指定人员购买并作为固定资产登记。未经批准擅自购买的，将不予报销机身费用；遗失再购的将不予报销购机费用，只报销话费及服务费。

第四十四条 各市场部、各职能部门的大宗耐用办公用品（单件价值500以上）购置，由使

用部门填写《办公用品购买申请表》，由销售公司总经理或总监同意，由公司财务部审核并经公司总经理批准后安排购买，并作为因定资产登记。

第四十五条 公司财务部和销售公司指定人员对上述用品分别造册登记，作为公司固定资产，

并确定保管人，丢失和损坏视情节轻重给予罚款和赔偿处理。未经批准擅自购买的，不予报销。

第四十六条 价值较高的办公用品如车辆、电脑、手提电脑，由销售公司统一计划报公司批

准。

第十章 附则

第四十七条 本制度自20xx年3月5日起执行。 第四十八条 由公司财务部负责解释。