试题1、上海市某运输服务企业在各地经营运输业务取得收入，其中，北京市1.5万元，上海市 1.5万元，天津市1.5万元，该运输服务企业营业税的纳税申报地点应当是( )。

A、北京市

B、上海市

C、天津市

D、按取得收入在三市分别缴纳

答案：B

解析：纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税，该运输服务企业机构所在地是上海市，所以应在上海市纳税

试题2、根据《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，应由（ ）人民法院管辖。

A、合同签订地

B、原告住所地

C、被告住所地

D、不动产所在地

答案：D

解析：本题旨在考查特殊地域管辖问题。根据《民事诉讼法》的规定，此题应选D选项。

试题3、在下列法律责任中，属于行政处罚的是 （ ）。

A、赔偿损失

B、罚款

C、罚金

D、支付违约金

答案：B

解析：行政处罚以罚为主，体现了对违法者的惩罚。A、D是承担民事责任的方式，体现了对受害者的补偿性特征。C是刑事责任中的附加型。

试题4、下列关于营业税纳税地点表述不正确的是( )

A、纳税人提供应税劳务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B、纳税人从事运输业务，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

C、纳税人转让土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税

D、纳税人销售不动产，应当向不动产所在地主管税务机关申报纳税

答案：A

解析：纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税，A项错误。

试题5、某公司20xx年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。 20xx年发生业务招待费15万元，且能提供有效凭证。根据企业所得税法律制度的规定，准予在税前抵扣的业务招待费为( )万元。

A、15

B、10

C、8.4

D、9

答案：C

解析：(1)全年销售(营业)收入包括主营业务收入和其他业务收入，但不包括营业外收入；(2)准予在税前抵扣的业务招待费=1500×0.5%+300×0.3%=8.4(万元)。

试题6、某小规模纳税人对消费者零售50 000元，其销售额为( )。

A、销售额=50 000÷(1+税率)

B、销售额=50 000÷(1+征收率)

C、销售额=50 000×(1+税率)

D、销售额=50 000×(1+征收率)

答案：B

解析：小规模纳税人适用的是征收率，而不是税率。

试题7、甲、乙在X地签订合同，将甲在Y地的一栋房产出租给乙。后因乙未按期支付租金，双方发生争议。甲到乙住所地人民法院起诉后，又到Y地人民法院起诉。Y地人民法院于3月5日予以立案，乙住所地人民法院于3月8日予以立案。根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（ ）。

A、甲住所地人民法院

B、乙住所地人民法院

C、X地人民法院

D、Y地人民法院

答案：D

解析：(1)因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地(乙住所地)或者合同履行地(Y地)的人民法院管辖；(2)原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由最先立案的人民法院(Y地)管辖。

试题8、某旅行社在十一期间组织一个20人的老人团赴海南旅游，向每人收取旅游费4000元，旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1600元，餐费 1200元，交通费500元，门票200元，旅游业适用营业税率为5%。该项旅游业务旅行社应缴纳的营业税为( )。

A、4000元

B、1200元

C、700元

D、500元

答案：D

解析：应纳营业税=20×(4000-1600-1200 -500-200)×5%=500(元)。

试题9、20xx年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出1.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座3月份应缴纳的营业税税额为 ( )万元。

A、0.15

B、0.9

C、1.89

D、2.7

答案：D

解析：娱乐业的应税营业额为向顾客收取的各项费用共计18万元(1+5+12)，应纳营业税=18×15%=2.7(万元)。

试题10、根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起（ ）内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。

A、30日

B、60日

C、90日

D、6个月

答案：C

解析：根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起90日内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。

试题11、张某在甲公司工作3年，在乙公司工作10年，在丙公司工作2年。张某目前在丙公司工作。根据《职工带薪年休假条例》的规定，张某可以享受带薪年休假（ ）天。

A、5

B、10

C、15

D、20

答案：B

解析：张某的累计工作年限为15年，可以享受带薪年休假的天数为10天。

试题12、对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当( )。

A、征收增值税

B、征收营业税

C、征收消费税

D、分别核算应纳税额

答案：B

解析：根据《增值税暂行条例》的规定，从事货物生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者的

混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位及个人的混合销售行为，视同销售非应税劳务，应当征收营业税。因此对于卡拉OK歌舞厅的混合销售行为，应当征收营业税。

试题13、某中外合资货运公司20xx年业务收入总额为1500万元，其交际应酬费实际开支50万元，税前扣除数额为（ ）万元。

A、4.5

B、7.5

C、10

D、11.18

答案：C

解析：交际应酬费的计提有一定的标准，分段计算。营业收入不超过500万元的按照千分之十计提，超过500万元而不超过2000万元的按照千分之五计提交际应酬费，所以扣除额=500×10‰＋(1500-500)×5‰=10(万元)

试题14、根据我国《仲裁法》的规定，下列纠纷中，可以适用《仲裁法》规定的仲裁程序解决的是 （ ） 。

A、财产继承纠纷

B、离婚纠纷

C、租赁合同纠纷

D、行政争议

答案：C

解析：根据《仲裁法》规定，平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。但以下纠纷不属于《仲裁法》的调整范围：①与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养继承纠纷；②行政争议。

试题15、按同类固定资产的（ ） 对盘盈的固定资产的计价进行确定。

A、实际成本

B、市价

C、重置完全价值

D、评估确认价格

答案：C

解析：略

试题16、对于纳税人自建建筑物销售的，则（ ） 是其营业税纳税义务发生时间。

A、建筑物完工的当天

B、建筑物产权转给购买者的当天

C、预收营业额的当天

D、销售建筑物并收讫营业额的当天

答案：D

解析：对于纳税人自建建筑物销售的，销售建筑物并收讫营业额的当天是其营业税纳税义务发生时间。 试题17、根据《中华人民共和国公司法》的规定，上市公司向国务院证券监督管理机构和证券交易所提交年度报告并予以公告的时间为（ ）。

A、每一会计年度结束之日起3个月内

B、每一会计年度结束之日起4个月内

C、每一会计年度结束之日起6个月内

D、每一会计年度结束之日起1个月内

答案：B

解析：根据《公司法》的规定，中期报告为上半年结束之日起2个月内，年度报告为每一会计年度结束之日起4个月内。

试题18、某外商投资企业(服务业)20xx年主营业务收入1000万元，其他业务收入800万元，营业外收入200万元。根据外商投资企业和外国企业所得税法律制度的规定，准予在税前扣除的交际应酬费为( )万元。

A、15

B、11.5

C、8.4

D、6.5

答案：B

解析：(1)服务业适用500万元的标准；(2)准予在税前扣除的交际应酬费=500× 1%+(1000+800-500)×0.5%=11.5(万元)。

试题19、业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的( )扣除；但最高不得超过当年销售(营业)收入的( )

A、80% 5%

B、80% 5‰

C、60% 5%

D、60% 5‰

答案：D

解析：根据企业所得税法实施条例，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出．按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，D项正确。

试题20、甲、乙签订一购销合同，甲为供方，乙为需方，合同价款为20 000元。乙支付给甲 1 000元定金、3 000元预付款，后乙违约，导致合同不能履行。对此，下列说法正确的是 （ ） 。

A、甲应将1 000元定金、3 000元预付款退给乙

B、乙有权要回1 000元定金，但无权要回3 000预付款

C、甲应退回1 000元预付款

D、乙有权要回3 000元预付款，但无权要回1 000元定金

答案：D

解析：略

试题21、甲公司7月1日通过报纸发布广告，称其有某型号的电脑出售，每台售价8 000元，随到随购，数量不限，广告有效期至7月30日。乙公司委托王某携带金额为16万元的支票于7月28日到甲公司购买电脑，但甲公司称广告所述电脑已全部售完。乙公司为此遭受了一定的经济损失。根据合同法律制度的规定，下列表述中正确的是( )。

A、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司不承担违约责任

B、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为构成承诺，甲公司应当承担违约责任

C、甲公司的广告不构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

D、甲公司的广告构成要约，乙公司的行为不构成承诺，甲公司不承担民事责任

答案：B

解析：甲公司的广告符合要约的两个条件，应属于要约，因此可排除C选项。而乙公司是在要约规定的期限内，按要约的要求以行为承诺，合同应成立，甲公司应承担违约责任，因此应选B选项。

试题22、甲公司根据合同约定，应向乙公司提供货物，乙公司待收到货物后3日内付款。甲公司未按时供货，但却要求乙公司按时付款，乙公司可以行使（ ）。

A、撤销权

B、同时履行抗辩权

C、后履行抗辩权

D、先履行抗辩权

答案：C

解析：本题旨在考查抗辩权。《合同法》规定，合同当事人互负债务，有先后履行顺序，先履行一方未履行的，后履行一方有权拒绝其履行要求，即行使后履行抗辩权。故此题应选C选项。

试题23、按期纳税的起征点为月营业额( )。

A、200～400元

B、200～500元

C、200～600元

D、1000～5000元

答案：D

解析：《营业税暂行条例》规定，按期纳税的起征点为月营业额1000至5000元，按次纳税的起征点为每次(日)营业额100元。

试题24、如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应向劳动者加付的赔偿金数额是（ ）。

A、劳动者上一个月的工资

B、劳动者上一个月工资的50%以上100%以下

C、应付经济补偿金额50%以上100%以下

D、应付经济补偿金额的两倍

答案：C

解析：如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应按应付经济补偿金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。

试题25、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。

A、融资租赁业务

B、在境内组织旅客出境旅游

C、转让无形资产使用权

D、以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险

答案：D

解析：本题考核营业税的征税范围。根据规定，以不动产投资人股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险，不征收营业税。在投资后转让其股权也不征收营业税。

试题26、荣发公司为个人独资企业，投资人王某聘用张某管理企业事务，同时对张某的职权予以限制，凡是张某对外签订的金额超过1万元的合同，必须经王某同意。某日，张某未经王某同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。根据我国《个人独资企业法》的规定，下列关于该合同效力的表述中，正确的是( )。

A、该合同为无效合同，如果给王某造成损害， 由张某承担民事赔偿责任

B、该合同为有效合同，但如果给王某造成损害， 由张某承担民事赔偿责任

C、该合同为效力待定合同，经王某追认后有效

D、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销

答案：B

解析：略

试题27、移交人员因病或其他特殊原因不能亲自办理移交手续的，可由移交人委托他人代办交接，但应当经过下列哪种人员的批准（ ）。

A、会计机构负责人或会计主管人员

B、单位领导人

C、企业主管部门

D、政府采购部门

答案：B

解析：会计移交人员因故不能亲自办理会计工作交接手续的，经单位领导人批准，可以委托他人代办交接手续。

试题28、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的是( )。

A、运输企业销售货物并负责运输所售货物

B、饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物

C、建筑材料商店销售建筑材料还兼营建筑安装、装饰业务

D、建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务

答案：B

解析：增值税纳税人在从事应税货物销售或提供应税劳务的同时，还从事非应税劳务，且从事的非应税劳务与某一项销售货物或提供应税劳务并无直接联系和从属关系为兼营，所以B选项正确。

试题29、根据《仲裁法》的规定，下列仲裁协议有效的是（ ）。

A、甲、乙两公司在建设工程合同中依法约定有仲裁条款，其后，该建设工程合同被确认无效

B、王某与李某在仲裁协议中约定，将他们之间的抚养合同纠纷交由某仲裁委员会仲裁

C、郑某与甲企业在仲裁协议中对仲裁委员会约定不明确，且不能达成补充协议

D、陈某在与高某发生融资租赁合同纠纷后，口头约定由某仲裁委员会仲裁

答案：A

解析：选项A仲裁协议独立存在，仲裁协议有效；选项B抚养纠纷不属于仲裁范围，仲裁协议无效；选项C仲裁协议对仲裁委员会没有约定或者约定不明确，又达不成补充协议的，仲裁协议无效；选项D仲裁协议应以书面形式订立，口头达成仲裁的意思表示无效。

试题30、根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过（ ）的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

A、30日

B、60日

C、90日

D、6个月

答案：D

解析：根据会计法律制度的规定，持证人员离开会计工作岗位超过6个月的，应当向原注册登记的会计从业资格管理机构备案。

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试题31、下列关于个人所得税的说法不正确的是( )

A、个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月7日内预缴，年度终了后2个月内汇算清缴，多退少补

B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳的税款，按年计算，由纳税义务人在年度终了后30日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

C、纳税义务人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应当在取得每次所得后的7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

D、从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳的税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表

答案：A

解析：个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。因此A项不正确。

试题32、土地增值税的计税依据是（ ）。

A、房地产转让收入额

B、房地产开发总投入额

C、房地产转让增值额

D、房地产转让所得额

答案：C

解析：本题考查土地增值税的计税依据。土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后的余额。纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目后没有余额，即没有增值额，则不需要缴纳土地增值税。

试题33、李某在一次福利彩票抽奖中，花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车，外加500000元现金。个人所得税税率为20%。李某应缴纳个人所得税金额为（ ）元。

A、100000

B、0

C、159800

D、160000

答案：D

解析：偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税，其计算过程为：(30＋ 50)×20%=16(万元) 试题34、下列与房地产有关的行为，应当缴纳土地增值税的是（ ）。

A、企业兼并转让的房地产

B、出租土地使用权

C、用于贷款抵押期间的房地产

D、单位之间相互交换的房地产

答案：D

解析：选项A属于暂免征收土地增值税，选项B、C均未进行房地产的权属变更，不是土地增值税的征收范围。

试题35、某油田当年销售原油70万吨，油田自用5万吨，另有2万吨采油过程中用于加热和修理油井。已知该油田适用的税额为每吨15元，则该油田当年应纳资源税税额为（ ）。

A、1050万元

B、1080万元

C、1125万元

D、1155万元

答案：C

解析：略

试题36、下列应征收资源税的矿产品有( )。

A、精煤

B、居民生活用煤

C、原煤

D、洗煤

答案：C

解析：本题考核资源税的征税对象。根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收，A、

B、D均为加工后的资源产品，不征资源税。

试题37、下列各项中，适用比例税率计征个人所得税的有（ ）。

A、个体工商户的生产经营所得

B、工资、薪金所得

C、对企事业单位的承包经营所得

D、财产转让所得

答案：D

解析：略

试题38、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的自住房产于20xx年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。赵某当年应缴纳的房产税为

( )。

A、288元

B、576元

C、840元

D、864元

答案：A

解析：本题考核房产税的计算。根据房产税法律制度的规定，对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税=1200×6×4% =288(元)。

试题39、外国企业A公司在中国境内设立了代表处，但其来源于中国境内的商标权转让收入所得与所设立的机构没有实际联系，其商标权转让收入所得适用的预提所得税税率是( )。

A、10%

B、20%

C、30%

D、33%

答案：A

解析：外商投资企业和外国企业所得税实行30%的比例税率；另按应纳税所得额征收3%的地方所得税。对于未在中国境内设立机构、场所，而有来源于中国境内的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得的外国企业，或者虽然在中国境内设立机构、场所，但其来源于中国境内的上述所得与这样机构、场所的经营没有实际联系的外国企业，征收10%的预提所得税。

试题40、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于20xx年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。

A、480元

B、960元

C、840元

D、1440元

答案：A

解析：略

试题41、张某20xx年3月取得稿费收入8万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。

A、1.22

B、1.6

C、1.28

D、0.896

答案：D

解析：应纳个人所得税=8×(1-20%)×20%×(1-30%)=0.896(万元)。

试题42、设在县城的某企业20xx年9月拖欠消费税 50万元，经查出后，补缴了拖欠的消费税，同时加罚了滞纳金和罚款合计8万元。该企业应缴纳城市维护建设税（ ）。

A、0.4万元

B、2.1万元

C、2.5万元

D、2.9万元

答案：C

解析：纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金和罚款，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，不作为城建税的计税依据，要注意查补和追收的区别。所以本题缴纳金额为50×5%=2.5(万元) 试题43、外商投资的房地产开发企业，能扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）。

A、营业税

B、城建税

C、印花税

D、教育费附加

答案：A

解析：略

试题44、某房地产公司转让商品楼收入5000万元，计算土地增值额准予扣除项目金额4200万元，则适用税率为（ ）。

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

答案：A

解析：略

试题45、某设计师业余时间承接一项设计项目，一次性取得收入60000元。根据规定，其应纳个人所得税为（ ）。

A、12200元

B、12400元

C、14400元

D、16000元

答案：B

解析：略

试题46、以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于( )。

A、差别比例税率

B、超额累进税率

C、全额累进税率

D、超率累进税率

答案：B

解析：本题考核累进税率的形式。以课税对象数额大小划分若干等级，并规定相应的税率，对每个级次分别计算税额的累进税率属于超额累进税率。

试题47、张某共有2套房屋，20xx年4月将第一套市价80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，20xx年6月将第二套市价60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，张某应缴纳契税（ ）万元。

A、0.45

B、1.95

C、2.25

D、2.85

答案：A

解析：土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据，即第一套房屋按照差价15万元纳税，第二套房屋由对方纳税。则张某应缴纳契税=15×3%=0.45(万元)。

试题48、20xx年3月，甲企业注册了新商标，领取了一份商标注册证；与某外商投资企业签订了一份货物买卖合同，合同标的额600000元，另外支付货物运输费50000元；与工商银行某分行签订借款合同，借款金额1000000元。已知商标注册证按件贴花5元，买卖合同、运输合同、借款合同适用的印花税税率分别为0.3‰、0.5‰、0.05‰。甲企业3月份应缴纳的印花税税额为( )元。

A、250

B、255

C、260

D、265

答案：C

解析：甲企业3月份应缴纳印花税税额=5+600000×0.3‰+50000×0.5‰+1000000×0.05‰=260(元)。 试题49、某企业地处市区，本月缴纳增值税30万元，营业税5万元，企业所得税12万元。该企业应缴纳的城市维护建设税是（ ）万元。(市区的城建税税率为7%)

A、1.75

B、2.35

C、2.45

D、3.29

答案：C

解析：略

试题50、王某自有一处平房，共6间，其自住2间，出租4问，每月收取租金10000元。已知该地区规定按照房产原值一次扣除20%后的余值计税，房产税税率为4%；则王某当年应纳房产税额为( )。

A、400元

B、940元

C、3840元

D、4800元

答案：D

解析：本题考核房产税的计算。根据规定，个人所有的非营业用房产免征房产税；个人出租住房按4%税率征收房产税。出租房屋应纳房产税=10000×12×4%=4800(元)。

试题51、下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是( )

A、证照领受时

B、合同签订时

C、合同生效时

D、账簿启用时

答案：C

解析：本题考核印花税的纳税义务发生时间。印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。

试题52、某单位高级工程师容先生于20xx年8月取得特许权使用费收入3000元，9月份又取得一项特许权使用费收入4500元。容先生这两项收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

答案：A

解析：特许权使用费收入按次征收，每次收入不足4000元和超过4000元的，计算公式不同。具体计算如下：应纳个人所得税=(3000-800)×20%+4500×(1-20%)×20%=1160(元)。

试题53、我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算的缴纳，税率为( )。

A、1.0%

B、1.1%

C、1.2%

D、1.5%

答案：C

解析：我国现行房产税采用比例税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%。

试题54、职工李某接受他人捐赠的一套房屋，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价20万元，李某接受捐赠后又支出装修费4万元，契税税率5%，则李某应交契税（ ）万元。

A、1

B、1.5

C、0.7

D、25

答案：A

解析：根据税法规定，土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定。应纳税额=计税依据×税率=20×5%=1(万元)

试题55、某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该人两次特许权使用费所得应缴纳的个人所得税为（ ）元。

A、1160

B、1200

C、1340

D、1500

答案：A

解析：3000-800=2200(元)2200×20%=440(元)4000-800=3200(元)3200×20%=640(元)500-(500×20%)=400(元)400×20%=80(元)440＋640＋80=1160(元)

试题56、王某是一机动船的所有人，他与李某签订了为期1年(20xx年1月1 13至12月31日)的租赁合同，但合同对20xx年的车船使用税由谁缴纳未予明确，2006车船使用税的纳税人是（ ）。

A、王莱

B、李某

C、工某代李某缴纳

D、税务机关指定王某和李某中的一人

答案：B

解析：本题考核点是车船使用税纳税人的规定。车船使用税的纳税人原则上为车船使用人。如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，应由租赁双方协商确定纳税人；租赁双方来商定时，由使用人纳税。 试题57、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。

A、纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格为( )。

B、关税完税价格

C、关税完税价格+关税

D、关税完税价格+关税+消费税

答案：D

解析：本题考核车辆购置税的计税依据。根据规定，纳税人进口自用的应税车辆的车辆购置税计税价格=关税完税价格+关税+消费税。

试题58、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（ ）。

A、10O元

B、200元

C、1000元

D、5100元

答案：B

解析：略

试题59、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税

( )元。

A、1500

B、3500

C、4200

D、4500

答案：C

解析：本题考核从价计征的房产税的计算。根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×(1-30%)×1.2%＝4200(元)。

试题60、经济落后地区土地使用税的适用税额标准降低幅度为( )。

A、10%

B、20%

C、30%

D、40%

答案：C

解析：本题考核点是土地使用税额的规定。经济落后地区税额的降低额不得超过税率表中规定的最低税额的30%。

元贝驾校网 / 元贝驾考2016科目四

试题61、根据我国《消费税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为（ ） 。

A、发出应税消费品的当天

B、销售合同规定的收款日期的当天

C、收讫销售款的当

D、取得索取销售款凭据的当天

答案：B

解析：采用赊销和分期收款方式销售货物的，消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

试题62、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B项说法错误。

A、2年

B、3年

C、5年

D、不受期限的限制

答案：D

解析：对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受期限的限制。故D项正确。

试题63、根据我国《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起( )内，向原税务机关申报变更税务登记。

A、60日

B、30日

C、15日

D、10日

答案：B

解析：从事生产、经营的纳税人税务登记事项发生变化的， 自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向税务机关办理变更税务登记。

试题64、某公司将税务机关确定的应于20xx年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（ ）元。

A、500

B、2000

C、1250

D、900

答案：B

解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。滞纳天数为20天(12月6日～12月25日)，应缴纳的滞纳金=200000×0.05%×20=2000(元)。

试题65、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值税时，应按照

( )。

A、税务机关根据评估价格确定扣除项目金额

B、税务机关与纳税人协商价格扣除

C、市场同类房地产扣除项目平均价格扣除

D、房地产原值减除一定比例后的余值扣除

答案：A

解析：本题考核土地增值税的计税依据。根据土地增值税相关法律的规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，税务机关根据评估价格确定扣除项目金额。

试题66、下列各项中，其卡内存款按规定可以计付利息的是( )。

A、贷计卡

B、准贷计卡

C、储值卡

D、IC卡的电子钱包

答案：B

解析：根据《银行卡业务管理办法》的规定，准贷计卡其卡内的存款按规定可以计付利息。

试题67、某印刷厂购进一台印刷机器，买价12万元，取得对方开具的增值税专用#5@p上注明的税金为2.04万元，另支付运杂费0.2万元、安装费0.3万元。根据《企业所得税暂行条例》的规定，该印刷机器作为固定资产的计价金额应是（ ）万元。

A、12

B、12.5

C、14.04

D、14.54

答案：B

解析：购入的固定资产，按照购入价加上发生的包装费、运杂费、安装费等后的价值计价。印刷机器作为固定资产的计价金额=12+0.2+0.3= 12.5(万元)。

试题68、根据《支付结算办法》的规定，出票日期“1月15日”的规范写法是（ ）。

A、壹月拾五日

B、零壹月拾五日

C、零壹月壹拾五日

D、零壹月零壹拾五日

答案：C

解析：出票日期在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”，日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

试题69、甲公司委托乙银行向丙企业收取款项，丙企业开户银行在债务证明到期日办理划款时，发现丙企业存款账户不足支付的，可以采取的行为是（ ）。

A、直接向甲公司出具拒绝支付证明

B、应通过乙银行向甲公司发出未付款通知书

C、先按委托收款凭证及债务证明标明的金额向甲公司付款，然后向丙企业追索

D、应通知丙企业存足相应款项，如果丙企业在规定的时间内未存足款项的，再向乙银行出具拒绝支付证明

答案：B

解析：根据委托收款的有关规定，银行在办理划款时，发现付款人存款账户不足支付的，应通过被委托银行向收款人发出未付款通知书。

试题70、根据《支付结算办法》的规定，下列款项中，关于托收承付结算说法不正确的是( )。

A、验单付款的承付期为3天，从付款人开户银行发出承付通知的次日算起

B、托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为5000元

C、代销、寄销、赊销商品的款项，不得办理托收承付结算

D、合同名称、号码是签发托收凭证必须记载的事项

答案：B

解析：本题考核托收承付结算方式的相关规定。托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。[注意] 对托收承付和委托收款的程序，可以对比掌握一下。

试题71、当纳税人无正当理由连续3个月未向税务机关进行纳税申报的，税务机关责令限期改正，逾期不改者，被列为非正常户。被列为非正常户超过（ ）的，税务机关可以注销其税务登记。

A、2年

B、3个月

C、6个月

D、3年

答案：B

解析：略

试题72、根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是（ ）。

A、自出票之日起1个月

B、自出票之日起2个月

C、自出票之日起3个月

D、自出票之日起6个月

答案：A

解析：银行汇票的提示付款期限自出票之日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。

试题73、下列各项中，不需要办理税务登记的是（ ）。

A、从事生产经营的事业单位

B、取得工资、薪金的个人

C、企业在外地设立的分支机构

D、个体工商户

答案：B

解析：略

试题74、临时到外地从事经营活动的单位和个人申请领购#5@p的，缴纳的保证金最多是（ ）元。

A、1000

B、5000

C、1万

D、5万

答案：C

解析：根据规定，外地来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购#5@p的，税务机关可以要求其提供保证人或者根据所购#5@p的票面限额及数量缴纳不超过10000元的保证金，并限期缴销#5@p。 试题75、如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为（ ）。

A、3年内可以要求补征

B、3年内可以追征

C、3年至10年内追征

D、无限期追征

答案：D

解析：略

试题76、下列专用银行存款账户中可以提取现金的是（ ）。

A、财政预算外资金

B、工会经费专用账户

C、证券交易结算资金

D、信托基金专用存款账户

答案：B

解析：略

试题77、根据支付结算法律制度的规定，下列账户的开立，需要经人民银行核准的是（ ）。

A、个人银行结算账户

B、一般存款账户

C、基本存款账户

D、增资开立的临时存款账户

答案：C

解析：略

试题78、从事生产、经营的企业应当自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、15日

B、30日

C、3个月

D、6个月

答案：B

解析：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。因此B项正确。 试题79、某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。

A、开立银行账号的时间

B、开立基本存款户的时间

C、开立的基本存款账户

D、开立的全部银行账户

答案：D

解析：略

试题80、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚款，该比例为（ ）。

A、10%以上30%以下

B、30%以上

C、50%以上5倍以下

D、1倍以上5倍以下

答案：C

解析：本题旨在考查偷税行为与偷税罪在处罚上的差异。偷税尚未构成犯罪的，并处不缴或者少缴的税额50%以上5倍以下的罚款，故此题应选C选项。

试题81、根据我国《票据法》的规定，下列付款方式中，适用于支票的付款方式是（ ）。

A、定日付款

B、见票即付

C、见票后定期付款

D、出票后定期付款

答案：B

解析：本题考核点为支票的付款方式。根据我国《票据法》的规定，(1)汇票的付款方式包括定日付款、见票即付、见票后定期付款、出票后定期付款四种。(2)银行本票和支票的付款方式仅限于见票即付。 试题82、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( )

A、20日

B、30日

C、1个月

D、3个月

答案：D

解析：根据《税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。据此，D项正确。 试题83、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在法定期限内向人民法院提起诉讼，该法定期限是指（ ）。

A、行政复议决定书作出之日起15日内

B、收到行政复议决定书之日起15日内

C、行政复议决定书作出之日起30日内

D、收到行政复议决定书之日起30日内

答案：B

解析：纳税当事人不服税务行政复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。另外复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。

试题84、区别不同类型税种的主要标志是( )。

A、纳税环节

B、计税依据

C、征税对象

D、纳税期限

答案：C

解析：征税对象包括物或行为，它是区别不同类型税种的主要标志。

试题85、#5@p的主管机关是( )

A、国务院

B、中国人民银行

C、工商管理机关

D、税务机关

答案：D

解析：税务机关是#5@p的主管机关，负责#5@p印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。故D项正确。

试题86、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。

A、代位权

B、撤销权

C、抗辩权

D、优先权

答案：A

解析：本题考核税务机关行使代位权的规定。根据《税收征收管理法》的规定，欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使代位权。

试题87、增值税的小规模纳税人销售货物，计算增值税应纳税额，对其发生的进项税务的处理方法是 （ ）。

A、可以按照6%的征收率抵扣进项税额

B、不得抵扣进项税额

C、可以按照17%抵扣进项税额

D、可以按照13%抵扣进项税额

答案：B

解析：增值税的小规模纳税人在计算增值税应纳税额时，根据销售额和规定的税率直接计算。 试题88、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。

A、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

B、年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

C、年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人

D、年不含税销售额在200 73'元以上的从事货物批发的纳税人

答案：B

解析：根据我国增值税法的有关规定，凡是年应税销售额在180万元以下的小规模商业企业，无论其会计核算是否健全，均按小规模纳税人征收增值税。对于小规模“生产企业”，只要会计核算健全，而且年应税销售额不低于30万元的，可以认定为增值税的一般纳税人。

试题89、下列关于信用证结算方式的说法中，错误的有( )。

A、信用证为不可转让单据

B、信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金

C、信用证的有效期最长不得超过3个月

D、开证银行在决定受理时，向申请人收取的保证金应不低于开证金额的20%

答案：C

解析：本题考核信用证的规定。信用证的有效期最长不得超过6个月。

试题90、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（ ） 内向付款人提示承兑。

A、1个月

B、2个月

C、1年

D、2年

答案：A

解析：略

试题91、下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（ ）。

A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件

B、因作出的税收保全措施引起争议的案件

C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件

D、因征税范围问题引起争议的案件

答案：D

解析：略

试题92、根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，不免税也不退税的是（ ）。

A、国家计划外出口的原油

B、国家出口计划内的卷烟

C、企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物

D、来料加工复出口的货物

答案：A

解析：国家出口计划内的卷烟和来料加工复出口的货物免税但不予退税；企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物给予免税并退税。

试题93、见票后定期付款的汇票，持票人向付款人提示承兑的期限为（ ）。

A、到期日前

B、出票日起10日内

C、出票日起1个月内

D、出票日起2个月内

答案：C

解析：见票后定期付款的汇票，应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑；否则，即丧失对其前手的追索权。

试题94、根据《票据法》的规定，下列关于承兑的表述，不正确的是（ ）。

A、见票后定期付款的汇票，自出票之日起1个月内提示承兑

B、如果持票人超过法定期限提示承兑的，即丧失对其前手的追索权

C、汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期

D、承兑附有条件的，所附条件不具有票据上的效力

答案：D

解析：付款人承兑汇票，不得附有任何条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

试题95、下列关于关税税率的适用的说法不正确的是( )

A、原产于与我国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用最惠国税率

B、原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用特惠税率

C、原产于与中华人民共和国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用特惠税率

D、原产于与中华人民共和国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用协定税率

答案：B

解析：原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，适用最惠国税率，B项说法错误。

试题96、根据《支付结算办法》的规定，银行本票的提示付款期限是（ ）。

A、自出票日起1个月

B、自出票日起2个月

C、自出票日起3个月

D、自出票日起6个月

答案：B

解析：略

试题97、下列应税消费品不是在生产、委托加工和进口环节征消费税的是（ ）。

A、烟丝

B、金银首饰

C、化妆品

D、小轿车

答案：B

解析：金银首饰的纳税人是指在我国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人。

试题98、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是（ ）。

A、纳税人直接向某学校的捐赠

B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠

D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

答案：D

解析：纳税人通过中国境内“非营利的社会团体、国家机关”的捐赠，可以在税前扣除。

试题99、票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同．时记载。在下列哪种情形下，金额大写可以使用外国文字记载( )

A、德国商人汉克(不懂汉语)在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务

B、我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务

C、某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务

D、意大利驻华使领馆的支付结算业务

答案：D

解析：少数民族地区和外国驻华使领馆根据实际需要，金额大写可以使用少数民族文字或者外国文字记载。据此，D项正确。

试题100、下列方法中，（ ）是我国《票据法》未予认可的票据权利补救方法。

A、公示催告

B、声明作废

C、挂失止付

D、诉讼

答案：B

解析：本题考查票据权利的补救。票据权利与票据是紧密相连的。如果票一旦丧失，票据权利的实现就会受到影响。为此，我国《票据法》规定了票据丧失后的补救措施。该补救措施主要有三种形式，即挂失止付、公示催告、普通诉讼。