1、根据会计法律制度的规定，持证人员在不同会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位，且继续从事会计工作的，应当到原注册登记的会计从业资格管理机构办理调出手续；并自办理调出手续之日起（ ）内，持调入单位开具的从事会计工作的证明，到调入单位所在地的会计从业资格管理机构办理调入手续。

A、30日

B、60日

C、90日

D、6个月

答案：C

2、根据《职工带薪年休假条例》的规定，张某累计工作年限为18年，可以享受带薪年休假的天数为（ ）天。

A、10

B、15

C、17

D、18

答案：A

3、用人单位拖欠或者未足额支付劳动报酬的，劳动者可以依法向当地人民法院申请（ ）。

A、法律援助

B、支付令

C、社会救济

D、依法制裁用人单位

答案：B

4、( )是征税的具体根据，规定了征税对象的具体范围。

A、税目

B、税率

C、征税对象

D、计税依据

答案：A

5、依照《个人独资企业法》的规定，个人独资企业分支机构的民事责任由( )。

A、设立分支机构的个人独资企业承担

B、分支机构的负责人承担

C、分支机构独立承担

D、设立分支机构的个人独资企业和分支机构共同承担

答案：A

6、下列行为中，不应缴纳营业税的有( )。

A、建筑公司的修缮、装饰业务

B、某歌舞团演出取得的收入

C、修理修配业务

D、融资租赁业务

答案：C

7、如果在合法解除劳动合同的同时，用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的，用人单位应向劳动者加付的赔偿金数额是（ ）。

A、劳动者上一个月的工资

B、劳动者上一个月工资的50%以上100%以下

C、应付经济补偿金额50%以上100%以下

D、应付经济补偿金额的两倍

答案：C

8、营业税的纳税人在提供应税劳务时，其纳税地点是( )。

A、纳税人所在地

B、纳税人机构所在地

C、应税劳务发生地

D、接受应税劳务者所在地．

答案：C

9、张某在甲公司工作3年，在乙公司工作10年，在丙公司工作2年。张某目前在丙公司工作。根据《职工带薪年休假条例》的规定，张某可以享受带薪年休假（ ）天。

A、5

B、10

C、15

D、20

答案：B

10、下列各项中，表述正确的是( )。

A、违反经济法只承担经济责任

B、刑事责任不属于经济法律规范规定的范畴

C、违反经济法应当承担民事责任、行政责任、刑事责任

D、违反经济法只会追究责任人的责任，不能追究单位的责任

答案：C

11、对于纳税人自建建筑物销售的，则（ ） 是其营业税纳税义务发生时间。

A、建筑物完工的当天

B、建筑物产权转给购买者的当天

C、预收营业额的当天

D、销售建筑物并收讫营业额的当天

答案：D

12、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳营业税的是（ ）。

A、单位将不动产无偿赠与他人

B、自建自用的不动产

C、共同承担风险的不动产投资入股

D、以不动产投资后转让股权

答案：A

13、用人单位以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，对用人单位处以罚款的数额是（ ）。

A、100元以上1000元以下

B、500元以上1000元以下

C、500元以上2000元以下

D、1000元以上2000元以下

答案：C

14、某小规模纳税人对消费者零售50 000元，其销售额为( )。

A、销售额=50 000÷(1+税率)

B、销售额=50 000÷(1+征收率)

C、销售额=50 000×(1+税率)

D、销售额=50 000×(1+征收率)

答案：B

15、20xx年4月，万盛KTV门票收入2万元，点歌费等收入7万元，酒水、点心等收入9万元，支付工资1.8万元，水电费和酒水、点心等成本支出3.6万元。当地规定娱乐业的营业税税率为15%，则万盛KTV20xx年4月份应当缴纳的营业税税额为( )

A、0.15万元

B、2.7万元

C、0.9万元

D、1.89万元

答案：B

16、某中外合资货运公司20xx年业务收入总额为1500万元，其交际应酬费实际开支50万元，税前扣除数额为（ ）万元。

A、4.5

B、7.5

C、10

D、11.18

答案：C

17、商业企业小规模纳税人的增值税征收率为( ) 。

A、10%

B、6%

C、3%

D、7%

答案：C

18、下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是（ ）。

A、决定公司的经营方针和投资计划

B、决定公司的经营计划和投资方案

C、对公司增加或减少注册资本做出决议

D、对发行公司债券做出决议

答案：B

19、根据《营业税暂行条例》及有关税收制度的规定，下列项目中不免征营业税是（ ）。

A、博物馆的门票收入

B、单位的技术转让收入

C、个人转让著作权的收入

D、个人新建建筑物后销售的收入

答案：D

20、个人独资企业投资人甲聘用乙管理企业事务，同时对乙的职权予以限制，凡是乙对外签订标的额超过1万元的合同，必须经甲同意。某日，乙未经甲同意与善意第三人丙签订了一份标的额为2万元的买卖合同。关于该合同效力的下列表述中，正确的是（ ）。

A、该合同为有效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

B、该合同为无效合同，但如果给甲造成损害，由乙承担民事赔偿责任

C、该合同为可撤销合同，可请求人民法院予以撤销

D、该合同为效力待定合同，经甲追认后有效

答案：A

21、用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的，应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限是（ ）。

A、3个月

B、6个月

C、1年

D、3年

答案：B

22、当行政复议机关收到行政复议申请后，审查应当在（ ） 个工作日内进行，如果申请不符合法律规定的行政复议，决定不予受理。

A、10

B、5

C、15

D、7

答案：B

23、对外销售的应税消费品，其销售额为( )。

A、向购买方收取的不含增值税和消费税的全部价款

B、向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税

C、向购买方收取的不含增值税的全部价款

D、向购买方收取的不含消费税的全部价款

答案：B

24、伪造、变造、编制虚假会计资料，严重损害股东或者其他人利益的。根据刑法，对其直接人员可处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处（ ）的罚金。

A、1万元至10万元

B、2万元至10万元

C、2万元至20万元

D、5万元至20万元

答案：C

25、根据《公司法》的规定，股份有限公司申请其股票上市，如果公司股本总额超过人民币4亿元的，则向社会公众发行股份的比例为（ ）。

A、10%以上

B、15%以上

C、20%以上

D、25%以上

答案：B

26、根据我国外汇管理有关法律的规定，下列行为中，属于非法套汇行为的是（ ）。

A、将外汇卖给外汇指定银行

B、违反国家规定将外汇汇出或携带出境

C、未经外汇管理机构批准，境外投资者以人民币在境内进行投资

D、违反国家规定，擅自将外汇存放在境外

答案：C

27、某歌星租用大华体育馆举办个人演唱会，每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收入600000元，按票款收入的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%。体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为( )元。

A、15300

B、14940

C、18000

D、17640

答案：B

28、公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起一定期限内提出行政复议申请，该期限为（ ）。

A、5日

B、10日

C、15日

D、60日

答案：D

29、下列各项中，应征收营业税的是（ ）。

A、保险公司取得的追偿款

B、转让企业产权取得的收入

C、金融机构的出纳长款收入

D、转让高速公路收费权取得的收入

答案：D

30、在下列法律责任中，属于行政处罚的是 （ ）。

A、赔偿损失

B、罚款

C、罚金

D、支付违约金

答案：B

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31、下列车船不能免征车船税的是( )

A、拖拉机

B、警用车船

C、捕捞、养殖渔船

D、非机动驳船

答案：D

32、下列选项中，不属于行为税类的是( )。

A、车船使用税

B、屠宰税

C、筵席税

D、耕地占用税

答案：A

33、下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法，符合营业税法律制度规定的是（ ）。

A、债券买卖业务，以卖出价为营业额

B、融资租赁业务，以其向承租者收取的全部价款和价外费用(包括残值)减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额为营业额

C、一般贷款业务，以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额

D、金融经纪业务，以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额

答案：B

34、甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格不相等时，契税( )。

A、由甲或乙缴纳

B、由多付货币一方缴纳

C、甲、乙双方均不缴纳

D、甲、乙双方各缴一半

答案：B

35、某啤酒厂以赊销方式销售一批啤酒，根据消费税法律制度的有关规定，其消费税纳税义务的发生时间是( )。

A、发出啤酒的当天

B、对方收到啤酒的当天

C、合同规定的收款日期的当天

D、取得索取销售款凭据的当天

答案：C

36、下列应税项目中，不能按次计算征收个人所得税的是( )。

A、股息红利所得

B、稿酬所得

C、同一项目连续取得劳务报酬收入

D、财产租赁所得

答案：C

37、下列属于非居民纳税人的是（ ）。

A、在中国境内无住所

B、在中国境内有住所，但目前未居住

C、在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得

D、在中国境内无住所，但是居住时间满1个纳税年度

答案：C

38、下列各项应按规定征收契税的是( )。

A、房屋赠与

B、土地典当

C、房屋出租

D、房地产继承

答案：A

39、某企业一月份缴纳增值税17万元，消费税30万元，所得税13万元。如按7%的税率计算，该企业应缴纳的城市维护建设税是( )万元。

A、4.2

B、2.1

C、3.29

D、3.01

答案：C

40、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（ ）。

A、与原油同时开采的天然气

B、煤矿生产的天然气

C、开采的天然原油

D、生产的海盐原盐

答案：B

41、根据个人所得税法律制度的规定，下列属于工资、薪金所得项目的是（ ）。

A、年终加薪

B、托儿补助费

C、独生子女补贴

D、差旅费津贴

答案：A

42、张某20xx年3月取得稿费收入8万元，应缴纳的个人所得税为( )万元。

A、1.22

B、1.6

C、1.28

D、0.896

答案：D

43、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额( )的部分，准予扣除。

A、10%

B、12%

C、14%

D、15%

答案：C

44、国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000元、 4000元和5000元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

A、1316

B、1344

C、1568

D、1920

答案：B

45、甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（ ）。

A、10O元

B、200元

C、1000元

D、5100元

答案：B

46、赵某拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于20xx年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入2000元。赵某当年应缴纳的房产税为（ ）。

A、480元

B、960元

C、840元

D、1440元

答案：A

47、根据《印花税暂行条例》的规定，印花税纳税人不包括( )。

A、领受人

B、使用人

C、立据人

D、合同担保人

答案：D

48、下列各项中，不属于印花税纳税义务发生时间的是( )

A、证照领受时

B、合同签订时

C、合同生效时

D、账簿启用时

答案：C

49、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

A、3360

B、4800

C、3460

D、4660

答案：A

50、根据《契税暂行条例》规定，下列各项中，不属于契税征税对象的有 ( )。

A、农村集体土地承包经营权转移

B、房屋赠与

C、国有土地使用权出让

D、房屋买卖

答案：A

51、外商投资企业的企业所得税和外国企业就其在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所的所得应纳企业所得税，税率为( )。

A、10%

B、20%

C、30%

D、50%

答案：C

52、某乡镇企业(地处农村)8月份应缴纳增值税5万元，营业税1万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为( )。

A、200元

B、400元

C、500元

D、600元

答案：D

53、张某20xx年3月取得劳务报酬100000元，应缴纳个人所得税（ ）元。

A、20000

B、21000

C、22000

D、25000

答案：D

54、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行土地增值税实行的税率属于（ ）。

A、比例税率

B、超额累进税率

C、定额税率

D、超率累进税率

答案：D

55、国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为（ ）。

A、评估价格

B、成交价格

C、市场价格

D、协议价格

答案：B

56、王教授受某出版社委托，为该出版社即将出版的一本专业书籍审稿，从出版社取得报酬5000元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（ ）。

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

答案：B

57、张某20xx年12月取得全年一次性奖金30000元，应缴纳个人所得税( )元。

A、3600

B、2895

C、4800

D、5245

答案：B

58、下列所得属于“劳务报酬所得”项目的是（ ）。

A、从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

B、个人在办理内部退休手续后从原任职单位取得的一次性补偿收入

C、企业和单位对营销业绩突出的雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用

D、企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训等名义，免费旅游所支出的费用

答案：D

59、某电厂与某运输公司签订了两份运输保管合同：第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载)；第二份合同中注明运费30万元，保管费10万元。该企业应缴纳印花税（ ）元。

A、500

B、600

C、750

D、250

答案：C

60、某企业有一处房产原值1000万元，20xx年7月1日用于投资联营(收取固定收入，不承担联营风险)，投资期为5年。已知该企业当年取得固定收入50万元，当地政府规定的扣除比例为20%。该企业20xx年应缴纳房产税为（ ）。

A、6.0万元

B、9.6万元

C、9.6万元

D、15.6万元

答案：C

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61、根据《票据法》的规定，下列对银行汇票的表述，不正确的是（ ）。

A、未填明实际结算金额和多余金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票，银行不予受理

B、更改实际结算金额的银行汇票无效

C、银行汇票的背书转让以出票金额为准

D、未填写实际结算金额或者实际结算金额超过出票金额的银行汇票不得背书转让

答案：C

62、根据《税收征管法》的规定，下列各项中不属于税收征管机关行使的职权是（ ）。

A、税务管理

B、偷税案件的侦察

C、税务检查

D、税务处罚

答案：B

63、在下列有关支票签发的表述中，符合我国有关法律规定的是（ ）。

A、支票金额不得超过签发时出票人在付款人处实有的存款金额

B、支票金额不得超过付款时出票人在付款人处实有的存款金额

C、支票金额不得超过签发时付款人实有的存款金额

D、支票金额不得超过付款时付款人实有的存款金额

答案：B

64、甲企业转让一栋旧办公楼，当时造价为1 000万元。后经过房地产评估机构评估认定该楼的重置价格为1 800万元，成新度扣除率为60%。在计算土地增值税时，其评估价格为( )

A、400万元

B、600万元

C、1 080万元

D、1 000万元

答案：C

65、见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票之日起（ ） 内向付款人提示承兑。

A、1个月

B、2个月

C、1年

D、2年

答案：A

66、下列专用银行存款账户中可以提取现金的是（ ）。

A、财政预算外资金

B、工会经费专用账户

C、证券交易结算资金

D、信托基金专用存款账户

答案：B

67、票据和结算凭证金额应当以中文大写和阿拉伯数码同．时记载。在下列哪种情形下，金额大写可以使用外国文字记载( )

A、德国商人汉克(不懂汉语)在我国上海开了一家咖啡厅，该咖啡厅的支付结算业务

B、我国公民高某从小移居新西兰，回国后开了一家酒吧，该酒吧的支付结算业务

C、某国驻我国大使馆馆长的妻子杰瑞在北京开了一家服装店的支付结算业务

D、意大利驻华使领馆的支付结算业务

答案：D

68、区别不同类型税种的主要标志是（ ） 。

A、税率

B、纳税人

C、征税对象

D、纳税期限

答案：C

69、某公司将税务机关确定的应于20xx年12月5日缴纳的税款200000元拖至12月25日缴纳，则应缴纳的滞纳金为（ ）元。

A、500

B、2000

C、1250

D、900

答案：B

70、某商业零售企业为增值税小规模纳税人。20xx年3月，该商业零售企业销售商品收入 (含增值

税)31200元。已知该商业零售企业增值税征收率为4%，该企业3月份应缴纳的增值税税额为（ ）元。

A、1248

B、1872

C、1766.04

D、1200

答案：D

71、根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户的表述，不正确的是（ ）。

A、单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，销户时，单位卡账户的资金应当转入其基本存款账户

B、不得将销货收入存入单位卡账户

C、单位卡可以办理商品交易和劳务供应款项的结算

D、单位卡可以存入现金，但不能支取现金

答案：D

72、根据《#5@p管理办法》的规定，纳税人已开具的#5@p存根联和#5@p登记簿的保存期限是 ( )年。

A、3

B、5

C、10

D、15

答案：B

73、某化妆品企业于20xx年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为（ ）万元。

A、0.91

B、0.84

C、0.78

D、0.74

答案：A

74、根据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过（ ）。

A、1个月

B、3个月

C、6个月

D、1年

答案：C

75、根据我国《票据法》的规定，出票日期为2月12日的，其日期的正确填写方法是 （ ）。

A、零贰月壹拾贰日

B、贰月拾贰日

C、贰月壹拾贰日

D、2月12日

答案：A

76、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，税务机关可以对其采取的措施是（ ）。

A、处以2000元以上10000元以下罚款

B、提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C、没收其经营所得

D、提请公安机关查封其财产

答案：B

77、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。该结算方式符合规定的是（ ）。

A、只适于同城使用

B、只适于异地使用

C、同城或异地都能使用

D、异地使用需要核准

答案：C

78、税法的核心要素是（ ）。

A、纳税义务人

B、征税对象

C、税率

D、纳税环节

答案：C

79、根据我国《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存（ ）；但是法律、行政法规另有规定的除外。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年

答案：C

80、甲、乙公司签订买卖合同，双方约定采用托收承付、验货付款结算方式。20xx年10月1日，运输部门向付款人甲公司发出提货通知，根据《支付结算办法》的规定，如不考虑法定节假日因素，甲公司的承付期满日为( )。

A、10月4日

B、10月5日

C、10月11日

D、10月16日

答案：C

81、下列各项中，应征收土地增值税的是( )。

A、赠予社会公益事业的房地产

B、个人之间互换自有居住用房地产

C、抵押期满权属转让给债权人的房地产

D、以房地产出租

答案：C

82、根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据提示付款期限的表述，不正确的是（ ）。

A、银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

B、商业汇票的提示付款期限为自出票日起10日

C、银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月

D、支票的提示付款期限为自出票日起10日

答案：B

83、如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为（ ）。

A、3年内可以要求补征

B、3年内可以追征

C、3年至10年内追征

D、无限期追征

答案：D

84、下列情况根据《支付结算办法》的有关规定，不属于违反银行结算纪律的是( )。

A、在结算制度之外规定附加条件

B、应单位和个人的要求按规定开立账户

C、他行的正常结算业务可以拒绝受理、代理

D、签发、承兑、贴现票据以套取银行资金

答案：B

85、纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款尚不构成犯罪的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款一定比例的罚款，该比例为（ ）。

A、10%以上30%以下

B、30%以上

C、50%以上5倍以下

D、1倍以上5倍以下

答案：C

86、某生产企业为增值税小规模纳税人，20xx年1月取得销售商品收入(含增值税) 41200元，购进原材料取得增值税专用#5@p上注明的税额为300元。则该生产企业1月份应缴纳的增值税税额为( )元。

A、900

B、1200

C、1600

D、2400

答案：B

87、下列选项中，采用超率累进税率的是( )。

A、增值税

B、营业税

C、企业所得税

D、土地增值税

答案：D

88、增值税专用#5@p由( )印制。

A、国家税务总局指定的企业

B、省、自治区、直辖市地方税务机关指定企业

C、地方人民政府主管部门指定的企业

D、省、自治区、直辖市国家税务机关指定企业

答案：A

89、根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时不得从收入总额中扣除的税金是( )。

A、土地增值税

B、增值税

C、资源税

D、营业税

答案：B

90、某公司20xx年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的 20xx年度亏损额为300万元。该公司20xx年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。

A、105.6

B、5

C、5.4

D、3.6

答案：B

91、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过( )

A、1年

B、3年

C、5年

D、10年

答案：C

92、存款人签发空头支票不以骗取钱财为目的的，由中国人民银行处以票面金额5%但不低于（ ）元的罚款。

A、500

B、1000

C、2000

D、5000

答案：B

93、根据《土地增值税暂行条例》规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的( )内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A、5 日

B、7日

C、10 日

D、15 日

答案：B

94、根据《增值税暂行条例》的规定，下列业务中，增值税一般纳税人应开具增值税专用#5@p的是（ ）。

A、提供修理修配劳务

B、销售报关出口货物

C、销售房地产

D、向消费者销售应税产品

答案：A

95、根据《税收征收管理法》的规定，会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存( )年。

A、3

B、5

C、10

D、20

答案：C

96、区别不同类型税种的主要标志是( )。

A、纳税环节

B、计税依据

C、征税对象

D、纳税期限

答案：C

97、信用卡透支期限最长为( )

A、30天

B、50天

C、60天

D、90天

答案：C

98、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。下列各项属于非生产性外商投资企业的是（ ）。

A、直接为生产服务的科技开发企业

B、从事产业信息咨询的企业

C、从事房地产开发业务的企业

D、从事精密仪ge维修服务的企业

答案：C

99、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，对国家税收造成损害的，税务机关可以按照有关法律规定行使( )。

A、代位权

B、撤销权

C、抗辩权

D、优先权

答案：A

100、除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他有关纳税资料应当保存（ ）。

A、3年

B、5年

C、10年

D、20年 答案：C