审计实验报告

10级财管三班 2010011540 潘琴

一、 被审计单位概况

湖南省新风机械厂是由中国三重集团控股的股份制企业，其注册资本为500万元，其中中国三重集团投资300万元，占总股本的60%；湘建宏源开发公司投资140万元，占总股本的28%；企业高管人员投资60万元，占总股本的12%。

二、审计内容

（一）初步了解和评价客户

1、了解被审计单位的业务性质、经营情况、经营风险和所属行业的基本情况；

2、了解组织结构和内部控制情况

3、了解以前年度接受审计的情况

（二）制定审计实施方案

1、审计目标：了解并分析被审计单位的内部控制制度的建立健全性，运行有效性，审查其财务报表，针对发现的问题，存在的缺陷和薄弱环节提出意见和建议，并作出评价。

2、审计方法：询问法、审阅法，核对法，函证法，观察法，分析性复核，实质性测试等方法。

3、审计范围和内容：被审计单位财务报表；内部控制制度；组织结构和管理制度。

（三）实施审计程序

1、实施风险评估程序：询问被审计单位管理层和内部其他相关人员、分析程序、观察和检查、其他审计程序。

2、运行控制测试及评价控制风险

3、确定检查风险及实施审计实质性程序

4、执行分析性复核程序

（四）编制审计底稿，完成审计报告

三、实验过程描述

（一）准备阶段

1、组成审计小组，明确自己的审计岗位；

2、了解被审计单位的相关情况，签订审计业务约定书；

3、编制审计计划，执行分析性复核程序，根据自己的审计任务，重点执行资产负债表的纵向趋势分析，综合其他成员意见初步评价重

要性水平，考虑审计风险对重要认定制定初步审计策略；

4、进行内部控制测试及评估控制风险，根据自己的审计任务，重点审计采购与付款循环审计的内控测试，编制该项内控测试工作底稿，对相关内部控制的可信赖程度及控制风险作出评价，为实质性测试做好准备，并得出审计结论。

（二）实施阶段

1、对采购与付款循环进行实质性测试，重点对预付账款、应付账款、固定资产、固定资产减值准备等项目实施测试。

2、首先确认上述项目是否存在，是否归被审计单位所有，是否在资产负债表和损益表中得到恰当披露；然后核查明细账和总账，确认上述项目的增减变动是否正确记录；接着对所抽查的凭证核对，确认计价及会计处理是否正确；最后对测试结果作出审计结论。

（三）报告阶段

与其他成员共同帮助项目经理进行汇总整理，完成审计差异调整表和试算平衡表。

（四）实验归档阶段：撰写实验报告

四、实验结论

经过审查，被审计单位财务报表项目完整，数据无误，明细账与总账核对无误，会计处理正确，除个别会计科目名称有误及凭证不够完整外，未发现重大错误，说明被审计单位所提供的资料可信，出具无保留意见。

五、实验收获

通过这次审计模拟实习，使我的相关理论知识在审计工作中得到了验证，进一步深刻了我对审计流程的了解，也增加了我对实际生活中审计工作的认识，并具备了一定的基本实际操作能力。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足，对今后的会计和审计学习有了一个更为明确的方向和目标。希望在接下来的日子里，能更多的涉及会计和审计岗位的工作，以便我们能不断地提高自己的能力，为以后走向社会奠定良好的基础。

六、建议

实习资料可提供一些真实的具有代表性的企业案例，那样更具有真实性；希望老师能在实验的最后半天挑选具有代表性的学生的实验作业进行点评，让我们进行对比，更直观地了解我们的不足；最后感谢老师对我们指导和支持，祝工作顺利，身体健康！

 

第二篇：20xx年08财管审计实验报告

南昌工程学院

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南昌工程学院教务处编制

200         年  月