税源管理科二O一0年工作总结

二0一0年，税源管理科在上级领导的关心和指导下，紧紧围绕作风建设年和行风评议工作要求，按照年初区局工作目标，与区局相关科室和局直有关单位积极协调、配合，在基层各分局的鼎立支持和强力配合下，以互动机制为轴心，积极开展纳税评估工作，较圆满完成了二O一^年工作计划和年中的各项工作任务。二^一^年主要抓了以下几个方面的工作:

一、二0一0年主要工作业绩。

二0一0年我们共组织评估^^^^户次，通过评估发现纳税人因对税收政策理解有误等原因少申报应纳税款^^^^^^.^^元，调增应纳税所得额^^^^^^.^^元，分分局明细数为： ^^^户，评估税款^^^^^^.^^ 元，调增应纳税所得额 ^^^^^^.^^元； ^^^户，评估税款^^^^^ 元； 户，评估税款^^^^^^.^^元； ^^ 户，评估税款^^^^.^^元，调增应纳税所得额 ^^^^^^元；税源科^^^ 户，评估税款^^^^^^.^^元。配合区局稽查局完成对房地产行业等企业的所得税纳税检查。配合区局税政科完成纸制品行业的规范化管理精品项目纳税评估工作。

二、 紧抓重点税源这个龙头，切实履行重点监控

职能。

二0一0年，区局确定重点税源为^^^户，这^^^户，涵盖了

区直所有重要行业和重点税源户。抓好这些重点税源户的税源监控，不仅仅是税源管理部门的职责，更是我们税源管理科作为纳税评估专门机构的主要职能和重要工作内容。为此，我们将区局重点税源按行业进行了分类，共分为^^ 行业，并在年初按行业确定专人进行监控和评估。以^^年的“以行业评估为抓手，促进税源科学化、精细化管理”的^区级精品项目为基础，继续抓好行业评估，做到行业评估和重点税源监控相结合。在评估中，评估一个行业，总结一个行业，并将情况及时反馈到征管单位，切实发挥评估促管促收作用。由于纳税评估没有具体的税收收入目标，评价纳税评估工作的质量的好坏，目前是按市局考核的一些指标来评价的。如何更好地发挥评估的监控和促收作用，是我们日常工作中要切实作好和努力实现的基本要求，为此我们在工作中下达了个人评估税收促收目标，即：个人年评估税款^^万，优秀案例不低于两例，以此来自加压力实现评估促收和监控任务。从实际运作看，有一定的工作实效，但还待进一步地充实方案和完善运作。

三、完善互动机制，促进纳税评估有效开展。

评估工作不是无水之源，她来之于征管和各个部门的有效的信息。没有各个部门的信息资源互动，就没有评估工作的根基。同时评估工作的成果如不反馈到征管工作中，也就成了为评而评，不会促进征管工作的提高。因此互动工作，是我们评估工作的一根主线，始终要抓，并且要贯穿始终。这也是我科^^^^年作风建 2

设年区局精品项目工作内容，在日常工作中，我们按照区局互动机制的工作要求，坚持每月与有关科室互通信息，与各分局联动的机制，通过信息共享和重点税源监控成果共同开展纳税评估。评估办每月制定的纳税评估计划内容，都是通过各方面反馈的信息，经过初审发现疑点，最终才确立下达本期计划任务目标。在开展行业纳税评估及重点纳税评估中，各分局主要负责按照制定的纳税评估计划确定评估对象，通知税收管理员和相关企业提供相关资料，配合协调评估工作的开展，反馈纳税评估开展情况，并对评估结果和建议及时向纳税人反馈，督导纳税人及时改正，评估终了我们还将评估情况及时反馈到互动平台及有关部门，便于整改和提高，以此达到上下分工协作，整体联动。我们还充分利用区局网络平台与各分局进行信息互动，及时将纳税评估的有关规定、流程、制度、办法，以及好的纳税评估优秀案例发布到内部网站上，让大家共同学习、借鉴、提高。各分局在每月完成纳税评估工作后，也及时在内部网站上发布各自的完成情况，总结问题、发现问题、解决问题。

四、抓好两级评估机制，强化考核职能。

1、继续开展两级评估，明确了评估工作任务。两级评估运转模式是市局对评估机构及职能的基本要求。一年来，两级评估职能发挥正常、平稳有序，评估的促进管理职能和促进收入作用逐渐显现。^^^^年市局在两级评估职能考核上没有新的变化，各项指标仍与^^^^年相同，从运行情况来看，各地都能较好地执行年 3

初制定的评估相关制度，加强对计划的执行，两级评估绩效有了较大的提高。

2、加强了评估考核职能，促进评估任务完成。今年市局对纳税评估工作的考核要求主要还是三个率，即：计划完成率、程序完备率，复查率，涉及到税源管理部门，主要是前两个率，即计划完成率和程序完备率，虽然只有两个指标，但实际工作中，工作量上基层评估的工作任务没有减轻。坚定不移地完成年初制定的工作目标，始终抓好月度考核和年度考核，通过细化考核、月度通报，督促各税源管理部门较好地完成评估任务。从一至十一月各单位考核情况看，各地都能较好地完成下达的评估任务，各分局领导也较为重视，把评估工作视为促进征管、提高税收收入的一种有效方法和主要职能，这为我区全年评估任务目标的完成提供了坚实的政治保障。

五、落实全局一盘棋思想，全力配合支持全局工作。

五月份，区局确定将《纸制品制造行业税收规范化管理》作为今年区局向市局上报的精品项目，为了有效推动这项精品项目工作，我们税源管理科成为此项目的协办单位，主要负责其中的纳税评估工作。按照《^区国税务局纸制品制造行业税收规范化定理实施方案》的具体要求，我们抽调精兵强将，与主办单位税政部门人员一起，深入企业进行实地调查。掌握了六家生活用纸制造企业的行业特点、经营规律、生产工艺流程，固定资产投资规模、主要产品销售等情况,取得了一手资料。我科 XXX同志还认 4

真分析了六家企业的大量信息数据，找出了部分疑点，为评估工作和项目推动，找准企业生产经营环节与税收紧密联系的相关因素打下了基础。

六月初，区局党组决定，把房地产行业和混凝土制造行业作为六月稽查重点，为加强稽查力度，突出促进税收收入效益，区局领导决定抽调我科两名业务骨干配合稽查工作。为此，我们在保证本科基础工作正常运转的前提下，投入主要精力，全力配合稽查局积极开展此专项检查工作，取得了良好的成绩，促进了税收收入双过半。

当前工作存在的问题：

一年工作接近完毕，检查一年的工作实践，发现主要存在以下凡个方面问题。一是工作作风浮燥，存在观望情绪。特别是在机构改革没有确定期间，人心不稳，工作滞后。二是评估工作促收入促管理促增长效能没有充分发挥。这需要在来年工作中切实加以改进和有效地提高。

^区国税局税源管理科

二O一O年十二月十一五日

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税源管理科二0一一年的工作重点和思路

一、抓重点税源评估，促进收入绩效。要继续开展两级评估，通过抓重点税源的评估，促进收入绩效，促进税收收入任务地完成。这是^^^^评估工作要贯彻始终的一条主线。为切实发挥评估促管促收作用，制定评估促收目标。重点税源监控到户，税收促收目标计划到人。

发挥评估监控作用，结合区局税源分析报告，结合数据分析结果，作出评估初评分析报告，对有疑点的企业，作为评估调查核实的主要案源之一。

结合在关数据和信息系统，在分析对比的基础上，与有关部门一起，定期发布行业税负预警值。确定低税负和税负异常户，并作为重点评估的重点监控单位。

二、抓评估考核职能，促进评估任务完成。^^^^年度，虽然市局对评估工作的要求与^^^^年是相同的，但从我区来讲，这个任务仍然相当艰巨，不管从区重点税源分布还是基层一般纳税人和小规纳税人情况来看，任务是极其繁重。^^^^年，评估工作市局会要求更高，考核也会更加严格，因此，年初就要切实制定好全年预案和工作方案，并在全年工作中加以落实，通过细化考核和强化考核，加大评估工作的力度，促进评估工作任务的完成。

三、抓好评估优秀案例，促进评估质量。

优秀案例是省局、市局这两年对纳税评估工作的成绩进行检 6

验的重要方式，也是各地评估出成绩出亮点的重要方式之一。^^^^年要想通过评估促收入、促征管质量、促科学化、精细化管理，不仅仅我们税源管理科要加强评估力量，把工作抓紧抓早抓实，还需要我们基层分局加大评估的力量，以各地纳税评估小组为核心，通过个案的认真分析、筛选，严格按照评估程序，较高质量地完成纳税评估工作，以期达到促进评估质量的提高，评估成效上名次，上台阶。

四、提高评估工作认识，促进评估职效发挥。

评估工作好坏，主要取决于各地领导对评估工作的认识和重视。自评估工作开展以来几年的工作经验证明，对纳税评估工作重视足够，评估工作就能发挥较好的作用，也能取得较好成绩，特别是在今年这个特殊的年份，任务繁重、收入吃紧、税源紧迫的情况下，更要充分发挥评估的职能作用，为今年组织收入、度过难关添油加力。

五、创建学习型科室，提高科室工作人员整体工作能力和评估业务能力。建立健全学习型机关科室的制度和方案。通过定期学习和自学，积极开展学习交流活动，提高全科政治思想觉悟和业务工作能力，努力在区局组织的各项考试中，名列前矛，有位次。

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^区国税局税源管理科 二0一0年十二月十五日

^国税局税源管理科二0一0年度工作总结

二0一0年，税源管理科由原纳税评估办公室转变而来，主要肩负着纳税评估的工作职能。今年在上级主管局和^局的正确领导下，通过与各分局及相关职能科室的协调配合，结合深入学习实践科学发展观、贯彻学习《廉政准则》和大力开展作风建设年活动，积极采取多项措施，强化了对低税负企业和税负异常企业纳税评估工作，完成了对医药行业及金银首饰专项评估工作及配合税政科开展了企业所得税汇算清缴工作，对进一步强化税源管理、提高税收征管质量、降低税收风险、减少税款流失、促进纳税人对税法遵从起了积极的作用。全年税源管理科评估^^户次，各分局共评估^^^户，评估税款 ^^余万元，调增应税所得额 ^万余元，并向征收分局提出管理工作建议^^余条，实现了“以评促改、以评促管、以评促查、以评促收”的工作目标。

现将我局纳税评估工作情况汇报如下：

一、二0一0年工作开展情况：

一、不断完善评估制度，优化纳税评估流程。

纳税评估工作作为国税机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中监控的一种手段，对税收征管尤其是税源管理和改善征纳关系具有十分重要的意义。为此，年初结合我局实际，修改制定了 8

《纳税评估工作实施规程》和《税收分析、纳税评估、税务稽查良性互动管理办法》、《增值税纳税评估系统操作流程》、《增值税纳税评估部分方法及行业纳税评估指标》和《^国家税务局企业所得税纳税评估工作规程》五项制度，并且不断总结经验，补充和完善这些办法。围绕优化评估机制，今年我们主要采取了以下几项措施：一是注重信息整合，使评估更加高效。将上级局发布的信息与分局日常工作中收集的问题进行综合梳理，同时与基层分局进行计划联签，每月末相互通报评估名单，协调评估计划，既避免了重复评估给企业正常营运带来干扰，又防止出现选案疏漏，提高评估效率。二是明确评估对象和内容，使评估更加全面。严格按照市局“三必评”的要求，拟定必须约谈的内容、必须分析的指标、必须核查的项目，既对企业的高风险点进行重点分析，又把增值税、所得税、税收优惠进行综合比对，通过联合评估、相互促进，把问题查深查透。三是改进评估程序，使评估更加规范。在严格执行《纳税评估工作规程》的基础上，贯彻集体审议制度，评前审议评估内容及方法，评后审议评估结果，把每月的税源讲评和案例的复评结合起来，通过回头看总结分析整个评估过程，发现不足、促进评估工作的规范。四是注重后续工作，使评估促进管理。一方面做好纳税评估的规范调帐及后续跟踪，防止企业前补后漏的现象发生。另一方面做好评估模型和参数的转化应用，将纳税评估中取得的经验运用到日常管理之中，把评估 9

效果通过税收服务放大，有效的防范了税收风险。

二、强化管理职责，落实工作责任。

《实施规程》和《良性互动管理办法》明确了征管科、税政科、税源管理部门及税收管理员在开展纳税评估工作中的分工和职责，加强了组织协调、检查监督、信息反馈、总结交流，确保纳税评估工作落实到位。在落实的过程中着重把握以下几点：一是纳税评估的对象的确定表更科学合理，更具有代表性。二是纳税评估工作的分配更合理、准确。明确了哪些是要税收管理员做的，哪些要分析评估组做的，需要在哪个环节终止的。三是将专业性纳税评估与一般性纳税评估工作分开，从根本上解决纳税评估工作不到位的问题。四是要明确税源管理职责。将申报异常问题的评估责任落实到人，尤其是增值税零、负、低申报问题，使评估人员的贴近式管理形式发挥出动态监控管理的作用；五是要注重纳税评估工作执行的效果，适应税评估人员全面操作的基本要求，提高运行效率。

三、加强资料搜集，注重案头分析。

通过人与计算机的结合，采取指标分析和综合分析相结合的方法，对零、负申报户、纳税异常户以及用票异常户和某些特定的纳税人，与上年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，找出评估疑点，分析产生的原因。但计算机分析只能解决一些共性问题，而对不同行业、不同财务核算制度的纳税人，不同企业规模、不同附加值水平等计算机不能分析的情况，我们采用人工做 10

进一步分析。在案头分析过程中,我们主要采取通过查阅财务报表和申报表,重点关注企业的往来款项、固定资产、存货变动情况等，然后结合企业的所得税申报表数据进行对比分析。在选定评估对象后,我们充分利用税收征管软件，对列入评估对象的企业逐一筛查，发现了一些疑点。 例如，我们在市局发布的年增值税纳税人在^^万元的纳税人名单中筛选出一户以生产植毛机、剪毛机为主要产品的数控机械企业，通过审核其^^^^年-二0一0年^月的财务报表和纳税申报表发现，该企业^^^^年^-^月销售额有^^^余万元，而二^一^年^-^月销售额确为^^万余元，下降幅度为^^%，而公司的预收帐款却比年初增加^^^余万元，是否存在未及时登记销售收入，漏提销项税额的问题呢？经过我们实地核查，问题迎刃而解。原来同期购进钢材较多，二是补开^^^^年度集中开票增值税^万多。但在预收帐款方面的确存在问题，是由于武汉的一家关联企业^^^^年^月转入的预收帐款有^^^万元，至^^^^年底帐面仍有^^^万的余额，根据增值税条例，补交增值税合计^^万余元。

四、深入企业一线，加强实地核查。

为确保约谈效果，我们要求：一是评估人员要做好前期准备工作，带着问题去约谈;二是企业自查举证与税务机关调查核实相结合，即必要时，评估人员采取实地检查的方式掌握第一手资料。通过实地核查，让企业在疑点问题方面无法自圆其说，主动配合税务部门进行自查。某废旧回收企业，从征管系统反映的财务申报数据来看，似乎问题不大，但就^^^^年和^^^^年的收入进行比 11

对差异较大，于是我们报经领导批准后实施实地核查，发现其电费抵扣较大，^^^^年全年抵扣额为^^^^^余元，均为电费抵扣，但就其企业的性质来讲，它用电的比重很少，原来该企业有一户关联企业所用变压器一直是该公司名称登记的，实际用电是该公司的关联企业，我们通过宣传政策，该企业认识到该税款不能在公司抵扣，决定作进项税额转出处理，共转出^万余元。

五、科学选定指标，确保评估效果。

全面采集和掌握涉税信息是纳税评估的关键，为此，我们坚持将纳税评估与税收管理员制度相结合，充分发挥税收管理员的作用，在日常管理中多方面收集、掌握纳税人的动态税收信息，按季与国税、工商互通登记信息，并加强了与土地管理部门的横向联系，对企业各项涉税情况进行跟踪监控，根据工作需要采取各种手段对纳税人信息进行核实，对有问题的或低于警戒指标的纳税人进行重点跟踪监控，防止税收流失，确保评估效果。《系统操作流程》和《行业纳税评估指标》对纳税评估对象选取所列的^个方面，特别是上级文件规定的必须评估的对象，我们科学合理地确定了^个必须评估的指标，即销售收入变动率、税负变动率、应收账款变动率，确保了纳税评估的质量和效果。

纳税评估工作好坏直接关系到评估操作的规范性、评估认定的政策性、评估收入的效率性和评估过程的廉洁性。针对这一性质，我们在搞好专项评估和配合市局开展我局所得税纳税评估、省局交办的医药行业及金银首饰业行业评估的同时，参加了市局 12

组织的全员读书活动、作风建设年活动、民主评议政风行风活动，开展《廉政准则》和^本地严大平、王桂珍等先进人物先进事迹学习活动，提高科室人员的大局意识、责任意识等政治综合素质。

二、纳税评估工作取得的成效及存在的问题

1、提高了申报质量，减少了税款流失。由于纳税评估是税务机关通过案头审核，对纳税人当期纳税申报情况进行定性和定量分析，及时发现“疑点”，采取进一步征管措施，督促纳税人纠正差错，从而有效地降低税收风险，保证纳税人的纳税申报质量,大大减少了税款流失。

2、提高了税源监控水平。税源监控是税收管理的核心，也是防止税款流失的基本途径。纳税评估就是对税源进行动态监控，通过约谈、举证等方式，可以有效解决纳税人因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题;通过掌握税基和纳税人资金周转情况，了解资金的来龙去脉，对纳税申报进行监控;通过纳税评估反馈到税务登记、#5@p管理、行政审批等各征管环节，既可保证税收征管各环节的协调统一，又可剖析问题，区分责任，解决征管中“疏于管理、淡化责任”的问题，税收征管能力得到了加强，税源监控水平得到了提高。

3、实现了纳税评估和税务稽查的良性互动。纳税评估与税务稽查都是税收征收管理的重要手段和重要环节。纳税评估通过为纳税人提供纳税服务来提高纳税人的纳税信用,税务稽查则通过处罚来促进纳税人依法纳税。一方面，纳税评估通过评估分析， 13

发现疑点，直接为税务稽查提供案源，不仅可使稽查选案环节避免随意性、盲目性，而且可以使税务稽查的实施做到目标明确，重点突出，针对性强;另一方面，纳税评估有利于税务稽查内部的专业化分工，并对稽查实施产生制约，有利于发挥税务稽查中规范纳税行为、完善税收征管、形成法制威慑、增加财政收入的整体效能，从而实现纳税评估和税务稽查的良性互动。

4、进一步强化了税法宣传。通过函告或约谈等形式要求纳税人说明、解释疑点，为税务机关与纳税人面对面宣传提供机会，是增强纳税意识的最好途径，对理顺征纳关系、树立队伍形象也具有重要的作用。

当然，我们在取得成绩的同时，也清醒地认识到自身的不足：一是政治学习方面还抓得不够，业务能力亟待提高，二是税收资源和各类信息资源的利用效率不高，三是发挥信息管税作用不是很明显，四是管理、评估、稽查信息共享、互动有待充分发挥。这些都有待今后加以逐步改进。

三、20xx年纳税评估的工作重点

1、加强考核与指导。修订完善年度纳税评估工作目标考核办法，加强对基层分局日常评估工作的业务指导与考核工作。对评估流程进行精确化管理，明确和规范日常评估、简易评估、重点评估、专项评估的范围、对象任务等，保障评估工作的精细化、专业化。

2、加强对纳税评估人员的培训。在鼓励自学的同时，组织人 14

员进行专项业务培训，进一步加强网上评估业务知识的教学，开展纳税评估案例评比及成果交流活动，提高了纳税评估实战技能,以促进纳税评估队伍素质更好更快的提升。

3、建立科学的评估案源筛选体系，促进信息管税。细分纳税人行业、地区，扩大指标范围，税负预警值可以作为我们筛选案源的重要参考指标，但不能作为唯一指标，要考虑如利润率、物耗比、关联销售比率、关联销售变动率等指标，以进行综合测评，科学合理地设置评估案源筛选体系，确保有的放矢。

4、建立和完善标准的行业评估模型。对我市的重点行业如饮料制造行业、医药企业，选取已评估的案例进行分析比较，总结经验数据，运用数理统计的方法，对评估的数据采取、证据收集、评估方法、处理结论等环节操作进行统一规范，以行业预警值为参照，制定出我市重点行业的评估模型。

二0一0年十二月二十日

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