内控机制建设调研报告

建立健全惩治和预防腐败体系，是我们党深刻总结反腐倡廉实践经验、准确把握我国现阶段反腐倡廉形势得出的科学结论，是从提高党的执政能力、保持和发展党的先进性的全局高度作出的重大决策。推行内控机制建设加强廉政风险防范是实践科学发展观、有效实现反腐败工作关口前移的重要举措，是把党风廉政建设和反腐败工作融入地税各项领域之中，使其正确行使税务职权，并从源头上有效预防廉政风险的有效手段，时刻提醒地税干部筑牢防线、不闯红灯和保护干部，确保系统上下“零发案”的迫切需要。

一、开展内控机制建设的情况

将风险管理引入税收工作，建立科学有效的内部控制机制，保证权责的正确行使，要做到“收好税、带好队”，就必须通过建立岗位风险内控机制，为干部职工干事创造一个安全廉政的环境，做到权力行使规范、高效和廉洁。因此分局开展内控机制建设主要从以下几个方面着手。

（一）全面梳理岗责和权力事项

结合当前的地税机构改革和税源专业化管理，分局对各岗位职责和权力事项进行全面梳理，形成完整的岗位目录和“权力清单”，在此基础上，进一步明确内部各部门的权力事项，界定部门职能，细化岗位职责，明确每个岗位的工作职责和行为规范，使全体人员做到各司其职、各负其责，确保权力行使的责任落实到部门、到岗、到人。

（二）深入排查找准弄清风险点

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风险排查是推行内控机制建设的关键环节，是在明晰岗位职责的基础上，需要着力做好的工作事项。风险找不到、找不准、找不全，建立内控机制建设就缺乏针对性，因此，在推进过程中，分局每名干部职工都结合自身岗位职责，对照相关法律法规及管理制度，将所在岗位可能存在的风险点找全、找准，通过风险排查，使干部职工清楚自己应履行的工作职责，清楚行使权力时的风险所在，从而达到自我防范、自我纠错的目的。

查找风险点通过自己找、群众帮、领导点、民主评、组织审等多种形式，找准各岗位每一个环节可能存在的风险点和易发生风险的事项，对排查出的各类风险点列出可能发生的违法、违纪、违规情形和涉及的法律、法规、制度、规定、办法等情况逐一登记，提出防控措施意见和建议，根据风险发生几率和危害程度自我界定岗位风险等级，填写《岗位廉政风险排查表》，并层层审定。

（三）着力规范权力运行流程

在排查风险点的基础上，针对税收执法权和行政管理权的权力事项和用权方式，优化运行程序，建立内控措施，制定作业标准，实现权力运行的过程制约、程序控制。一是优化权力运行流程，明确具体权力事项的业务操作程序，简化办事程序，减少不必要的环节。二是根据现行税收征管和行政管理的规定要求，编制权力运行流程图，在优化流程的基础上，对权力事项的运行程序以图形的方式表达出来，通过流程图将权力行使过程进行固化，使每项权力的行使过程做到可视可控。

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二、推进内控机制建设存在的薄弱环节

一是对内控机制建设工作的重要性认识不够，在思想上没有足够的警觉性。在组织收入任务压头，征管基础建设和信息化建设投入时间和精力太多的情况下，认为只要税收任务完成了，征管基础搞上去了，就能“一俊遮百丑”，再搞风险防范是多余，没有真正做到“两手抓，两手都要硬”。

二是对内控机制建设特殊性和重要性宣传不到位，全员参与内控机制建设意识差，未形成廉政风险“大家谈”、人人参与、相互监督的良好氛围。少数干部职工对内控机制建设的重要性认识不够，由于思想认识方面的问题，造成了一些干部职工有抵触情绪，表现在廉政风险点的查找上敷衍应付，而不是积极主动地参与其中。

三是少数人员缺乏廉政风险意识和防范意识以及客观上缺乏风险防控机制。主要表现为部分人员不思进取，得到且过，不深入学习和钻研税收业务；执法人员对法律法规的理解偏差，执法不严谨、不规范；工作漂浮、懒散、漏征漏管。

三、推进内控机制建设的对策

（一）强化防范教育，增强防范意识和全员参与意识。

惩治腐败是成绩，预防腐败也是成绩。按照“预防为主，防教结合”的工作思路，始终坚持把预防摆到前面来，突出教育预防的首要作用，真正做到“教育在前、打招呼在前、防范在前”。一方面，要组织干部职工对涉税法律法规、规章制度和业务知识的学习，提高干部队伍的整体业务素质，使其掌握各种税收法律法规和规范性文件的 3

实质内容和执法程序，避免过错执法行为的发生；另一方面，强化法制和警示教育，树立执法与风险长期并存的理念，促使地税干部正确对待和行使法律赋予的权利，做到警钟长鸣、防微杜渐，使个人的执法行为不偏离法律的轨迹运行。并教育税务干部要增强自我保护意识，注重执法行为的规范，在纳税人各种不合理的投诉和反映中有足够的证据来保护自己。

（二）统一思想认识，形成内控机制建设合力。

加强推进内控机制建设工作的宣传动员，强化岗位廉政风险教育，使干部职工了解内控机制建设的目的和意义，提高风险防范意识，逐步培育内部控制理念，增强干部职工参与内控机制建设的积极性和主动性，引导更多的干部职工对内控机制建设工作的开展献计献策。

（三）梳理完善制度，建立权力制衡工作机制。

以制度规范权力运行，是内控机制建设要解决的重点，把内控机制建设与贯彻《廉政准则》、落实党风廉政建设责任制、税源专业化管理、现代化分局建设、“两权”监督和干部队伍日常管理有机结合起来，贯彻好各项工作制度，落实好加强税收执法监督的各项规定。对人、财、物管理权、税收执法权等廉政风险点，在全面梳理的基础上，进一步健全内控制度，明确具体权力事项的业务操作程序，坚持制权与增效相结合，简化办事程序，减少不必要的环节，建立起职权清晰、责任明确，既相互制约又相互协调的权力制衡机制。 4

 

第二篇：定西部门内控机制建设情况汇报(7.30)

定西市国家税务局部门内控机制建设情况汇报

（20xx年7月30日）

尊敬的李组长、各位领导、与会代表：

大家上午好！

20xx年全省国税系统党风廉政建设工作会议上李组长在工作报告中明确提出：“要完善部门内控机制。把部门内控机制建设作为税收体制机制建设的重要内容”。会后我局党组对此项工作高度重视，按照省局提出的建设部门内控机制的工作要求，从20xx年4月开始确定临洮县国税局为开展部门内控机制建设的试点单位。通过临洮县国税局的试点和市局的总结、拓展、完善，现已建成了与县、区国税部门税收执法、行政管理相适应的部门内控制度体系，并于今年7月中旬在全市7个县、区国税局正式运行。下面，我就部门内控机制建设运行情况向各位领导和同志们做一汇报，恳请省局领导及与会代表提出宝贵意见。

一、我市县、区国税部门内控机制建设的基本概况

去年4月份临洮县局接到试点建设任务后，在没有成功经验借鉴的情况下，临洮县局采取网上学习、外出考察，基层调研、广泛征求意见等多种方式，对照“两权”运行的特点和规律，全面开展了排查风险项目、确定内控重点、制定控制措施等建设工 1

作，编写了《内控机制手册》初稿，初步建立了部门内控机制运行的基本框架。

今年5月19日，省局朱局长、李组长带领监察室张主任、姚主任，对临洮县局部门内控机制试点运行工作进行了专题调研，对临洮县局的试点工作给予了充分肯定，并明确提出：要把临洮县局作为全省国税系统县、区局运行内控机制的试验田，在试验田中树立“样板”的工作要求。围绕贯彻落实省局领导的指示精神，市局多次召开专题会议，对内控机制建设工作进行研究，将试点目标提升并定位为：为全省创经验、树样板，高起点、高标准完成试点任务。6月初市局专门抽调有关县局业务骨干，与市局监察室、办公室、法规科有关人员一起，历时一个多月时间在总结临洮县局试点经验的基础上，讨论制定了《部门内控机制运行管理办法（试行）》、各类部门内控表格，完善修订了《部门内控项目工作手册》。6月24日，市局又召集各县、区局局长、纪检组长、业务骨干和市局业务科室负责人，在临洮县局召开内控机制建设讨论会，多层面征求基层单位的意见、建议。通过多层征求意见，多次修订完善，已建立了较为科学、规范，符合县、区国税部门工作实际的内控机制体系。7月2日，市局就部门内控机制建设试点进展情况向省局监察室做了专题汇报。7月13日，市局召开了部门内控机制推行动员大会，随即我市县区、局 2

部门内控机制建设由试点转向全面运行。

二、我市县、区国税部门内控机制建设和运行的主要工作 部门内控机制建设的最终目标是建立健全责任明晰、制度完备、合理分权、流程规范、制约有力、监督到位的工作机制。按照这一目标，我们主要围绕“明确内控目标→排查风险项目→查找控制环节→制定控制办法→建立制度体系→试点总结→完善创新”的工作思路开展了部门内控机制建设。

（一）明确了控制目标、控制重点和控制原则

控制目标方面：把建立和推行部门内控机制作为国税部门落实惩防体系建设的新载体，强化“两权”监督的新抓手，防范和化解廉政风险的新举措。通过对税收执法权运行的流程控制，行政管理权运行的程序控制，建立了岗位和部门之间分权制衡，相互监督的新格局，为推进国税部门反腐倡廉建设注入了新活力。

控制重点方面：以防范和化解廉政风险为切入，在众多的税收执法、行政管理活动中，将易于引发税务人员发生不廉洁行为的执法和管理事项确定为风险控制项目，纳入内控机制体系。对易于引发税收执法过错的事项暂不纳入内控体系，让位于CTAIS系统、税收执法信息管理系统进行控制，尽量凸现控制廉政风险的针对性，突出爱护和保护干部职工，加强反腐倡廉建设这一主题。

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控制原则方面：坚持了风险项目排查的重点性原则，以部门内控为主的制衡性原则，以不增加纳税人和基层人员负担为要求的优化服务原则，以适应形势发展而不断完善创新的适时性原则等四项原则。

（二）以排查廉政风险点为切入，突出了重点内控项目 在风险项目的排查和确定中，我们明确提出以排查廉政风险点为切入，坚持由重点到全面，先试点、再完善，先抓主、再抓次，逐步拓展、稳步推进的建设思路。一是税收执法方面，重点把执法人员与纳税人接触频率高，涉及征收权、管理权、处罚权、自由裁量权、行政许可权、行政审批权运行中因徇私舞弊，不作为、乱作为等易于引发不廉洁行为的执法项目确定为控制风险点。二是行政管理方面主要把人、财、物的管理确定为控制风险重点。通过多次排查和调整，最后确定了31个内控项目。

涉及税收执法权的26项。分别为：

登记管理类4项。即：停业登记、注销登记、税种登记、信息采集管理。

定额管理类2项。即：个体工商户的定额核定、个体工商户的定额调整。

#5@p管理类6项。即：普通#5@p领购资格审核和#5@p票种核定、#5@p用票量调整、#5@p领购与验旧、#5@p缴销、#5@p丢失被 4

盗、增值税专用#5@p用票资格及用票数量管理。

许可和审批类4项。即：增值税一般纳税人资格认定、增值税减免税资格认定管理和减免退税额的审批管理、企业所得税减免税备案管理、企业所得税税前扣除项目管理。

征收管理类3项。即：欠税核销管理、多征少征或不征税款、增值税进项#5@p抵扣的审核。

自由裁量权1项。即：自由裁量权的使用。

稽查类4项。即：未按规定办理涉税举报案件、税务稽查案件调查取证、税务稽查税款的计算及滞纳金加收、稽查案件移交。

其它2项。即：未按规定为纳税人保守商业秘密、税务行政复议。

涉及行政管理的5项。分别为：干部任免调配管理、经费支出管理、政府采购管理、国有资产管理、基建项目管理。

（三）紧贴风险项目运行特点，抓住了控制关键环节

在排查确定内控项目的基础上，我们结合每一个控制项目在执法、管理活动中具备的个性特点，项目实施涉及的具体部门、岗位、人员和环节，进一步将每一个风险项目分解为多个控制的关键点。按照下一个环节控制上一个环节的思路，对每个关键点实施控制的目标、要求、控制方法进行了细化、明确，有效增强了不同岗位、人员严格依法行政，自觉遵守廉洁自律，加强自我 5

控制的针对性。通过实施关键点控制，使每一个风险项目形成了一个完整、闭合的控制链条，从而实现风险控制抓项目，项目控制抓节点，通过节点控制完成对风险项目的控制。

（四）实行两类四级内控，注重了多种控制方法的综合运用 风险项目确定后，如何实施有效控制，是推行部门内控机制的核心。我们在控制手段、方法和载体的运用方面，主要建立了两类四级控制体系。

两类控制即预防教育和实质控制。

预防教育主要通过对每一岗位人员制作“廉政风险提示卡”，温馨提示，警钟常鸣；定期举办内控机制培训班、内控机制巡回报告、内控机制研讨等多种形式，始终让税务人员在脑海中形成不能为、不敢为、不愿为的印象，增强防范能力，把拒腐防变转化为自觉行动。

实质控制主要通过四级内控实现。

一是税务人员自我控制。重点突出点上控制，控制的载体和方法是税务人员在办理涉及到的31项内控项目时及时填写《执法、管理人员自我控制登记表》，对依法行政、遵守廉洁自律情况进行自我评价，时时提醒，处处防范。

二是流程控制。重点突出线上控制，控制的方法和载体是执法和管理人员在办理涉及风险控制项目时，对涉及本岗位的事项 6

填写《税收执法、行政管理风险项目内控表》，同时通过《税收执法、行政管理风险项目内控表》在不同岗位、人员之间的传递，实现下一环节对上一环节的控制。

三是部门对税务人员的控制。控制方法是部门实行《月例会评估制度》，通过执法、管理责任人对风险项目自我控制情况向部门负责人汇报和部门实行全程监督，重点对本部门人员依法行政和遵守廉洁自律情况进行评估，树立典型，发现问题，提出整改意见。

四是上级部门对下级部门的控制。重点突出面上的控制，控制方法是综合运用执法检查、执法监察、绩效考核、内部审计、案件复查、专项工作检查、征管质量考核等现有形式，由县局定期对部门、相关岗位人员内控机制落实进行抽查，对涉及风险项目的执法、管理事项填写《内控机制运行监督检查登记表》。对检查发现的问题，由检查考核组填写《内控发现问题整改、处理情况登记表》，转交相关部门实施分类处理。对税收执法过错类、行政管理失误类，区别情况，进行税收执法过错责任追究；对违纪违法类，移送纪检监察部门按规定程序处理。同时市局每半年对各县、区局内控机制运行进行督导，推进内控机制落实。 我们在部门内控机制建设工作中虽然做了有益的探索和实践，也建立了一套较为完善的制度体系。但由于此项工作是一项 7

全新的工作，运行中还难免存在一些不足，只能在后续的实践中发现不足，总结完善。同时我们将以贯彻落实好这次内控机制建设东片座谈会精神为契机，借鉴兄弟市、州在内控机制建设中成功的经验，进一步总结县、区局运行的情况，把我市国税系统内控机制建设工作做得更好。

以上汇报不妥之处，敬请指正。

谢谢大家！

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