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1.1财务报告的编报要求

XX集团有限责任公司及其下属的各级子公司应当按照本制度的规定，在规定的时间内编制和提供真实、完整、合法的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书，其中会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表（国家统一的会计制度规定季度、月度财务会计报告需要编制会计报表附注的，从其规定）。

公司提供的会计报表应当依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应当注明：企业名称、企业统一代码、组织形式、地址、报表所属年度或者月份、报出日期，并由企业负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章；设置总会计师的企业，还应当由总会计师签名并盖章。

子公司的年度财务会计报告，以及股份公司的半年度中期财务报告应附中国注册会计师出具的审计报告上报。并按如下要求提供说明：

（1） 无保留意见的审计报告

注册会计师出具无保留意见的审计报告，但是在其审计过程中对公司会计报表进行了重大调整，即审计后会计报表与审计前会计报表有重大差异的，应说明上述审计调整的原因及审计调整对原提供有关财务状况说明书的影响，如有必要，应重新撰写财务状况说明书。

（2） 非无保留意见的审计报告

注册会计师出具的审计报告为保留意见、无法表示意见及否定意见报告的，应及时提供详细情况说明原因，并重新提供真实、完整、合规的财务报告。

1.2 财务会计报告的体系

企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明书组成。

1.2.1 会计报表

公司提供的会计报表包括：

（1） 资产负债表；

（2） 利润及利润分配表；

（3） 现金流量表；

（4） 其它附表。

1.2.2 会计报表附注

会计报表附注至少应当包括下列内容：

（1） 不符合会计核算基本前提的说明；

（2） 重要会计政策和会计估计的说明；

（3） 重要会计政策和会计估计变更的说明；

（4） 或有事项和资产负债表日后事项的说明；

（5） 关联方关系及其交易的披露；

（6） 重要资产转让及其出售的说明；

（7） 企业合并、分立的说明；

（8） 会计报表中重要项目的说明；

（9） 合并会计报表的说明

（10） 有助于理解和分析会计报表需要说明的其它事项。

1.2.3 财务情况说明书

财务情况说明书至少应当对下列情况作出说明：

（1） 经营情况说明；

（2） 利润完成情况；

（3） 资金周转情况；

（4） 预算执行情况；

（5） 经营相对值指标评价

（6） 经营的主要风险

（7） 其它影响公司效益和财务状况较大的项目和重大事件说明。

 

第二篇：医院财务报告格式

****年**月份财务报表说明

根据财政部关于印发《医院会计制度》财会[2010]27号的通知和财政部卫生部关于印发《医院财务制度》财社[2010]306号的通知精神，自20##年1月1日起，我院开始执行新的会计制度及财务制度，报表按新制度要求进行编制，并加以说明。

一、  基本情况

1、全院在职职工***人，比上年同期增加**人次，增长*.**%。合同制职工***人，比上年同期增加**人次，增长**.**%。退休职工**人比上年同期增加**人次，增长**.**%。。合同制职工***人，退休职工**人。

2、门、急诊人次******人次，比上年同期增加*****人次，增长**.**%。

3、出院人数****人，比上年同期增加**人，增长*.**%

4、总收入****万元，其中:财政补助收入***万元、医疗收入****万元、科教项目收入*万元、其他收入**万元。总支出****万元，其中：医疗业务成本****万元、管理费用***万元、科教项目支出***万元、其他支出**万元。本期医疗结余***万元，其他收支结余*万元，科教项目结转余：亏损***万元。

二、收入情况

本期收入合计：****万元，比上年同期增加****万元，增长**.**%。上年收入中不含科教收入及食堂收入，本期科教收入*万元、食堂收入**万元，实际本期收入比上年同期增加****万元，其中：财政基本补助收入及专项收入比上年同期减少了***万元。

1、财政补助收入***万元。包括：中医事业费***万元、离退休经费**万元、住房公积金**万元、提祖补贴**万元、购房补贴***万元。

2、医疗收入****万元，比上年同期增加****万元，增长**.**%。

门诊收入增减对比表

①门诊收入****万元，比上年同期增加了****万元，增长**.**%。

增长主要因素：A、由于门诊量比上年同期增长*****人次，使门诊医疗收入增加***万元。

B、由于每门诊人次平均收费水平比上年同期增长**.**元，使门诊医疗收入增加***万元。

其中：挂号收入**万元，诊察收入**万元，检查收入***万元，治疗收入***万元，化验收入***万元，卫生材料收入***万元，药品收入****万元。每门诊人次医疗收费水平***.**元。

住院收入增减对比表

②住院收入****万元，比上年同期增加***万元，增长**.**%。

影响主要因素：A、由于实际占用床日比上年同期增加***天，使住院医疗收入相应增长**万元。

             B、本期每床日平均医疗收费水平比上年同期增长***.**元，住院医疗收入增加***万元。

其中：床位收入**万元，诊察收入**万元，检查收入***万元，治疗收入***万元，化验收入***万元，卫生材料收入***万元，药品收入****万元。每床日医疗收费水平****.**元。

3、其他收入**万元。主要是：从食堂收入**万元，培训收入*万元。

4、科教收入*万元。主要是：科研项目收入*万元，教学项目收入*万元。

二、  业务支出情况

本期业务支出合计：****万元，比上年同期增加****万元，增长**.**%。

（一）医疗成本****万元，比上年同期增加****万元，增长**.**%。

  1、人员经费****万元，比上年同期增加***万元，增长**.**%。

（1）工资福利支出****万元，比上年同期增加***万元，增长**.**%。

本期基本工资***元、津贴补贴***万元、社会保险费**万元、伙食补助费**万元、绩效工资***万元、其他**万元。

（2）对个人和家庭补助支出***万元，比上年同期增加***万元，增长**.**%。

本期退休人员的费用**万元，医疗费**万元，公积金**万元，提租补贴*万元，购房补贴***万元。

2、卫生材料费支出***万元，比上年同期增加***万元，增长**.**%。

3、药品费支出****万元，比上年同期增加****万元，增长**.**%。

4、固定资产累计折旧***万元，由于上年不计提固定资产折旧，按支出性质，把上年度计提修购基金计入本年对比数据，上年每月计提累计折旧***万元。

5、计提医疗风险基金**万元，上年度无此项费用。

6、其他商品和服务支出***万元，比上年同期减少***万元万元，降低**.**%。

（二）其他支出**万元，比上年同期增加**万元，其中食堂支出**万元上年度在往来款项中核算。

      业务支出中不再列支购置固定资产的费用，购置固定资产直接做资产增加的同时，记货币资金减少或应付账款增加。

四、固定资产

    期末固定资产原值*****万元。

其中：1、房屋及建筑物*****万元。

2、专业设备*****万元，本月增加了***万元。

其中本月新增主要专业设备：（*）心血管内科购彩色多普勒超声诊断仪一台**万元；（*） 周围血管、胸心血管外科购除颤监护仪一台*.*万元；（*）制剂室购包装机一台*.*万元；（*）肿瘤科购心电图机一台*.*万元。

3、一般设备****万元，本月增加了**万元。

其中本月新增一般设备主要是：（*）全院各部门购置办公家俱**件，共计*万元；（*）各部门购置电脑、打印机等电子设备**件，共计**万元 ；（*） 周围血管、胸心血管外科购置空气净化器*台,共计*万元。

4、图书**万元。

五、无形资产

     全面预算管理信息系统软件一套,原值**万元，本月摊销*.*万元，累计摊销*.*万元，净值**.**万元。

                  

六、在建工程

期末在建工程*****万元。其中:教学楼工程进度款*****万元，二七院区改造设计费**万元。

七、往来款项

1、应收医疗款****万元。其中：应收在院病人医药费****万元，应收医保中心医疗款****万元。

2、其他应收款***万元。

其中：周转金**万元、职工借支**万元，*****部财政应返还额度***元。

3、应付账款*****万元。其中：应付医药公司药品款*****万元，应付物资采购款****万元，应付食堂材料采购款**万元。

4、预收医疗款***万元。其中：住院病人预交金***万元，门诊病人预交金**万元，医保周转金***万元。

5、应付福利费**万元。

6、应交税费**万元

7、其他应付款****万元。

单项金额**万元以上其他应付款明细表

表五                                                          单位：万元

七、财务指标分析