济南大学成教学院威海函授站毕业论文

目录

中文摘要 ........................................................................................................................................... 1

一、财务管理的概念 ......................................................................................................................... 2

二、财务管理在企业经营活动中的重要性 .......................................................................................... 2

(一)通过科学预测来反映企业未来可能达到的各项指标。 .......................................................... 2

(二)利用“量本利”分析法，确定盈亏临界点。 ........................................................................ 2

(三)通过参与决策，为提高经济效益服务。 ............................................................................... 2

三、当前企业财务管理中存在的主要问题 .......................................................................................... 2

四、加强财务管理，提高企业的经济效益 .......................................................................................... 3

(一)强化企业财务管理提高企业效益对策 ................................................................................... 3

1、更新财务管理观念.......................................................................................................... 3

2、实施全面预算管理.......................................................................................................... 3

3、强化资金管理................................................................................................................. 3

4、建立财务总监制度，完善财务管理 ................................................................................. 4

5、实现企业财务与业务一体化............................................................................................ 4

（二）认真编制资金使用计划，做好资金平衡工作，充分发挥资金调度作用 .............................. 4

（三）积极处理呆滞资金，加快资金流动性 ............................................................................... 4

（四）加强货款回笼 .................................................................................................................. 4

（五）加强购进材料与购进设备的价格管理 ............................................................................... 5

（六）加强生产资金、产成品资金管理 ...................................................................................... 5

（七）调整资本结构，寻找成本最低的筹资渠道 ........................................................................ 5

（八）积极利用国家现有政策、优惠政策,加快资金周转 ............................................................ 5

（九）财务人员要不断学习，提高自身素质，适应新形势 .......................................................... 5

致 谢 ................................................................................................................................................ 6

参考文献 ........................................................................................................................................... 7

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加强财务管理提高企业经济

中文摘要

摘要:企业财务管理是企业管理的核心，必须采取有效措施，强化企业财务管理，才能真正的提高企业的经济效益。加强财务管理是提高企业经济效益的有效途径，加强财务管理的有效途径是：推行全面预算管理，完善以财务为中心的管理体制；加强成本管理；加强资金管理，提高资金运营效率.财务管理通过对资金的筹集、调拔、使用、核算、分析和考核，统治着各专业管理和各项经营活动。财务管理抓得好，各项活动就可能围绕企业追求利润最优化和效益最大化这个根本宗旨开展工作。搞好企业财务管理，是企业健康发展的一个必要条件，否则，很可能导致企业经营萎缩甚至破产。自从我国加入WTO后，国际市场竞争更加激烈，企业一定要既重技术，又重管理，才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。

关键词：财务管理 经济效益 资金管理

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一、财务管理的概念

财务管理是企业在生产过程中组织财务活动和处理财务关系的一项经济管理工作。

二、财务管理在企业经营活动中的重要性

(一)通过科学预测来反映企业未来可能达到的各项指标。

企业的经营活动必须建立在正确的决策基础上，而科学的预测是进行正确决策的前提和依据。财务管理则借助于已掌握的定性的、定量的会计信息及其它有关信息，利用一定的数据统计方法来分析研究资金运动的规律性，对企业未来资金运动的情况进行科学的预测，从而协调整个企业的经济活动。比如，财务管理通过对资金的预测，可以对未来一定时期内企业经营活动所需的资金、资金利用效果以及扩展业务需追加的资金进行估计和测算，从而确定合理的筹集比例，降低筹集风险。同时，财务管理通过对利润的预测，可以对未来一定时期内企业的盈利情况进行事先了解。对成本和费用的预测，科学地测定企业未来一定时期内的成本费用水平和变动趋势。这样通过科学的预测对企业经营的各种情况有了了解，从而分析市场行情，较准确地反映经营趋势，比较有效地集中人力、物力和财力，使企业经营能在科学的预测指导下发展。

(二)利用“量本利”分析法，确定盈亏临界点。

企业能够避免亏损并获得利润，关键是确知边际贡献能否抵偿全部固定成本，在销售、成本一定的情况下，边际贡献的大小取决于销售水平的高低，所以，企业需要进行利润规划。制定目标利润，首先需要测定达到什么样的销售水平时，边际贡献能抵偿全部固定成本才能保本。这就需要运用财务管理中的量、本、利分析法，收入、成本、销量、利润这几个方面的变动所形成的差量相互联系进行分析，将各种变量归结为不同的数学模型，通过关系求解，得出“量佳值”。在此基础上，将企业现时或未来可能达到的销售水平，同保本销售水平进行比较，就能测定企业取得了利润或发生亏损，以便企业能有针对性地降低消耗，扩大销售量，制定最低的成本目标，以获得最大的经济效益。

(三)通过参与决策，为提高经济效益服务。

现代经济的发展使每个企业管理的重心落到决策上。由于企业对资金的形成、分配、消耗和补偿，进行计划、组织、核算和监督时，需要制订和选择财务活动方案，以规定企业的资金使用方向，确定各种活动目标及实现途径，因此，需要财务决策活动。而财务管理通过参与决策，就可以对企业商品质量、物资消耗、资金占用、成本费用、销售水平等进行认真分析，找出薄弱环节，促进企业制订和完善措施，使其达到正确反映过去，准确预测未来，有效地控制和作用于现在，起到广开财路，提高企业经济效益的作用。与此同时，财务管理通过事中控制与事后评价来考核分析，如实反映企业经营过程中各项经济活动的情况，为企业的目标预测、经营决策的落实，充当参谋，为企业取得最佳的效益创造良好的条件.

三、当前企业财务管理中存在的主要问题

企业成本上升、效益下降是财务管理弱化的直接表现。近年来，经济体制改革包括企业财务制度的改革逐步深人，企业自主权逐步扩大，这在增强企业活力上的成效显而易见，

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但也存在着忽视对企业财务行为进行必要调控和严格监督的倾向，致使目前企业财务管理中存在诸多问题。

1、投资的决策和管理漏洞大。目前，许多企业的管理仍然停留在车间式管理水平上，对投资决策管理重视不够，甚至出现管理盲点。部分企业盲目铺摊子、上项目，一味注重投人，忽视投资决策和管理，以至投人不能有相应的产出，使企业背上沉重的包袱，严重的还可能危及企业的生存。

2、资金管理问题多。资金短缺是企业深感头痛的事。然而实际上不少企业的资金不是缺在总量上，而是由于管理不善，致使资金循环不良。现在有些企业置上级三令五申于不顾，搞预算外资金，搞“小金库”，造成资金体外循环，不仅影响了企业正常的资金周转，也为产生腐败提供了温床。国家每年都清查预算外资金和“小金库”但总是有禁不止，有令不行。还有一些企业资金周转困难的原因是账太多，只注重将产品推销出去，却不重视资金的回收，使应收账款越积越多，从而使企业资金循环不良，给企业生产经营带来严重困难。

3、费用管理不严。有的企业短期行为严重，稍有积累便在非生产性上开支，有的处在亏损的困境中，挥霍性花费也毫不吝惜，其主要问题则是以权谋私。

4、成本管理不到位。许多企业对生产经营缺乏严格的科学管理，劳动无考核，物耗无定额，设备无人管，成本不核算，考核无奖惩。不少企业对如何在生产过程中堵塞漏洞，开发副产品，力争多产出不重视，造成浪费。

目前，部分企业财务管理出现较大滑坡，财经纪律松驰现象突出，还有相当一部分企业财务管理的基础工作严重倒退，许多企业不同程度存在着账账不符、账实不符或有账无物、有物无账的问题，以及虚盈实亏的间题。

四、加强财务管理，提高企业的经济效益

(一)强化企业财务管理提高企业效益对策

1、更新财务管理观念

随着改革的不断深人和市场经济的发展，企业已成为市场的主体，生存、发展和活力已成为当今企业的总目标，市场经济要求企业生产经营者、财务管理人员必须尽快转变观念，树立正确的财务观。树立起自主筹资，自我约束观念、资金成本和时间价格观念、负债经营和财务风险观念、偿债观念。还要加强财务指标的运用和分析观念。要强化各项财务指标的科学运用，学会用指标来分析财务状况，加强财务管理。

2、实施全面预算管理

企业实施预算管理是提高企业整体管理水平的重要手段，预算管理的核心在于对企业未来的行为事先安排和计划，对企业内部各部门单位的各种资源进行分配、考核、控制。以使企业按照既定目标行事，从而有效实现企业发展战略。 预算管理应在对市场进行科学预测的基础上，[论 文 网 Www.LunWenNet.Com]以目标利润为前提，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和利润预算，使企业生产经营能沿着预算管理轨道科学合理地进行。年度预算编制后，根据实际情况，分解为月度预算，进行月度经济活动分析，找出问题和生产经营的薄弱环节，也便于采取相应的对策。月度预算采取近细远粗的滚动预算，这样就可以时时把握企业全年利润目标的动脉，发现不足，及时改进，提高企业经营管理水平。

3、强化资金管理

资金管理是企业管理的核心内容，首先要合理筹集资金，确保资金占用和资金成本最

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低。另外还要考虑银行贷款利率的变动趋势，合理安排短期借款和长期借款的结构，以确保资金占用和资金成本最低；其次要合理使用资金，加强资金使用过程的控制，这就要求一方面财务部门与生产、流通部门合理调拨，另一方面加强对现金流出的日常监控，实行资金审批报账制度，以节约使用资金。

加强对应收账款和货款回笼的管理，建立严谨的考核制度，可以减少资金占用，提高资金使用效率。

4、建立财务总监制度，完善财务管理

财务总监是由企业所有者决定，代表所有者对企业财务活动行使监督与管理职责。加强企业管理最经济的方法就是加强企业财务的监督和控制。财务总监作为财会工作负责人，直接参与企业的财务管理，并在管理中发挥监督的作用。财务总监既要抓好会计工作(包括记账、报告等)，也要抓好财务工作(包括财政、筹资等)；既要做好财务会计工作(成本管理、预算管理、会计核算、会计监督等)，也要做好管理会计工作(投资、融资、税务筹划和资本运营)。

5、实现企业财务与业务一体化

随着企业的不断发展壮大，管理环节越来越多，应将财务管理的触角延伸到公司的所有生产经营领域，做到细致人微，对每一岗位，每一项具体的业务都建立起一套相应的工作流程和业务规范，在实践中狠抓落实，实现企业财务和业务的一体化。财务管理和业务的协同发展是财务管理的最高层次，是业务和财务的完美结合。拓展财务管理的服务职能，把财务管理渗透到企业管理的每个细节

（二）认真编制资金使用计划，做好资金平衡工作，充分发挥资金调度作用

资金短缺是当前发展中的企业主要面临的问题，如何用好资金，让有限的资金充分发挥作用，使企业免受资金短缺的困扰，是我们作为财务工作者首要应该考虑的问题。首先，为了保证生产正常运行，企业必须把有限资金合理分配、使用。企业应采取有效措施实行财务统一管理，资金统一安排，严格用款计划，每周召开一次由财务部门牵头，各部门参加的资金平衡会，根据生产进度情况，着重安排重点项目、紧急项目的资金落实工作。其次，各业务部门每月必须向财务部门呈报月用款计划，由平衡会根据轻重缓急安排资金，企业的资金由财务部门根据会议研究结果统一下发,确保资金的有效运用。同时，为了解决企业内部集权与分权的关系，可实行内部银行结算办法，保证资金的合理使用。各部门、分厂建立内部银行，模拟国家银行的控制、监督、结算等职能，按价值规律的客观要求，加强资金的核算和管理，也是加强企业财务管理的一条好的途径。

（三）积极处理呆滞资金，加快资金流动性

由仓储部门牵头，生产、销售、财务参加，每月召开一次研究会，把原材料分成几类：目前本企业生产仍在使用的，此类存货应根据销售情况逐渐较少库存；目前本企业生产不在使用的，此类存货应尽快安排降价处理，尽快将其变现。在以后的生产中真正做到以销定产、以产定购。在当前我国市场经济时期，原材料紧缺问题已不存在，采购大量的原材料储备已不适应当前的激烈的市场竞争，我们要把资金用活，让流动资金真正的流动起来。

（四）加强货款回笼

首先，应建立一套严密的应收款项管理系统，对应收款项按帐龄、欠款人的信用情况管理，并落实到责任人。组建一支实力强大的应收款项管理部。有财务部门、销售部门派专人参加，财务部门负责财务基础数据的采集，包括应收款项发生的时间、帐龄、金额。销售部门负责摸清欠款人目前的经济状况，根据不同的情况采取不同的措施。可以采取电

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话催收、专人登门拜访、通过法律事务部起诉欠款人等方式清欠，并将结果及时汇报管理部，由管理部研究决定如何处理。

（五）加强购进材料与购进设备的价格管理

要在计划部门设立专门的价格管理科室，负责各种采购的价格管理，平时价格管理员就应该对企业常用的材料建立价格档案，采取多家询价政策，将底价以表格的形式通知采购人员，实行奖励政策，对节约的采购人员按节约额的50%予以奖励，对超支的采购分情况处理，超支的首先应写出书面说明，如果原因计划部门认可，按规定下达给财务部门审批单，财务部门给予报销。如果原因计划部门不能认可，就要对超支部分予以罚款。只有将奖罚真正落实到实处，此种价格管理才有意义。

（六）加强生产资金、产成品资金管理

企业财务部门生产科室必须熟悉生产工艺和生产过程，与生产部门一起制订合理的制品计划，并作为对分厂考核的一项内容，并与生产、技术部门一起研究生产物流的合理性，要合理布局，尽可能缩短工艺流程，使在制品降低到最低程度，生产部门要按单件小批生产，用以销代产的原则严格控制资金的占用，避免在产品资金占用过长而增加资金的投入量。同时，要加强质量成本管理，减少废品损失，减少或避免资金的积压和浪费。对产成品资金要加强管理，对产成品库存量应制定统一标准，一旦超过标准，及时分析原因，对产品质量问题及时采取措施。

（七）调整资本结构，寻找成本最低的筹资渠道

我国企业目前筹资方式主要有吸收直接投资、发行股票、发行债券、银行借款、商业信用、融资租赁等形式，按照所筹资金的性质划分，可以分为权益资金的筹集和负债资金的筹集。负债是企业一项重要的资金来源，几乎没有一家企业是只靠自有资本，而不运用负债就能满足资金需要的。负债成本是一种税后成本,并有一定的时间性，到期一定要偿还，而所有者权益资金没有时间上的严格限制。

（八）积极利用国家现有政策、优惠政策,加快资金周转

实施增值税改革是近年我国税制改革的重点之一，增值税改革指的是将生产型增值税转换成消费型增值税，这项改革将在东北老工业基地的八个行业中率先实施，这八个行业是：装备制造业、石油化工业、冶金工业、船舶制造业、汽车制造业、高新技术产业、军品工业和农产品加工业。改革后，允许这些行业企业抵扣当期新增机器设备所含进项税金，这样既降低了企业税负，同时又缓解了资金紧张压力，让企业能够腾出一部分流动资金用于其它方面。

（九）财务人员要不断学习，提高自身素质，适应新形势

财务管理处于企业管理核心地位，必然要求财务人员不断学习新知识及新政策，不断充实自己，提高素质。企业应每年安排财务人员集中培训，一些新政策、新法规要保证让财务人员第一时间了解、领会。只有财务人员的素质真正提高，企业的财务管理才能真正称之为财务管理，让其发挥应有的作用，让我们的企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。 总之，从企业的领导者到企业的每一名员工牢固树立财务管理的观念，重视资金的管理，真正把资金视为企业的血液，让血液在体内真正的循环起来，才能发挥血液的作用，实现企业资金运动的良性循环，保证生产的正常进行，使企业健康发展，提高经济效益。

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致 谢

今天终于可以顺利的完成论文的谢辞了，想了很久，要怎样写下这一段谢词。求学期间的点点滴滴历历涌上心头，时光匆匆飞逝，多年的努力与付出，随着论文的完成，终于让大学的生活，得以划下了完美的句点。

论文得以完成，要感谢的人实在太多了，首先要感谢指导老师，因为论文是在老师的悉心指导下完成的。老师渊博的专业知识，严谨的治学态度，精益求精的工作作风，诲人不倦的高尚师德，严以律己、宽以待人的崇高风范，朴实无华、平易近人的人格魅力对我影响深深。在我做毕业设计的每个阶段，从选题到查阅资料，论文提纲的确定，中期论文的修改，后期论文格式调整等每一步都是在老师的悉心指导下完成的，倾注了老师大量的心血。老师指引我的论文的写作的方向和架构，并对本论文初稿进行逐字批阅，指正出其中误谬之处，使我有了思考的方向，她循循善诱的教导和不拘一格的思路给了我无尽的启迪，她的严谨细致、一丝不苟的作风，将一直是我工作、学习中的榜样。

老师要指导很多同学的论文，加上本来就有的教学任务，工作量之大可想而知，但在一次次的回稿中，精确到每一个字的批改给了我深刻的印象，使我在论文之外明白了做学问所应有的态度。老师一如既往的辅导我们的论文写作，她的精神激励了我们，使我们克服了在论文写作过程中的困难。在此，谨向老师表示崇高的敬意和衷心的感谢！谢谢老师在我撰写论文的过程中给与我的极大地帮助。同时，论文的顺利完成，离不开其他各位老师、同学和朋友的关心和帮助。在整个的论文写作中，各位老师、同学和朋友积极帮助我查资料和提供有利于论文写作的建议和意见，在他们的帮助下，论文得以不断的完善，最终帮助我完整的写完了整个论文。另外，要感谢在大学期间所有传授我知识的老师，是你们的悉心教导使我有了良好的专业课知识，这也是论文得以完成的基础。感谢所有给我帮助的老师和同学，谢谢你们！

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参考文献

[1].李道明.财务管理[M].中国财政经济出版社，2001 .23-25

[2].陈欣.现代企业制度下的成木管理模式探析[J].财会月刊，1999,(12)

[3].马敬民，刘志勇.经商理财[M].经济科学出版社，1993.

[4].周桂云.现代企业财务管理存在的问题及其对策[J].行政论坛,2001,(06)

[5].李强.现代企业管理应以财务管理为中心[J].税收与企业,2003,(08)

[6].任常军.论财务管理在现代企业管理中的重要性[J].企业活力,2002,(09)

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