调研审计处内部审计工作流程

为提升服务中心集团整体风险防控能力，充分发挥内部审计效能，促进中心各单位优化治理结构、完善管理体制、堵塞管理漏洞、降低经营风险，现结合服务中心实际情况，制定内部审计工作流程。内部审计工作流程共分为前期准备、审计实施、报告形成、意见落实、项目总结五个阶段。

一、前期准备阶段

（一）制定年度审计计划

1.每年1月份，根据服务中心对内部审计工作的总体要求，并结合以前年度内部审计工作的开展情况和中心各单位实际业务需要，制定年度审计计划。

2.审计计划主要包括：总体情况、审计目的、审计重点、审计方案等内容，在审计方案中确定本年度拟审计单位及时间安排。审计方案实施时间及审计人员样式表，见附件1。

3.根据实际工作情况，可与中心相关处室（如：财务处、党办监察处等）组成联合工作组开展审计工作；也可适当引入第三方专业机构（如：会计师事务所、律师事务所、资产评估公司等）参与内部审计工作。

4.年度审计计划报服务中心批准后实施。

5.每年7月份，根据上半年审计计划具体执行情况，及 1

服务中心对审计工作的要求，视情制定下半年审计计划，报服务中心批准后实施。

6.年度审计计划及下半年审计计划由调审处内部审计科负责制定。

（二）制定项目工作计划

1.根据年度审计计划（或下半年审计计划），在对拟审计单位实施审计的两周前，制定此次审计项目的工作计划。

2.制定项目工作计划前，适时由处领导与中心领导进行沟通，听取中心领导对此次审计的意见。

3.项目工作计划的制定应结合年度总体审计计划和与中心领导沟通结果。

4.工作计划应包括此次审计的重点事项、时间进度、人员安排等内容，审计工作具体计划样式表见附件2。

（三）成立审计小组或联合工作组

1.根据审计工作需要及我处内部工作安排，选派处内相关人员组成审计小组，或与中心相关单位、第三方专业机构组成联合工作组。

2.进行职责分工。

（1）审计项目人员一般由项目总体负责人（带队人员）、项目实施负责人、项目审计人员组成。

（2）项目总体负责人（带队人员）主要负责以下事项： ①向处领导及中心领导汇报沟通审计工作进展情况；② 2

与被审计单位负责人及下属企业负责人协调沟通，确保信息的有效传达；③与第三方专业机构沟通，保障审计工作顺利开展。

（3）项目实施负责人主要负责以下事项：

①编制项目工作计划，并严格按照项目工作计划完成审计工作；②组织现场审计，向项目审计人员具体分配审计工作；③根据现场审计发现问题，调整参与项目审计人员的岗位职责；④监督检查审计人员工作，如工作底稿编写情况；⑤将审计中发现的重大问题及时向项目总体负责人或处领导汇报；⑥负责在审计实施过程中与被审单位、第三方专业机构就具体问题进行沟通协调；⑦统稿审计报告。

（4）审计小组或联合工作组的审计人员主要负责以下事项：

①根据审计项目工作要求，在规定时间内保质保量完成各自承担的审计工作；②充分利用职业判断，及时将发现被审单位存在的问题，并将问题向项目实施负责人汇报；③积极主动采取创新思维，对被审单位存在的问题提出合理化建议；④认真编写工作底稿。

（5）由于审计工作的特殊性，审计小组或联合工作组的项目总体负责人和项目实施负责人一般从调审处选定，特殊情况下可由服务中心指派。

3.召开审计工作沟通会，项目总体负责人向参与审计项 3

目的人员宣布工作任务、各自分工及工作进度安排。

（四）上报实施审计请示，向被审计单位下达审计通知

1.将对相关单位实施审计的请示上报中心领导审批。

2.根据中心领导批示，向被审计单位下达审计通知。

（五）要求被审计单位提供相关资料

1.为加强对被审单位业务情况了解，做好审计前期准备工作，审计小组或联合工作组应当在进驻被审计单位前要求被审单位提供相关资料。资料清单样式表见附件3。

2.如第三方专业机构要求事先查阅相关资料，项目实施负责人应根据有关保密规定，履行报批手续后再向其提供。

3.项目实施负责人安排参与审计人员分析被审计单位提供的材料。应当从了解被审计单位业务及其环境、被审计单位整体的内部控制、财务业绩的衡量和评价及管理层对内部控制的自我评价入手，识别可能导致重风险的相关事项，并确定重要性水平。

4.根据被审计单位提供资料所反映内容和，审计小组或联合工作组初步分析被审单位存在的内控风险点，并在审计实施阶段中予以重点关注。

二、审计实施阶段

（一）现场审计总体要求

1.项目总体负责人向参与审计人员强调工作纪律。

2.实施工作例会制。

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（1）每天工作开始前，项目实施负责人召开工作布置会，与参与审计人员、第三方专业机构人员沟通信息、交流工作中应重点注意的问题、事项，明确当天工作任务和具体安排。

（2）每天工作结束后，项目实施负责人召开工作总结会，对当天内审工作进行梳理，沟通交流审计中发现及可能存在的问题、风险点并进行信息汇总整理。

（3）在有外部人员参与例会的情况下，我方人员应注意回避一些内部敏感事项。

3.按照工作计划，参与审计人员认真完成当天工作底稿的编写，其中包括信息记录、存在的问题及需要被审单位进一步提供的资料等。

4.审计中发现的重要事项应及时向主管领导汇报，汇报路径为：参与审计人员向项目实施负责人汇报；项目实施负责人向项目总体负责人汇报；项目总体负责人向主管处领导（或主管中心领导汇报）。

（二）现场审计具体实施步骤

1.对被审计单位提供资料的整理

（1）将被审计单位提供资料按照规章制度、组织架构、流程设置、财务资料、合同等进行分类整理。

（2）根据分类整理信息分析单位基本及可能存在的问题。

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（3）根据实际情况制定需要被审计单位进一步提供资料的清单，将清单交被审计单位联系人，并要求其在规定时间提供。

2.与有关部门和个人访谈

（1）收集并根据被审计单位基本情况，整理被审单位的业务板块分类，确定具体访谈项目信息。

（2）根据具体访谈项目信息确定拟访谈部门及人员，进行时间安排并形成访谈时间表。

（3）根据具体访谈项目信息编写访谈提纲，包括涉及项目板块的流程梳理、涉及关键点及其他可能涉及的问题。

（4）将访谈时间表交被审计单位联系人安排具体访谈地点，并根据实际情况对访谈时间、参加人员进行调整。

（5）按照访谈时间安排进行访谈并进行文字记录。

（6）根据访谈信息对被审计单位现有规章制度的制定及执行情况、业务流程设计及执行情况、有关审批权限的制定及执行情况进行梳理和分析，发现可能存在的问题、风险点并形成工作底稿。

（7）根据实际情况制定需要被审计单位进一步提供资料的清单，将清单交被审计单位联系人，并要求其在规定时间提供。

3.会计凭证、会计账簿、会计报表审核

（1）根据前期资料整理及访谈信息，查询被审计单位 6

被审计期间的会计凭证、会计账簿、会计报表；

（2）按照模块对会计凭证、会计账簿、会计报表进行信息核实和数据分析；将信息核实和数据分析、发现存在问题及需要被审计单位后续提供的资料形成工作底稿。

（3）将需要被审计单位后续提供的资料告知被审计单位联系人，要求被审计单位于规定时间内提供有关资料信息。

4.盘点资产并对业务流程进行现场穿行测试

对被审计单位现金、存货、固定资产进行实物盘点（全盘或抽盘）；现场模拟主要业务运行模式和操作流程；测试相关管理软件系统。

根据审计工作特点，将现场审计按照模块划分为总体层面和业务层面，共15个模块。按照审计模块梳理工作流程，详见附件4。

（三）资料整理工作

1.参与审计人员对发现问题或存在风险进行取证，复印有关文件、资料、凭证并请被审计单位盖章确认。

2.现场审计结束后，将需带走的文件整理完毕后，与被审计单位逐一核对，并填写交接清单。

三、报告形成

（一）完成报告初稿

1.审计小组或联合工作组召开会议，对现场审计阶段工 7

作情况进行梳理，对相关问题进行讨论，明确报告总体思路。

2.项目参与人员根据前期职责分工及实地驻点审计情况，分别撰写各自负责的审计报告内容。

3.项目实施负责人负责审计报告的统稿，在规定时间内完成报告初稿。

4.在撰写报告期间，如需对被审单位有关工作环节、业务细节等问题进行进一步详细了解或深入调研，应当由项目总体负责人或项目实施负责人与被审单位相关人员沟通后，再由项目审计人员开展后续工作。

（二）进行报告修改

1.项目总体负责人及处领导对审计报告初稿进行审核，并提出指导性建议，项目实施负责人组织对报告进行修改，并形成审计报告征求意见稿。

2.审计报告征求意见稿经项目总体负责人及处领导审阅后，报调审处主管中心领导审阅。根据主管中心领导建议，项目实施负责人组织对审计报告征求意见稿做进一步修改。

3.审计报告征求意见稿报调审处主管中心领导审阅的同时，请被审单位处领导审阅。根据被审单位建议，项目实施负责人组织对审计报告征求意见稿做进一步修改。

4.在向调审处主管中心领导及被审单位征求意见后，审计小组或联合工作组完成对征求意见稿的修改，形成审计报告上报中心领导稿。

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（三）完成报告终稿

1.审计报告上报中心领导稿请中心领导审阅，根据中心领导建议，项目实施负责人组织对审计报告征求意见稿做进一步修改，形成审计报告上报中心稿。

2.审计报告上报中心稿请相关单位会签后，报服务中心审批。

3.根据领导指示，审计报告上报中心稿，在主任办公会汇报（如需要），并结合主任办公会意见进一步修改，并完成审计报告终稿。

四、意见落实

（一）审计报告下发被审单位

1.审计报告终稿经服务中心批准后，下发被审单位。

2.根据调审处文件归档管理暂行办法，履行相关审批手续后，将审计报告终稿送中心财务处一份参阅。

（二）被审单位上报整改报告

被审计单位根据其内部整改情况撰写的整改报告，经调审处及相关单位会签后，报服务中心审批。

（三）对审计发现的问题进行后续跟踪

被审计单位根据报告进行内部整改后，审计小组相关人员需对该项目进行后续跟踪。审计报告终稿下发被审计单位后的一年内，调审处将组织人员（一般为参与对被审单位审计的人员）对被审单位进行回访。回访可根据实际情况，采 9

取实地走访或座谈会议等方式。回访中，应着重核实审计报告终稿的问题是否已经得到落实，并请被审单位提供相应证据。

五、项目总结

（一）完善内部审计工作流程

对被审单位完成回访后，整体项目审计流程基本完成。参与审计人员应结合被审单位业务特点，对照梳理审计工作流程，总结此次审计工作获得的经验和被审单位业务特点，标注出特有的关键控制点，将内部审计工作流程修改、完善。

（二）整理归档审计材料

审计工作全部结束后，审计小组项目负责人应及时整理相关纸质文档、工作底稿、工作日志及相关资料并编写目录，以上文件交处领导审阅后，根据《调审处文件归档管理办法》交处办秘书归档。

附件:1审计方案实施时间及审计人员样式表

2.审计工作具体计划样式表

3.资料清单样式表

4.审计模块业务流程

调研审计处

20xx年 月 日

10

 

第二篇：20xx工作流程

20xx年工 作 流 程

一、 人事招聘

1、 每天的报名（年满18周岁以上，证件齐全，身高（男165以上，女155以上），视力0.6以上，临时工的备注里注明）；

2、 屈科通知招工，政审（完毕后选出不符合条件的，并核对黑名单），合格的给屈科，屈科选好的名单给金科，最终名单通知报道（一寸照片3张，身份证）；

3、 人员报道后询问是否仍由原单位参保，仍在参保的暂不录取；

4、 签订劳动合同，进行员工培训；

5、 每月月底前对新招收人员信息进行录入（注意薪资模式、身份证号码、车间、班别、岗位的准确性）；

6、 月底前将新工合同编号，将报名表分别存入对应合同，将合同存档；

二、 参保退保

1、 给每月招进来的新工参保（身份证复印件、电子版、纸质版变动表），随时记录班长报上来的离厂人员，在月底前去退保；

2、 对打离职报告的进行退保（注意拟离职日期，月头上走的，不超过3天的退保，超过3天的下月退保）；

3、 月底统计已到离职日期但未来办理离职手续的人员名单，与相关领导核实是否在厂，如仍在厂上班的，已退保的要重新参保；

4、 对旷工除名人员进行退保；

5、 对调动人员进行参保、退保，在工作联系单上注明，并通知调出单位或询问调入单位；

6、 月底前将所有参保、退保、变动信息输入系统；

7、 统计未来得及退保的，但下月已无工资可扣的人员名单，交财务。 注：农与非农的变更需户口簿复印件。

三、 旷工除名

1、 汇总所有无故不来的人员名单并于17日上报；

2、 发函通知（挂号信，拿回收据及#5@p），5天后发文公布名单（桐昆园），给财务一份；

3、 发文后将旷工人员输入系统，并核对是否退保。

四、 退休

1、 给退休人员进行退保（纸质版，写明退休，无需电子版）；

2、 退休人员情况登记表交退休人员回村里盖章并拿回；

3、 准备材料去劳动局办理退休手续（结算好档案费后需写申请请五楼吴科签字，拿回批准的单子及档案费、医保费的结算单；）。

4、 第二个月将财务汇款证明拿往社保局，先去一楼9号结档案费，再去农村信用社。207拿退休工资卡，5楼办理退休证。

五、 工伤

1、 了解事故详情，一个月内准备好材料申报工伤；

① 工伤身份证复印件；

② 劳动合同复印件；

③ 当月出勤表；

④ 病历卡复印件；

⑤ 营业执照复印件；

⑥ 工伤认定申请表（一式三份）。

2、 接到通知后去拿回工伤认定书，准备材料报销工伤；

① 工伤申请表原件；

② 工伤认定书原件；

③ #5@p、病历复印件、住院小结复印件、费用清单、转院介绍回执； ④ 当月及上月工资；

⑤ 当月缴费申报表。

注：①交通事故还应提供交通事故责任认定书及调解书；

②有伤残的还应提供伤残等级鉴定书原件及前12月工资及申报表。

3、 拿回回执，下月拉单子给财务。

六、 生育（20号前）、大病（月底前）

1、 准备所需材料；

① 生小孩：医疗诊断证明、#5@p、出院记录、住院清单、出生证复

印件、结婚证或准生证复印件、身份证的复印件、前六月工资、缴费申报表、合同复印件；

② 人流及其他：医疗诊断证明、#5@p、结婚证及身份证的复印件、

前六月工资、缴费申报表、合同复印件；

③ 大病：#5@p、住院清单（或病历卡复印件）、身份证或医保卡复印

件，特殊情况要写情况说明（加盖公章而非行政科的章）。

2、 拿回回执，生育下月拉单子给财务、大病即时拉取。

七、 医保卡

1、 隔2个月去办卡处拉单子，将报道时收取的照片用来做卡及养老手册；

2、 补办医保卡（遗失的交20块钱及身份证复印件）。

八、 其他

1、 明确各文件发放、传阅的对象，确保信息传达的准确性与及时性；

2、 及时通知会议、培训等的时间、地点、参与人员、乘车情况等；

3、 会议准备、后勤卫生等其他工作。