关于做好20xx年度财务预算管理及预算报

表编报工作的通知

公司所属各单位、机关各部门：

根据《关于印发＜中国水利水电建设股份有限公司预算管理办法＞的通知》（中水电股?2010?94号）的相关规定及《关于做好20xx年度财务预算管理及预算报表编报工作的通知》(中水电股财?2011?122 号)相关要求，现就做好公司20xx年度财务预算管理及预算报表编报工作的有关事项通知如下：

一、高度重视预算管理，切实加强组织领导。

加强财务预算管理既是公司优化资源配臵、防范经营风险、提升管理水平的内在需要，也是出资人履行职责、加强监管、考核资本保值增值结果的重要手段。各单位务必要高度重视预算管理工作，切实加强组织领导，落实工作责任，确保高质量按时完成财务预算编报工作。

（一）各单位预算决策机构应将企业预算组织机制、编制方法、编制基础、预算目标的合理性以及执行、监督与考核等保障措施纳入预算审议范围。

（二）各单位要按照预算管理的工作要求，尽早启动20xx年度预算工作，做好动员部署，细化工作方案，完善方法，优化流程，落实工作责任和保障措施。

（三）要认真总结以往预算管理工作经验，加强部门协作，分解落实责任，确保各项财务与非财务指标数据口径衔

接一致，切实提高财务预算报告质量。

（四）要将财务预算与梳理工作流程、堵塞管理漏洞等管理工作相结合，促进企业进一步夯实各项基础管理。预算执行考核要与综合绩效评价、职工薪酬分配、成本费用控制等监管工作相结合，发挥预算的考核监督职能。预算编制要与评估经营风险、揭示经营管理短板、提出对策建议相结合，为经营决策提供信息支撑，促进提升综合管理水平。

二、科学分析形势，合理确定20xx年度生产经营目标。 准确判断国内外经济形势，合理确定生产经营目标是做好财务预算管理工作的首要环节。从国际经济运行环境看，国际金融危机的影响还在持续，世界经济复苏缓慢曲折，部分欧元区国家主权债务危机进一步蔓延，国际大宗商品价格高位震荡。全球产业结构正在酝酿深度调整，企业之间的竞争将更加激烈。从国内经济发展环境看，国家宏观经济政策在着力稳物价、调结构、保民生、促和谐等方面已经取得了一定成效，但物价水平仍处于高位，企业成本压力依然存续且短期难以有效缓解，货币政策调整带来企业融资成本和融资难度大幅增加。

当前世界经济不确定性不稳定性上升，下行风险有所加大，国内经济发展中不平衡、不协调、不可持续矛盾仍然突出，企业面临的国际国内经济环境仍然十分复杂，影响企业经济运行的不利因素仍然较多。各单位要认真分析面临的形

势和环境，增强对经济形势的预见性和敏感性，准确把握本企业所处的行业运行规律和特点，坚持以战略规划为导向，科学预测和审慎确定年度生产经营目标。

各单位要以预算管理为抓手，细化战略落实，不断提高预算编制的前瞻性和预见力。兼顾规模、效益与风险的平衡，既要充分挖掘内部潜力，积极开拓市场，努力实现自身确定的战略目标，防止目标过于保守；又要量力而行，充分估计各种不利因素的影响，强化风险防范及忧患意识，防止片面追求规模和夸大盈利。

三、加强财务风险预算管控，提升应对财务风险能力 在复杂多变的国际国内经济形势下，财务风险管控已经成为当前财务工作的重中之重。新形势下各单位的财务工作要高度关注企业的财务风险，着力做好财务风险的预算管控工作。要依据本企业发展战略、经营模式、偿债能力、创现能力等因素，正确评估和确定企业财务的承受能力，并依据自身财务承受能力，确定预算年度债务规模、债务结构、投资规模、财务费用以及偿债资金安排等事项。要通过创新融资方式、控制债务规模预算、优化负债结构预算、降低资金成本预算，加强财务风险预算管控。要加强对企业担保、抵押、诉讼等或有事项的预算管理，严格控制企业新增对外担保，防范或有风险。

（一）各单位要继续坚持“现金为王”的理念，以现金流

量管理为核心，细化资金预算安排，合理预测年度资金收支与余缺，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供求，确保企业资金链安全。

（二）各单位应根据本单位的融资结构，结合投资项目建设及回报周期，合理安排年度融资预算，并不断调整和优化融资结构，增强资金保障能力。对资产负债率过高、存在较大偿债压力的单位，严格控制银行债务预算规模。

（三）各单位应充分考虑资金承受能力，在确保在建项目资金需求的前提下，合理安排资本性支出，严格控制资金来源不落实、投资前景不确定、不符合主业发展方向的投资预算，严格控制“短贷长投”。

（四）各单位要及时评估工程项目投资方财务状况和支付能力，加强应收账款的预算管控，层层落实清理催收责任，确保工程结算资金及时回笼，加速资金周转。

四、积极降本增效，强化成本费用控制

面对当前国内国际市场需求尚未全面转暖的严峻形势，积极实施降本降耗将是保障企业生存、推动企业发展的重要手段。因此，成本费用预算控制应当成为各单位20xx年预算管理工作的重中之重。一方面，各单位在进行预算安排时要继续实行从紧政策，认真分析成本费用的开支结构，清晰界定刚性开支和柔性开支的界限，合理确定成本费用压缩的项目、目标和措施。另一方面，各单位要积极开展与同行业

先进水平的对标工作，明确重点业务和关键环节的成本控制目标，强化成本费用预算执行的刚性约束，严控预算外支出。

（一）各单位应认真组织实施全员、全要素、全过程的成本费用预算管理体系，积极挖掘内部潜力，大力开展增收节支、降本增效工作。

（二）各单位要加强实施成本费用精细化管理，细化各项成本费用开支定额标准与预算控制目标，尽力压缩预算规模，严格控制预算外开支。

（三）各单位要继续推进集中采购、定额管理、供应链管理和重要资源集中管理等方法，保障各项成本费用预算控制目标的有效执行，努力拓展盈利空间。

（四）各单位应落实成本费用预算控制目标和责任，强化成本费用的预算约束，加大成本费用预算执行的跟踪监督与考核奖惩力度。

五、努力提升企业运行质量，加强重大事项预算控制 运行质量是体现企业竞争力的重要表现之一，因此，改善运行质量是企业适应后危机时期激烈市场竞争、提升核心竞争力的关键所在。各单位要重点加强对现金流、应收账款、投资、捐赠、重要经济指标等重大事项的预算控制，确定预算控制的关键指标，并对其进行重点监控。

（一）切实加强现金流量预算管理，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，科学制定融资策略，合理确定现

金收支预算规模，安全高效地做好资金筹划工作，谋求资金的长期动态平衡，增强资金保障能力。

（二）重点关注应收款项增长过快、应收账款周转率较低的单位，尽量压缩新增应收款项预算规模，加大应收款项催收力度，明确催收目标与责任，努力实现预算年度应收账款的增幅不高于收入的增幅。

（三）要始终坚持稳健发展理念，坚持科学发展，注重转变发展方式，提升发展质量。要合理确定财务能力可承受的发展边界，严格控制超出财务承受能力、盲目追求规模扩张的行为，兼顾好规模、速度与效益、质量、风险的平衡，保持健康、可持续的财务结构。

（四）要强化价值导向，坚持效益水平作为投资项目取舍依据，严格控制低效无效甚至亏损的投资项目，要适度控制投资规模，坚持量力而为，稳健经营。

（五）各单位要依据国资委下发的《关于加强中央企业对外捐赠管理有关事项的通知》（国资发评价【2009】317号）文件精神，并结合公司印发的对外捐赠管理办法，对各级子企业的对外捐赠行为实行统一管理。将对外捐赠纳入预算管理，细化捐赠项目和规模，严格控制预算外捐赠支出，确保对外捐赠行为的规范操作。

（六）要选取国际、国内领先同行作为对标对象，从盈利能力、经营增长、资产质量、债务风险等方面的指标入手，

认真查找差距，找准指标差距背后的经营管理短板，确定改进方案并在预算中予以体现。对于管理基础还比较薄弱、管理水平还有待提高的企业，也要以股份公司先进企业作为对标对象，均衡选定几项关键指标作为改进目标，促进整体经营管理水平的改善和提高。

六、规范编制财务预算报告，充分发挥预算报告作用

（一）各单位编制上报的20xx年度财务预算是公司审核下达各单位财务预算和汇总上报股份公司及国资委财务预算的主要依据，其预算指标的合理性、准确性直接反映出公司及各单位预算编制水平的高低。因此，各单位应高度重视预算编制工作，做好层层布臵和培训，特别对所属重要子企业的财务预算要进行指导和审核，以确保预算的准确性。

（二）各单位必须积极做好内部各职能部门的分工协作工作，涉及人员、工资、工程量、营业收入、固定资产投资等预算指标，应明确单位内部施工生产、计划经营、设备物资、人力资源等职能部门责任，加强各业务部门之间的分工协作，落实填报任务，做好指标口径的衔接与核对，避免因管理口径差异影响预算编制质量。

（三）各单位要在做好各项业务预算的基础上，按照股份公司统一的报表格式、科目及指标口径规范填报。各单位上报的财务预算必须经本单位预算管理委员会审议通过后方可上报，以确保预算指标的严肃性。

（四）各单位要按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”

的编制工作程序，认真做好对所属单位财务预算编制的审核工作，确保预算编制质量。预算审核重点应包括上年财务预算问题整改情况，20xx年财务预算编制基础、编制范围、编制口径，收入成本费用、投融资、债权债务、现金流等预算指标的合理性，报表之间指标的衔接等内容。

（五）各单位应考虑20xx年在建项目、20xx年新中标项目产值预排情况，合理预估20xx年营业收入。同时，各单位需对营业收入、营业成本、营业税金及附加、管理费用、财务费用、资产减值损失、营业外收支的构成情况进行分项详细说明编制依据。

（六）各单位要认真编制财务预算情况说明书，在总结分析上年度财务预算执行结果与执行差异原因的基础上，对本年度财务预算编制方法、预算编制基础、主要业务预算安排、预计重大生产经营事项、主要财务预算指标等内容进行分析说明，主要编写内容见附件。

（七）公司下达各单位的年度财务预算指标与经营业绩考核指标相对独立，因此，各单位上报公司的财务预算必须与本单位的内部财务预算指标完全一致，不得人为调整，一经发现将追究当事人的责任。

七、实现预算闭环管理，切实保障预算有效执行。 各单位应建立财务预算执行情况的定期分析制度，及时掌握预算执行进度与效果，分析实际业务与预算指标之间的差异及原因，并及时采取应对措施。要加强对预算执行结果

的考核，做好预算重要节点与关键环节的监督与考核，实现预算闭环管理，使预算考核真正落到实处。

因特殊原因确需调整年度财务预算的，应当于20xx年7月5日前将《20xx年度财务预算调整主要指标表》报送股份公司备案，并上报正式文件对预算调整的原因和影响、预算执行的保障措施等内容予以说明。

根据股份公司财务预算编制管理要求，公司将审核各单位预算编制的合理性，对于预算目标不合理、严重脱离企业实际、预算编制不规范，以及各相关预算指标不匹配等问题，将要求相关单位对预算重新编制。

八、年度财务预算报表编制的其他要求

（一）各单位编制上报的20xx年预计完成数、20xx年度财务预算数需充分考虑单位内部经济业务事项的合并抵销，确保预算编制的合理性。

（二）20xx年度财务预算各相关明细表需反映年度增加和减少金额的过程，不能只填净额，同时资产负债表中相关数据较去年变化较大的，需重点进行说明。

（三）应收账款与其他应收款的坏账准备由公司统一计提，各单位只需按账龄填列应收账款与其他应收款原值，在计提比例的枚举字典中选0。

（四）各单位要加强对存货、应收款项的预算控制。一是库存存量过大的单位，要细分库存类别细化库存进行清点，盘活存量资产，减少不合理的存货占用。严格控制未完

施工规模，保证未完施工占存货比例合理，按“合同内正常跨期结算挂账(其中：里程碑结算方式挂账)、合同内超过结算期挂账、新增变更业主监理已确认而未办理结算挂账、新增变更监理已确认而业主未签认挂账、新增变更监理及业主均未签认挂账、新增索赔挂账”六类分项预计未完施工。二是要加强对应收款项的追缴力度，明确催收目标与责任，确保资金及时回笼。

九、严格上报要求，按时报送财务预算报告

各单位在组织做好财务预算编制、审核、汇总和履行相应的内部决策程序工作基础上，应在规定时间内将20xx年度财务预算报告报送公司。具体要求如下：

（一）报送内容及要求：

1、纸质文件，包括：20xx年度财务预算上报正式文件、公司财务预算（合并）报表、财务预算情况说明书各一份。

2、电子文档，包括：20xx年度股份公司财务预算报表、财务情况说明书，必须同时上传至股份公司久其报表网上。

3、纸制报表采用A4纸打印，按顺序装订，预算报表用蓝色封面。书面报表数据和电子文件数据均以“万元”为金额单位。

（二）报送时间安排

（三）联系方式

各单位在财务预算编报过程中，如发现问题，请及时与公司财务部联系。

联系人：唐悦航 宋建丰

联系电话：0731-82922653

附件：中国水电八局有限公司20xx年度财务预算情况说明书内容提要

二〇一一年十二月五日

 

第二篇：施工图预算的编制

1、建筑施工图预 算的编制

建筑工程预算 的编制是一项艰苦细致的工作，它需要我们专业工作者有过硬的基本功，良好的职业道德，实事求是的作风，勤勤恳恳，任劳任怨的精神。在充分熟悉掌握定额的内 涵、工作程序、子目包括的内容、建筑工程量计 算规则及尺度的同时，深入建筑工程第一线，从头做起（可行性研究、初步设计、施工图设计、工程施工）收集资料、积累知识、着手编制。施工图预算编制有两种 方法，第一种单价法，第二种实物量法，不管用那种方法都需要依循预算编制程序及步骤。第一、作好准备工作广泛搜集、准备各种资料，包括建筑工程勘察地质报 告、地形测量图、建筑施工设计图纸及说明、各类标准图集、勘察现场、调查建筑施工环境拟定建筑施工组织设计，做好建筑施工方案研究，走访定额管理部门，收 集现行建筑安装工程预算定额、取费标准、统一的建筑工程量计算规则和地区材料预算价格，确定编制方法。第二、熟悉建筑施工图纸，计算建筑工程量及套用定额 单价。在计算建筑工程量之前，必须充分熟悉定额总说明、册说明、章说明及子目附注，学习定额问题解答，了解定额子目分项布局，熟练掌握运用工程量计算规 则。在此基础上认真阅读图纸，尤其是总平面布置图，了解工程全貌，做到心中一盘棋。在对建筑专业图纸研究过程中，应随时了解设计人员意图及图纸表达内容， 对建筑施工前已发生设计变更也应做到心中有数。只有这样，才能准确做出预算编制分项和计算出相应建筑工程量，合理地套用单价，防止出现漏计、重计、错套等 错误。与此同时，预算人员在提高自身工作能力外，还应深入现场，了解施工工序，注重市场价格信息，学习建筑新技术、新工艺、新材料、新设备，增长设计知 识，避免出现重大疏漏。第三、计算其他各项费用和利税汇总。当前，计算机的应用较为普及，计算机在合并汇总计算工作中起了很大的作用，它在减轻预算人员工 作量的同时也减少了人为计算的错误。在计算操作过程中，要求我们努力提高对原始数据输入的准确性。例如：求和公式范围的输入，倘若不慎漏计一个或几个分项 是常有发生的。取费标准的确定，在工程结算时已经明确，但在预算编制期间施工单位尚未选定，如何选择取费标准，在既保障国家及建设单位利益同时又能维护施 工企业的合法权益。这就要求我们从实际出发，了解工程项目对施工队伍的吸引力或参加工程竞标队伍的实力，通过对工程项目重要程度的认识，争取做到公正、合 理计费工作。

2、影响建筑施工图预算编制结果准确性的因素

建筑施工图预算（静态）投资，是建设单位在实现和完成建筑工程项目所花费的一个预期目标值。它是在建筑工程项目开始实施前进行的对项目费用的一 种展望和预测，同工程结算（动态）有着质的区别。预算编制超前性注定了从一开始其自身就存在着不可避免的缺陷和问题。影响因素有以下几个方面：

2.1、工程阶段性对预算的影响。一项建筑工程要经历决策、设计、实施三个阶段，预算是建筑施工图设计阶段中的产物，它产生在实施阶段之前，这 就决定了预算的局限性。第一、建筑材料价差对预算的影响。在市场经济条件下，建筑材料价格是由市场确定，随行就市。预算建筑材料价差按照建筑工程造价管理 部门定期公布信息价进行调整，随着时间推移，建筑材料价格将会有进一步的变化。第二、国家政策性调价。建筑工程的阶段性是由建筑工程的时间性决定的，每一 个阶段依循着一定步骤，不能将下一道工序的时间提前。而国家每一阶段都可能进行政策性调价。第三、预算没有考虑现场签证。现场签证是建筑施工期产物，产生 的原因多种多样。包括：基坑排水、土方坍塌、地下障碍、文物、自然灾害等。第四、预算没有特殊施工技术措施。工程造价主要是由工程实体性消耗部分和措施性 消耗部分决定的。实体性消耗部分一般是按施工图及说明所描述的工程实体部分计算，不应

有较大出入。而措施性消耗部分，则因施工的环境、方法、工艺、手段不 同产生差异。

2.2、建筑设计修改与变更。建筑工程设计同样受到诸如地质勘察资料、设计技术规范、设计标准、设计手段、建筑材料等客观条件影响和制约。当客 观条件发生变化时，建筑设计也要相应变化，以适应建设需要，而预算不具备这种预见性，其结果直接导致结算超预算。

2.3、预算建筑工程量计算误差。建筑工程量计算是一个重要环节，建筑施工图纸表达是否正确、全面、清晰明了是建筑工程量计算准确性的基础。在 市政道路、桥梁及 安装工程项目中，材料用量表及工程量表，往往在图纸中已有明确标示。材料用量表及工程量表计算方法和数量，是否符合工程量计算规则，需要预算人员校核后方 可使用。

2.4、建筑设备材料价格误差。在国内，同一种型号设备存在多家厂商生产竞争，价格混乱，报价不一，没有统一的规范市场，使得设备材料预算价格 同结算相差较大。

3、建筑施工图结算超预算的原因

3.1.编制依据不同。建筑施工图预算是在理想状态下编制出来的产物，是根据建筑施工图纸及说明、预算定额、材料预算价格、费用定额等依据编制 的。结算的编制还包括建筑施工组织设计、建筑施工方案、图纸会审纪要、建筑设计修改或变更、现场签证、隐蔽工程记录、建筑材料价差、政策性调价等实际发生 全部费用。

3.2.编制时间不同。建筑施工图预算是在设计阶段编制，而结算是在建筑工程实施阶段编制，两者存在着绝对的时间差。

3.3.建筑工程实施阶段控制力度不够。建筑工程项目合同可分为总价合同、单价合同、成本加酬金合同。合同类型的选择因建筑工程规模大小、工期 长短、技术复杂的程度、外部环境及承担风险而定。通常总价合同和单价合同适用于建筑工程量不太大、建筑工期较短且建筑设计图纸全面详细、单价明确、风险不 大情况下，此种合同业主不承担风险，建筑工程投资易于控制。成本加酬金合同指由业主向承包商支付建筑工程项目实际成本，并按事先约定的某一种方式支付酬金 的合同类型。在这类合同中，业主需承担项目发生

的一切费用，因此也就承担了项目的全部风险，而建筑施工企业单位由于无风险，往往也不关心降低项目成本，建筑工程总造价不易控制，增加了项目成本。

3.4.建设单位建筑工程管理不善，缺乏有效监督。建筑工程在实施阶段，建筑工程项目施工时间长、场面大、工序多，由于种种原因，建筑施工情况 不能及时反馈，做到有效监控，容易给工程留下质量隐患，造成资金浪费，直接影响工程造价控制。

4、控制建筑施工图结算的方法

4.1.通过招投标竞选。建筑工程招标是以法定方式吸引建设承包单位竞争，从中选择条件优越者完成建筑工程建设任务。在招投标过程中，招标单位 可以从众多投标者中选择出装备精良、技术过硬、管理水平高、社会信誉好、报价合理的优秀施工队伍，从而为建筑工程投资控制打下良好的基础。

4.2.实行建筑工程造价全过程、全方位控制。建筑工程费用自始自终贯穿于建筑工程项

目的全过程和全方位，从建筑工程项目建议书开始至竣工投 产，在整个建设阶段过程中，决策阶段最重要，要在决策阶段下工夫，抓住控制重点，选择最优化设计方案。建筑工程设计阶段，以事前控制为主抓好设计竞选，选 好工艺流程，调动设计人员积极性，精心设计。建筑工程实施阶段，开展材料、设备采购市场调查，对建筑工程施工建设中出现新技术、新工艺、新材料作好技术经 济比较，要保证项目保修期质量，挖掘竣工试运行的潜力，作好协调工作，预防或减少索赔发生，倡导厉行节约，减少各个环节上可能出现的浪费。

4.3.加强监理的力度。建筑工程项目建设监理投资控制，是指在整个建筑工程项目实施阶段开展管理活动，力求使项目在满足质量和进度要求的前提 下，保证项目投资目标的实现。投资控制目标是随着建设实践不断深入而分段设置的。决策阶段对投资影响最大也是监理工作的重点，这个阶段工艺技术方案的确 定，设备选型，新技术的运用，建筑工程结构的 形式对投资控制将起着举足轻重的作用。控制好这个阶段就抓住了问题的关键。建筑施工阶段节约投资的可能性很小，但浪费投资的可能性很大，因而要对投资控制 给予足够的重视。建筑施工期间投资控制，要从经济、技术、合同等多方面采取措施，重点控制变更，认真做好现场签证，通过对原合同价格中主要费用正常计量， 结算程序，监督其费用如期正常发生，防止超前过量支付。只要通过实行建筑工程有效签证、监督、预结算审核，就能提高建筑工程质量，实现良好的建筑工程经济 效益。

4.4.加强预结算的审核，力求建筑工程计量的准确。预结算工作完成后，校审很有必要，能有效避免多算、漏算、重算，提高预算的准确性，加快工 作进展。审核的方法有很多，审核的内容也很广泛，审核的重点应放在工程量计算是否准确，预算单价套用是否正确，各项取费标准是否符合现行规定。

5、结语

综上所述，要提高建筑工程预算编制质量和有效控制建筑工程结算，必须牢牢树立起为工程服务的敬业精神，严格把关，努力维护国家及建设单位利益同 时保护施工企业合法权益。一分一厘当思来之不易。