××地方税务局XXX年税收分析

XXX年，在××党组的正确领导下，按照××党组XXX年总体工作要求，紧紧围绕“1558”工作思路和信息管税这一××品牌，结合我单位工作实际，坚定信心，继续坚持依法治税，认真落实税收政策，坚持改革创新，在管理和服务上下功夫，着力加强队伍建设，积极转变工作作风，克服重重困难，大力组织收入，经过全单位干部职工艰苦不懈的努力与拼搏，按时保质的完成了份税费收入任务，为完成全年的收入任务打下了坚实的基础。

一、XXX年税费收入总体情况

从总体上看，XXX年我单位共组织征收各项地方税费收入 万元，同比增长101.31%，增收 万元。其中：营业税7407.15万元，同比增长195.40%，增收4899.68万元，贡献率为60.08％，拉动地税收入增长60.87个百分点；企业所得税1210.42万元，同比增长265.61%，增收879.35万元，贡献率为10.78％，拉动地税收入增长10.92个百分点；个人所得税521.68万元，同比增长34.42%,增收133.59万元，贡献率为1.64％，拉动地税收入增长1.66个百分点；城市维护建设税820.49万元，同比增长81.34 %,增收368.04万元，贡献率为4.51％，拉动地税收入增长4.57个百分点;土地增值税795.74万元，同比增长294.45%,增收594.01万

元，贡献率为7.28％，拉动地税收入增长7.38个百分点; 契税2150.40万元，同比增长192.29%,增收1414.69万元，贡献率为17.35％，拉动地税收入增长17.58个百分点。

二、税费收入特点

（一）XXX年各月份之间税费收入极不平衡。与XXXA年相比较，XXX年各月征收税费收入均较同期大幅增长，但各月份的税费收入增长率波动较大，分别同比增长144.94％、52.08％、109.13％、288.62％、191.27％、13.38％、99.1％、66.22％（见图1）。各月征收税费收入情况中，征收最少的月份为二月份，仅征收税费收入1022.62万元，最多的月份为三月份，征收税费收入3030.11万元，两月之间收入相差2007.49万元，主要原因为：二月份正值年关，是地方税收征收小月，仅有正常月份申报税款，没有非即期税费收入征收。

（二）主体税种征收税收大幅增加，地方各税有增有减。XXX年，营业税征收7407.15 万元，较同期增长195.40%，税收贡献率高达192.87%，拉动我单位地税收入增长60.87个百分点；企业所得税征收1210.42万元，较同期增长265.61%，税收贡献率为10.78%，拉动我单位地税收入增长10.92个百分点；个人所得税征收521.68万元，较同期增长34.42%，税收贡献率为1.64％, 拉动我单位地税收入增长1.66个百分点。其它地方各税有升有降，除城镇土地使用税、耕地占用税、车船税较同期出现负增长外（房产税和土地使用税由于XXXA年相关企业破产清算清缴欠税的原因，今年的征收数据较去年有大幅下降，降幅均在18％以上），其余各税都有较大增长，最低增长率为城建税22.58％。（见表一）

XXX年与XXXA年分税种增减率及贡献率情况表

表一

单位：万元

（三）三个产业之间第三产业税收的占比逐年提高，增幅明显高于第二产业。，第二产业实现地方税收5761.53万元，占征收税费收入总量的35.56%，比同期回落了5.79个百分点；第三产业实现地方税收10442.53万元，占征收税费收入总量的64.44%，比同期提高了5.88个百分点。第二产业税收较同期增长72.72%，第三产业税收较同期增长121.55％，第三产业税收比第二产业税收的增幅高出了48.83个百分点。（见表二）

XXX-XXXA年税费收入产业比重及增长情况比较表

（四）房地产业税收已超过建筑安装业，成为我单位第一大税源行业。，房地产业实现税收7200.17万元，建筑业实现税收4396.10万元，房地产业已超过建筑业成为第一大税源行业，主要是由于去年一批重点工程、房地产项目大量

开工，带动了建筑业税收的增长，房地产行业税收的滞后性使得房地产业税收集中到今年，带来房地产税费收入的大幅增长。

（五）园区经济税收拉动作用明显。随着××各大工业园区基础配套设施的完善，许多国内大企业、大集团纷纷入驻，带动了××市工业经济的快速发展，税收带动作用明显。如xxxxx工业园、xxxxxxxx工业园、xxxxxx工业园等，这些园区的基础设施及落户企业的厂区厂房的建设改造等都带来了建安及房地产营业税的大幅增长。

（六）从企业规模看，税费收入向规模以上企业集中更为突出。XXX年我单位纳税过百万元的企业已有47 家，占纳税人总数的0.62%。它们在今年共缴纳各项税费收入6076.73万元，户均缴纳税款129.29万元，占税费收入总量的48.61%。

三、税费收入情况分析

（一）从分税种来看

1、营业税。营业税征收7054万元，比同期增收3457万元，增长了96.11％。（见表三）

营业税分税目增减比较表

表

单位：万元

营业税的主要增长点在房地产业、建安业和服务业。 建筑业营业税征收266.42万元，同比增收1499.99万元，增长了1.29倍。主要是重点工程项目的竣工结算使征收税款比去年同期大幅增加。

销售不动产征收营业税3461.62万元，比同期增收2574.39万元，增长了2.9倍。自XXXA年底以来，政府出台了多种调控措施直指高房价，但从近期的效果看，我区房地产行业受到影响较小，房地产税收仍在大幅上升。XXXA年以来我区房地产业一直异常为爆，房价居高不下，与我区紧邻市区，地理位置较好，而市区可开发土地越来越少有很大的关系。

服务业征收营业税1223.72万元，同比增收794.69万元，增长了1.85倍。主要原因为：一是因为今年市局在我区开展房屋租赁税收试点工作，我单位成立房屋租赁专班以来清理征收房屋租赁行业税收导致的增加，共征收 万元。二是我单位年初以来加大对个体工商户税收的管理力度，对独管户，特别是饮食行业税收进行了清理，清缴欠税，对148户饮食业纳税人下达税务执法文书740份，重新核定调整了税负，XXX年共征收税款243.5万元，同比增长38.88％。

2、企业所得税。今年征收1433万元，较同期增收1024万元，增长了250.37%。（见表四）

企业所得税分行业征收情况比较表

一是企业所得税分行业来看，增长的主要行业是建筑业、交通运输业、房地产业与租赁和商务服务业，分别较同期增长1.6倍、2.52倍、11.13倍和11.40倍。其中：建筑业增长存在不确定因素，我单位执行上级有关文件，改变了外出建筑施工企业所得税征收方式。租赁和商务服务业增长，是因为今年市局在我区开展房屋租赁税收试点工作，二单位成立房屋租赁专班后清理征收租赁行业税收导致的增加。二是政策性因素的影响。增收的主要因素是××认真贯彻行省、市局企业所得税政策和法规。特别是襄地税发113号、57号文件精神，加强了对建安企业所得税的预征工作。

XXX年征收企业所得税的组成为预缴企业所得税828万，汇算清缴企业所得税605万;但XXXA年仅征收汇算清缴企业所得税409万。

3.个人所得税征收1072万元，比同期增收337万元，增长了45.85%。（见表五）

个人所得税分税目征收情况比较表

表五

单位：万元

影响个人所得税增长的主要因素：一是继续加强对企业事业单位工资薪金所得的管理力度，督促企业事业单位按时按规定代扣代缴税款。企业工薪改革进一步深化，××扩大了税法宣传力度，全力做好个人所得税全员全额申报工作，从而带动了个人所得税的增长。二是做好了对XXXA年度年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作，补缴税款43.5万元。三是加大了对个体工商业户的管理力度。按照××的统一安排部署，全区各单位自XXX年开年以来便大力开展了对个体工商业户的欠税清缴及执行力度，仅二单位个体工商业户在就征收个体工商户个人所得税20多万元。

（二）从行业税收看

XXX与XXXA年分产业分行业税收情况比较表

1、XXX年制造业税收征收1254万元，较同期减收34万元，下降2.64%。在制造业中，XXX年房产税和土地使用税均出现负增长，分别比同期下降了24.7％和28.3％，分别比同期减收43万元和205万元。（见图2）

XXX年我区制造业税收出现负增长，主要是由于房产税和土地使用税的减收造成的。这种原因的出现是由于XXXA年我区有几个老的工业企业（xxxxxxx有限公司、xxxxxxx有限公司等企业）宣布破产，缴纳了破产清算税收，仅房产税和土地使用税就清缴了200多万元。剔除这部分因素影响，我区XXX年制造业税收基本持平，无多大变化。

XXX年我区制造业个人所得税大幅增长，同比增长229.50％，增收202万元。出现这种情况的主要原因为：一是xxxxxxx有限责任公司代扣代缴征收股息红利所得个人所得税220万元。二是我区做好了个人所得税全员全额申报工作的宣传和年所得12万个人所得税的清缴结算工作。

2、XXX年建筑业税收征收3951万元，比去年同期增收1447万元，增长了67.49个百分点。（见图3）

XXX年开年以来，我单位为了加大对建筑业税收的管理力度，制定出台了《××地方税务局建筑业税收管理暂行办法》，明确了各单位、人员的岗位职责。一方面，将全区建安工程项目全部纳入二单位房产一体化集中管理，要求二单位建安房地产一体化办公室对这些重点工程进行跟踪管理，建立项目管理台帐，税收管理员定期对项目进行巡查，掌握项目工程进度、工程款项支付情况，督促项目税款及时足额征收。另一方面，对区政府引进的重点建设项目加强了跟踪和协调。其次，进一步规范税收执法行为，强化了对《外管证》的检查和审核工作。

3、XXX年房地产业征收税收3708万元，比同期增收2250万元，增长了220.21%。（见图4）

XXXA年以来房地产业异常为爆，房价居高不下，我区张湾镇因紧邻市区，地理位置较好，房地产开发项目逐渐增多，房价受市区影响节节攀升，销售情况乐观。虽然自XXXA年底以来，政府出台了多种调控措施直指高房价，但从近期的效果看，我区房地产行业受到影响较小，房地产税收仍在大幅上升。房地产业征收税收中，增长最快的税种为营业税、企业所得税、城建税和土地增值税，最小增长就在2倍以上；房产税和土地使用税同比小幅下降，基本持平，由于这两个税种占比不大，对整个房地产行业税收增长影响较小。如：xxxxxx投资有限公司XXX年就征收地方各项税收987万元;xxxxxxx有限公司XXX年征收地方各项税收780万（其中含XXXA年底以前欠税218万元）。

四、今年组织收入采取的措施

（一）细分税收计划。××根据上级局及区政府下达的收入任务，在认真调研税源的基础上，将收入任务按月层层分解到管理岗、责任区、责任人，并层层签订责任状。严格落实征收情况按旬通报和按月考核，增强了抓收入的主动性。

（二）抓好XXXA年度所得税汇算清缴和XXX年的预缴工作，落实好《企业所得税管理办法》，加强对新办企业户籍监管和总分机构税收转移的监控，规范扣除凭证管理，确保企业所得税税基，实现了企业所得税大幅增长。

（三）深化数据应用、加强数据分析工作。进行数据比对分析工作，以市局在我区开展房屋租赁行业税收为契机，在我单位成立了房屋租赁行业税收清理专班，组织专门的税收管理员对涉税企业的房产原值自查及税款申报征收的检查清理力度，加强房产原值甄别和出租房管理，加大对房产税、土地使用税的征收、处罚力度，使该项税收在经济逆势下维持较高增长。

（四）早安排早布置，做好了个人所得税全员全额申报工作的宣传和XXXA年度年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作。强化对企事业单位个人所得税代扣代缴工作的管理力度，加强了税法宣传力度，全力做好个人所得税全员全额申报工作带动了个人所得税的增长。按照省、市局要求做好了对XXXA年度年所得12万元以上个人所得税自行纳税申报工作。

（五）加大对重点税源的监控力度。对年纳税额在5万元以下的单位要加大日常巡查力度，确保重点税源户籍管理常态化。尤其是加大了对房地产开发企业的税源监控，对于房地产开发企业项目开发进度和税收实现情况时时做到心中有数，并以四月份的房地产、建筑行业税收一体化管理推进工作为契机，进一步完善建安房地产行业一体化管理工作流程和工作规范，从而保证了实现税款及时足额征收入库。

（六）加强税收预测分析，提高组织收入工作的主动性。税收分析和预测是准确判断税收经济形势、正确指导组织收入工作、切实提高税收征管质量与效率的重要手段。我们紧盯与税收相关的关联信息，加强与各相关部门信息的沟通与交换，通过对区域内重点工程投资、工业增加值、工业用电量、全社会投资、房地产销售、贷款规模、外贸以及物价等经济指标分析，发挥宏观指导作用，为纳税评估、税源监控、税务稽查工作提供依据和指导，进一步加强税收分析的指导性、指导性和有效性。

五、对下半年税费收入展望

我区存在地方税源结构不够合理，地方税收对建筑业和房地产业税收依赖性过强的问题。从我区XXX年主要行业地方税费收入占比看，我区建筑业、房地产业占地方税收的比重分别为45%、28%，两大行业的合计占地方税收的73％。（见图5）作为支柱产业，我区房地产在加速城市化进程，提升城市形象，改善人居条件，增强地方财力，拉动相关产业发展等方面发挥了重要作用。XXXA年底以来政府出台对房地产行业的相关抑制政策，虽然在对我区税收未产生影响，但随着房地产税收政策的深入执行，下半年房地产价格可能会下降两成，将造成1000万元的减收。

针对建筑业和房地产业可能出现的减收因素，我单位将从以下几个方面做好下半年的税收征管工作，确保税费收入任务的按时足额完成：

（一）强化对建筑业和房地产业的控管力度，做到应收尽收。下半年我们要对房地产建安税收实行专业化管理，抽调精兵强将重组专班，由××直接管理，对全区所有的房地产建安税收纳入统一集中管理，有利于税收政策的统一，有利于招商引资优惠政策的兑现落实。继续加大对建安和房地产企业的监管和核查力度，搞好跟踪管理，做到应收尽收，确保均衡征收。

（二）进一步加大纳税评估力度，并把这项工作作为一项常抓不懈的任务。针对我区零申报的纳税户多的情况，虽然在我们对于这些户纳税评估，但这项工作还是一个长期的工作。在今后的四个月，我们将继续做好：一是要采取与国税局比对信息的方法，主要是看这些纳税人增值税缴纳的情况，做到一季进行一次比对，从中发现问题；二是对发现有疑点的纳税人进行纳税评估，确保税款应收尽收，降低执法风险。

（三）推行分类管理，加强行业税收征管。一是继续加强房屋租赁税收管理。对房屋租赁业实行专业化管理，强化对专班的管理，摸清税源，切实把租赁税收管起来。二是强化资源税管理。加大与政府等相关部门搞好协调配合，把资源税控管到位。三是制定大企业管户制度，对重点税源实施重点监控。今年扩大重点税源监控面，对大企业实行专人控管，及时掌握税源变动情况。

（四）加强对重点税源企业的跟踪管理和监控力度。加强对重点地区、重点税种、重点行业、重点企业的税收跟踪分析，促进收入稳定增长。

 

第二篇：xx县地方税务局税收分析

Xx县地方税务局

上半年税收完成情况及全年税收分析 截止6月份，xx局共组织地方税收xxx万元，比上年同期增收xxx万元，增长xx%。其中:组织中央级收入xx万元,同比减收xx万元, 下降xx%;组织省级收入xxx万元,同比增收xxx万元,增长xxx%;组织市级收入xxx万元,同比增收xxx万元,增长xxx%。组织县级收入xxx万元,同比增收xx万元,增长xx%。

一、20xx年上半年税收完成情况

从入库分税种看，营业税、城建税、个人所得税和企业所得税为我县的主要税种

1、营业税上半年累计入库xx万元，同比增收xx万元。其中：县级收入xx万元，同比增收xx万元。

2、企业所得税入库xx万元，同比增加xx万元。其中：县级收入xx万元，同比增收xx万元。

3、个人所得税入库xx万元，同比减收xx万元。其中：县级收入xx万元，同比减收xx万元。

4、资源税入库xx万元，增收xx万元。其中：县级收入xx万元，同比增收xx万元。

5、城建税入库xx万元，增收xx万元。

6、印花税入库xx万元，增收xx万元。

7、房产税入库xx万元，增收xx万元。

8、土地使用税入库xx万元，减收xx万元。

9、土地增值税入库xx万元，增收xx万元。

10、契税入库xx万元，增收xx万元。

11、耕地占用税入库xx万元，增收xx万元。

12、车船税入库xx万元。

二、20xx年下半年增减因素

（一）增收因素

1、房地产开发项目增加xx小区、xx楼、xx市场、xx花园、xx等项目建设。

2、新建工程项目的实施和投资，拉动税收的增长。

3、xx公司代扣工程款。

4、政府加大招商引资项目，耕地占用税有所增长。

5、新车船税法实施，由xx公司代征，增加车船税的收入。

（二）减收因素：

1、基本建设当中，一次性税源减少，xx园、xx园等项目基本完工。

2、受硅铁、高铬价格下降及原材料、人工工资上涨等因素，xx为保市场、保客户企业利益受损，造成税收的下降。

3、受国家节能减排政策的影响，xx有限责任公司淘汰落后产能，资源税下降。

4、20xx年营业税起征点提高后，个体工商业户税收减收。

5、执行xx号文关于《xx支持小型和微型企业发展的若干政策措施》，小微企业享受减免税政策，税收有所下降。

（三）重点行业预计

我县税收收入总量xx%左右来自于建筑业，20xx年我县续建的重点工程xx项，预计下半年实现税收xx万元；新建项目xx项，预计下半年实现税收xx万元；xx公司代扣工程款，预计完成xx万元。

房地产销售情况来看，受国家房地产调控政策的影响，我县房地产业呈现投资放缓、市场交易量萎缩、楼市销售低迷、空置房成明显增长的态势， 预计下半年实现房地产项目税收xx万元。其中：xx楼项目，预计完成xx万元；xx小区项目，预计完成xx万元；xx园项目，预计完成xx万元；xx花园项目，预计完成xx万元；xx项目，预计完成xx万元。

虽然，上半年组织地方税收xx万元，比上年同期增长了xx%。但是从全年分析还有诸多不确定的因素，一是新一轮xx大开发等税收政策的实施、营业税征点提高和小型微利企业税收优惠政策对税收的增长会产生一定的影响。二是地方税收任务连年快速增长，导致基数过大、过高，实际税收收入难以支撑连年增长。三是受国家实行房地产调控政策的影响，我县房地产项目呈现投资放缓、市场交易量萎缩、

楼市销售低迷、空置房明显增长的态势。与上年同期相比增速明显放缓。四是基础设施投资力度减缓，建设速度平缓，税收增长点不明显。五是工业品价格持续走低，销售市场低迷，影响了资金回笼与周转，加剧了企业资金紧张的矛盾，企业受经济大环境的影响，大部分企业的利润下降，影响了税款的入库。六是工资薪金个人所得税因费用扣除标准的提高，造成工资薪金个人所得税收入急剧下降。

总之，20xx年存在诸多不利因素，对完成全年税收收入有很大影响。但是xx局将在加大税收分析力度的基础上，通过加强房地产行业管理、加强重点工程、重点项目和重点企业控管的同时，夯实征管基础，着力提升数据管理质量，确保基础数据的真实、完整、准确。强化户籍管理，完善户籍台账。加强征管考核力度、强化税收风险管理，建立健全内控机制。努力完成全年税收收入。

二○xx年七月四日