.《初级会计学》实验报告

      

实　验　室　会计与财务实验室　

所属课程名称    初级会计学        

实验类型       验证型、综合型   

实 验 日 期   2010年5月24号至5月27号

 指 导 教 师      刘畅               

班    级                   

学    号                     

姓    名                   

成    绩                     

一、实验概述：

【实验目的及要求】

《初级会计学》是财经类专业的必修课。课程主要阐明的是会计学的基本原理。通过本课程的学习，使学生掌握会计学的基本理论、基本方法和基本技能，熟练掌握和运用各种会计核算方法，包括设置会计科目与账户、复式记账、填制与审核会计凭证、登记会计账簿、财产清查和编制会计报表。为专业课的学习打下扎实的基础。

 

二、实验内容：

【实验过程】

1、登录会计实训系统，单击【做作业或考试】，进去学习任务窗口，点击学习任务列表里的作业任务，登记日记账，登记明细账，其他，填制原始凭证，记账凭证填制和审核等作业。

2、进入原始凭证填制的模块，选择了有关人员，如出纳员, 制单员, 财务经理等等。进入填制功能，根据作业上面的经济业务填制，日记账的业务的填写：

（1）点击现金日记账的填写，选择出纳员角色，进入角色：北京化工.出纳员，根据题目信息填写。

（2）日记账页日期处填写：2009，以及填制页码，根据题目信息，填制日期，摘要为期初余额，在余额栏上填制6000元，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。

（3）点击银行存款日记账的填写，选择出纳员角色，进入角色，根据题目信息填写，在开户行的填写：交通银行北京分行，账户的填写：0200001009012136441。具体账目填制做法与现金日记账相同。

（4）点击现金日记账的登记的填写，选择出纳员角色，进入角色：北京化工.出纳员，日记账页日期处填写：2009，以及填制页码。选择背景材料，根据每一个记账凭证填制每一天发生的经济业务，凭证的种类，号数和摘要的内容，借方金额，贷方金额，余额等，在经济业务的最后一行，填写一个【本月合计】，计算出本月借方的发生额，填写在借方下，计算本月贷方的发生额，填写在贷方下，最后计算出本月余额，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。

（5）点击银行存款日记账的登记的填写，选择出纳员角色，进入角色，根据背景材料，各种凭证填制方法与现金日记账的登记相同，在开户行的填写：交通银行北京分行，账户的填写：0200001009012136441。画线并保存操作数据。提交并计算成绩。

3、在学习任务窗口，点击进入登记明细账的经济业务填制。根据实训内容，各种明细账的填写：

（1）点击原材料--丙酮数量金额式明细账的填写，选择登帐员角色，进入角色：北京化工.登帐员，根据题目信息填制最高存量：10001；最低存量4000；储备天数10；存放地点：二号仓库；计量单位：千克；编号、名称：丙酮；规格：SEJK-022；总页码填：12；分页码填：1；摘要为期初余额，在结存栏上，填制数量：6000，单价：5.00，金额：30000等填制。保存操作数据。提交并计算成绩。

（2）点击应收账款明细账--智识百货有限公司明细账的建账的填写，选择登帐员角色，进入角色：北京化工.登帐员，根据题目信息填制一级科目：应收账款；二级科目：智识百货有限公司；摘要为期初余额，借或贷一栏上填写[借]，余额：72000；总页码填：12；分页码填：1。保存操作数据。提交并计算成绩。其他明细账的期初余额填制方式相同。

（3）点击库存现金总账的建账的填写，选择登帐员角色，进入角色：北京化工.登帐员，根据题目信息填制总分类账，日期：2009；科目填：库存现金；摘要为：期初余额；借或贷一栏上填写[借]，余额填：6000元；页码填制：1；保存操作数据。提交并计算成绩。其他货币资金的建账和原材料总账的建账的填制方式相同。

（4）点击多栏式明细账的填写，选择登帐员角色，进入角色：北京化工.登帐员，在多栏式明细账的上方填：管理费用明细账；一级科目填：管理费用；根据背景材料，各种凭证填制日期，凭证号数，摘要，以及各种明细科目，如办公费，修理费，通讯费，水电费的金额；分页码填：2，总页码填：15；画线并保存操作数据。提交并计算成绩。

（5）点击数量金额式明细账的填写，选择登帐员角色，进入角色：北京化工.登帐员，在数量金额式明细账的上方填：原材料明细账；根据题目信息填制最高存量：2500；最低存量500；储备天数10；存放地点：五号仓库；计量单位：吨；编号、名称：乙烯；规格：ISKG244；总页码填：25；分页码填：03；选择背景材料，各种凭证填制日期，凭证字号，摘要，收入的数量，单价，金额；付出的数量，单价，金额；结存的数量，单价，金额；在月末的最后一行，填制一个【本月合计】，计算各种数量，金额的总和，结算出最后的余额。画线并保存操作数据。提交并计算成绩。

（6）点击三栏式明细账的填写，选择登帐员角色，进入角色：北京化工.登帐员，在三栏式明细账的上方填：应收账款明细账；根据题目信息填制一级科目：应收账款；二级科目：大光公司；选择背景材料，填写日期，凭证种类和号数，摘要，借方金额和贷方金额，借或贷一栏全都填制[借]，余额；在月末的最后一行，填制一个【本月合计】，分别计算借贷方的发生额，借或贷一栏填[借]，合计余额数等。画线并保存操作数据。提交并计算成绩。

4、在学习任务窗口，点击进入其他的经济业务填制。根据实训内容，各种错误更正，银行存款余额调节表的编制，原材料和固定资产盘亏的填写：

（1）点击红字更正法（1.1）的填写，选择制单员角色，进入角色：北京化工.制单员，根据题目的信息填制，转账凭证的日期：20##年7月31日；转字第069号；附单据1张；摘要填：冲销7月9日转账凭证第20号；总账科目：管理费用和应收账款，其明细科目为：君悦电子有限公司；点击凭证上面的笔，转换笔的颜色，在借方金额上用红字填制3000元，贷方金额上用红字填制3000元；在合计栏上，借方金额填￥3000，贷方金额填￥3000；制单员盖章或签名，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。其他红字冲销的做法与此相同。

（2）点击补充登记的填写，选择制单员角色，进入角色：北京化工.制单员，根据题目的信息填制，转账凭证的日期：20##年7月31日；转字第058号；附单据1张；摘要为补记7月9日转账凭证第20号；总账科目：坏账准备和应收账款，其明细科目：君悦电子有限公司；根据背景材料提供的信息，在借方金额填写：27000元，贷方金额填写：27000元在合计栏上，借方金额填￥27000，贷方金额填￥27000；制单员盖章或签名，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。

（3）点击银行存款余额调节表的填写，选择出纳员角色，进入角色：北京化工.出纳员，根据背景材料填制，开户银行：交通银行北京分行，账户：0200001009012136441，日期填写：20##年08月31日止；摘要：《银行存款日记账》余额，金额为252440元，加：银行已收，企业未收一栏里，填写入账日期凭证号，和填写的金额数，减：银行已付，企业未付一栏里，填写入账日期凭证号，和填写的金额数，调节后金额：250240元；《银行对账单》余额，金额为244380元，加：企业已收，银行未收一栏里，填写入账日期凭证号，和填写的金额数，减：企业已付，银行未付一栏里，填写入账日期凭证号，和填写的金额数；调节后金额填：250240元。制单员盖章或签名，保存操作数据。提交并计算成绩。

（4）点击原材料盘亏的填写，选择制单员角色，进入角色：北京化工.制单员，根据背景材料，原材料盘点报告和题目信息填写，转账凭证的日期：20##年12月31日，转字第065号，附单据1张；摘要填：原材料盘亏，总账科目：待处理财产损溢，其明细科目为：待处理流动资产损溢，在借方金额上填：351元；另一个总账科目：原材料，其明细科目为：PU材料，在贷方金额上填：300元；另一个总账科目：应交税费，其明细科目为：应交增值税（进项税额转出），在贷方金额上填：51元；在合计栏借贷方分别填￥351，制单员盖章或签字，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。固定资产盘亏的做法和此题相同。

5、在学习任务窗口，点击进入填制原始凭证的经济业务填制。根据实训内容，原始凭证：填写原始凭证里，原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容等。记帐凭证：填制记帐凭证的凭证类别、凭证编号、制单日期、总账和明细账科目内容、摘要，借贷方金额等。各种原始凭证的填写：

（1）点击入库单的填写01的填写，选择收货员角色，进入角色：江丰实业有限公司.收货员，根据背景材料填制入库单，在存根处填写日期，连续号，交来单位及部门，发票号码或生产单号码，验收仓库，入库日期，编号，产品名称及规格，单位，数量的交库和实收，实际价格的单价和金额，计划价格的单价和金额等，并合计以上的数量，实际价格；验收签字或盖章，缴库人签字或盖章，保存操作数据。提交并计算成绩。各种收料单的填写方法同上。

（2）点击现金支票的填写1，选择出纳员角色，进入角色：南方股份.出纳员，根据题目信息填写。出票日期（大写）处填写：贰零零玖年零贰月零壹日；收款人填写：北京南方股份有限公司；选择背景材料，找到南方股份有限公司的信息并填写付款行名称：交通银行北京分行及出票人账号。填写人民币金额：壹仟元整及￥100000（即1000元），填写用途：备用金。在存根处填写好日期、收款人、金额及用途。其中金额为￥1000.00；在正面和背面均盖章。选择交换角色进入财务经理和总经理的角色。在正反面均盖章。保存操作数据。提交并计算成绩。电汇凭证和银行承兑汇票，转账支票，托收凭证，增值税发票都与此做法相似。

6、在学习任务窗口，点击进入记账凭证填制和审核的经济业务填制。根据实训内容，各种收付转凭证的填写：

（1）点击预借差旅费的业务填写，选择制单员角色，进入角色：北京化工.制单员，根据背景材料和题目信息，填写付款凭证的日期，现付字第014号，附单据1张，贷方科目：库存现金，摘要：职工借款；对方科目中的总账科目：其他应收款，明细科目：周移民，借或贷一栏中填[借]，金额为1000元；在合计栏中填写金额￥1000；制单人的签名或盖章，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。现金存款，支付购物款，购买公用品，支付广告费，预付货款等付款凭证的填制方法与此做法相似。

（2）点击销售收款2的业务填写，选择制单员角色，进入角色：南方股份.制单员，根据背景材料和题目信息，填写收款凭证的日期，银收字第058号，附单据3张，借方科目：银行存款，摘要销售甘油丙烯醚，收到货款；对方科目中的总账科目：主营业务收入，明细科目：甘油丙烯醚，金额：490000元，另一个总账科目：应交税费，明细科目：应交增值税（销项税额），金额：83300元，借或贷一栏中，均填写[贷]，在合计栏上的余额方，均填写￥573300；制单人盖章或签字，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。收回员工借款，和预收货款等收款凭证的填制方法与此做法相似。

（3）点击借入借款的业务填写，选择制单员角色，进入角色：新华经贸.制单员，根据背景材料和题目信息，填写记账凭证的日期，记字第001号，附单据1张，摘要填：借入借款；总账科目：银行存款，明细科目：交通银行北京分行，借方金额：5000000元；另一个总账科目：短期借款，明细科目：交通银行北京分行，贷方金额：500000元；在合计栏上的借贷方，均填写￥500000；制单人盖章或签字，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。支付广告费和发放工资，支付货款等记账凭证的填制方式都与此做法相同。

（4）点击领用材料2的业务的填写，选择制单员角色，进入角色：北京化工.制单员，根据背景材料和题目信息，填写转账凭证的日期，转字第070号，附单据1张，摘要为：领用材料，总账科目：制造费用，明细科目：机物料，借方金额填：38元；另一个总账科目：原材料，明细科目：汽油，贷方金额：38元；在合计栏上的借贷方金额下，均填￥38；制单人盖章或签字，画线并保存操作数据。提交并计算成绩。销售软件，支付差旅费，计提工资等转账凭证的填制方式都与此做法相同。

【实验结果】

【实验体会和总结】

通过本此实验上机的学习，使我们把课本上所学的内容，转移到实际工作中，真正掌握会计学的基本理论、基本方法和基本技能，熟练掌握和运用各种会计核算方法，包括设置会计科目与账户、复式记账、填制与审核会计凭证、登记会计账簿、财产清查和编制会计报表。为以后专业课的深入学习打下扎实的基础。

刚开始接触上机实验的时候，有点茫然，不知道究竟能写点什么，但是当真正自己填制完一个表之后，就开始熟练了，知道各种表格，各种凭证的填制方法，当然，遇到不懂的时候，我们还是需要老师的帮助的，在这过程中，的确有很多不明白的地方，比如老是某些细小的地方做错了，系统提示错误处，可自己却找不出错误，这是对会计基础理论的了解不够吧。

通过这此次实验的实验报告，使我们更加深刻学习了，各种凭证和日记账，明细账的填制方法，把填制的步骤更加细化到每一个环节里，自己打开做好的实验结果，慢慢回忆，一字一段的写出来的，通过各种表格的填制，我们学到了，什么样的经济业务，应该用什么样的凭证或日记账，明细账填制，每一个环节我们都很用心的在做，这样使我们真正的学到了很多，为以后工作学习，打下了扎实的基础。

 

第二篇：企业会计实训实验报告

                       会计综合模拟实验报告

学校：福建师范大学    专业：财务管理    年级：2010           学号：                     姓名：           指导老师：陈玲芳   

一、实验目的：

会计模拟实训的目的，是通过与企业实际业务完全相同的模拟训练（手工或者会计电算化），使学生能够系统地理解《企业会计准则》，正确地运用企业会计核算程序和具体方法，熟知会计监督的基本理论知识，准确地将会计理论知识与企业实际业务有机地结合在一起。真正做到：合理设置账薄、准确分析和判断各种经济业务或事项、正确填写和审核会计凭证、正确等登记账簿及编制会计报表。会计模拟实训在训练学生业务操作的同时，还能够培养学生的职业综合素质，提高其职业道德水平。

二、实验内容：

（一）设置各种账簿、登记期初余额

（二）填制记账凭证

（三）填写现金日记账和银行存款日记账

（四）填写明细分类账

（五）填写科目汇总表

（六）填写总分类账

（七）填写财务报表

三、实验器材：

（一）证、账、表

包括记账凭证、现金日记账及银行存款日记账、明细分类账、总分类账、发生额及余额表、资产负债表、利润表

（二）其他实验用具

最新企业会计科目章、会计通用科目章、双色半自动印台、回形针、账夹、固体胶、美工刀、凭证封皮、账绳等

四、预备知识：

（一）会计机构的设置

（二）会计人员的素质

（三）会计核算基本操作规范

（四）会计监督基本要求

（五）支付结算方式及应用

（五）税费的计算及缴纳

五、实验步骤

（一）认识企业

首先我们先认真了解了会计实训模拟的这家企业——天海市鼎立香精香料有限公司，注册资本为人民币陆佰万元，主要从事食品添加剂生产、批发兼零售、各类定型包装食品。主要产品有：牛肉香精、猪肉香精、鸡肉香精。

（二）建立账簿

根据天海市鼎立香精香料有限公司实际情况和会计科目的设置原则，按职业判断建账。包括建立现金日记账及银行存款日记帐、明细分类帐、总分类帐。根据会计实训教程提供的资料，录入20##年11月初账簿的期初余额。

（三）填制凭证

根据天海市鼎立香精香料有限公司发生的各项经济业务及原始凭证，写出会计分录，填写相应的记账凭证。填制凭证的基本要求有：记帐凭证各项内容必须完整；记帐凭证应该连续编号；记帐凭证的书写应清楚、规范，记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证；填制记帐凭证时若发生错误，应该重新填制；记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。还要注意的是填完一张凭证后需要在凭证下方的制单处签上制单人的姓名。做完的凭证还应拿给主管审核，审核无误后签名。

（四）登记明细账

根据审核无误的记账凭证或原始凭证按经济业务发生的时间先后顺序逐日逐笔进行登记相应的现金日记账、银行存款日记账、明细分类账（包括三栏式明细账、数量金额式明细账、多栏式明细账）。登入明细账后，要在记账凭证的会计科目金额后打钩，防止多记或漏记。

（五）运用财务丁字帐模板编制发生额及余额表

以记账凭证为依据，在财务丁字帐模板中录入各个会计科目金额。模板中科目余额表自动合计出每个会计科目的发生额。再录入各个会计科目的期初余额，得出期末余额。根据科目余额表填制发生额及余额表。

（六）利用发生额及余额表登记总账

根据失算平衡后的发生额及余额表，把每一个科目本月的余额

情况填写清楚，做出本月的合计。

（七）对账

当完成本月所有业务后，需要进行对账，即总账与明细账核对，当各个对应科目余额相一致时对账工作就可结束。如果出现总账与明细账科目余额不相同的情况时，应查看该科目所涉及到的每笔业务的原始凭证，查出错误并进行改正。改正时应注意用红笔划横线划去错误的，再在其上写出改正后的结果。

（八）结账

经过对账的工作后，可以基本保证该账务处理的正确性。就可以进行结账的工作，即把所有账簿中会计科目的余额通过 “本月合计”结算出来，同时还需要在本月合计处划单红线。

（九）编制会计报表

首先在资产负债表和利润表的左上角填明编制单位、编制时间。其次根据总帐或有关明细帐资料按项目填列；还必须要使资产负债表要保证左方金额合计等于右方金额合计，否则重填；最后还要编制人要签名。特别是在编制最为重要的资产负债表之前，可以先试着编制一下试算平衡表，有助于查找错误。

（十）装订凭证

会计凭证装订一般每月装订一次，装订好的凭证按年分月妥善保管归档。

六、实验结果（财务分析、心得体会）

（一）    财务分析

1、财务数据来源

（1）来源于总账：主营业务收入：3250000元，主营业务成本：2285387.76元。

（2）同行业财务数据来源于证券时报网。

（3）资产负债表：

（2）利润表：

2、财务比率

3、财务比率分析

（1）、偿债能力方面：从数据可以看出该企业的流动比率大于2、速

动比率大于1，说明企业资金的变现能力比较好；该企业资产负债率、

股东权益比率等长期偿债能力指标均高于同行业水平，可以看出企业

负债比重不是很大，偿债能力比较好；但从另一方面来看，企业没有

借助适当负债，财务杠杆作用没有得到充分发挥。所以企业可以适当

增加负债，充分发挥负债的财务杆杠效应，提高企业盈利能力。

（2）、营运能力方面：相对于同行业来讲，该企业存货周转率、应收

账款周转率、流动资产周转率、总资产周转率偏低，销售能力和资产

流动性比较薄弱，该企业要努力提高营运能力，加强存货、应收账款

管理，提高管理水平，加强费用控制，减少不必要的费用支出。

（3）、获利能力方面：从资产报酬率、股东权益报酬率和销售毛利率、

销售净利率来看，相对于同行业来说，该企业获利能力偏低。要努力

提高生产效率，不断扩大销售收入，节约、降低成本，提升企业盈利

空间。

（二）心得体会

在这次的会计实训中，我们充当了天海市鼎立香精香料有限公司的记账人员，掌握了应该如何处理具体的会计经济业务,弥补我们在课堂学习中实践知识不足的缺陷,掌握书本中学不到的具体技巧,缩短从会计理论学习到实际操作的距离,也可通过实训的仿真性,使我们感到实训的真实性,增强积极参与实训的兴趣。

经过这学期的手工记账，使我的基础会计知识在实际工作中得到了充分的应用，并具备了一定的基本实际操作能力。对于基本的会计工作如填制会计凭证，登记账簿，对账结账，编制报表等有了更进一步的了解，积累了宝贵的实践经验，使我对企业的会计工作流程有了全局的了解，学会了会计中基础记账环节的操作，更加懂得了细心、谨慎和责任的重要。在取得实效的同时，我也在操作过程中发现了自身的许多不足，比如分录的编制不够熟练，有些业务还得去翻以前的课本或上网查询相关资料；记账过程中还不够心细，经常看错数字或是遗漏业务，导致核算结果出错，引起不必要的问题；还有就是我自身的严谨性不够，错帐更正有时候做得不是很规范，而且数字和文字的大小我经常忘了书写占行距的三分之二或二分之一，为错帐更正带来不必要的麻烦。

这一学期的会计实训，让我体会到会计工作在企业的日常运转中的重要性，以及会计工作对我们会计从业人员的严格要求。总而言之，这次的会计实训让我对会计基础工作流程有了一个很好的认识，并在实际操作过程中找出自身存在的不足，对今后的会计工作有了一个更为明确的方向和目标。

七、实验教材

《企业会计实训教程》（第二版）