中国矿业大学管理学院

本科毕业实习报告

专业班级：              金融20##-2班                 

学    号：                09084143                    

姓    名：                 丁灵敏                     

指导教师：                 秦  洋                    

实习题目：           金融学专业实习报告              

实习单位：         永贵能源开发有限责任公司         

    实习日期：      2012年2月5日—20##年4月8日     

20##年4月26日  徐州

目    录

1 实习目的............................................... 1

2 企业概况............................................... 1

2.1企业简介........................................................ 1

2.1.1公司成立时间........................................................ 1

2.1.2公司地理隶属位置及其位置优势........................................ 1

2.1.3公司目前发展概况.................................................... 1

2.2企业财务管理.................................................... 2

2.2.1企业财务管理概况.................................................... 2

2.2.2企业财务规章制度主要条款............................................ 2

2.2.3企业财务报表分析.................................................... 3

2.3公司生产运营概况................................................ 4

3 煤炭企业信贷分析与实习调查.............................. 4

3.1 煤炭企业信贷分析调查实习目的................................... 4

3.2 煤炭行业发展概况与综述......................................... 4

3.3 各大银行对煤炭企业授信策略及授信目标的选择..................... 4

3.4 各大银行对煤炭企业积极支持原因分析............................. 5

3.5 公司目前发展现状对于银行贷款的需求............................. 5

3.6 公司获得银行大笔贷款可行性分析................................. 5

3.7 结论........................................................... 6

4 财务会计实习内容....................................... 6

4.1财务会计业务简介................................................ 6

4.2 会计凭证简介及制作............................................. 6

4.2.1会计凭证简介........................................................ 6

4.2.2会计凭证制作的学习.................................................. 7

4.3 实习具体工作................................................... 7

4.3.1核对材料库进出帐料单................................................ 7

4.3.2 黏贴会计单据、制作会计账簿......................................... 8

4.3.3根据经济业务填制原始凭证和记账凭证.................................. 8

4.3.4根据会计凭证登记日记帐............................................. 10

4.3.5根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐............................. 10

4.3.6对帐编制试算平衡表................................................. 10

4.3.7 根据给出的相关内容编制本月的负债表和损益表........................ 10

5 实习体会.............................................. 11

1 实习目的

实习是当代大学生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,也打开了视野，增长了见识，另外，通过实习，我想积累点社会和工作经验，学会怎么样去和社会上的人打交道，怎样单独的去对待工作,为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础。

再者，社会实践是学校根据专业教学的要求，对学生已学部分理论知识进行综合运用的培训，其目的在于让学生接触社会，加强学生对社会的了解，培养和训练学生认识、观察社会以及分析解决问题的能力，提高学生的专业技能，使之很快的融入到工作当中去。这对于实际动手能力差，长期局限于课堂的我们尤为重要。

基于此，20##年2月至4月份我在永贵能源下属的贵州兴安煤业有限公司进行了为期两个月的煤炭企业授信调查及财务工作实习。

2 企业概况

2.1企业简介

2.1.1公司成立时间

永贵能源开发有限责任公司是河南煤业化工集团为响应国家西部大开发号召，于20##年设立的全资子公司，注册资本金10.5亿元，现有在册员工1.5万人。

2.1.2公司地理隶属位置及其位置优势

永贵能源开发有限责任公司本部设在贵州省省会贵阳，下属单位分别隶属安顺，兴义等各个煤业重镇。以本部为中心公司产销网涵盖整个贵州省，辐射周边各大城市，是国家西部大开发战略实施和人民生产生活的重要能源保证。

2.1.3公司目前发展概况

河南煤化集团是河南省首家资产、营业收入双双超千亿元的企业，是河南省最大、最强、最具活力和成长性的工业企业，位居2010中国企业500强第60位、2010中国企业成长100强第1位、中国煤炭企业100强第2位，连续2年蝉联世界著名品牌500强和中国煤炭开采和洗选业行业“效益十佳”第1位。在刚刚出炉的20##年《财富》世界500强企业中，跻身第446位，成为河南省首家进入世界500强的企业。 

永贵能源以能源报国为己任，志在实施大集团战略，经过7年发展，现拥有黔金矿、五凤矿等13对生产矿井，新田矿、高山矿、杨柳矿、糯东矿4对在建矿井，2个建材项目、1个机修厂项目、2个房地产项目，1个化工项目。  

七年来，永贵能源认真践行用心做事、追求卓越的企业核心价值观，始终坚持“从零开始、向零奋斗”的安全理念，连续七年实现安全生产“零死亡”；按照“快、好、省”的建设方针，黔金矿、五凤矿等基建矿井的建矿速度和质量树立了贵州省矿建行业的标杆；整合的大批中小煤矿都迅速从事故频发的被监管煤矿，成长为当地的明星企业；永贵能源所有矿井在驻地开展扶贫济困、捐资助学活动，“把驻地当故乡、把驻地群众当亲人”，成为当地和谐矿区的典范；在20##年全国矿山救护技术大比武中，代表贵州省参赛的公司救护大队荣获团体第九名，获得贵州省历史上参加全国技术比武的最好成绩。多年来，永贵能源先后被评为国家级劳动关系和谐企业、全国安康杯竞赛优胜企业，1名员工获得“全国劳动模范”，5名员工获得“贵州省劳动模范”荣誉，多名员工荣获河南省“感动中原十大年度人物”、“感动河南煤化十大年度人物”称号，河南煤业化工集团在全集团范围内号召学习“永贵精神”。

2.2企业财务管理

2.2.1企业财务管理概况

永贵能源坚持稳健、审慎的财务政策，资金到位满足煤矿开采和行政管理的需要。加强资金使用管理，提高资金使用效益。坚持稳健、审慎的财务政策，资金使用合法、安全。大幅度压缩综合费用，防范财务风险，加强物资采购资金集中管理，资金周转速度加快，年末综合费用余额1.51亿元。

认真贯彻执行《基本规范》推行全面预算管理。为贯彻国家经贸委关于《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》实行全面预算管理制度，永贵能源总公司从20##年起开始推行全面预算管理，各有关归口管理部门预算管理意识普遍加强，大部分费用项目控制在年度预算指标内。

而对于会计队伍建设，组织永贵能源总公司财会骨干学习新《企业会计制度》；根据财政部统一部署，在永贵能源总公司范围内开展《会计法》执行情况检查，对被检查单位提出整改意见。

理顺税收关系，理顺债券个人投资者利息所得税纳税关系。

2.2.2企业财务规章制度主要条款

第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。  

第二条 公司会计核算遵循权责发生制原则。   

第三条 财务管理的基本任务和方法：  

（1）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。  

（2）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。  

（3）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。   

（4）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。   

（5）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。   

第四条 财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第五条 加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。

第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。

第七条 健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。  

第八条 做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

第九条 会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。  

第十条 建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。      

2.2.3企业财务报表分析

财务报表如下：

表1 永贵能源兴安煤业20##年合并收益表

由上表所示，公司资金维持日常运转仍有富裕，使得公司扩大经营规模实行连锁经营成为可能，但是公司资金不很雄厚，不适合投资太大的项目，避免财务风险。

2.3公司生产运营概况

公司主要产品和服务：原煤（粉煤：低硫和高硫；块煤：低硫和高硫）；2cm到8cm煤炭加工服务。其中，煤炭产量占到兴义地区总产量的1/3，设计年产240万吨。20##年，公司共生产原煤140万吨，实现工业总产值4.22亿元，完成利税总额1.18亿元。

3 信贷分析与实习调查

3.1 煤炭企业信贷分析调查实习目的

开展煤炭企业信贷分析实习调查是基于：其一，金融专业毕业实习报告要求。其二，我未来工作于煤炭企业财务部，整合分析财务信息申请银行信贷是我将来要面对的重要工作。所以，开展这次实习既是为了完成专业课程实习要求，也是为了适应工作环境，了解未来工作方向和提升工作能力。

3.2 煤炭行业发展概况与综述

在两个月的实习中我从公司内部文件中和相关新闻报告中对煤炭行业有了一定的了解，目前煤炭行业的发展有几点需要注意：

（1）需求萎缩，煤价回落，销售不畅。秦皇岛及广州港曾均达到港口堆存额，这是由于下游主要行业需求减弱造成的。

（2）国际煤价的风向标澳大利亚的BJ煤炭价格已降到100美元以下，现约80美元左右，低于国内煤价。

（3）重点煤炭企业主动减产、限产。煤炭外调的主要省份山西省、内蒙古自治区、陕西等省均采取了不同程度的限产保价。尤其是山西省，除了提前召开省内煤炭订货会以外，还主动将1580座地方煤矿全部关停进行安全整顿。

（4）11年12月中小旬始，因矿区减产、港口存货减少，煤价开始稳定并小幅上涨。

由此推断，煤炭行业由于此前经济危机的影响，需求减少，煤价下跌。但是，随着近几年限产报价，经济回暖，煤价未来的走势将是逐步上升的。

3.3 各大银行对煤炭企业授信策略及授信目标的选择

对各煤炭主产省区的国有煤业集团仍是积极支持的策略。对地方及民营煤炭企业，谨慎支持。对于新上的煤炭开采项目，发热值高的动力煤煤种、优质的炼焦煤煤种的项目优先支持。对于煤炭中小企业暂不介入，除非有足值、易变现的抵押物。

而对于授信目标的选择，则有下列条件的优先：

（1）国有或实力雄厚的股东背景集团公司/项目公司负债率适中，现金充裕，无重大流动性风险。

（2）主要生产煤矿位于国家大型煤炭基地内的国家规划矿区内。

（3）原煤年产能在240万吨（含）以上。

（4）分煤种看，目标为发热值高的动力煤煤种、优质的炼焦煤煤种。

（5）有稳定的销售渠道和运输通道。

3.4 各大银行对煤炭企业积极支持原因分析

（1）资源的稀缺性和垄断性。煤炭企业掌控国家能源，而煤炭作为稀缺资源和其垄断性保证了煤炭行业的高回报率。

（2）煤炭企业处于产业链最前端，其毛利率、净利率及净资产收益率比整个工业企业高出50％以上。

（3）相比钢铁、电解铝等工业，煤炭产能过剩情况不那么严重。如果关闭小煤矿的进度超过预期，或煤矿通过限产，则有可能保证未来两年的供求弱平衡。

3.5 公司目前发展现状对于银行贷款的需求

在公司实习期间，我分析过公司的年度，季度会计报表。公司目前处于基建结束即将转生产阶段，各项基础设施建设即将完成。公司注册资本金12亿，由于两年的基建阶段以及两年时间内销路不畅，供销不平衡，长期大幅度达不到预期产能，资本运作效率差。

现阶段公司资金紧张，各项工作的正常开展都需要大笔资金，而且在正式转生产时需要大量资金的注入，才能维持公司发展需要。这就要求公司必须在最短时间内，获得上级财务部的大笔资金拨付和银行大额贷款。

而在我实习期间，公司财务部已经从河南煤化财务公司获得一亿元贷款，虽然这笔贷款能够基本保证公司正常运营。但是，在正式转生产时，销售和产能不能达到设计预期，所以必须要大笔资金的再次注入，才能尽快扩展销路，最大化产能。根据上级财务公司现状这笔款项只能从外部银行进行贷款。这就是公司目前对于银行贷款的迫切需要。

3.6 公司获得银行大笔贷款可行性分析

（1）永贵能源下属兴安煤业公司是国家西部大开发战略下建立的大型国有企业，集团化的经营方式保证了公司没有重大流动性风险。其行业的稀缺性和垄断性以及国家的支持都保证了公司的还款能力。

（2）兴安煤业一期设计产能240万吨，是黔西南第一大矿，符合银行优先授信的条件。

（3）公司目前主要的销售对象是兴义电厂，销售渠道稳定。销售对象具备良好的运营能力，回报稳定。

（4）公司基建过程接近完成，在转生产阶段，产值和运营能力都将大幅度提升，销售渠道必将扩张。此时具备良好的还款能力。

（5）公司具备良好的管理体制和企业文化，有很好的信用记录。在基建期间的从未拖欠银行长期贷款的本息，到期即还。

3.7 结论

银行信贷的结果双赢为最佳，而兴安煤业有限责任公司在转生产阶段的贷款，就是双赢的体现。公司获得了扩张的资本，而银行藉由兴安煤业良好的还款保证和能力开展了一笔回报稳定的授信业务。

当然，这次调查由于分析方式和资料的局限性，还有很多的漏洞，但是这对我分析能力的提升，和更好的融入公司无疑是大有裨益的。

 4 财务会计实习内容

4.1财务会计业务简介

财务会计业务包括下列各项：(1)原始凭证的核签；(2)记账凭证的编制；(3)会计簿记的登记(4)会计报告的编制、分析与解释；(5)会计用于企业管理各种事项的办理；(6)内部的审核(7)会计档案的整理保管；(8)其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。机关中报表的编制也是一项非常重要的业务，会计报表的目的是向机关信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时然而当前的财务报表有很多的局限性。在电子商务时代，基于网络技术平台的支持，报表生成将呈现自动化、网络化和非定时性，冲破了时空的限制。电子信息的迅猛发展，人类疾步跨入信息社会。网络经济正以人们始料不及的速度迅速发展，在短短的几年时间里，为网络经济重要组成部分的电子商务已经走入人们的视野并对传统会计产生了深刻的影响龙州县商贸局基本上结合信息时代的要求实现管理的信息化、自动化和网络化。

4.2 会计凭证简介及制作

4.2.1会计凭证简介

会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明，是用来登记账簿的依据，会计凭证按照程序和用途不同可风味原始凭证和记账凭证。

原始凭证是指在经济业务发生时取得或填制的，证明经济业务发生和完成情况的书面证明，也是编制记账凭证的合法依据。

记账凭证是由会计部门依据审核后的原始凭证填制的，记账凭证上最重要的内容是做成会计分录，指明经济业务所涉及账户名称、金额和记账方向的凭证，是作为登记账簿的直接依据，因此登记记账凭证是会计处理程序中的第一个关键步骤。

4.2.2会计凭证制作的学习

电算化的普及提升了工作效率，公司使用的是用友会计电算化软件。但是要准确无误的做出会计凭证光靠电脑是不够的。首先，必须学会核对原始凭证，根据原始凭证所必需的要素认认真真审核了原始凭证。然后，进入用友会计软件的录入记账凭证的界面，先按此笔业务录入简明而清楚的摘要，然后按会计分录选会计科目，并在相应的会计科目的借方和贷方录入金额，最后在检查各个要素准确无误后保存。要快速准确的最好电算化会计凭证，必须具备良好的职业技能。刚开始接触的时候，由于没有使用过类似的软件，对于软件里那种类繁多的会计科目和难以记忆的代码我很无奈。学习过程中，经常要用好几倍于正式员工制作会计凭证的时间，并且经常会出现顾此失彼的事情。经过几天的实践，我大概能熟练掌握整个凭证制作流程，对于常用的会计科目代码也有所记忆。到实习结束我已基本能完成顶岗实习的工作内容，从什么都不会到完成整个工作流程，我真正获益良多。

会计本来就是烦琐的工作。在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，以致于错漏百出。愈错愈烦，愈烦愈错，这只会导致“雪上加霜”。反之，只要你用心地做，反而会左右逢源。越做越觉乐趣，越做越起劲。梁启超说过：凡职业都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然会发生。因此，做账切忌：粗心大意，马虎了事，心浮气躁。做任何事都一样，需要有恒心、细心和毅力，那才会到达成功的彼岸!

4.3 实习具体工作

4.3.1核对材料库进出帐料单

这是我们接到的第一个任务，我们到公司时正处每月核对材料库料单，对每月出入库材料核对登记入账的时候。

在我们主管的教授指导下，我们旁观了他核对料单，登记入账的全过程。虽然过程极尽繁琐，但是我们依然尽力学习。一本料单加总数目高达数十万，但是其中不乏几毛钱的的材料出入库，所以在核对加总过程中不免有加错的时候。我独立完成的第一本帐最后数目跟原始账簿总数相差了0.35。但是就是这0.35让我足足多加了4遍，主管告诉我们这0.35并不会造成什么后果，但是却体现了会计工作的万无一失。作为会计工作者，这种失误是不允许的。

在接近三天的时间里，我们两个实习生独立核对了材料库上月料单的核对工作。现在回想起来，也就是这段时间，我们两个基本掌握了公司材料库所有材料的库存种类和使用单位。对公司的供应链有了一定的了解。

4.3.2 黏贴会计单据、制作会计账簿

在我们到后几天后，正好遇到上级会计领导来视察工作，所以全办公室，包括我们两个实习生也要跟着加班。在两天的时间内，对上月的会计单据黏贴造册，制作会计账簿。

公司是一家大型国有企业，经济业务种类繁多。所以黏贴单据的时候必须分门别类全部摆好，不允许出现错漏。主管说，黏贴单据能看出一个会计工作者的水平。制作出一本模板似的会计账簿是一个具备良好职业技能的财务会计才能做到的。

我们在黏贴单据的时候自右往左在底单上进行黏贴，3张3张的累进。每个底单黏贴最多9张，这样才能达到正本账簿的平衡，做出来才会好看。在最后黏贴完毕，还要注意账簿左右，中间的平衡，不能一边大一边小，中间也不能突出。对于中间突出的，要在账簿左侧在黏贴贴纸进左侧垫高，以达到平衡。

最后的步骤是装订账簿，看似简单的过程，却很难装订完美。装订线，打孔距离等等要求，都是我重复了很多遍才学会的。装订完毕后，我的作品勉强合格，这也让我有了小小的成就感，我想这就是兴趣的培养。

4.3.3根据经济业务填制原始凭证和记账凭证 

会计具有很强的连通性、逻辑性和规范性。每一笔业务的发生，都要根据其原始凭证，一一登记入记账凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户。会计的每一笔账务都有依有据，而且是逐一按时间顺序登记下来的，极具逻辑性。在会计的实践中，漏账、错账的更正，都不允许随意添改，不容弄虚作假。每一个程序、步骤都得以会计制度为前提、为基础，这体现了会计的规范性。

原始凭证：是指直接记录经济业务、明确经济责任具有法律效力并作为记账原始依据的证明文件，其主要作用是证明经济业务的发生和完成的情况。填写原始凭证的内容为：原始凭证的名称、填制凭证的日期、编号、经济业务的基本内容（对经济业务的基本内容应从定性和定量两个方面给予说明，如购买商品的名称、数量、单价和金额等），填制单位及有关人员的签章。 

记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。

具体操作方法如下：

（1）记账凭证的摘要栏是对经济业务的简要说明,又是登记账簿的重要依据,必须针对不同性质的经济业务的特点,考虑到登记账簿的需要,正确填写,不可漏填或错填。

（2）必须按照会计制度统一规定的会计科目,根据经济业务的性质,编制会计分录,填入借方科目和贷方科目栏,二级或明细科目是指一级科目所属的二级或明细科目,不需要进行明细核算的一级科目,也可以不填二级或明细科目栏。

（3）金额栏登记的金额应和借方科目或贷方科目相对应或与一级科目,二级或明细科目分别对应。

（4）过账符号栏,是在根据该记账凭证登记有关账簿以后,在该栏注明所记账簿的页数或划√,表示已经登记入账,避免重记,漏记,在没有登账之前,该栏没有记录。

（5）凭证编号栏.记账凭证在一个月内应当连续编号,以便查核.收款,付款和转账凭证分别编号,对于收,付款凭证还要根据收付的现金或银行存款分别编号,如银收字第×号,现付字第×号,转字第×号.一笔经济业务需要编制多张记账凭证时,可采用分数编号法。

（6）记账凭证的日期.收付款凭证应按货币资金收付的日期填写;转账凭证原则上应按收到原始凭证的日期填写,也可按填制记账凭证的日期填写。

（7）记账凭证右边附件×张,是指该记账凭证所附的原始凭证的张数,在凭证上必须注明,以便查核.如果根据同一原始凭证填制数张记账凭证时,则应在未附原始凭证的记账凭证上注明附件××张,见第××号记账凭证,如果原始凭证需要另行保管时则应在附件栏目内加以注明。

（8）对于收款凭证或付款凭证左上方的应借科目或应贷科目,必须是现金或银行存款,不能是其他会计科目.凭证里面的应借科目或应贷科目是与现金或银行存款分别对应的科目。

（9）记账凭证.填写完毕应进行复核与检查,并按所使用的记账方法进行试算平衡.有关人员,均要签名盖章,出纳人员根据收款凭证收款,或根据付款凭证付款时,要在凭证上加盖收讫或付讫的戳记,以免重收重付,防止差错.制作完记账凭证以后还要必须把凭证一一的打印出来,然后把对应的相关票据贴在打印后的凭证后面,具体的操作如下:胶水抹在凭证背面的右上角以便贴凭证相应的票据,贴完票据后如果票据比凭证要大的话应按凭证的大小把票据整齐的叠好便与以后的装订,之后要按凭证业务号的大小有序的把凭证排列整齐,这样如果以后要查找也方便许多.等一个月的凭证都制作完毕后必须装订这些排序了的凭证,以便于存档保存.一般上个月的凭证要在这个月的月初开始装订.具体方法如下:按凭证的薄厚用适当的厚度弄成一捆后用装订机在凭证的左上角钉三个小孔,然后用白色装订线把凭证册牢牢的装订好,装订成册以后在封面上写上日期和册书,封面一般是用牛皮纸制作而成,比如本月共XX册,本册是第XX册.然后记录凭证页数,比如本册自第XX号至第XX号,共XX张,之后一定要盖会计主管的人名章和装订人人名章.然后要制作会计凭证档案,这个是用来装那些凭证本便于保存的,一般一个会计凭证档案里装两个凭证本.会计凭证档案也是用牛皮纸制作而成的,首先要盖单位章,填写理当日期(年,月),然后填写册数,比如本月共 XX 册,本盒是第 XX 册.之后要填写凭证号数,比如自 XX号至 XX号,最后要盖上装订人员的人名章。

4.3.4根据会计凭证登记日记帐 

登账的方法：首先要根据业务的发生，取得原始凭证，将其登记记帐凭证。然后，根据记帐凭证，登记其明细账；期末，填写科目汇总表以及试算平衡表。最后才把它登记入总账，结转其成本后，根据总账合计，填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。

日记帐一般分为现金日记帐和银行存款日记帐，他们都由凭证文件生成的。计算机帐务处理中，日记帐由计算机自动登记，日记帐的主要作用是用于输出现金与银行存款日记帐供出纳员核对现金收支和结存使用。要输出现金日记帐和银行存款日记帐，要求系统初始化时，现金会计科目和银行存款会计科目必须选择”日记帐”标记，即表明该科目要登记日记帐。 

4.3.5根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细帐 

明细分类帐薄亦称明细帐，它是根据明细分类帐户开设帐页进行明细分类登记的一种帐薄，输入记帐凭证后操作计算机则自动登记明细帐。 

4.3.6对帐编制试算平衡表

对帐是对帐薄数据进行核对，以检查记帐是否正确，以及帐薄是否平衡。它主要是通过核对总帐与明细帐、总帐与辅助帐数据来完成帐帐核对。

试算平衡表就是将系统中设置的所有科目的期末余额按会计平衡公式借方余额=贷方余额进行平衡检验，并输出科目余额表及是否平衡信息。一般来说计算机记帐后，只要记帐凭证录入正确，计算机自动记帐后各种帐薄应该是正确的、平衡的，但由于非法操作，计算机病毒或其他原因有可能回造成某些数据被破坏，因此引起帐帐不符，为保证帐证相符，应经常进行对帐，每月至少一次，一般在月末结帐前进行。 

4.3.7 根据给出的相关内容编制本月的负债表和损益表

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的一种会计报表，它根据“资产=负债+所有者权益”的会计方程式，说明企业的财务状况。

损益表是反映企业在一定期间内的经营成果的会计报表，损益表按照权责发生制原则和配比原则把一个会计期间的收入与成本、费用进行配比，从而计算出报告期的净损益数。根据具体要求操作计算机得出本月的负债表和损益表。

5 实习体会

学以致用，在本次实习中我才深刻体会到这个词语的含义。以前我一直处于迷茫中，不知道所学为何，也不知道学有何用。然而经过这次实习，我却深刻体会到我大学的深造自有其意义。

人说大学是踏入社会的前奏，当你进入大学，你的一只脚已经走向了社会。而这次毕业前的实习却让我真真正正的走到了社会。虽然时间很短，可我学到的却是我所经历的三年多大学生活中难以经历到的。在公司虽然我是以实习生的身份去的，但是这个身份却并不能让我只是做个看客，同事们真正把我带入了他们的工作。忙碌重复的工作，虽然索然无味，但是却让我倍感充实，我真正开始觉得自己真的能做好一件事。在人际交往方面，大概是公司员工普遍年轻化的原因，大家相处融洽。并不会感到紧张，压抑。良好的交际和工作氛围也使我快速的融入工作。

会计是比较烦琐的工作，在实习期间，我曾觉得整天要对着那枯燥无味的账目和数字而心生烦闷、厌倦，但只要你用心地做，反而会觉得越做越有乐趣，越做越起劲。因此做账切忌：粗心大意、马虎了事、心浮气躁。

这次会计实习中，我可谓受益非浅。俗话说，千里之行始于足下，最基本的业务往往是不能在书本上彻底理解的，所以基础的实务尤其显得重要，特别是目前的就业形势下所反映的高级技工的工作机会要远远大于大学本科生，就是因为他们的动手能力要比本科生强。从这次实习中，我体会到，如果将我们在大学里所学的知识与更多的实践结合在一起，用实践来检验真理，使一个本科生具备较强的处理基本实务的能力与比较系统的专业知识，这才是我们学习与实习的目的和意义。

此次的实习为我深入社会，体验生活提供了难得的机会，让我学到了许多，也认识了许多，使我在模拟的社会活动中感受到了在实际社会中生存所应该具备的各种能力，让我在正式踏入社会工作之前做了一次全面而充分的准备。利用此次难得的机会，我努力工作，严格要求自己，虚心向财务人员请教，认真学习会计理论，学习会计法律法规等知识，利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识，掌握了一些基本的会计技能，从而意识到我以后还应该多学些什么，加剧了紧迫感，为真正跨入社会施展我们的才华，走上工作岗位打下了基础。相信经过这次实习，我有能力也会以更好的姿态融入社会。

实习单位鉴定书

指导教师评语