法律风险评估报告应包括的内容

法律风险评估报告应当包括的内容

向企业提交的法律风险评估报告，无论是内容还是形式都值得注意，否则看上去会非常的“业余”。这里所说的内容，不仅包括收集、统计、评价的信息，还包括应有的声明、提醒、说明等内容。除了评估报告的主体部分以外，还有许多内容可以加入以使报告更为严谨。

㈠评估报告目录

全面评估企业法律风险状况的报告一般篇幅都比较长，即使数万字也很平常，而阅读评估报告有时又需要反复核对相关的内容。因此，为了便于阅读和查阅，详细的内容目录必不可少。不仅要有详细的、包括较多层级内容的目录，还要有详细的页码。

㈡律师责任声明

法律服务的性质，是在特定的时间界限内，依据特定的法律环境解决特定当事人的特定法律问题。在专项的法律服务中，律师涉及的法律范畴是特定的、依据是充足的，不太需要申明工作的范围界限。但法律风险管理属于综合性、全视角的法律服务，涉及到的法律规范错综复杂、信息来源也非常复杂，而且都要自己去发现和判断。因此，需要以适当的篇幅强调律师得出评估结论所依据的法律规范和信息来源，以避免责任过大。

㈢报告内容说明

这类说明是为了表明本项目的工作范围和责任范围，其目的也是为了缩小律师需要负责的工作范围，减少不必要的误解。由于法律风险评估项目的涉及面大，如果对工作范围不加说明，那些没有调查或没有结论的部分，很容易被人误解为是律师工作疏忽所造成的遗漏。

评估报告中的内容说明与律师声明一样，同属于实施项目过程中律师对于可能给自身带来的风险所进行的风险控制。

㈣工作情况描述

这部分内容主要包括在项目过程中主要开展了哪些工作以及大致的工作过程，其内容要求及表述方式与律师向当事人提交账单时所要做的一样。

其中，工作内容方面应当描述一个工作所花费的时间、收集的资料的数量、进行访谈的数量等内容，表明整个工作过程的勤勉尽责，也表明通过这一系列的工作内容和工作程序所得出的结论货真价实，完全是基于客观的资料和严谨的工作方法，而不是出于主观杜撰。

㈤企业法律风险现状描述

这部分内容是对企业法律风险状况的描述。通常情况下，对于企业进行全面的法律风险评估时，需要将企业的法律风险归类，并依据不同的类别去描述企业的法律风险。按照哪些大类或按其他方式划分内容均无不可，但必须使整个企业的法律风险分别归入不同的类别，

系统地描述、深入地提示企业的法律风险状况。这一部分内容还只是对企业所存在的现象的大致描述，但尚不属于评估结论。

㈥法律风险点描述

这部分内容是通过识别及校正所发现的企业所有法律风险点的清单，这类清单一般都是在提供法律风险评估结果时提交给企业。也有的企业会要求在识别工作完成后先提交相应的清单。

这类清单是对企业各类法律风险点的和盘托出，但并不提供对各个法律风险点的评估结果，只是清单而已。

㈦法律风险的评价方法

在评估报告中说明评估方法既是一种履行说明义务的标准工作内容，也是界定责任的一种方式。评估结论在某种意义上是一种针对企业法律风险状况的“鉴定报告”，因此也就需要采取同样的思路，在报告中说明评估所依据的标准和方法，使企业明白结论是由何而来。没有任何说明而凭空“降落”的结论难免使人生疑，而且这样的结论也很容易在企业不明其所以然的情况下造成应对措施的失误甚至造成损失。

㈧法律风险的评估结论

这部分内容一般包括评估后的法律风险排序情况、对评估及排序结果的解读，以及基于评估结论的综合性总体评述、对下一步工作的初步安排等。而在提交报告之前及提交的报告中，特别需要建议企业对于评估报告加以确认，如有问题可以及时补正。

 

第二篇：华润公司法律风险评估报告

华润公司法律风险评估报告

关键词：制度法律风险 压力测试 信用法律风险 财务法律风险分析

摘要：依据对风险的识别，华润公司存在三大法律风险：现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险、信用法律风险分析、财务法律风险分析。

进行法律风险评估的第一个重要步骤是做好风险识别。通过对山东华润制药有限公司的《材料编报说明》、《山东华润制药有限公司章程》、《山东华润有限公司关于修改公司章程的议案》对华润公司的制度法律风险进行了识别分析；通过应收帐款部分得注解和20xx年至20xx年三个年度的资产负债表、损益表进行了信用法律风险的识别；通过综合材料中其他应付款、其他应收款、短期借款进行了财务法律风险的识别。

依据对风险的识别，华润公司存在三大法律风险：现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险、信用法律风险分析、财务法律风险分析。

一、现有公司法人人格制度存在的缺陷导致的制度法律风险

公司的人格特性是一种的抽象的概念，公司是股东实现取得利益的一种形式，公司在经营上仍要通过股东的行为开展经营活动，公司直接或间接地受控于股东的行为，公司在经济上不可能独立于股东。如股东在不受法律约束的情况下，必然为了追求最大利润的实现而滥用法人人格制度。在公司的股东滥用公司独立人格和股东有限责任，侵害债权人利益时，债权人由于缺乏维护自己利益的法律保障，而得不到法律救济。如果没有法律约束公司法人人格及股东有限责任的滥用，而不否定公司法人人格，必将对社会公正、正义的实现产生影响。为了杜绝股东滥用公司法人人格的行为发生,及对其行为所产生的后果进行司法补救,必须对股东滥用公司法人人格的行为进行处罚和限制,对公司股东滥用公司法人人格进行补救，这种情况下,就产生和发展了公司法人人格否认制度。

法人人格否认制度最早为美国立法所首创。19xx年我国公司法颁布，确立了法人人格独立的基本理论依据和制度基础，有效地防范和减少了股东的投资风险，从而促进了社会经济的快速发展，但在实践中，同进也出现了一些不正常的现象，使公司法人人格独立制度成了一些人谋取不当利益的手段。主要表现在：

（1）出资不实。公司的出资者在设立公司时，未按公司法的要求出资或在出资后抽逃资本，使公司清偿债务能力减弱，而股东却以公司有限责任为由拒绝承担清偿责任。

（4）不当控制。股东利用其公司的控制作用，经公司名义承担个人债务，挪用公司资产，为股东个人利益让公司负担与其经营无关的风险，或从事非法活动，损害公司或债权人利益。

我国新修订颁布的《公司法》从立法角度确立了公司法人人格否认制度，但存在着不足，需要在以后的立法中得到完善。

未明确规定适用法人人格否认制度的条件。公司法第二十条规定了当公司股东滥用股东权利给公司或其他股东造成损失的，应当依法承担赔偿责任。公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任、逃避债务、严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。在公司财产不足以清偿债权人损害的情况下，才能适用法人人格否认制度，如在公司财产足以清偿债权人损失时，由股东承担赔偿责任，有悖于公司以其全部财产对公司的债务承担责任，股东以其出资对公司的债务承担责任的法人人格制度。

结论：鉴于华润公司的实际上的一股独大的存在的现状，以及现有的经营状况的欠佳状态，存在大股东滥用公司法人人格制度的风险。从量化的角度讲，该风险发生的指数较高。

二、 信用法律风险分析

进行信用风险分析的一个有效方法是压力测试。压力测试是指在极端情景下，分析评估风险管理模型或内控流程的有效性，发现问题，制定改进措施的方法，防止出现重大损失事件。操作步骤主要有三部分：

1．针对某一风险管理模型或内控流程，假设可能会发生哪些极端情景。极端情景是指在非正常情况下，发生概率很小，而一旦发生，后果十分严重的事情。假设极端情景时，不仅要考虑本企业或与本企业类似的其他企业出现过的历史教训，还要考虑历史上不曾出现，但将来可能会出现的事情。

2．评估极端情景发生时，该风险管理模型或内控流程是否有效，并分析对目标可能造成的损失。

3．制定相应措施，进一步修改和完善风险管理模型或内控流程。

在信用风险管理上，华润公司已有信用较好且稳定的交易伙伴，该交易伙伴除发生极端情景，一般不会违约，在日常交易中，华润公司只需进行“常规的风险管理策略和内控流程”即可。采用压力测试方法，是假设该交易伙伴将来发生极端情景(如其财产毁于地震、火灾、被盗)，被迫违约对该企业造成了重大损失。而该企业“常规的风险管理策略和内控流程”在极端情景下不能有效防止重大损失事件，为此，该企业采取了购买保险或相应衍生产品、开发多个交易伙伴等措施。我们结合华润公司与九州通的业务联系进行分析。

九州通在华润公司销售渠道中的作用分析

在华润制药的主营业务收入中，通过九州通的销售渠道所得到的销售收入由20xx年的1.44%，提升至20xx年的18.49%、20xx年的16.80%，可见，九州通在华润公司的业务中有显著的地位。

结论：利用压力测试的方法，在“常规的风险管理策略和内控流程”下不能有效防止的情况下，华润公司将有较大的损失。我们的结论是：华润公司在业务伙伴上的多样性还不够，拓宽销售渠道是必要的。

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