第一条 财务报告是财务状况和经营成果的总结性文件,包括财务报表和财务情况说明书。每年年终公司按期将年度财务报表及年审查账报告一起报董事会。
第二条 按公司的规定,公司应上报的年度报表有下列几种:资产负债表、管理费用表、财务状况变动表、损益表、营业费用表、投资收益表、固定资产及累计折旧表、营业外收支情况表、利润及利润分配表、应交税金明细表、存货结存表、财务状况比率分析表等,各报表上报前财务部应认真逐级复核,减少差错,确保各类报表的正确性。
第三条 综合反映评价本企业财务状况的指标体系包括:“流动比率”、“速动比率”、“应收账款周转率”、“存货周转率”、“资产负债率”、“费用率”、“销售利润率”、“资本金利润表”、“营业收入利税表”、“利息偿还倍数”等。
第四条 按照企业行业的特点,将所有的会计档案按其重要性分为三类,分别存档、保管。
1. 会计报表、财务程序软件、会计账簿、“物料、材料收发结存明细账”、“会计人员交接单”、财务计划、“会计师事务所年审、验资报告”、“账户余额表”等为第一类;
2. 借款、装修、订货合同,经济合同分析资料,工资资料、成本报表、材料价目表以及下发文件,年度、月度财务数据备份等为第二类;
3.产品还原表、日报表、验收单、领用单、各类账单、转拨单、工作底稿等为第三类。
第五条 企业财务部设两个兼职档案员分管本部门各类档案。各业务部门应归档的资料平时自行管理备查,到年终列出清单,统一交兼职档案员保管,其余属自行保管的资料应按月份整理,于次月初登记、造册。各档案应分类装订成册、存放有序、方便查找,并应严格执行安全保密制度。
会计档案管理制度
一、建立会计档案管理制度的目的:为了加强档案管理,统一会计档案管理制度,根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的规定》,结合本公司实际及内部管理需要,制定本办法。
二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。
三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要求,负责整理、立卷或装订成册,当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由财务保管,任何人不得自行封包工保存。
四、财务部指专人以会计档案进行妥善保管,存放有序,查找方便,同时,严格执行安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。
五、保存的会计档案,应为本单位的财会人员提供利用,非财会人员不得借阅和查看。向外单位提供利用时,须经本单位主管领导及财务总监签字批准,会计档案原则上不得借出。
六、撤消、合并时,会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位,并按规定办理交接手续。
七、各种会计档案的保管基础,根据其特点,分阶段永久,定期二类。
八、会计档案保管期满,需要销毁时,由财务部门提出销毁意见。严格审查鉴定,编造会计档案销毁清册,并报公司董事会审查,经批准后销毁。
九、本办法自公布之日起执行。
附会计档案保管期限表:
一、会计凭证类
1、原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年
2、银行余额调节表5年
3、银行对帐单5年
二、会计帐簿类
3、日记帐15年
其中:现金和银行日记帐 为25年
4、明细帐15年
5、总帐15年包括日记总帐
6、辅助帐簿15年
7、固定资产卡片 固定资产报废清理后保存5年
三、会计报表类5年
8、月、季度会计报表3年包括文字分析
9、年度会计报表(决算)永久包括文字分析
四、其他类
11会计移交清册15年
12会计档案保管清册永久
13会计档案销毁清册永久
1总则11为了规范公司财务会计报告保证财务会计报告的真实完整切实发挥财务报告在企业管理中的作为公司对下属产业经营考核提供考核依据根…
财务会计报告管理制度目录第一章第二章第三章第四章第五章第六章总则1财务会计报告内容1财务会计报告报送时间2财务会计报告的报送要求2…
企业财务会计报告制度第一章总则第一条为规范北京京城机电控股有限责任公司以下简称公司所属企业的会计核算真实完整地反映各企业的财务状况…
财务会计报告管理制度操作精要与提示制度范本第一章总则一为了规范财务报告的编制保证财务会计报告的真实完整根据中华人民共和国会计法及其…
财务会计报告管理制度1目的为了加强XX公司以下简称公司会计信息的采集与管理工作规范会计信息编报程序保证财务会计报告的真实完整逐步建…
江苏省国信集团财务会计报告与财务分析管理制度第一章总则第一条为规范集团公司及各成员企业财务会计报告的编制和分析工作,保证集团财务会…
公司财务管理制度20xx版公司财务管理制度财务分析报告制度1管理目的为管理层经营决策及时准确的提供财务信息支持找出并推动解决影响公…
长沙新泓信房地产开发有限公司财务管理中心制度汇编录财务预算管理制度4第一章总则4第二章财务预算编制与审批4第三章预算管理5第四章罚…
TCL集团股份有限公司财务会计报告与财务分析管理制度为规范本公司及控股子公司的财务报告制度与财务分析管理根据国务院企业财务会计报告…
财务管理制度一总则1依据中华人民共和国会计法企业会计准则制定本制度2为规范公司日常财务行为发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的…