20xx年国家审计署审计报告公示存在问题整理

一、中央财政管理审计查出问题的整改情况

（一）关于中央财政预算管理完整性方面的问题。

1．有些收支未纳入预算管理问题。

2．少报19.22亿元超收收入安排情况问题。

3．批复的20xx年部门预算中统筹使用结转结余资金与实际差异较大问题。

4．部门预决算报表未完整反映政府采购情况问题。

（二）关于中央公共财政预算的细化和执行方面的问题。

1．年初预算未全部细化落实到部门和地区问题。

2．个别投资计划安排不够合理问题。

3．向一些项目安排的财政补助投资未达到规定比例，且分配散、金额小问题。

4．在执行中调整预算项目用途问题。

6．投资计划和预算下达时间滞后问题。

7．部分预算执行率低问题。

（三）关于财政转移支付管理方面的问题。

1．一般性转移支付力度仍应加大问题。

2．专项转移支付管理制度不健全问题。

3．部分专项转移支付未实现预期目标问题。

（四）关于中央政府性基金预算管理方面的问题。

1．基金预算代编规模偏大、执行率低问题。

2．执行中改变部分预算级次问题。

3．基金征缴不到位问题。

（五）关于中央国有资本经营预算管理方面的问题。

1．国有资本经营预算范围不完整问题。

2．现行国有资本经营收益收缴比例仍偏低问题。

3．国有资本经营预算与公共财政预算功能定位不够清晰问题。

4．国有资本经营预算编制不细化、下达时间晚问题。

（六）关于国库管理方面的问题。

1．9个国外无偿援助资金专用账户未按规定归口国库部门统一管理问题。

2．国库集中支付相关操作不够完善问题。

（七）关于财税审批和管理方面的问题。

1、会计核算和财务管理存在的问题。

2、内部管理存在的问题

3、职工薪酬管理存在的问题。

4、部分重大决策事项不符合相关规定。

5、所属公司未严格执行国家有关电价或调度政策。

6、企业经营存在的问题。

（八）关于中央决算草案编制方面的问题。

1．财政借款未及时清理、也未在决算草案中编报问题。

2．编报程序和科目不完全符合制度要求问题。

二、中央部门预算执行和决算草案审计查出问题的整改情况

（一）预算执行未完全到位。

（二）预算和财务管理不够严格。

（三）一些预算管理制度和规定不够明确完善。

三、县级财政性资金审计查出问题的整改情况

（一）县级财政性收入中非税收入占比较高，稳定性和可持续性较差。

（二）一些县在招商引资中变相减免财政性收入，有的存在虚增财政收入现象。

（三）县级财政支出压力较大，一些地方民生资金计提不足。

（四）对超收收入缺乏制度约束，财政管理还不够规范。

四、重点民生项目及其他专项审计查出问题的整改情况

（一）关于保障性安居工程审计查出的问题。

（二）关于农村医疗卫生服务体系建设审计查出的问题。

（三）关于现代农业生产发展资金审计查出的问题。

（四）关于国家科技重大专项审计查出的问题。

五、重大投资项目审计查出问题的整改情况

（一）关于招投标管理不规范的问题。

（二）关于一些项目投资和进度控制不够严格的问题。

（三）关于一些项目质量管理存在薄弱环节的问题。

六、汶川、玉树、舟曲灾后恢复重建跟踪审计查出问题的整改情况

（一）关于汶川灾后恢复重建跟踪审计查出的问题。

1、管理不合规、勘察设计不到位

2、工程质量存在缺陷

（二）关于玉树灾后恢复重建跟踪审计查出的问题。

1、重建城镇居民住房建设进度难达预定目标的问题，

2、项目施工质量、监理和投资管理中的问题，青海省责成相关部门进行了调查

3、工程款预算存在问题。

（三）关于舟曲灾后恢复重建跟踪审计查出的问题。

1、存在工程款汇入个人账户的

2、招标投标工作不规范

七、土地和资源环境保护审计查出问题的整改情况

（一）关于违规批地用地问题仍时有发生，土地出让收入等资金管理还不够严格的问题。

（二）关于部分地区和行业发展方式落后，资源环境保护措施不到位的问题。

（三）关于一些地方环境保护项目建设统筹规划不够，污水垃圾处理等工作滞后的问题。

八、金融审计查出问题的整改情况

（一）关于资金借贷方面的问题。

（二）关于金融创新管理方面的问题。

（三）关于信用评级行业发展方面存在的问题。

九、企业审计查出问题的整改情况

（一）关于一些企业落实节能减排要求不到位，执行“三重一大”决策制度不够严格的问题。

（二）关于财务核算和经营活动中一些不够规范的问题。

十、重大违法违规问题和经济犯罪案件查处情况

 

第二篇：国企审计问题浅谈

国企审计问题浅谈

摘要：20xx年6月1日，国家审计署发布了15家国企的20xx年财务收支等审计结果公告。公告显示，部分企业在企业财务管理、会计核算、资产负债损益情况完整性等方面存在不足，引起了极大地讨论热潮。

正文：15家接受审计的国企包括，中国电子科技集团公司、中国石油天然气集团公司、中国石油化工集团公司、中国电信集团公司、中国电子信息产业集团有限公司、中国第一汽车集团公司、中国第二重型机械集团公司、中国东方电气集团有限公司、鞍钢集团公司、宝钢集团有限公司、武汉钢铁（集团）公司、招商局集团有限公司、中国中煤能源集团有限公司、中国农业发展集团总公司、国家开发投资公司。15家国企涉及违规操作，亏损超过百亿，令人触目惊心。由此可见，国企审计问题亟待解决。

一、 国企审计存在的问题

(一) 内部审计法律依据不充分我国虽然近年来陆续颁布了 《内部审

计准则》 、 《审计法》 等与内部审计相关的法规政策 ,对内部审

计问题作了较详细的规定 ,但是从总体上讲 ,仍然缺乏对内部审计

工作应有法律支持 ,而且大多是政策性或原则性的规定 ,可操作性

不强 ,造成内部审计工作难以适应市场经济健康发展的需要。

(二) 我国内部审计缺乏独立性相对独立性是内部审计的基本特征 ,

内部审计机构的相对独立性能使审计机构更好地开展内部审计业

务。我国的企业较多采用的是第三种方式 ,直属总经理的领导。由

于内部审计的独立性相对较差 ,对总经理的经济责任、 经营行为缺

乏有力的监督 ,从而影响到内部审计作用的发挥。

(三) 内部审计人员业务素质仍然不高随着企业集团内部审计由财务审计向经营审计、 管理审计的发展 ,对内部审计人员的素质要求也越来越高。而我国企业集团内部审计人员大都是财会人员出身 ,不少人没有接受过系统的专业训练 ,缺乏足够的经营管理方面的知识与经验 ,因此企业内部审计的重要作用无法发挥。

(四) 内部审计机构设置不高，缺少权威性和独立性。在我国，内部审计机构有的设置在企业财会部门中，有的和监察部门合并在一起，也有的由总经理领导直接领导的。这表明，我国企业内部审计机构的设置还很不合理，其确立的独立性和权威性也值得怀疑。

(五) 管理层对内部审计缺乏正确的认识，阻碍了内部审计的全面发展。管理层对于内部审计的重要性认识不够，在组织结构中与其他职能部门处于同一层次上，缺乏专门的体现内审独特地位的制度与举措。审计报告得不到重视，发现的问题难以引起管理者的关注并得到解决。

二、 解决我国内部审计问题的对策

（一） 保证独立性、权威性较高的内部审计机构。目前我国企业内部审

计的组织形式多样，大都缺乏应有的独立性和权威性。在独立性原则指导下，内审组织机构在组织人员、工作和经费等方面应独立于被审计单位，独立行使审计职权，不受股东、总经理、其他职能部门和个人的干预, 以体现审计的客观性、公正性和有效性。而权威性原则是内审工作充分发挥作用的另一个关键因素。主要体现在内审组织机构的地位和设置层次上。内审组织机构的组织地位和设置层次越高，权威性越大，内审的作用就发挥得越充分。因此，从法律上规定审计的独立性和权威性至关重要。

（二） 加强内部审计法律法规和制度建设。法律法规与职业道德的健全

完善不但能使内部审计工作有章可循、得以规范，而且可使内部

审计人员避险有依、保护自己，实现既依法审计，又适法审计。近年来，我国在内部审计方面，也出台了一些制度规定或准则。但是，从内部审计现状及未来发展角度分析，这些机制还远不能满足企业的实际需要，尚需在实践中紧密结合未来发展情况，并积极借鉴国外先进或成功的经验与做法，对之不断加以总结、改进、充实和提高，最终使我国的内部审计实现制度化、规范化和国际化。

（三） 创建优秀的内部审计队伍，提升综合素质。无论是内部审计还是

外部审计，都必须通过审计人员的工作来完成其使命。一只拥有良好的职业道德操守的复合型内部审计队伍，是内部审计工作顺利开展的必要条件。因此，优化内部审计机构的专业配置，提高内部审计人员素质势在必行。

（四） 完善内部审计人员职责 ,提高审计人员水平随着审计领域的不断

扩大 ,内部审计人员也应该按照分工协作的方式设岗定责。每个人员设立一个岗位 ,对本人业务范围、 岗位职责范围内的事项进行日常监督。对从事内审工作的人员实行严格的 “准入制度” ,只有具备规定学历 ,并有一定专业年限 ,经过考试合格并取得注册内部审计师证者 ,才准予进入内审机构工作。注重造就、 培养一批高素质的内审人员 ,使之成为高层次的人才，使内审人员具有广泛的知识 ,以利于提高处理不同类型问题的能力 ,为企业决策提供更多、 更好的建议。

（五） 提高内部审计机构的层次设置，现在的内部审计机构往往由总经

理领导 ,在实际工作中虽然发挥了一定作用 ,但尚显效力不足。可以把内审机构设在董事会下。

（六） 强化对企业主要领导的责任约束,切实搞好离任审计。 搞好国有

企业关键是领导。一个好的领导可以使企业起死回生,在同等条件下,一个不称职的领导,也可能使企业破产。离任审计是对企业领导

经营责任的有效约束手段。离任审计对于引导和规范企业法人的

经营思想和经营行为,揭露非法行为,对于深化经济体制改革,建立

和完善现代企业制度都有非常重要的意义。

总之,对国有企业的审计是随着现代企业的建立而发展起来的, 对国有企业实行全方位、多角度的审计监督,有利于完善间接控制,加强宏观调控,有利于国有企业改善经营管理,提高经济效益,有利于严肃财经纪律,有利于完善干部管理制度,是我国政治经济生活中不可或缺的一件大事,是我国国有企业能否实现转机建制的强有力保证,切不可等闲视之。

结束语：随着市场经济的逐步建立和完善 ,内部审计等将显得越来越重要。国企决策必须经过审计 ,防止由于决策失误带来的企业的惨重损失 ,甚至是破产。在企业决策过程中 ,内审计部门应积极参与可行性研究 ,独立提出自己的意见 ,供企业领导决策参考。同时随着审计手段的不断发展 ,利用电子计算机等手段进行审计已逐步开始 ,要求内审人员必须有充分的思想准备。总之 ,内部审计的存在不仅是企业发展的需要 ,也是社会进步的需要。对内部审计存在的问题 ,既要有清醒的认识 ,又要找出解决问题的办法 ,只有这样 ,才能推动我国内部审计事业的发展 ,使内部审计在经济建设中发挥更大的作用。

参考文献：《国有企业改革与审计监督》

《央企福利腐败调查 15央企财务审计结果公布》

《我国企业内部审计存在的问题及对策》

《论企业内部审计存在的问题及对策》